Приказ о налоге на торговлю

Розничная торговля на ЕНВД в 2018 году

Один из самых популярных видов малого бизнеса в нашей стране – розничная торговля. При этом каждый из бизнес-субъектов волен подобрать себе максимально приемлемую систему отчисления налогов. Один из самых удобных спецрежимов – налог на вмененный доход. Согласно НК РФ (гл. 26.3), малому бизнесу разрешено использовать ЕНВД к розничной торговле. Это допустимо, если данный налог введен в вашем регионе в отношении такого рода занятий. Какие изменения по ЕНВД в розничной торговле произошли в 2018 году? Какие последние новости про этот спецрежим? Как ИП на ЕНВД работать в рознице?

Кто может использовать

Уплата ЕНВД с розничной торговли в 2018 году допустима при наличии 2-х критериев:

  1. введение этого спецрежима в отношении розничной реализации в конкретном субъекте РФ;
  2. соответствие бизнеса определенным параметрам.

Под необходимые условия для работы на ЕНВД подпадает не только организационно-правовая структура предприятия, но и количество сотрудников (до 100 человек).

Разновидности розничных продаж

В Налоговом кодексе нашей страны термин «розничная торговля» на ЕНВД зафиксирован в статье 346.27 (абзац 12).

Розничная торговля по НК РФ (подп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26) классифицирована на несколько видов:

  • путем задействования крупных объектов, площадь которых для торговли составляет не более 150 кв. м каждый (павильоны, магазины);
  • через объекты, у которых отсутствуют торговые площади, поскольку они совсем небольшие;
  • реализация продукции путем развоза либо ручного разноса.

Работа на вмененке имеет смысл, если продажа в розницу служит для предприятия деятельностью, которая нацелена на регулярное получение дохода. При этом по каждому покупателю налицо все признаки договора розничной купли-продажи (ст. 492 ГК РФ).

Обратите внимание: розничная торговля и ЕНВД не совместимы с договорами поставки (т. ч. для нужд государства, муниципальных властей). В то же время можно спокойно взаимодействовать с юрлицами и ИП: закон не обязывает мониторить, для каких целей они приобретают тот или иной товар. Кроме того, в 2017 году всё еще можно работать на вмененке без кассы.

Что есть торговая зона

Термин «площадь торгового зала» при розничной торговле на ЕНВД включает в себя только:

  • место расположения касс, витрин и холодильников;
  • место, которое задействовано для работы продавца и совершения покупок клиентами.

Фактически точное значение метража, от которого зависит размер вмененного налога, высчитывают на основании сведений, которые указаны в правоустанавливающих бумагах. Обычно это:

  • соглашение об аренде помещения;
  • бумаги БТИ (инвентаризационные схемы и т. п.).

Обратите внимание: некоторые типы помещений никогда не относят к торговым, поэтому не учитывают при определении площади для целей ЕНВД. В частности, это:

  • бытовые и подсобные комнаты;
  • помещения для сотрудников;
  • пространство, выделенное под склад.

Коммерсанты на вмененке

Подавляющее число индивидуальных бизнесменов платят ЕНВД с розничной торговли через свои мини-торговые точки. Как правило, у них нет финансовых ресурсов, чтобы содержать серьезные торговые площади.

Классификация таких торговых точек довольно разнообразна. Это могут быть:

  • палатки на ярмарках;
  • точки в ТЦ;
  • торговые аппараты;
  • ларьки;
  • торговые прицепы;
  • ручные тележки, лотки и пр.

При расчете ЕНВД с перечисленных объектов применяют следующие критерии (см. таблицу).

Что нового: ЕНВД в розничной торговле 2018

Новый коэффициент К1

Важное изменение ЕНВД с 2018 года ввёл приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Согласно ему, при расчёте налога базовую доходность в 2018 году нужно перемножать на индекс-дефлятор К1, который составляет 1,868. Приведем пример расчет вменённого налога с учетом дефлятора К1 с 2018 года.

Пример: ООО «Лорри» имеет собственный розничный магазин с площадью торгового зала 100 кв. м. В городе, где общество ведёт торговлю, действует ЕНВД. Ставка налога для розничной торговли – 15%. ООО «Гуру» вело вмененную деятельность в январе, феврале и марте 2018 года. Для расчета возьмём следующие показатели:

  • в 2018 году новое значение коэффициента-дефлятора К1 – 1,868;
  • значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,8.
  • базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м (таблица из п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

В итоге, вмененный доход за январь – март 2018 года (т. е. за I квартал) составит:

1800 руб./кв. м × (100 кв. м + 100 кв. м + 100 кв. м) × 0,8 × 1,868 = 806 976 рублей.

