Как найти налог на комнату

Содержание страницы:

Самостоятельный расчет налога на квартиру по кадастровой стоимости

В 2016 году изменился порядок уплаты налога на недвижимое имущество, в том числе на квартиры, что затронуло интересы большинства российских граждан. С этого времени сумма налога рассчитывается при учете кадастровой стоимости объекта. В подавляющем числе случаев налог заметно увеличивается. Полностью в новом размере налог на недвижимость придется платить с 2020 года, до этого он ежегодно увеличивается на 20 %.

Из нашей статьи вы узнаете об особенностях кадастровой стоимости квартиры, об актуальной формуле расчета налога, а также о возможных вычетах и льготах.

Чем кадастровая стоимость отличается от инвентаризационной?

До введения нового порядка при расчете налога на квартиру специалисты отталкивались от инвентаризационной стоимости, которая указана в техническом паспорте БТИ. Она учитывает износ квартиры, а также цены на строительные работы и услуги, поэтому считается восстановительной. Несмотря на то, что инвентаризационная стоимость индексировалась, для старого жилого фонда цифры никак не соответствовали текущим ценам на жилье.

Кадастровая оценка была введена с целью максимально отразить именно рыночную стоимость недвижимых объектов: квартир, домов, земельных участков. Она проводится региональными властями по утвержденной Правительством методике, и ее результаты вносятся в ЕГРН — единый реестр недвижимости, который ведет Росреестр. Эти сведения передаются в налоговую инспекцию и служат основанием для расчета налога.

Почему увеличился налог на квартиры и другую недвижимость?

Проблема заключается в том, что методы расчета кадастровой оценки очень приблизительны. Они основаны на таких общих показателях, как:

  • город (поселок),
  • год постройки,
  • площадь квартиры.

При этом не учитываются многие индивидуальные факторы:

  • расположение вблизи дорог,
  • инфраструктура района,
  • близость промышленных объектов и т.д.

Поэтому кадастровая стоимость может оказаться как выше, так и ниже инвентаризационной.

Что касается, рыночной цены, кадастровая на практике часто получается гораздо больше. По этой причине владелец квартиры вынужден платить повышенный налог. Кадастровую стоимость можно оспорить, подав заявление в комиссию Росреестра или через суд. В последнем случае придется заказывать экспертный отчет у независимого оценщика.

Пример расчета налога по двум вариантам оценки

Рассчитаем сумму по старой и новой формуле для отдельно взятой квартиры, чтобы понять насколько существенно вырастет налог.

Квартира расположена в Москве. При расчете нам важны следующие параметры:

  • Площадь — 100 кв. м.
  • Инвентаризационная стоимость — 8 млн руб.
  • Кадастровая стоимость — 12 млн руб.

В 2015 году (за 2014 год) собственник заплатил за квартиру 9 176 руб., исходя из инвентаризационной стоимости: 8 млн * 0,1 % (налоговая ставка на жилое помещение).

Новая формула расчета налога на квартиру:

налог = (КС – налоговый вычет) * налоговая ставка * размер доли,

где КС — кадастровая стоимость, а налоговый вычет рассчитывается путем умножения стоимости 1 м2 на 20 м2.

Таким образом, получаем следующий расчет:

(12 000 000 – 2 400 000 * ) * 0, 0015 ** * 1 = 14 400 руб.

* вычет — (12 000 000/100 (м)) * 20

**ставка налога — 0,15 %

В приведенном примере размер налога вырос в 1,5 раза, потому что дом относительно новый (оценка БТИ 2010 года). Для старых строений 60-х годов, особенно в историческом центре, сумма может увеличиться в 5–6 раз.

Как было упомянуто выше, оплата налога по новому расчету вводится постепенно, в течение 4-х лет, о порядке — читайте ниже.

Поэтапный переход к новому размеру налога

Статьей 408 НК РФ установлены правила расчета на переходный период до 2020 года. Так, если в регионе была полностью завершена кадастровая оценка всех объектов недвижимости на начало 2015 года, то именно из нее теперь будет рассчитываться налог. Каждый год сумма увеличивается на 20 % от разницы между новой и старой суммой. В приведенном выше примере она составляет: 14 400 – 9176 = 5 224 (руб.).

При расчете понижающего коэффициента нужно иметь в виду, что он применяется, начиная с года перехода на новую систему. В таблице представлены суммы, которые владелец квартиры из нашего примера будет выплачивать до 2020 года.

Данные в таблице актуальны для тех регионов, которые уже в 2016 году перешли на расчет налога из кадастровой стоимости. Их всего 28, включая Москву.

В 2017 году к этим регионам прибавился еще 21 субъект РФ (Санкт-Петербург, Воронежская, Кемеровская и другие области). Информацию об этом можно найти на сайтах местных администраций. Для жителей этих регионов в 2018 году понижающий коэффициент равен 0,4 (40 %). Для 15 областей, где только в этом году впервые начинают считать налог из кадастровой стоимости, соответственно применяется коэффициент для первого года (0,2).

