Транспортный налог 2019г в московская область

Содержание страницы:

Какие льготы и размеры имущественных налогов

КАК УЗНАТЬ СТАВКУ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА в Москве, Санкт Петербурге, Нижнем Новгороде, своем РЕГИОНЕ, области, республике и льготы

На сайте налоговой службы есть новый интернет-сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы». Он позволит найти всю актуальную информацию по вопросам применения ставок и льгот по транспортному налогу.

Необходимые документы в базе можно найти с 2009 по 2015 год. Чтобы найти в при помощи сервиса необходимые данные достаточно выбрать один из следующих критериев:

  • с убъект Российской Федерации ;
  • вид налога — поставьте точку «транспортный налог»
  • налоговый период — выберите год
  • муниципальное образование.

Региональные льготы по транспортному налогу

В каждом регионе России (области, крае и т. д.) могут быть установлены льготы по налогу для некоторых категорий граждан. Перечень льготников утверждается законами субъектов РФ (области, края, республики). Это следует из пункта 3 статьи 12, статей 14 и ст.356 Налогового кодекса РФ.

Например, льготы по транспортному налогу для жителей Москвы утверждены статьей 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 .

Льготы по транспортному налогу для жителей Московской области утверждены Законом Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ.

Если имеете право на льготу, то, чтобы ее получить, подайте в инспекцию заявление на льготу по налогу по типовой форме, приведенной в письме ФНС России от 16 ноября 2015 г. № БС-4-11/19976.

КАКАЯ СТАВКА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА в Москве, Санкт Петербурге, Нижнем Новгороде льготы и ставки Земельный налог, Налог на имущество ФЛ, многодетные семьи

Транспортный налог в Москве 2019 г.

Депутаты Мосгордумы решили с 2013 года повысить ставку транспортного налога, которая действует на территории столицы. Горожанам придется платить на 5 — 7 рублей больше с лошадиной силы.

В основном повышение налога коснется владельцев машин мощностью от 100 до 200 лошадиных сил. Такие транспортные средства составляют примерно 90 процентов всего автопарка Москвы.

Транспортный налог зависит от мощности двигателя и рассчитывается на основании ставок на одну лошадиную силу. Прежние тарифы сохранятся для мотоциклов, мотороллеров, снегоходов и мотосаней. А малолитражки мощностью до 70 лошадиных сил по-прежнему не будут облагать налогом.

Поправки в закон города Москвы № 33 от 9 июля 2008 г. «О транспортном налоге» вступят в силу с 1 января 2013 г. (спустя месяц после подписи мэра и публикации).

Новые ставки транспортного налога в Москве 2019

Закон г. Москвы «О транспортном налоге» (в ред. законов г. Москвы от 24.11.2010 N 50, от 14.11.2012 №55, от 19.03.2014 №11,от 01.04.2015 «N 15») установил ставки транспортного налога для города Москва на 2019 год и предписывает оплатить налоги за 2019 год:

  • для физических лиц не позднее 01.12.2020
  • для организаций не позднее 05.02.2020

В Ленобласти владельцы транспорта на газе с 2019 г. будут платить 50% транспортного налога

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ, 13 ноября. /ТАСС/. Владельцы автотранспорта на газомоторном топливе в Ленинградской области будут платить 50% транспортного налога с 1 января 2019 года. Соответствующий областной закон подписал глава региона Александр Дрозденко, сообщили в пресс-службе регионального правительства.

«Налогоплательщики, имеющие в собственности автомобильный транспорт, работающий на газомоторном топливе, с 1 января 2019 года смогут платить 50% от установленной ставки транспортного налога. Льгота установлена на срок до 2023 год», — уточнили в пресс-службе.

По словам Дрозденко, этим законом региональные власти будут стимулировать, как частных автовладельцев, так и компании переводить транспорт на газ. «Вместе с «Газпромом» мы утвердили программу строительства целой сети газовых заправочных станций, их будет более десятка, для того, чтобы, находясь в любом районе Ленинградской области, можно было заправить свой автомобиль газом», — прокомментировал он новый закон журналистам.

Кроме того, по словам Дрозденко, переход транспорта на газ будет способствовать улучшению экологии в регионе. «Еще одна причина [введения данного закона] — это то, что сегодня цены на бензин, особенно на высокооктановое топливо, растут. На газ цены тоже растут, но газ стоит дешевле бензина, а это существенная экономия для владельца», — отметил губернатор.

Ставка транспортного налога для легковых машин, которые работают на бензине и дизельном топливе, в 2019 году в Ленинградской области составят от 18 рублей за одну лошадиную силу для машин с двигателем мощностью до 100 лошадиных сил до 150 рублей за одну лошадиную силу для двигателей мощностью свыше 250 лошадиных сил. Для автобусов с двигателем мощнее 200 лошадиных сил ставка составляет 85 рублей за одну лошадиную силу.

Ставки транспортного налога в Московской области на 2019 год

Читайте о ставках по транспортному налогу 2019 в Московской области. Они резко отличаются от базовых ставок, установленных Налоговым кодексом. Мы собрали в таблицы все ставки по каждому виду транспорту. Вы сможете их не только посмотреть, но и скачать. Также вас ждет инструкция по пользованию калькулятором для транспортного налога 2019 Московская область.