Сам вменённый налог за первые три месяца 2018 года при новом значении коэффициента К1 составит:

806 976 руб.× 15% = 121 046,4 руб.

С 1 июля 2018 года большинство вмененщиков в розничной торговле (в частности, ИП) должны быть готовы в обязательном порядке работать с новым типом кассы, включающей онлайн элемент (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ). При этом есть ряд исключений.

Так, розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных местностях разрешена без онлайн-касс. А вот совершенно точно обойтись без них не смогут «магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, контейнеры и другие аналогично обустроенные и обеспечивающие показ и сохранность товара торговые места (помещения и автотранспортные средства, в том числе прицепы и полуприцепы)».

Вычет на онлайн кассы

Приятные изменения для ИП на ЕНВД в 2018 году ввёл Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ. Он дополнил статью 346.32 НК РФ пунктом 2.2, которая позволяет коммерсантам на вменёнке снизить налог на затраты по покупке кассы с онлайн элементом, которая включена в специальный реестр, который ведёт ФНС России. Вот официальная ссылка на него:

Предельный размер вычета прописан в НК РФ и составляет 18 000 рублей за один кассовый аппарат. Обязательное условие применения вычета – регистрация ККТ в налоговой в период с 01.02.2017 до 01.07.2019.

Несколько иная ситуация с ИП, которые имеют наемный персонал и занимаются розничной торговлей или общепитом. К ним требования иные: получить вычет они могут только если онлайн ККТ зарегистрирована с 01.02.2017 до 01.07.2018.

К затратам на покупку онлайн ККТ можно отнести:

  • покупку аппарата;
  • фискального накопителя;
  • программного обеспечения;
  • оплату сопутствующих работ и услуг (например, по настройке кассы и т. п.).

Отмена спецрежима

Вероятно, что с 2021 года ЕНВД прекратит своё существование (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Правда, роковую дату законодатели уже не раз отодвигали. Не исключено, что это произойдет снова.

Об остальных изменениях в 2018 году и последние новости для ЕНВД читайте в статье “Все изменения по ЕНДВ с 2018 года“.

Система налогообложения для розничной торговли

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

  • Где будете вести деятельность?
  • Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
  • На какую годовую выручку рассчитываете?
  • Сколько стоят активы?
  • Какие затраты будете нести?

Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно. Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели. Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

  • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
  • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
  • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

  • С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
  • Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.
Читайте так же:  Крупная сделка для ооо договор аренды

Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

Для ООО существуют ограничения:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
  • Нет филиалов и представительств;
  • Не попадает под действие сельхозналога.

Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

ЕНВД: фиксированная сумма налогов

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли. ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля. Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
  • Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
  • Не попадает под действие сельхозналога или патента;
  • ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
  • Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

  1. Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
  2. Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
  3. Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
  4. Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

Памятка для определения системы налогообложения.

Онлайн-кассы для любой системы налогообложения

Фискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Приказ о налоге на торговлю

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И ТОРГОВЛЯ

В общепринятом понимании торговля представляет собой деятельность, связанную с перепродажей товаров. Как вид бизнеса торговля имеет свои особенности в части обложения налогом на прибыль организаций, о которых и пойдет речь в настоящем материале.

Прежде чем перейти к непосредственному рассмотрению темы статьи, напомним читателям официальные понятия, используемые законодательством в торговом бизнесе, для чего обратимся к Федеральному закону от 28.12.2009 г. N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» (далее — Закон N 381-ФЗ).

Для справки: напоминаем, что с 15.07.2016 г. Закон N 381-ФЗ действует с учетом поправок, внесенных в него Федеральным законом от 03.07.2016 г. N 273-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее — Закон N 273-ФЗ), серьезно ужесточившим правила продажи продовольственных товаров.
Согласно статье 3 Закона N 273-ФЗ условия договоров поставки и иных договоров, регулируемых Законом N 381-ФЗ, заключенных до 15.07.2016 г., следовало привести в соответствие с новыми правилами продажи продовольствии в срок до 01.01.2017 г., так как после указанной даты договорные условия, противоречащие новым правилам продажи продовольствия, признаются утратившими силу. Аналогичные разъяснения по этому поводу приведены и в Письме ФАС России от 22.07.2016 г. N АК/50406/16 «О внесении изменений в Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации».

Согласно пункту 1 статьи 2 Закона N 381-ФЗ торговля — это вид предпринимательской деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров.