Дата введения нового порядка расчета на территории региона определяется законом субъекта федерации, однако везде она должна быть установлена не позднее января 2020 года. До этого момента налог считается из инвентаризационной стоимости. Таким образом, чем раньше совершен переход, тем легче будет привыкнуть жителям России к этим новшествам.

Вычеты для владельцев жилья

При расчете налога применяются вычеты, размер которых определяется видом объекта:

Сумма, рассчитанная с учетом общей площади, уменьшается на произведение указанного метража и стоимости одного квадратного метра. Пример:

(1 500 000/50) * 20 = 600 000 (руб.), где:

  • 1 500 000 — кадастровая стоимость,
  • 50 м2 — площадь квартиры.

Следовательно, налог будет начислен на 900 000 рублей. Вычет предоставляется на всю квартиру целиком, независимо от числа собственников. Если их двое, и они вносят плату отдельно, сумма вычета каждого уменьшится на 10 м2. Однако количество объектов не ограничивается, получить вычет можно за городскую квартиру, садовый дом и т.д.

Порядок предоставления льгот

Льгота на квартиру и другие жилые помещения предоставляется только при условии, что они не используются для предпринимательской деятельности. Список граждан, которые раньше получали льготу в размере 100 %, не изменился (ст. 407 НК РФ). К ним относятся:

  • пенсионеры;
  • инвалиды I, II группы;
  • участники ликвидации последствий катастрофы в Чернобыле;
  • заслуженные лица (Герои РФ, ветераны войн, участники боевых действий);
  • граждане, во владении которых дачные строения площадью менее 50 м2.

Важно! Если раньше льгота предоставлялась по всем объектам налогообложения, то с 2015 года — только для одного по выбору владельца. Так, например, пенсионер-инвалид, имеющий квартиру, отдельную комнату, загородный дом должен посчитать, что ему выгоднее и подать заявление в ФНС с указанием конкретного объекта.

Как узнать налоговую ставку для своего региона?

Имущественный налог рассчитывается отдельно на дома (индивидуальное жилищное строительство), дачные строения, квартиры, комнаты. Такой же порядок применяется в отношении единых недвижимых комплексов, если в их составе есть хотя бы одно жилое помещение. Для проживающих в многоквартирных домах предусмотрено освобождение от оплаты за площадь, относимую к общему имуществу жильцов.

Нормативная ставка установлена законом, она составляет 0,1%. Однако властями региона она может быть уменьшена или увеличена (не больше чем в 3 раза). Например, для Москвы действуют следующие размеры:

Как рассчитать налог на квартиру в Москве?

Многие жители столицы сегодня интересуются, как рассчитать налог на квартиру в Москве. На данный момент большинство налогоплательщиков ищут способы пройти все необходимые процедуры оформления самостоятельно, не оплачивая услуги «помогающих» контор и не полагаться на расчеты налоговиков. Вся информация, необходимая для того, чтобы самому детально разобраться в этом вопросе, имеется в открытом доступе, поэтому все что нужно – это внимательно прочитать статью до конца.

Обложение налогами недвижимого имущества

В недавнем прошлом существующий подход к расчету имущественных налогов претерпел ощутимые изменения. Принципиальное отличие заключается в том, что в основу расчета цены недвижимой собственности теперь положена ее кадастровая стоимость, вместо инвентаризационной, которая учитывалась много лет к ряду.

Несмотря на то что восполнение дефицита в бюджете за счет повышения налоговой нагрузки на население нельзя назвать популярной реформой, руководство РФ все-таки пошло на этот серьезный шаг. С 2017 года облагаемой величиной при подсчете имущественного налога стала кадастровая стоимость, значительно превышающая инвентаризационную. При этом кадастровая цена недвижимости отличается и от инвентаризационной, и от рыночной. Таким образом, сегодняшняя стоимость квартиры в Москве (налог рассчитывается исходя из данной суммы) представляет собой усредненный показатель оценки недвижимого имущества в определенном кадастровом районе при учете нюансов строительства и сроков ввода объекта в эксплуатацию.

С другой стороны, такой налог вводился поэтапно в финансовую систему страны. Государство проявило заботу о гражданах и не позволило им потерпеть сокрушительный удар по семейному бюджету, назначив переходный период с длительностью до пяти лет, на протяжении которых имущественный налог на квартиру в Москве или любых других российских регионах будет увеличиваться.

Читайте так же:  Пенсия с апреля 2019

Кроме того, важно учесть, что показатель кадастровой стоимости не является статичным. В соответствии с действующими законами, размер стоимости квартиры может изменяться, поэтому актуальную величину необходимо уточнять в кадастровой карте каждые три года. Основанием для изменения стоимости недвижимости являются сведения, полученные от независимых оценщиков.

