Как найти социальный налог

Содержание страницы:

Как рассчитать единый социальный налог?

Единый социальный налог с 2010г. заменили взносами в ФСС и Пенсионный Фонд.

Бухгалтер часто в своей работе сталкивался с проблемой расчета ЕСН. Может показаться, что единый социальный налог – это практически тоже , что и налоги на доходы физического лица.

Бухгалтер, точно как и в НДФЛ, высчитывает суммы для каждого отдельно взятого сотрудника и исчисляет с них налог.

Конечно всегда можно обратится в компанию предоставляющую услуги бухгалтера. Только вот следует помнить, что при едином социальном налоге в расчет берутся суммы не реально выданные, а те, которые были начислены в пользу каждого работника.

А еще эти суммы берутся не помесячные, а итогом, нарастающим с начала года.

Таким образом, рассчитанные суммы становятся основой для последующего расчета ЕСН.

Итак, сумма ЕСН необходимая для оплаты в бюджет, определяется ежемесячно.

Налог следует скорректировать на те суммы, которые уже были перечислены в бюджет с выплат конкретному сотруднику, так как налоги базируются на нарастающих итогах.

Существует еще один важный нюанс: единый социальный налог может снижаться, в случае, если сотруднику выплаты были увеличены.

Не смотря на то, что ЕСН – единый налог, он распределяется аж по четырем разным бюджетам: Фонда социального страхования, Фонда федерального медицинского страхования и в бюджет Фонда территориального медицинского страхования и в сам федеральный фонд.

Бухгалтер должен правильно распределить суммы этого налога и направить их. Согласно Налоговому кодексу РФ существует соответствующее процентное распределение сумм ЕСН по бюджетам.

Так выплаты, которые не превышают 280 000 рублей, облагающиеся 26% налога, отдают 20% в федеральный бюджет, в социальное страхование – 2,9%, в территориальный ФОМС – 2%, а в федеральный – 1,1%.

Но это еще не все.

Еще рано передавать деньги в бюджеты. Сначала с полученными суммами придется изрядно поработать. Например, сумму для федерального бюджета следует уменьшить на взносы в пенсионный фонд, а сумму для фонда страхования уменьшить на суммы по больничным листам.

При этом, следует отметить, что уменьшается именно ежемесячная авансовая плата.

Эту плату по ЕСН налоговый кодекс разрешает уменьшить на необходимую сумму вкладов в пенсионный фонд, которые были начислены в течение этого периода.

Если же по итогам квартала получается, что сумма, на которую ежемесячные платежи ЕСН были уменьшены, меньше взносов, которые были реально оплачены, то получается недоимка, на которую будут наложены пени.

Значит, необходимо следить за совпадением начисленных и реально оплаченных сумм, чтобы не возникло неприятных финансовых последствий.

Единый социальный налог

Вычисляет размер платежей Единого Социального Налога. (ЕСН отменен с С 1 января 2010 года)

Единый социальный налог (ЕСН) — налог, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный и Территориальные Фонды Обязательного Медицинского Страхования Российской Федерации. ЕСН предназначен для сбора средств на государственное пенсионное и социальное обеспечение граждан и медицинскую помощь.

Исчисление единого социального налога производится с сумм выплат по трудовым договорам, других вознаграждений в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.

Рассчитывается налог по регрессивным ставкам, описанным в статье 241 части 2 налогового кодекса РФ, ставки варьируются для разных категорий налогоплательщиков от 26% для типичных налогоплательщиков до 8 для выделенных категорий, таких как адвокаты и нотариусы.

Социальный налог

Плательщики налога

Плательщиками социального налога (далее СН) являются:

Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы;

Плательщиком социального налога может являться структурное подразделение юридического лица по доходам работников такого структурного подразделения.

Не являются плательщиками социального налога налогоплательщики:

применяющие СНР: на основе патента и для крестьянских и фермерских хозяйств;

специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения (соответствующие условиям п.3 ст.290 НК).

Объект налогообложения

Объектом налогообложения социального налога для индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов, является численность работников, включая самих плательщиков.

Для юридических лиц, объектом обложения СН являются расходы, выплачиваемые работникам в виде доходов.

Не являются объектом обложения доходы, указанные в п. 1 ст. 341 НК РК (кроме пп 10), а также ОПВ работников, взносы на ОСМС( с 2020 года) и выплаты за счет средств грантов.

С 2018 года компенсационные выплаты за неиспользованный ежегодный трудовой отпуск, компенсационные выплаты при расторжении трудового договора не являются освобожденными доходами, а значит облагаются социальным налогом.