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Торговля розничная и оптовая

Розничная торговля

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

47 Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

Эта группировка включает:

— перепродажу (продажу без преобразования) новых и бывших в употреблении

товаров для личного или бытового употребления, или использования магазинами,

универмагами, палатками, предприятиями почтовой торговли, лицами,

осуществляющими доставку товаров на условиях от двери до двери, торговцами,

потребительскими кооперативами и т.д. Розничная торговля классифицируется в

первую очередь по типам торговых предприятий (розничная торговля в магазинах

универсального ассортимента — группировки с 47.1 по 47.7, розничная торговля

вне магазинов — группировки с 47.8 по 47.9). Розничная торговля в магазинах

универсального ассортимента товаров включает: розничные продажи товаров,

бывших в употреблении (группировка 47.79). Для розничных продаж в

универсальных магазинах далее различают розничные продажи в

специализированных магазинах (группировки с 47.2 по 47.7) и розничные продажи

в неспециализированных магазинах (группировка 47.1). Вышеупомянутые

группировки далее подразделяются по ассортименту продаваемой продукции.

Продажа не через магазины универсального ассортимента товаров

подразделяется согласно формам торговли, таким как розничные продажи в

палатках и на рынках (группировка 47.8) и прочие розничные продажи не через

универсальные магазины, например торговля по почте, со сквозной доставкой

товара, через торговые автоматы и т.д. (группировка 47.9). Ассортимент товаров

данной группировки ограничивается товарами, обычно именуемыми

потребительскими товарами или товарами розничной торговли. Поэтому товары,

обычно не реализуемые в розничной торговле, такие как зерно хлебных злаков,

руды, промышленное оборудование и т.п. не входят в эту группировку

Эта группировка также включает:

— розничную торговлю такими товарами, как персональные компьютеры,

канцтовары, краски или древесина, хотя эта продукция может быть не применима

в личных или бытовых целях. Традиционно используемая в торговле обработка

товара не затрагивает основных характеристик товаров и может включать в себя,

например, лишь их сортировку, разделение, смешивание и упаковку

Эта группировка также включает:

— розничную торговлю посредством комиссионных торговых агентов и

деятельность розничных аукционных домов

47.1 Торговля розничная в неспециализированных магазинах

Эта группировка включает:

— розничную торговлю разнообразным ассортиментом товаров на одном и том же

предприятии торговли (неспециализированных магазинах), таких как

супермаркеты и универсальные магазины

47.11 Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и

табачными изделиями в неспециализированных магазинах

Эта группировка включает:

— розничную торговлю большим ассортиментом товаров, преимущественно

пищевыми продуктами, напитками или табачными изделиями, среди которых

преобладает: деятельность магазинов общего назначения, которые имеют,

помимо своих основных продаж по пищевым продуктам, напиткам или табачным

изделиям, ряд других непродовольственных товаров, таких как одежда, мебель,

приборы, скобяные изделия, косметические товары и т.д.http://ipipip.ru/

47.11.1 Торговля розничная замороженными продуктами в неспециализированных

47.11.2 Торговля розничная незамороженными продуктами, включая напитки и табачные

изделия, в неспециализированных магазинах

47.11.3 Деятельность по розничной торговле большим товарным ассортиментом с

преобладанием продовольственных товаров в неспециализированных магазинах

47.19 Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах

Эта группировка включает:

— розничную торговлю широким ассортиментом товаров, из которых продукты

питания, напитки или табачные изделия не преобладают;

— деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего

ассортимента, включая одежду, мебель, бытовые приборы, скобяные изделия,

косметику, ювелирные изделия, игрушки, спортивные товары и т.д.

47.19.1 Торговля розничная большим товарным ассортиментом с преобладанием

непродовольственных товаров в неспециализированных магазинах

47.19.2 Деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего

47.2 Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в

47.21 Торговля розничная фруктами и овощами в специализированных магазинах

Эта группировка включает:

— розничную торговлю свежими фруктами, овощами и картофелем;

— розничную торговлю предварительно обработанными или консервированными

фруктами и овощами

47.21.1 Торговля розничная свежими фруктами, овощами, картофелем и орехами в

47.21.2 Торговля розничная консервированными фруктами и овощами и орехами в

47.22 Торговля розничная мясом и мясными продуктами в специализированных

Эта группировка включает:

— розничную торговлю мясом и мясными продуктами (включая

47.22.1 Торговля розничная мясом и мясом птицы, включая субпродукты в

47.22.2 Торговля розничная продуктами из мяса и мяса птицы в специализированных

47.22.3 Торговля розничная консервами из мяса и мяса птицы в специализированных

47.23 Торговля розничная рыбой, ракообразными и моллюсками в специализированных

Эта группировка включает:

— розничную торговлю рыбой, прочими морепродуктами и продуктами из них

47.23.1 Торговля розничная рыбой и морепродуктами в специализированных магазинах

47.23.2 Торговля розничная консервами из рыбы и морепродуктов в специализированныхhttp://ipipip.ru/

47.24 Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими

изделиями в специализированных магазинах

47.24.1 Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями в специализированных

47.24.2 Торговля розничная кондитерскими изделиями в специализированных магазинах

47.24.21 Торговля розничная мучными кондитерскими изделиями в специализированных

47.24.22 Торговля розничная кондитерскими изделиями, включая шоколад, в

47.24.3 Торговля розничная мороженым и замороженными десертами в

47.25 Торговля розничная напитками в специализированных магазинах

Эта группировка включает:

— розничную торговлю напитками (не для употребления на месте продажи),

включая алкогольные напитки и безалкогольные напитки, в специализированных

47.25.1 Торговля розничная алкогольными напитками, включая пиво, в

47.25.11 Торговля розничная алкогольными напитками, кроме пива, в специализированных

47.25.12 Торговля розничная пивом в специализированных магазинах

47.25.2 Торговля розничная безалкогольными напитками в специализированных

47.26 Торговля розничная табачными изделиями в специализированных магазинах

47.29 Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных

Эта группировка включает:

— розничную торговлю молочными продуктами и яйцами;

— розничную торговлю прочими пищевыми продуктами, не включенными в другие

47.29.1 Торговля розничная молочными продуктами и яйцами в специализированных

Читайте так же:  Образец заявление на справку 2 ндфл

47.29.11 Торговля розничная молочными продуктами в специализированных магазинах

47.29.12 Торговля розничная яйцами в специализированных магазинах

47.29.2 Торговля розничная пищевыми маслами и жирами в специализированных

47.29.21 Торговля розничная животными маслами и жирами в специализированных

47.29.22 Торговля розничная растительными маслами в специализированных магазинах

47.29.3 Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных

47.29.31 Торговля розничная мукой и макаронными изделиями в специализированных

47.29.32 Торговля розничная крупами в специализированных магазинах

47.29.33 Торговля розничная сахаром в специализированных магазинах

47.29.34 Торговля розничная солью в специализированных магазинах

47.29.35 Торговля розничная чаем, кофе, какао в специализированных магазинах

47.29.36 Торговля розничная гомогенизированными пищевыми продуктами, детским и

диетическим питанием в специализированных магазинах

47.29.39 Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных

магазинах, не включенными в другие группировки

47.3 Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах

47.30 Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах

Эта группировка включает:

— розничную торговлю топливом для автомобилей и мотоциклов в

— розничную торговлю смазочными материалами и охлаждающими жидкостями

для автотранспортных средств

Эта группировка не включает:

— оптовую торговлю топливом, см. 46.71;

— розничную торговлю сжиженным газом для приготовления пищи или отопления,

47.30.1 Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах

47.30.11 Торговля розничная бензином и дизельным топливом в специализированных

47.30.12 Торговля розничная газом для заправки автомобилей в специализированных

47.30.2 Торговля розничная смазочными материалами и охлаждающими жидкостями для

47.4 Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в

Эта группировка включает:

— розничную торговлю информационными и коммуникационными технологиями и

оборудованием, такими как компьютеры, периферийное оборудование,

телекоммуникационное оборудование и бытовая электроника, в

47.41 Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и

программным обеспечением в специализированных магазинах

Эта группировка включает:

— розничную торговлю компьютерами;

— розничную торговлю компьютерным периферийным оборудованием;

— розничную торговлю консолями для видеоигр;

— розничную торговлю неперсонализированным программным обеспечением,

— розничную торговлю офисными машинами и оборудованием

Эта группировка не включает:

— розничную торговлю магнитными лентами и дисками без записи, см. 47.63http://ipipip.ru/

47.41.1 Торговля розничная компьютерами в специализированных магазинах

47.41.2 Торговля розничная программным обеспечением в специализированных

47.41.3 Торговля розничная периферийными устройствами в специализированных

47.41.4 Торговля розничная офисными машинами и оборудованием в

47.42 Торговля розничная телекоммуникационным оборудованием, включая розничную

торговлю мобильными телефонами, в специализированных магазинах

47.43 Торговля розничная аудио- и видеотехникой в специализированных магазинах

Эта группировка включает:

— розничную торговлю радио- и телевизионным оборудованием;

— розничную торговлю аудио- и видеооборудованием;

— розничную торговлю проигрывателями и записывающими устройствами CD, DVD

47.5 Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных

Эта группировка включает:

— розничную торговлю бытовыми изделиями, такими как текстильные изделия,

скобяные изделия, ковры, электроприборы, мебель, в специализированных

47.51 Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах

Эта группировка включает:

— розничную торговлю тканями;

— розничную торговлю трикотажной пряжей;

— розничную торговлю исходными материалами для изготовления ковров,

гобеленов или вышитых изделий;

— розничную торговлю текстильными изделиями;

— розничную торговлю галантерейными изделиями, включая: иголки, швейные

Эта группировка не включает:

— розничную торговлю одеждой, см. 47.71 и т.п.