Виды имущества, подлежащие налогообложению

Чтобы знать, как рассчитать налог на квартиру в Москве, прежде всего, необходимо уяснить, что представляет собой кадастровая стоимость недвижимости и с каких объектов взимаются налоговые платежи. НК РФ признает недвижимой собственностью в качестве налогооблагаемой базы не только жилые помещения, но и различные хозяйственные постройки, если их площадь превышает 50 кв. м. Иными словами, все сооружения, имеющие фундамент, подпадают под данную категорию.

На данный момент собственники платят не только за квартиры. В Москве налогом облагаются и другие объекты недвижимости:

  • апартаменты;
  • частные дома, таунхаусы, коттеджи;
  • возводимые сооружения на незавершенной стадии строительства, включенные в категорию жилищного фонда;
  • гаражные и хозяйственные строения разнообразного типа;
  • земельные участки;
  • машиноместа.

Какой налог на квартиру в Москве? Размер суммы, которую необходимо уплатить владельцу, приравнивается 0,1 % от кадастровой стоимости жилища. Это базовая ставка подходит для расчета налогов и на другие объекты недвижимого имущества в том случае, если региональные власти на местном уровне не вносили никаких дополнительных предписаний.

Если расчет налога на квартиру в Москве – это обязательная мера, то на некоторые помещения многоквартирного дома данное правило не распространяется. К таковым относят чердак и подвал. Если же говорить о торговых площадях, офисах и других объектах, имеющих коммерческое назначение, налоговая ставка насчитывается по иному принципу. Этот вопрос не касается темы статьи, поэтому не станем уделять ему внимание.

Как рассчитывается налог на квартиру в Москве

Если вы являетесь одним из тех, кто задается данным вопросом, то вам нужно знать, что основой для определения размера налогового платежа становится сумма, установленная специалистами Кадастровой палаты РФ. В большинстве регионов пересмотр цен на имущество происходит с трехлетней периодичностью. Новый расчет налога на квартиры в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе происходит чаще, приблизительно один раз в два года на фоне более динамичных изменений на рынке недвижимости.

Цена квартиры может увеличиваться или снижаться, что зависит от расположения района, его инфраструктуры, состояния многоквартирного дома и других показателей. В том случае, когда собственника не устраивает стоимость жилья, присвоенная Кадастровой палатой, он имеет право оспорить данное решение, подав судебный иск. Но, как показывает практика, в большинстве случаев закон становится на сторону госоргана, а не истца, при этом издержки придется оплачивать именно гражданину-заявителю.

Кадастровая стоимость: где о ней можно узнать

Информация, касающаяся установления цены жилого помещения, присутствует на официальном портале Росреестра или Федеральной налоговой службы. Чтобы получить интересующие сведения, заявителю необходимо сообщить адрес объекта и его кадастровый номер. Основные способы получения требуемых сведений:

  • Если кадастровый номер отсутствует, необходимо зайти на официальный сайт Росреестра и открыть вкладку «Справочная информация online». Здесь гражданину нужно указать точное местонахождение интересующего объекта недвижимости.
  • Если кадастровый номер уже присвоен квартире, то удобнее зайти сразу на сайт ФНС. Там нужно выбрать подраздел «Электронные сервисы» и нажать на вкладку «Налоговый калькулятор». Далее в соответствующую графу вставить информацию о кадастровом номере, в результате чего на экран будет выведена кадастровая стоимость квартиры.

Стоимость налога в Москве также рассчитывается на этом сайте. Требуемые сведения предоставляются бесплатно в электронном виде. Печатный вариант выписки можно получить на руки через пять дней после оставления запроса.

Где узнать о размере платежей

Каждый, кто хотел бы получить информацию о сумме налога на квартиру в Москве, может воспользоваться одним из следующих способов:

  • лично посетить отделение налоговой инспекции по месту жительства;
  • зайти на официальный сайт ФНС РФ;
  • подать заявку на расчет платежа на портал «Госуслуги»;
  • отправить запрос в Федеральную службу судебных приставов.

Обращаться в последнюю инстанцию необходимо в том случае, если задолженность по уплате налогов не была погашена своевременно, а налогоплательщика в связи с этим обязали выплатить штраф.

Обычно территориальные органы ФНС придерживаются общепринятой схемы информирования собственников квартир и домов о размере имущественного налога. Сумму указывают в квитанции, которую каждый год налоговики присылают по соответствующему адресу. Извещения поступают по почте за несколько месяцев до крайнего срока уплаты налога. Таким образом, владелец имущества имеет некий запас времени для внесения требуемой суммы.

Если по каким-либо налогоплательщик так и не получил квитанцию, ему следует обратиться лично в отдел налоговой инспекции и узнать о размере налога. Все, что потребуется – предоставить паспорт, документы, подтверждающие право собственности, и назвать адрес жилого помещения. Кроме того, работники ФНС консультируют граждан по телефону, в том числе могут предоставить информацию, касающуюся суммы налоговой задолженности.