В случае, если объект обложения социальным налогом за месяц составляет менее 1 МЗП, то социальный налог исчисляется от 1 МЗП.

Социальный налог исчисляется по ставке к объекту налогообложения:

  • с 1 января 2018 года – 9,5%;
  • с 1 января 2025 года – 11%.

Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, исчисляют социальный налог в размере 2 МРП в свою пользу и 1 МРП за каждого работника.

Освобождены от уплаты социального налога индивидуальные предприниматели, которые не получали доход в налоговом периоде и налогоплательщики приостановившие представление налоговой отчетности.

Индивидуальные предприниматели, применяющие СНР, исчисляют СН в соответствии с иными требованиями, описанными в статье по специальным налоговым режимам.

Ставка СН в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» сведения о ставках налогов указываются в регистре сведений Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений, который доступен в разделе ПредприятиеНалогиСведения о ставках налогов, сборов и отчислений.

Исчисление и уплата

Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих СНР, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, юридические лица исчисляют СН путем умножения ставки налога на объект налогообложения.

Сумма СН к уплате определяется как разница между исчисленной суммой СН и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании» .

СН к уплате = СН исчисленный – СО исчисленные

Читайте так же:  Приказ 377 от 28.08.2010

В случае если сумма исчисленных социальных отчислений превышает сумму исчисленного социального налога, то сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет равна нулю.

Уплата СН производится до 25 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

При исчислении СН по структурному подразделению, уплата производится по месту нахождения структурного подразделения.

Расчет СН в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» порядок расчета СН устанавливается в регистре сведений Учетная политике (налоговый учет), который доступен в разделе ПредприятиеУчетная политика).

Для юридических лиц доступно 2 способа расчета социального налога:

  • В общеустановленном порядке;
  • По СНР на основе упрощенной декларации.

    Для индивидуальных предпринимателей доступны следующие способы расчета СН:

    • По СНР на основе упрощенной декларации;
    • Расчет СН для ИП, за исключением применяющих СНР.

    При выборе данного метода, становятся доступны поля, где указываются коэффициенты МРП за самого ИП и за наемного сотрудника.

    Обратите внимание, что данные способы расчета СН доступны, если в справочнике Организации для организации указан вид – Физ.лицо.

    Налоговая отчетность

    Налоговым периодом для исчисления социального налога является календарный месяц.

    ИП, применяющие СНР для субъектов малого бизнеса, отражают сведения об исчисленных суммах СН в формах налоговой отчетности.

    Агенты ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют декларацию по ИПН и СН:

    ФНО 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу»

    При наличии структурных подразделений, сведения по ИПН и СН представляются по ним отдельными приложениями по каждому структурному подразделению.

    Отчетность по СН в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

    В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализовано заполнение форм 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу».

    Данные формы расположены в панели разделов Отчеты — Регламентированные отчеты — Налоговая отчетность.

    По составлению и заполнению формы 200.00. рекомендуем ознакомиться:

    Социальный налог ИП: кто платит, как рассчитать

    Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про социальный налог ИП.

    Сегодня вы узнаете:

    1. Определение социального налога;
    2. В каких случаях и кем он уплачивается;
    3. Как его рассчитать и существуют ли какие-то особенности его уплаты предпринимателем.

    До 2010 года в законодательстве существовала обязанность уплачивать так называемый социальный налог ИП – единую сумму взносов по социальным обязательствам субъектов хозяйственной деятельности: различных организаций, граждан.

    С 2010 была проведена реформа, по итогам которой работодатели, индивидуальные предприниматели и другие категории начали выплачивать отдельные виды отчислений в различные государственные фонды.

    Деньги из этих фондов расходуются на различные цели, в том числе страхование на производстве, медицинское страхование, выплату пособий, компенсаций. По сути, все эти отчисления в совокупности можно назвать единым социальным налогом.

    Его получателями являются три государственные организации: пенсионный фонд, фонд мед. страхования. Фонд социального страхования. Аккумулируемые в них средства направляются государством на решение текущих социальных задач.

    Кто обязан совершать отчисления

    Итак, перед тем как изучить расчет и особенности оплаты социального налога, установим всех субъектов, являющихся плательщиками, и выделим среди них индивидуального предпринимателя.

    Плательщиками являются работодатели, которые, перед тем как перечислить вознаграждение своим сотрудникам, делают необходимые расчеты. В итоге от суммы, предназначенной к выплате, рассчитывается часть, которая (внимание!) не вычитается из причитающихся работнику денежных средств.