47.51.1 Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах

47.51.2 Торговля розничная галантерейными изделиями в специализированных

47.52 Торговля розничная скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и

стеклом в специализированных магазинах

Эта группировка включает:

— розничную торговлю скобяными изделиями;

— розничную торговлю красками, олифой и лаками;

— розничную торговлю листовым стеклом;

— розничную торговлю прочими строительными материалами, такими как кирпич,

дерево, санитарное оборудование;

— розничную торговлю материалами и оборудованием для изготовления поделок;

— розничную торговлю газонокосилками, независимо от управления;

— розничную торговлю сборными деревянными конструкциями, такими как бани

47.52.1 Торговля розничная скобяными изделиями в специализированных магазинах

47.52.2 Торговля розничная лакокрасочными материалами в специализированных

47.52.3 Торговля розничная стеклом в специализированных магазинах

47.52.4 Торговля розничная материалами и оборудованием для изготовления поделок в

47.52.5 Торговля розничная санитарно-техническим оборудованием в

47.52.6 Торговля розничная садово-огородной техникой и инвентарем в

47.52.7 Торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие

группировки, в специализированных магазинах

47.52.71 Торговля розничная пиломатериалами в специализированных магазинах

47.52.72 Торговля розничная кирпичом в специализированных магазинах

47.52.73 Торговля розничная металлическими и неметаллическими конструкциями в

47.52.74 Торговля розничная сборными деревянными строениями в специализированных

47.52.79 Торговля розничная прочими строительными материалами, не включенными в

другие группировки, в специализированных магазинах

47.53 Торговля розничная коврами, ковровыми изделиями, покрытиями для пола и стен

в специализированных магазинах

Эта группировка включает:

— розничную торговлю коврами и ковровыми изделиями;

— розничную торговлю портьерами и тюлевыми занавесями;

— розничную торговлю обоями и напольными покрытиями

Эта группировка не включает:

— розничную торговлю плитками для пола из пробки, см. 47.52

47.53.1 Торговля розничная коврами и ковровыми изделиями в специализированных

47.53.2 Торговля розничная портьерами, тюлевыми занавесями в специализированных

47.53.3 Торговля розничная обоями и напольными покрытиями в специализированных

47.54 Торговля розничная бытовыми электротоварами в специализированных

Эта группировка не включает:

— розничную торговлю аудио- и видеооборудованием, см. 47.43

47.59 Торговля розничная мебелью, осветительными приборами и прочими бытовыми

изделиями в специализированных магазинах

Эта группировка включает:

— розничную торговлю мебелью для дома;

— розничную торговлю осветительными приборами;

— розничную торговлю домашней утварью и столовыми приборами, посудой из

стекла, гончарными изделиями, фарфором и глиняной посудой;

— розничную торговлю изделиями из дерева, пробки и плетеными изделиями;

— розничную торговлю неэлектрическими бытовыми приборами;

— розничную торговлю музыкальными инструментами и нотными изданиями;

— розничную торговлю электрическими системами охранной сигнализации, такимиhttp://ipipip.ru/

как запорные устройства, сейфы и хранилища, за исключением услуг по их

установке и техническому обслуживанию;

— розничную торговлю бытовыми изделиями и приборами, не включенными в

Эта группировка не включает:

— розничную торговлю предметами антиквариата, см. 47.79

47.59.1 Торговля розничная мебелью в специализированных магазинах

47.59.2 Торговля розничная различной домашней утварью, ножевыми изделиями,

посудой, изделиями из стекла и керамики, в том числе фарфора и фаянса в

47.59.3 Торговля розничная осветительными приборами в специализированных

47.59.4 Торговля розничная изделиями из дерева, пробки и плетеными изделиями в

47.59.5 Торговля розничная музыкальными инструментами и нотными изданиями в

47.59.6 Торговля розничная неэлектрическими бытовыми приборами в

47.59.7 Торговля розничная электрическими системами охранной сигнализации, такими

как запорные устройства, сейфы и хранилища

47.59.9 Торговля розничная бытовыми изделиями и приборами, не включенными в другие

группировки, в специализированных магазинах

47.6 Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в

Эта группировка включает:

— розничную торговлю в специализированных магазинах товарами культурно-

развлекательного назначения, такими как книги, газеты, аудио- и видеозаписи,

спортивное оборудование, игры и игрушки

47.61 Торговля розничная книгами в специализированных магазинах

Эта группировка включает:

— розничную торговлю книгами всех видов

Эта группировка не включает:

— розничную торговлю букинистическими или антикварными книгами, см. 47.79

47.62 Торговля розничная газетами и канцелярскими товарами в специализированных

Эта группировка включает:

— розничную торговлю офисными канцелярскими товарами, такими как ручки,

карандаши, бумага и т.п., в специализированных магазинах

47.62.1 Торговля розничная газетами и журналами в специализированных магазинах

47.62.2 Торговля розничная писчебумажными и канцелярскими товарами в

47.63 Торговля розничная музыкальными и видеозаписями в специализированных

Эта группировка включает:

— розничную торговлю музыкальными записями, аудиолентами, компакт-дисками и

— розничную торговлю видеокассетами и DVDhttp://ipipip.ru/

Эта группировка также включает:

— розничную торговлю лентами и дисками без записей

47.63.1 Торговля розничная музыкальными записями, аудиолентами, компакт-дисками и

кассетами в специализированных магазинах

47.63.2 Торговля розничная лентами и дисками без записей в специализированных

47.64 Торговля розничная спортивным оборудованием и спортивными товарами в

Эта группировка включает:

— розничную торговлю спортивными товарами, рыболовными принадлежностями,

туристическим снаряжением, лодками и велосипедами

47.64.1 Торговля розничная спортивным оборудованием и спортивными товарами в

47.64.2 Торговля розничная рыболовными принадлежностями в специализированных

47.64.3 Торговля розничная туристическим снаряжением в специализированных

47.64.4 Торговля розничная лодками в специализированных магазинах

47.64.5 Торговля розничная велосипедами в специализированных магазинах

47.65 Торговля розничная играми и игрушками в специализированных магазинах

Эта группировка включает:

— розничную торговлю играми и игрушками, сделанными из любых материалов

Эта группировка не включает:

— розничную торговлю консолями для видеоигр, см. 47.41;

— розничную торговлю неперсонализированным программным обеспечением,

включая видеоигры, см. 47.41

47.7 Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах

Эта группировка включает:

— торговлю в специализированных магазинах, представляющих определенный

ассортимент товаров, не представленный в других разделах классификации,

такой как предметы одежды, обуви, изделия из кожи, фармацевтические товары и

изделия, применяемые в медицинских целях, часы, сувениры, чистящие средства,

оружие, цветы, домашние животные и прочее

Эта группировка также включает:

— розничную торговлю бывшими в употреблении товарами

47.71 Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах

Эта группировка включает:

— розничную торговлю предметами одежды;

— розничную торговлю меховыми изделиями;

— розничную торговлю аксессуарами к одежде, такими как: перчатки, галстуки,

Эта группировка не включает:

— розничную торговлю текстильными товарами, см. 47.51

47.71.1 Торговля розничная мужской, женской и детской одеждой в специализированных

47.71.2 Торговля розничная нательным бельем в специализированных магазинах

47.71.3 Торговля розничная изделиями из меха в специализированных магазинахhttp://ipipip.ru/

47.71.4 Торговля розничная одеждой из кожи в специализированных магазинах

47.71.5 Торговля розничная спортивной одеждой в специализированных магазинах

47.71.6 Торговля розничная чулочно-носочными изделиями в специализированных

47.71.7 Торговля розничная головными уборами в специализированных магазинах

47.71.8 Торговля розничная аксессуарами одежды (перчатками, галстуками, шарфами,

ремнями, подтяжками и т.п.) в специализированных магазинах

47.72 Торговля розничная обувью и изделиями из кожи в специализированных

Эта группировка включает:

— розничную торговлю обувью;

— розничную торговлю изделиями из кожи;

— розничную торговлю принадлежностями для путешествий из кожи и

Эта группировка не включает:

— розничную торговлю специализированной спортивной обувью, такой как лыжные

ботинки, см. 47.64

47.72.1 Торговля розничная обувью в специализированных магазинах

47.72.2 Торговля розничная изделиями из кожи и дорожными принадлежностями в

47.73 Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных

Эта группировка включает:

— розничную торговлю лекарственными средствами

47.74 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях,

ортопедическими изделиями в специализированных магазинах

47.74.1 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, в

47.74.2 Торговля розничная ортопедическими изделиями в специализированных

47.75 Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в

Эта группировка включает:

— розничную торговлю косметическими парфюмерными и товарами личной

47.75.1 Торговля розничная косметическими и парфюмерными товарами, кроме мыла в

47.75.2 Торговля розничная туалетным и хозяйственным мылом в специализированных

Читайте так же:  Образец заявление на алименты минск

47.75.3 Торговля розничная предметами личной гигиены в специализированных

47.76 Торговля розничная цветами и другими растениями, семенами, удобрениями,

домашними животными и кормами для домашних животных в

47.76.1 Торговля розничная цветами и другими растениями, семенами и удобрениями в

47.76.2 Торговля розничная домашними животными и кормами для домашних животных в

47.77 Торговля розничная часами и ювелирными изделиями в специализированных

47.77.1 Торговля розничная часами в специализированных магазинах

47.77.2 Торговля розничная ювелирными изделиями в специализированных магазинах

47.78 Торговля розничная прочая в специализированных магазинах

Эта группировка не включает:

— реализацию религиозными организациями предметов религиозного назначения

и религиозной литературы, см. 94.91

(в ред. Изменения 1/2015 ОКВЭД2, утв. Приказом Росстандарта от 26.05.2015 N 423-ст)

47.78.1 Торговля розничная фотоаппаратурой, оптическими приборами и средствами

измерений, кроме очков, в специализированных магазинах

47.78.2 Торговля розничная очками, включая сборку и ремонт очков в

47.78.3 Торговля розничная сувенирами, изделиями народных художественных

47.78.4 Торговля розничная предметами культового и религиозного назначения,

похоронными принадлежностями в специализированных магазинах

Эта группировка не включает:

— реализацию религиозными организациями предметов религиозного назначения

и религиозной литературы, см. 94.91

(в ред. Изменения 1/2015 ОКВЭД2, утв. Приказом Росстандарта от 26.05.2015 N 423-ст)

47.78.5 Деятельность коммерческих художественных галерей, торговля розничная

произведениями искусства в коммерческих художественных галереях

47.78.6 Торговля розничная бытовым жидким котельным топливом, газом в баллонах,

углем, древесным топливом, топливным торфом в специализированных

47.78.61 Торговля розничная бытовым жидким котельным топливом, углем, древесным

топливом, топливным торфом в специализированных магазинах

47.78.62 Торговля розничная газом в баллонах в специализированных магазинах по

регулируемым государствам ценам (тарифам)

47.78.63 Торговля розничная газом в баллонах в специализированных магазинах по

нерегулируемым государством ценам (тарифам)

47.78.7 Торговля розничная оружием и боеприпасами в специализированных магазинах

47.78.8 Торговля розничная филателистическими и нумизматическими товарами в

47.78.9 Торговля розничная непродовольственными товарами, не включенными в другие

группировки, в специализированных магазинахhttp://ipipip.ru/

47.79 Торговля розничная бывшими в употреблении товарами в магазинах

Эта группировка включает:

— розничную торговлю букинистическими книгами;

— розничную торговлю прочими бывшими в употреблении товарами;

— розничную торговлю предметами антиквариата;

— предоставление услуг аукционных домов (розничная торговля)

Эта группировка не включает:

— розничную торговлю бывшими в употреблении автомобилями, см. 45.11;

— предоставление услуг Интернет-аукционами и прочими аукционами,

проводимыми не через магазины, см. 47.91, 47.99;

— предоставление услуг комиссионных магазинов, см. 64.92

47.79.1 Торговля розничная предметами антиквариата

47.79.2 Торговля розничная букинистическими книгами

47.79.3 Торговля розничная прочими бывшими в употреблении товарами

47.79.4 Деятельность аукционных домов по розничной торговле

47.8 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках

Эта группировка включает:

— розничную торговлю широким набором новых или бывших в употреблении

товаров, обычно осуществляемую вдоль дорог или с размещением в специально

отведенных местах (киосках, палатках, автомагазинах, автофургонах, автолавках,

автоцистернах и т.п. и на рынках)

47.81 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми

продуктами, напитками и табачной продукцией

47.81.1 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах напитками и табачной

47.81.2 Торговля розничная на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной

47.82 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем,

одеждой и обувью

47.82.1 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах текстилем, одеждой и

47.82.2 Торговля розничная на рынках текстилем, одеждой и обувью

47.89 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими

Эта группировка включает:

— розничную торговлю прочими товарами в палатках или на рынках, такими как:

ковры и ковровые изделия, книги, игры и игрушки, бытовые приборы и бытовая

электроника, аудио- и видеозаписи

47.89.1 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах прочими товарами

47.89.2 Торговля розничная на рынках прочими товарами

47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков

Эта группировка включает:

— торговую деятельность предприятий почтовой торговли, через информационно-

коммуникационную сеть Интернет, с доставкой на дом, через торговые аппараты

47.91 Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети

Эта группировка включает:

— розничную торговлю, путем заказа товаров по почте или через информационно-

коммуникационную сеть Интернет, т.е. такую торговую деятельность, когда

покупатель делает выбор товара по рекламным объявлениям, каталогам,

информации на интернет-страницах, по образцам или любым другим видам

рекламы и осуществляет свой заказ по почте, телефону или через

информационно-коммуникационную сеть Интернет (обычно с помощью

специальных средств, предоставляемых на интернет-странице)

Приобретаемая продукция может быть напрямую загружена из информационно-

коммуникационной сети Интернет либо непосредственно доставлена покупателю

Эта группировка включает:

— розничную торговлю широким набором товаров путем заказа по почте;

— розничную торговлю широким набором товаров путем заказа через

информационно-коммуникационную сеть Интернет

Эта группировка также включает:

— прямые продажи товаров по телевидению, радио и телефону;

— предоставление услуг Интернет-аукционов

47.91.1 Торговля розничная по почте

47.91.2 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи

информационно-коммуникационной сети Интернет

47.91.3 Торговля розничная через Интернет-аукционы

47.91.4 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения,

47.99 Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков

Эта группировка включает:

— розничную торговлю широким набором товаров разными способами, не

включенными в другие группировки, включая: прямые продажи или продажи

торговыми агентами с доставкой до двери, торговлю через автоматы и т.п.;

— прямые продажи топлива (жидкого топлива, древесного топлива), доставляемого

по адресу клиента;

— предоставление услуг аукционов по торговле вне магазинов (розничных, за

исключением проводимых через информационно-коммуникационную сеть

— розничную торговлю комиссионными агентами (вне магазинов)

47.99.1 Деятельность по осуществлению прямых продаж или продаж торговыми агентами

47.99.2 Деятельность по осуществлению торговли через автоматы

47.99.3 Деятельность по осуществлению прямых продаж топлива с доставкой по адресу

47.99.4 Деятельность аукционов по розничной торговле вне магазинов, за исключением

продаж через Интернет-аукционы

47.99.5 Деятельность по осуществлению розничных продаж комиссионными агентами вне

При розничной торговле необходимо выдавать онлайн-кассовый чек, если ККМ обязателен для использования(см. ниже про ККМ).

По требованию покупателя нужно выдавать товарный чек с печатью. .

Товарный чек выдается в момент оплаты и должен содержать следующие поля:

  • наименование документа;
  • порядковый номер документа, дату его выдачи;
  • наименование для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);
  • идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
  • наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
  • сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
  • должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись

Товарные чеки вы обязаны выдавать по требованию покупателя в любом случае, это требование не налоговой а закона о защите прав потребителей.

При розничной торговле возможно применение трёх систем налогообложения — УСН(упрощенка), ОСНО, ЕНВД(вмененка) и ПСН.

На ЕНВД и ПСН до 1 июля 2018 года кассовый чек не обязателен. Может быть продлят на год.

НДС в розницу не платят, кроме таможенного НДС(если товары из-за рубежа).

Обычно выбирает только крупный бизнес или те кому нужен НДС. ОСНО сложный и невыгодный режим.

Зависит от доходов. Он выгоднее при периодической деятельности. Подходит для торговли крепким алкоголем — в отличии от ПСН и ЕНВД.

ПСН для розничной торговли не был предусмотрен до 2013 года. С 2013 года вводят новые пункты для патентной упрощенки:

45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

Отметим что ПСН вводят не во все регионы и не на все пункты.

Для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, если регистрация Организации(ИП) в Москве то под ЕНВД не подпадает, если в регионах то подпадает.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющих торговые залы, если место деятельности Организации(ИП) в Москве то под ЕНВД не подпадает, если в регионах то подпадает.

Статья 346.27 НК РФ «Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится торговля через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети. Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле.»

При УСН/ОСН торговле онлайн-ККМ обязателен, при приёме наличных. При ЕНВД и ПСН торговле ККМ не обязателен, т.к. при ЕНВД не ведётся учет доходов. На вмененке ККМ не обязателен даже при приёме пластиковых карт(статья 2 п.2.1. N 54-ФЗ О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ).

3. Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности:

торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами; (статья 2 п.3. N 54-ФЗ О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ)

При безналичном расчете(т.е. вам через банк оплачивают на ваш р/с) ККМ не нужен на любой системе налогообложения.

Продавец не обязан знать о дальнейшем движении товара. Если продавец оформил верно документы то он не отвечает за то что товар был использован для перепродажи.

Приказ о налоге на торговлю