Информация о налоге на «Госуслугах» и сайте ФНС

Следующий способ узнать налог на квартиру в Москве по адресу связан с использованием Интернет-ресурсов. Получить нужную информацию по обязательному платежу за недвижимое имущество можно на портале «Госуслуги» (адрес сайта gosuslugi.ru). Здесь каждый налогоплательщик имеет возможность узнать о размере его личного налога на квартиру в Москве. Чтобы отправить запрос, достаточно войти в личный кабинет и в онлайн-режиме заполнить нужные поля, указать ИНН и паспортные данные, после чего станет возможной распечатка квитанции.

Второй вариант – ознакомиться с налогом через сайт Федеральной налоговой службы РФ. Однако воспользоваться сервисом налогоплательщик сможет только после личного посещения территориального подразделения инспекции, где специалисты зарегистрируют его и создадут личный кабинет. Его наличие существенно облегчает процедуры по получению различной информации о налогах и задолженностях. Кроме того, имея доступ к личному кабинету, можно оплачивать квитанции, заполнять декларации, обращаться за консультационной поддержкой к специалистам.

Правила расчета

Система налоговых начислений на объекты недвижимого имущества основывается на положениях Налогового кодекса РФ. Размер платежа зависит от налоговой ставки, которая, в свою очередь, определяется стоимостью недвижимости. Так, например, ставка налога на квартиру в Москве может составлять от 0,1 % до 2 %. Максимальный коэффициент применяется в отношении собственников жилья, стоимость которых превышает 300 млн рублей. Если цена жилого помещения не превышает 10 млн руб., то узнать, какой налог на квартиру в Москве, несложно. Высчитывается он по простой формуле: любую сумму, не превышающую 10 млн руб., умножаем на 0,1 %. Полученный результат и является размером ежегодного налогового платежа. Для владельцев более дорогостоящего жилья итог высчитывается по другим ставкам.

Если вы не уверены в том, что сможете правильно рассчитать размер имущественного налога, лучше дождитесь, когда инспекторы ФНС рассчитают его и проинформируют вас, или сами отправляйтесь в подразделение по месту жительства. Помните, что оплата должна быть произведена в четко установленные сроки, за нарушение которых начисляется штраф.

Можно ли сделать сумму налога меньше?

Меры понижения налогооблагаемой базы установлены на законодательном уровне. Их применение позволяет не платить за площадь жилища, которую законодатели посчитали минимальной для нормального проживания. Так при расчете налога на комнату плательщик имеет право вычесть от общей квадратуры 10 кв. м., а на квартиру – 20 кв. м. Владельцы частных домов могут смело отнимать от общей площади 50 кв. м.

Необлагаемый метраж можно не включать в расчет общей площади жилища, а значит и не платить за него налог. Следовательно, если квадратура жилого помещения не превышает указанные нормативы, то никаких имущественных платежей вносить не придется.

Формула для расчета с уменьшением облагаемой площади

Можно ли в этом случае узнать налог на квартиру в Москве и как это сделать? В целом принцип вычисления стандартен. Путем несложных математических вычислений можно узнать сумму уменьшенного налога на жилье. В отличие от предыдущей схемы расчета, в данном случае необходимо сразу вычесть положенный размер налоговой «скидки», а готовую разницу умножить на налоговую ставку в соответствии с кадастровой стоимостью.

Для примера возьмем «стандартную» московскую квартиру в «хрущевке», общая площадь которой составляет 50 кв. м. Кадастровая палата РФ оценивает жилье в 4,5 млн руб. Первое, что нужно сделать, – определить цену одного квадратного метра столичной квартиры. Для этого 4 500 000 разделим на 50 и получим 90 000. Таким образом, стоимость одного квадратного метра приравнивается к 90 тыс. руб. Теперь учитываем квадратные метры, не облагаемые налогом, и разницу умножаем на стоимость 1 кв. м.: (50-20) * 90 000 = 2 700 000 – в данном случае стоимость именно этой части имущества подлежит налогообложению. Поскольку цена не превышает 10 млн руб., то для расчета используем минимальную ставку 0,1 % и получаем 2700 руб. – среднестатистический налог за столичную «двушку».

С одной стороны, такая сумма мало кому покажется неподъемной. Граждане с рядовой заработной платой могут выплатить ее без особого ущерба для семейного бюджета. Но если квартира не является единственной собственностью, и, помимо нее, во владении имеется, например, загородный дом, земельный участок, гараж, машиноместо или все вместе взятое, имущественные налоги могут лечь на плечи хозяина тяжелым бременем.

Льготные категории налогоплательщиков

Закон определяет социально уязвимые слои населения, которые имеют право не платить ежегодный налог на квартиру в Москве. Льготы могут применяться в отношении лица, владеющего недвижимостью, стоимость которой не превышает 30 млн руб. Если же собственник имеет более дорогое жилье, льгота не может быть применима. Еще одно важное условие для получения налоговой привилегии – использование объекта недвижимости исключительно в личных целях без получения коммерческой выгоды.