    Ее работодатель выплачивает отдельно. Работник получает на руки деньги лишь за вычетом налога на доходы физических лиц.

    Платить за себя самостоятельно обязаны также адвокаты, нотариусы, индивидуальные предприниматели. При этом вышеназванные субъекты могут находиться в статусе работодателей, а могут и не находиться. Даже если у них нет работников, они должны платить социальные налоги за себя самих.

    Оплата этих налогов является установленной законом обязанностью. За несвоевременно отчисление средств субъект может быть привлечен к административной ответственности.

    Стоит заметить, что плательщик необязательно всегда находится только в одном статусе. Например, ничто не мешает адвокату заниматься каким-либо бизнесом. Возникает вопрос: должен ли субъект оплачивать социальные налоги по каждому статусу отдельно или он может выбрать какой-то один. Правильный ответ: да, оплачивать придется отдельно по каждому виду деятельности.

    Какие доходы облагаются социальным налогом

    Общеустановленный режим предполагает обложение налогами всех доходов организаций и индивидуальных предпринимателей. А вот налоговая база у нотариусов и адвокатов уменьшается на сумму расходов, произведенных в ходе профессиональной деятельности.

    Рассмотрим более детально доходы, которые получают работники ИП:

    1. Само собой, это все доходы в рамках заключенного трудового договора: заработная плата, премия, различные материальные поощрения.
    2. Если с работником заключен гражданско-правовой договор, то доходы исполнителя по этому правовому документу также облагаются социальным налогом. Заказчик ИП обязан самостоятельно сделать расчет и произвести выплаты.
    3. Налоговым законодательством предусмотрено, что налог может быть взыскан не только с доходов в денежной форме, но и в натуральной.

    Существуют некоторые исключения из этого правила.

    Оно не распространяется на:

    Ставка налога и возможные льготы

    Какова ставка налога в 2018 году? Она не изменилась и составляет 22% – взнос в ПФР, 2,9% – соц. страхование, 5,1% – мед.страхование. Иными словами, общая сумма составляет 30%. Но это, только по общему правилу.

    Рассмотрим случаи, при которых индивидуальный предприниматель и иной хозяйствующий субъект оплачивает взносы по сниженной ставке.

    Так, например, лишь 20% в Пенсионный фонд должны отчислять следующие категории (уплачивать средства в ФСС и ФМС не нужно):

    1. Те, кто использует режим упрощенкипо некоторым видам деятельности (ст. 427 НК) могут рассчитывать на уменьшение ставок социальных налогов. Единственное условие – годовой доход не должен превышать 150 миллионов рублей. При нарушении данного правила и нарушении установленного лимита ИП теряет льготы и становится обязанным проводить оплату по общим правилам.
    2. ИП, ведущие фармацевтическую деятельность (при наличии официальной лицензии) также оплачивают за своих работников только вышеназванный взнос в ПФР.
    3. Предприниматели на патентной системе налогообложения, кроме торговли, общепита, аренды. Стоит учитывать, что льгота распространяется именно на сотрудников, занятых в сфере деятельности, на которую распространяется патент. Если же у бизнесмена есть и другое дело не на патентной системе налогообложения, то за работников, занятых на ней нужно оплачивать по общим основаниям.

    ИП, которые заключили соглашения на осуществление деятельности в особых экономических зонах платят в ПФР 13%, в ФСС 2,9% и в ФМС 5,1%, т. е. 21%.

    Как рассчитать налог на практике

    Пример . Допустим, заработная плата работника составляет 20 000 в месяц. Общая сумма по всем отчислениям – 30% от этой цифры. 20 000 * 0,3 = 6 000. Итак, 6 000 всего необходимо заплатить ИП за одного работника.

    При этом в ПФР 20 000 * 0,22 (22%) = 4400 р.

    В ФСС 20 000 * 0,029 (2,9%) = 580 р.

    В ФМС 20 000 * 0,051 (5,1%) = 1020 р.

    Читайте так же:  Анатолий васильевич громов адвокат

    Итак, если умножить 6 000 на 12 месяцев то получится сумма ежегодного налога в 72 000 рублей.

    Отметим, что если суммарный доход ИП составит более 300 тыс. рублей в год, то сумма, превышающая эту цифру, облагается дополнительным налогом в размере 1%.

    ИП стоит помнить о том, что он имеет право использовать суммы оплаченных социальных налогов в дальнейшем в качестве вычета по иным налоговым обязательствам.