Читайте так же:  Кто платит налог на землю в 2019

Государство освобождает от оплаты имущественного налога:

  • инвалидов первой и второй нерабочей группы;
  • лиц пенсионного возраста и пенсионеров по стажу;
  • ветеранов Второй мировой войны;
  • обладателей звания Героя СССР, Героя РФ;
  • лиц, награжденных орденами Славы;
  • ликвидаторов последствий аварии на Чернобыльской АЭС и на объединении «Маяк»;
  • некоторые категории военнослужащих и членов их семьи.

Стоит отметить, что перечень льгот на имущественный налог в Москве может отличаться от региональных, но освобождение указанных категории лиц от уплаты имущественного налога на местном уровне невозможно.

Платят ли пенсионеры Москвы налог на квартиру? Освобождаются от уплаты ежегодного взноса лица, получающие пенсию по старости. Но в том случае, если у пожилого человека в собственности несколько объектов недвижимости, совсем уж ничего не платить за них не получится. Государство разрешает не облагать налогом только по одному объекту из категории жилых и нежилых помещений.

К примеру, если у пожилого человека имеется в собственности две квартиры и два гаража, подлежать налогообложению будет только один гараж и одна из квартир. Причем право выбора будет предоставлено владельцу. Это очень выгодно для пенсионеров. Налог на квартиру в Москве будет начислен в максимальном размере, если собственник не отправит в органы ФНС заявление о выборе облагаемого налогом объекта недвижимости.

Что касается инвалидов, то они также имеют право на применение льготного налогообложения, за исключением собственности, которая перешла им по наследству. Чтобы освободиться от обязанности ежегодного платежа, необходимо:

  • подать заявление в ФНС;
  • указать сведения об объектах недвижимого имущества и предоставить документы, подтверждающие право собственности и владения;
  • приложить к заявлению справки или копии удостоверений об инвалидности.

Нужно ли платить налог с жилья, предоставленного в аренду

Средняя стоимость жилья в столице иногда достигает средней заработной платы. Вот почему многие арендодатели задумываются о том, нужно ли им уплачивать налог на сдачу квартир. В Москве, как и в любом другом российском регионе, в этом случае необходимо вносить платеж НДФЛ, имеющий фиксированный размер.

Если арендодатель является физлицом, он обязан уплатить в государственную казну подоходный налог, размер которого составляет 13 %. Для нерезидентов РФ ставка составит порядка 30 % от прибыли. Оплачивать за аренду меньше налогов (6 %) имеют возможность индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения.

Сотрудники ФНС не обязаны уведомлять в письменном виде налогоплательщиков о размере и сроках оплаты. Собственники недвижимого имущества должны быть сами заинтересованы в своевременном проведении платежа во избежание штрафных санкций. Размер имущественного налога рассчитывается за период предыдущего календарного года, а саму оплату разрешено вносить не позже 1 октября текущего года.

Стоит отметить, что в случае переплаты при формировании квитанций на последующие подотчетные периоды излишки не будут учтены налоговиками. Чтобы направить средства на оплату налога, потребуется личное посещение инспекции и произведение перерасчета.

Есть ли способ избежать оплаты имущественного налога

Нередко случается так, что гражданин, обзаведясь недвижимостью, не спешит вносить ежегодные платежи в местный бюджет, поскольку из года в год не получает от ФНС соответствующих квитанций. Отсутствие уведомление не может служить основанием для освобождения от внесения обязательных взносов. Специалисты территориальных органов ФНС не всегда подходят ответственно к выполнению должностных обязанностей, но тем не менее ответственность за уклонение от уплаты налогов возлагается на налогоплательщиков.

С 2018 года государство обязало граждан самостоятельно уведомлять органы ФНС о приобретении, получении в дар или наследство недвижимого имущества, которое подлежит налогообложению. Избежать имущественного налога не удастся. Сокрытие факта приобретения недвижимости рано или поздно приведет к начислению штрафа в размере 25 % от суммарной налоговой задолженности.

На практике видно, что в расчете налогов часто встречаются ошибки. Если полученная сумма не совпадает с ожидаемой, лучше обратиться за консультацией к специалистам и проверить расчеты снова. Инспекторы ФНС дадут соответствующие разъяснения и укажут на ошибки. Обычно причиной неверных подсчетов является неправильное определение облагаемой площади или неучтенная льгота. Пересчет налога позволит собственнику экономить свои кровные, производя ежегодный платеж в меньшем размере.

Имущественный налог: как платить в 2018 году?

С 2016 года налог на имущество физических лиц вычисляют по новой системе. Теперь размер налога, уплачиваемого владельцами жилого дома, квартиры или комнаты, гаража и прочих строений и помещений (в том числе, недостроенных), зависит не от инвентаризационной, а от кадастровой стоимости жилья. Сведения о последней содержатся в государственном кадастре недвижимости и представляются органами Росреестра.

Налоговые уведомления с соответствующими изменениями граждане, как сообщила Федеральная налоговая служба (ФНС), получат во второй половине 2018 года.

Переход на новые правила расчета в регионах происходит постепенно. С 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах России . Список регионов, в которых уже принято решение о переходе на кадастровую стоимость, представлен на официальном сайте ФНС, в остальных же пока, как и ранее, будет использоваться инвентаризационная стоимость с учетом коэффициента-дефлятора, который ежегодно устанавливается Минэкономразвития России и учитывает изменение потребительских цен в предыдущем году.

Размеры налоговых ставок определяются органами местного самоуправления. Они зависят от вида имущества. Так, для жилых помещений ставки устанавливаются в размере до 0,1% и только по решению органов местного самоуправления могут быть уменьшены или увеличены, но не более чем до 0,3%. Для элитной недвижимости и объектов офисного назначения предусмотрены повышенные ставки – 2%, для другого имущества ставки не могут превышать более 0,5%.

При этом правительство, чтобы не произошло внезапного увеличения налога в несколько раз, предусмотрело переходный период с 2016 по 2020 год, в течение которого сумма налога постепенно увеличивается. Каждый год на протяжении этих 4 лет налог повышается на 20% от суммы разницы между инвентаризационной и кадастровой стоимостью. То есть на этот период введены пониженные коэффициенты на налог на имущество физических лиц.

В текущем году этот коэффициент составит 0,4. В 2017 году он был равен 0,2.

Важно! В 2018 году в 28 регионах РФ, в которых порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться третий год, коэффициент к налоговому периоду вырастет до 0,6. Список субъектов можно посмотреть на сайте ФНС.

При расчете налога, исходя из кадастровой стоимости жилья, предусмотрены налоговые вычеты. Например, для комнат вычет составит не менее 10 кв. метров, для квартир – не менее 20 кв. метров, для жилых домов – не менее 50 кв. метров от общей площади.

Таким образом, если общая площадь квартиры составляет 60 кв. метров, то при определении налоговой базы будут учитываться только 40 кв. метров.

В регионах страны, где налоговой базой является инвентаризационная стоимость объектов, для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,425.

Как рассчитать сумму налога

Сумма налога на имущество будет рассчитываться по формуле:

Размер налога = (Сумма налога по кадастровой оценке – Налоговая сумма по инвентаризационной стоимости) умножить на понижающий коэффициент и прибавить налоговую сумму по стоимости инвентаризации.

и определяться исходя из

  • кадастрового номера недвижимости (его можно узнать на сайте Росреестра). Кадастровую стоимость жилья можно оспорить, если она покажется вам ошибочной;
  • характеристики объекта недвижимости: площади, кадастровой цены, вида объекта (квартира, гараж или другое);
  • периода владения имуществом (как долго вы являетесь собственником недвижимости);
  • налогового вычета;
  • размера льготы (например, вы можете подпадать под список лиц, которым положены федеральные льготы по оплате налога).

Для удобства расчета налога на имущество на официальном сайте ФНС есть калькулятор.

У кого есть льготы на оплату имущественного налога?

Перечень тех, кто имеет льготы на налог на недвижимость с 2016 года, определен Налоговым кодексом. В список освобожденных от выплаты налогового взноса на имеющееся имущество входят практически все категории граждан, обладающих социальными льготами:

  • пенсионеры, в том числе военные (уволенные в запас по выслуге 20 лет),
  • ветераны труда,
  • кавалеры ордена Славы или Герои Советского Союза и России,
  • граждане, служившие в Афганистане или участвовавшие в подразделениях особого риска,
  • инвалиды с детства, 1 и 2 группы,
  • участники и ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.

Однако есть нюанс. Льготы по уплате налога на имущество предоставляются только в отношении одного объекта недвижимости каждого вида. Так, если у пенсионера, ветерана войны или другого льготника есть в собственности квартира, садовый дом и гараж, то он, как и ранее, будет освобожден от уплаты налога на это имущество в полном объеме. Однако преференции распространяются только на одну из квартир, дач, гаражей, за другое придётся платить. Между тем повторно подавать в налоговые органы заявление на льготу и другие необходимые в таком случае документы не нужно.

Информацию о налоговых ставках и льготах в конкретном субъекте можно получить на сайте ФНС.

Налог на квартиру по кадастровой стоимости

С 2015 года в России существенно изменена система расчета налога на имущество физических лиц. Изменения затронули в первую очередь объектов налогообложения: к уже имеющимся добавились новые. Кроме этого, налоговой базой для исчисления налога стала кадастровая стоимость имущества. До 2020 года введен запрет на изменение кадастровой стоимости имущества. Такой мораторий вводится и отменяется в каждом регионе отдельно.

Кадастровая стоимость определяется оценщиками по решению государственного органа, Результат определения кадастровой стоимости можно оспорить. Для этого существуют два варианта:

  1. оспаривание в комиссии, созданной при Росреестре;
  2. обжалование в суде.
Читайте так же:  Требования рособрнадзора от 29 мая 2019

Законодательством определяется ставка налогообложения, а также устанавливаются льготы и специальные вычеты. Сумма налога определяется по специальной установленной формуле.