    Иными словами, ИП, который заплатил в год, допустим, 72 000 рублей социальных налогов, может использовать эти деньги в качестве налогового вычета. Однако он сможет уменьшить иные налоговые обязательства не меньше чем на 50%. Допустим, при необходимости заплатить налогов на 100 000, уменьшить эту сумму удастся не более чем на 50 000.

    Единый социальный налог: пример расчета, ставка,

    Единый социальный налог принято определять как экономический термин, который применяется в области налогообложения. Сбор данного налога производится для того, чтобы было реализовано право работников на получение бесплатной медицинской помощи в соответствующих учреждениях. Кроме этого, за счет единого социального налога реализовывается право граждан на государственное пенсионное обеспечение и и обеспечение социального характера. Зачисление налога происходит при активном участии бюджетных и внебюджетных фондов.

    Составляющие единого социального налога

    Единый социальный налог имеет в своем составе несколько очень важных элементов:

    1. Непосредственно налогоплательщики.
    2. Объект, который поддается налогообложению.

    Также сюда можно отнести базу по налогам, налоговые льготы, периоды – налоговый и отчетный, ставку, которая действует в отношении налога; порядок, согласно которому начисляется оплата и сроки, в которые это надлежит делать.

    Расчет единого социального налога

    Сумма, которая характеризует единый социальный налог, рассчитывается каждый месяц. Пункт 2 статьи 243 Налогового Кодекса РФ говорит о том, что необходимо уплачивать ежемесячные платежи авансового характера. Их размер определяется на основании тех сумм, что были начислены за конкретный месяц. Однако есть важный факт, от которого нужно отталкиваться. Поскольку суммы, которые были заработаны налогоплательщиком, могут быть различными, то периодически требуется проводить коррекцию ставки налога.

    Таким образом, при определении налога происходит его корректировка с учетом значений тех сумм, что были получены ранее. Это лишь один из моментов при расчете единого социального налога. Другой определяющий показатель – это возможность снижения налога при увеличении выплат сотруднику. Отсюда следует вывод, что налог нужно считать для каждого лица по отдельности.

    Кто платит единый социальный налог?

    К налогоплательщикам принято относить:

    • Лица, занимающиеся выплатами в отношении физических лиц;
    • Организации различного типа;
    • Индивидуальных предпринимателей;
    • Физических лиц, которых нельзя считать индивидуальными предпринимателями;
    • Индивидуальные предприниматели, адвокаты, врачи, у которых есть своя практика.

    Единый социальный налог в 2016 году

    Ставка единого социального налога

    В 2015 году Правительство РФ не изменяло ставки единого социального налога в отношении страховых выплат. Величина отчислений в Пенсионный фонд – 22%, в Фонд социального страхования – 2,9%, в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

    Закон о бюджете страны на 2015 год позволяет говорить о нескольких качественных изменениях. Увеличивается количество организаций, которым разрешено подавать страховую отчетность в электронном виде. Далее, запрещено округлять суммы страховых выплат – в основном это касается округления в меньшую сторону. Начиная с 2015 года работает новый механизм по определению размера единого социального налога. Он основан на средней заработной платы в течение 12 месяцев, а также на повышающем коэффициенте, который устанавливает Правительство РФ.

    Пример декларации по единому социальному налогу

    Налоговая база для ЕСН за 2015 год у гражданина Абрамова составила 50 000 руб. Ему необходимо применять те ставки, которые соответствуют налоговой базе до 280 000 руб.

    Строка 500 необходимо заполнить таким образом:

    в графе 3 – 10 950 руб. (150 000 руб. 5 7,3%),

    в графе 4 – 1200 руб. (150 000 руб. 5 0,8%),

    в графе 5 нужно указать 2850 руб. (150 000 руб. 5 1,9%).

    В строку 600 должны быть указаны значения:

    в графе 3 – 7300 руб. (100 000 руб. 5 7,3%),

    в графе 4 – 800 руб. (100 000 руб. 5 0,8%),

    в графе 5 нужно указать 1900 руб. (100 000 руб. 5 1,9%).

    Сведения в строке 700 нужно вычислить как разницу между строками 500 и 600 для данных граф. Значения определяет сумму ЕСН для 2015 года. Если льготы не имеется, то значения в строке 700 будут соответствовать показателям строки 500.