Какие объекты подлежат налогообложению

Перечень объектов, подлежащих налогообложению содержится в ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Указанный перечень включает в себя:

  1. жилой дом;
  2. жилое помещение (например, квартира или комната);
  3. гараж, машино-место;
  4. единый недвижимый комплекс;
  5. объект незавершенного строительства;
  6. иные здания, строения, сооружения и помещения.

Ранее вышеуказанный перечень был несколько меньше. Объекты, указанные в п. 3-5, кроме гаража, были введены ст. 2 Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений…» и вступили в законную силу 01.01.2015.

Также стоит отметить, что ст. 401 НК РФ имеет оговорку о домах, строениях, расположенных на земельных участках, предусмотренных для осуществления личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства и огородничества, а также индивидуального жилищного строительства. Указанные дома и строения относятся к жилым домам, то есть входят в вышеуказанный перечень объектов налогообложения.

Кадастровая стоимость как налоговая база

С начала 2015 года в России налоговой базой (стоимостной характеристикой, являющейся основой для расчета налога) является кадастровая стоимость имущества. Указанное положение закреплено в ст. 402 НК РФ. Такой порядок устанавливается соответствующим нормативно-правовым актом компетентного органа муниципального образования после утверждения субъектом РФ результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Если же рассматриваемое решение законодательного органа субъекта РФ не принято, то налоговая база определяется исходя из инвентаризационной стоимости имущества. Таким образом, на сегодняшний день налоговая база может быть не одинаковой в разных регионах страны.

Кадастровая оценка, исходя из которой впоследствии и высчитывается конкретная сумма налога не может проводиться чаще одного раза в 3 года (исключение — города федерального значения, где оценка проводится не чаще одного раза в два года), но не реже чем один раз в течение 5 лет. Кадастровую стоимость своего объекта недвижимости можно узнать путем направления запроса в Росреестр.

В каких регионах налог на имущество платят с кадастровой стоимости

В регионах России налоговые органы постепенно переходят на расчет налога на квартиру исходя из кадастровой стоимости. В данной таблице указаны 51 субъект РФ, перешедшие на указанный метод расчета:

Еврейская автономная область

Налог на квартиру за 2017 год подлежит уплате в 2018 году.

Как уменьшить налог на имущество физических лиц

Вполне может сложиться ситуация, при которой присвоенная кадастровая стоимость будет серьезно отличаться от рыночной. Собственник недвижимого имущества может не согласиться с представленной кадастровой оценкой и обратиться в суд. Однако стоит напомнить, что несогласие должно быть подкреплено доказательствами, так как необоснованные иски рассмотрению судьями не подлежат.

Также стоит отметить, что с переходом на новую систему определения налоговой базы возникло множество нюансов, которые требуют особого внимания. Так, субъект РФ вправе установить или отменить запрет на изменение кадастровой стоимости до 2020 года. Такое решение исполнительный орган субъекта РФ должен принять в срок до 20.12.2016, уведомив Росреестр. Введение моратория на кадастровую оценку приводит сразу к нескольким последствиями:

  • новая кадастровая оценка в период с 01.01.2017 по 01.01.2020 проводиться не будет;
  • в указанный период будет действовать та кадастровая оценка, которая действовала на 01.01.2014;
  • если в период до 01.01.2014 такая оценка не проводилась, то применяться будет такая оценка, которая проводилась в период с 01.01.2014 по 31.12.2016;
  • если же на 01.01.2014 была проведена оценка, а в последующий срок до 31.12.2016 проводилась одна или несколько оценок, то применению подлежит наименьшая;
  • в случае оспаривания оценки в комиссии или суде в срок с 01.01.2014 по 31.12.2016 применяется та оценка, которая присвоена по результатам оспаривания.

Порядок оспаривания кадастровой стоимости

Оспаривание результата кадастровой оценки может быть осуществлено двумя путями:

  1. оспаривание в комиссии при территориальном органе Росреестра;
  2. подача иска в суд.

В случае с подачей иска в суд, то на такие дела распространяются общие правила об исковом судопроизводстве. Необходимо тщательно подбирать доказательства, которые можно использовать в качестве аргументов против присвоенной кадастровой стоимости.

Если же оспаривание происходит путем подачи заявления в комиссию при территориальном органе Росреестра, то к такому заявлению необходимо приложить ряд документов:

  • кадастровую справку о стоимости имущества;
  • копия (нотариально заверенная) правоустанавливающего документа на объект недвижимости;
  • подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости документы (в случае оспаривания стоимости по этому основанию);
  • отчет (на бумажном и электронном носителе) независимого оценщика (в случае оспаривания стоимости на основании ее несоответствия рыночной стоимости);
  • положительное экспертное заключение на оценку, проведенную независимым оценщиком.

Ставка налога на имущество физических лиц в 2017 году

В соответствии со ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются в зависимости от порядка определения налоговой базы, закрепляются соответствующим нормативно-правовым актом компетентного органа муниципального образования. Так как существует два порядка определения налоговой базы, то и соответствующие ставки разняться между собой. Так, если налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости имущества, то ставка будет составлять:

  • 0,1 % — для жилых домов, помещений, объектов незавершенного строительства (жилой дом), единого недвижимого комплекса (если в него входит хотя бы один жилой дом), гаражей, машино-место, хозяйственных строений и сооружений (не превышающих площадь 50 кв. м, находящихся на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства и т.д.);
  • 2 % — для включенных в перечень объектов, для которых налоговой базой является кадастровая стоимость (административные-деловые центры и торговые центры, нежилые помещения для офисов, торговых объектов и т.д.), для образованного имущества в следствии раздела до включения его в перечень (для такого имущества устанавливается налоговая база из кадастровой стоимости), а также для имущества, кадастровая стоимость которого составляет более 300 млн руб.;
  • 0,5 % — для прочих объектов налогообложения.

Если же налоговая база определяется исходя из инвентаризационной стоимости, то она устанавливается на основе произведения коэффициента-дефлятора и суммарной инвентаризационной стоимости (далее — суммарная стоимость) объектов в указанных пределах:

  • до 0,1 % — для суммарной стоимости до 300 000 р. включительно;
  • от 0,1 % до 0,3 % — для суммарной стоимости от 300 000 р. до 500 000 р.;
  • от 0,3 % до 2 % — для суммарной стоимости свыше 500 000 р.

Льготы на налог на квартиру

Ст. 407 НК РФ определяет круг лиц, имеющих налоговую льготу. К таким лицам относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды с детства, а также 1 и 2 группы инвалидности;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • военнослужащие;
  • ветераны и другие лица.

Налоговая льгота предусматривает отмену уплаты налога на не используемое в предпринимательской деятельности имущество. Если в собственности находится несколько объектов налогообложения, то необходимо выбрать лишь один и заблаговременно уведомить о таком выборе соответствующий налоговый орган.

В 2015 году налоговая база умножалась на 0,2 %, в 2016 — на 0,4 %, в 2017 — на 0,6 %, в 2018 — на 0,8 %.

Налоговый вычет при уплате налога на имущество

При уплате налога на имущества применяется налоговый вычет, который предусмотрен ст. 403 НК РФ. Так, для исчисления налога на квартиру из общей кадастровой стоимости вычитается кадастровая стоимость 20 кв. м. общей площади квартиры. Аналогичное правило установлено и для комнат, где от общей стоимости вычитается стоимость 10 кв. м. площади комнаты.

В отношении жилого дома такой вычет составляет 50 кв. м. А при исчислении налога на единый недвижимый комплекс (если в него входит хотя бы один жилой дом), вычет определяется не путем уменьшения на определенную площадь, а путем вычета из стоимости одного миллиона рублей.

Как рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости

До 2018 года налог на квартиру по кадастровой стоимости будет определяться путем его исчисления по специальной формуле, установленной ст. 408 НК РФ:

В данной формуле применяются следующие сокращения:

  • Н — сумма налога, которая подлежит уплате;
  • Н1 — исчисленная процентная доля от налоговой базы, определенной по кадастровой стоимости;
  • Н2 — исчисленная из инвентаризационной стоимости сумма налога за последний налоговый период, либо сумма налога, исчисленная за 2014 год, в случае проведения вычисления из кадастровой стоимости;
  • К — 0,2 для первого периода, 0,4 для второго периода, 0,6 для третьего и 0,8 для четвертого.

Рассчитать налог можно самостоятельно, используя специальный сервис на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС РФ).

Площадь квартиры составляет 80 квадратных метров. Кадастровая стоимость определена в 9 миллионов рублей. Инвентаризационная стоимость — 350 тысяч рублей.
Имея эти данные, рассчитаем площадь квартиры, подлежащей налогообложению (с учетом вычета): 80 — 20 = 60 кв. м. Кадастровая стоимость одного кв. м.: 9 000 000 / 80 = 112 500. Налоговая база для расчета: 112 500 × 60 = 6 750 000. Инвентаризационная стоимость: 350 00 × 0,1 % = 350. Сумма налога исходя из кадастровой стоимости: 6 750 000 × 0,1 % = 6 750. Определяем сумму налога на 2016 год:

Существенные изменения в налоговом законодательстве коснулись изменения налога на имущество физических лиц. Расширен перечень объектов, а также изменена налоговая база. Теперь для ее расчета учитывается кадастровая стоимость имущества. В соответствии с этим меняется и формула расчета, введен мораторий на изменение стоимости до 2020 года (которые может вводиться и отменяться субъектом РФ), изменены различные положения, которые требуют особого внимания. Также стоит отметить, что новый порядок доступен для понимания, к тому же на официальном сайте ФНС РФ существует удобный сервис для расчета налога.

Как найти налог на комнату