    По строке 800 следует определить сумму авансовых платежей, которые были начислены за 2015 год. Авансовыми расчетами должна заниматься специально назначенная комиссия. Строка 810 должна заполняться адвокатами. ИП ее заполнять не следует, можно просто поставить прочерк.

    Положительную разницу между начисленной за год суммой налога (строка 700) и уплаченными в течение года платежами (строка 800) нужно заплатить не позднее 15 июля 2015 года. Требуемую сумму нужно вписать в строку 900.Строка 1000 предназначена для глав крестьянского (фермерского) хозяйства. ИП ее не заполняют.

    Пример расчета единого социального налога

    Заработная плата служащего составляет 100 000 рублей в месяц. За период с января по июль он заработал 700 000рублей. Единый Социальный налог 30% то есть 210 000рублей. В августе зарплата достигла 800 000рублей . 11 00 рублей рассчитываем по 30 % и налог составляет 3 300 рублей . Всего за 711 000 рублей уплачен налог 213 300рублей . Далее за 89 000 мы рассчитываем по 10 % итого получаем 8900 рублей . Всего за август уплачено в Единый Социальный налог 222 200рублей . С сентября по декабрь заработная плата составила 400 000рублей и Единый Социальный налог составляет 40 000 рублей . И всего за год переведен в виде ЕСН составляет 262 200 рублей .

    Если бы не было расчета по регрессивной шкале, то налог в ПФР за 12 месяцев составил бы 360 000 рублей . Разница составляет 97 800 рублей. Выгода очевидна.

    Именно Единый Социальный налог отличается от других налогов тем , что имеет регрессивную шкалу расчета . Что не может радовать как работодателей так и налогоплательщиков.

    Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

    Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

    Ставка и расчет единого социального налога в 2019 году

    Единый социальный налог (ЕСН) – это понятие, применяемое в налогообложении. За его счет реализуется право сотрудников на бесплатную помощь в определенных медицинских организациях. Также он позволяет работникам рассчитывать на государственную пенсию и социальные выплаты.

    Налог зачисляется при помощи как бюджетных, так и внебюджетных средств.

    Есть вероятность, что подобный вид налогообложения будет возвращен этом году.

    Кто должен делать отчисления по единому социальному налогу

    Налогоплательщиками являются все, кто имеет работу.


    Всех, кто обязан платить социальный налог, принято делить на две группы:

    1. Все лица, которые осуществляют выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели, разного рода организации и предприятия, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
    2. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой.
    Читайте так же:  Форма договора дарения по доверенности

    Что является объектом налогообложения

    Объекты обложения по единому социальному налогу немного отличаются у налогоплательщиков первой и второй подгруппы.

    Для тех лиц, которые относятся к первой группе, объектом обложения будут служить все выплаты, производимые физическим лицам по разным договорам (и по трудовым, и по всем видам гражданско-правовых).

    Для лиц, относящихся ко второй группе, объектом обложения будут считаться все виды доходов от работы после вычета определённых расходов.

    Ставка социального налога, пример расчета

    В 2019 году ставка ЕСН не изменилась, осталась на уровне прошлого (2018) года.

    Она складывается из трёх видов взносов:

    • отчисления в Пенсионный фонд, которые составляют 22%;
    • отчисления в Страховой фонд, которые составляют 2,9%;
    • отчисления в Фонд медицинского страхования, которые составляют 5,1%.

    У индивидуальных предпринимателей (ИП) немного иная система расчета.

    Отчисления в страховые фонды являются необязательными и добровольными. Все эти взносы у индивидуального предпринимателя прямо пропорциональны минимальному размеру оплаты труда (МРОТ).

    Так, отчисления в Пенсионный фонд будут составлять 26% от МРОТ за год: 12 * 26% * МРОТ. Аналогичным образом рассчитываются отчисления в фонд медицинского страхования, только с учетом ставки 5,1%.

    Все взносы индивидуального предпринимателя зависят ещё и от его годового дохода. Если он превышает порог в триста тысяч рублей, то ко всем отчислениям прибавляется один процент от той суммы, которая превышает названный лимит.

    Но размер взносов тоже имеет определённую границу. Так, максимальный размер отчислений в Пенсионный фонд в 2016 году составляет сумму чуть менее 155000 рублей.

    Размер ставки социального налога может изменяться в зависимости от суммы начислений. То есть, он может быть уменьшен при достижении определённого лимита.

    Ежегодно этот лимит изменяется. Не стал исключением и 2018 год. Такие ставки ЕСН изменились, они различны для взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

    Пенсионный фонд: при начислениях менее 796 тысяч рублей ставка ЕСН составляет 22%, при начислениях более 796 тысяч рублей ставка ЕСН уменьшается до 10%.

    Фонд социального страхования: при начислениях менее 718 рублей ставка 2,9%, более 718 тысяч рублей – 0%.

    О возвращении единого социального налога можно узнать из видео.

    Единый социальный налог: последние новости, изменения в 2019 году

    В соответствии с бюджетным законом страны и изменениями в Налоговом Кодексе РФ в 2019 году происходят определенные поправки, связанные с уплатой ЕСН:

      1. Увеличено количество предприятий, имеющих право на электронную отчетность.
      2. При отчислении взносов по единому социальному налогу теперь запрещено округлять суммы в любую сторону.

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 577-03-71
    (Москва)

    +7 (812) 425-60-36
    (Санкт-Петербург)

    8 (800) 333-58-23
    Для всех регионов!

    Это быстро и бесплатно!

      1. В нормативные акты, касающиеся налогообложения, добавлены новые пункты.
        Законодательно зафиксирован максимальный показатель для начислений выплат в ПФР (Пенсионный фонд).Таких ограничений пока нет для фонда медицинского страхования.
      2. Есть изменения, связанные со страховыми отчислениями при увольнении работника.
        Теперь страховыми взносами не облагаются только суммы, которые меньше трёх среднемесячных заработков, а также выплаты командировочных расходов.Но последние расходы в обязательном порядке должны быть документально подтверждены.
      3. Те работодатели, которые устраивают в свои организации лиц, являющихся иностранными гражданами, теперь обязаны оплачивать взносы на цели пенсионного страхования.
        Исключением является лишь привлечение специалистов высокого класса из-за рубежа.
      4. В случае возникновения каких-либо проблем или форс-мажорных ситуаций теперь вполне реально заявить об отсрочке платежей по единому социальному налогу или их рассрочке.
        Это возможно при необоснованной задержке финансирования, для предприятий сезонного характера и при обстоятельствах, не зависящих от работодателя – форс-мажорах (техногенные катастрофы, природные катаклизмы, военные операции и прочее).Вопрос об отсрочке или рассрочке отчислений решается после подачи заявления установленного образца в соответствующие организации (фонд социального страхования, фонд медицинского страхования или пенсионный фонд).
        А уже там будет принято определённое решение.

    О налоге на продажу квартиры можно узнать на нашем сайте.

    О стоимости патента для ИП в 2019 году в статье. Виды патентов, образец заявления, способы оплаты.

    О налоговых каникулах для ООО здесь.

    1. Внесены изменения, которые связаны с проверками организации надзорными предприятиями.
      Сроки проверки могут быть увеличены с четырёх месяцев до полугода при наличии серьёзных на то оснований.К таким основаниям относятся следующие: документально зафиксированные факты нарушений, требующие срочной проверки и принятия срочных мер; проверка предприятий, у которых филиалы расположены в разных субъектах Российской Федерации; отсутствие затребованных при проверке документов или их неточность; отсутствие страховых отчислений в установленный срок; задержка проверки по форс-мажорным обстоятельствам.

    Подобные изменения всегда принимаются законодательными органами в конце финансового года, чтобы запланировать финансовую работу в следующем году (отчетном периоде).

    О едином социальном налоге подробно рассказывается в видео.

    Страховые взносы в 2018 году

    С января 2017 года фонды передали эстафету по учету страховых взносов ФНС. Как изменился расчет взносов, куда их нужно платить и как отчитываться — расскажем в данной статье.

    В 2016 году стало известно, что на смену страховым взносам придет новый единый страховой сбор. По сути страна должна была вернуться к уплате единого социального налога (ЕСН), с которым бухгалтеры попрощались еще семь лет назад. В конечном итоге правительство решило не менять название платежа. По-прежнему страхователи исчисляют страховые взносы, но платят их в федеральную налоговую службу. Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.

    Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют страховые взносы ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.

    Ставки взносов в 2018 году (таблица)

    Страховые взносы в 2018 году включает в себя четыре вида взносов:

    • на случай материнства и болезни;
    • медицинские;
    • пенсионные;
    • на травматизм.

    Общая ставка взносов в 2018 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2018 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 426 НК РФ) приведены в таблице.

    Таблица Тарифы

    Взносы на обязательное пенсионное страхование, %

    Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %

    Взносы на обязательное медицинское страхование, %

    Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 021 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 021 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 815 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику превысила 815 000 рублей

    Как найти социальный налог