Главные новости января для бухгалтера

Юридические лица и физические лица, являющиеся владельцами каких-либо транспортных средств, платят за него налог. Имеются в виду не только автомобили, грузовики, автобусы, газели, но и мототехника, плавтехника, воздушный транспорт. И если физикам и бизнесменам ФНС присылает квитанции, в которых транспортный налог уже посчитан, то предприятиям приходится это делать самим.

Важной величиной в транспортном налоге является его ставка. Причем для каждого региона она своя. В этой статье мы поговорим о ставках налога на авто в Московской области.

Транспортный налог в Московской области на 2019

Транспортный налог в Московской области на 2019 исчисляется на основе своих, региональных ставок. Поясним этот вопрос. Налоговый кодекс РФ, как правило, утверждает базовые ставки по налогу на транспорт. Но они применяются только там, где местные власти не ввели свои тарифы.

Однако к Московской области это не относится, так как ее предприниматели и организации платят по местным ставкам (таблицы со ставками смотрите ниже).

Важно! Региональные ставки не могут быть увеличены или уменьшены более чем в десять раз от базовой величины.

Кроме того, если компания владеет дорогой автомашиной (стоимость больше 3 миллионов рублей), то ей придется увеличить налог на добавочный коэффициент.

Обращаем внимание предприятий Московской области. Рассчитывать налог нужно по таксе, действующей по месту регистрации компании, за редким исключением. Например, если организация стоит на учете в ИФНС Москвы, а машину использует в Московской области, то вам придется применять Московские тарифы, а не областные.

Читайте так же:  Приказ о выдаче мыла образец

И наоборот, если ваш юридический адрес Московская область, а транспорт вы используете для поездок в столицу, то рассчитывать налог будете по областным расценкам.

Однако в этом правиле есть несколько исключений, касающихся в основном специфических видов транспорта. Статья 83 НК РФ следующим образом разрешает эту проблему:

  • Налог на технические средства водного транспорта уплачивается в ИНФС по адресу постановки их на учет;
  • Налог на воздушный транспорт уплачивается в налоговую, в которой числится главный офис владельца;
  • Пошлина по всем остальным средствам передвижения платится по месту регистрации компании.

Теперь переходим непосредственно к ставкам транспортного налога 2019 в Московской области.

Транспортный налог 2019 Московская область: ставки в таблицах

Рассмотрим сначала тарифы на легковые автомобили.

Легковые машины с двигателем:

Мощность в лошадиных силах

Налоговая ставка 2019 (за каждую лошадиную силу)

— свыше 100 л.с. до 150 л.с.

— свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт

— свыше 150 л.с. до 200 л.с

— свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт

— свыше 200 л.с. до 250 л.с.

— свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт

Мотоциклы и мотороллеры с двигателем:

Мощность в лошадиных силах

Налоговая ставка 2019 (за каждую лошадиную силу)

— свыше 20 л.с. до 35 л.с.

— свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт

Автобусы, выпущенные не более 5 лет назад включительно с двигателем:

Мощность в лошадиных силах

Налоговая ставка 2019 (за каждую лошадиную силу)

Автобусы, выпущенные более 5 лет назад с двигателем:

Мощность в лошадиных силах

Налоговая ставка 2019 (за каждую лошадиную силу)

Грузовики, с момента выпуска которых, прошло меньше 5 лет включительно с двигателем:

Мощность в лошадиных силах

Налоговая ставка 2019 (за каждую лошадиную силу)

— свыше 100 л.с. до 150 л.с.

— свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт

— свыше 150 л.с. до 200 л.с

— свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт

— свыше 200 л.с. до 250 л.с.

— свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт

Грузовики, с момента выпуска которых, прошло больше 5 лет с двигателем:

Мощность в лошадиных силах

Налоговая ставка 2019 (за каждую лошадиную силу)

— свыше 100 л.с. до 150 л.с.

— свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт

— свыше 150 л.с. до 200 л.с

— свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт

— свыше 200 л.с. до 250 л.с.

— свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт

Все прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу:

Наименование транспортного средства

Налоговая ставка 2019 (за каждую лошадиную силу)

Снегоходы и мотосани с двигателем:

— до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

— свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с двигателем:

— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

— свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с двигателем:

— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

— свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя

— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

— свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Транспортный налог в Московской области на 2019, ставки повышающего коэффициента

Коэффициент, повышающий налог на авто в Московской области применяется только в отношении автомобилей, чья стоимость превышает три миллиона рублей. Однако не каждая такая машина попадает под повышенный сбор. Список транспортных средств, по которым платится увеличенный налог, приведен на сайте Минпромторга. Он регулярно пополняется, поэтому следует быть внимательным.

Таблица коэффициентов, увеличивающих сумму транспортного налога в Московской области:

Расчет транспортного налога в 2019 по Московской области, калькулятор

Для того чтобы легче было определить налог на ваш автомобиль 2019 по Московской области, в ФНС был разработан специальный калькулятор. И мы расскажем вам, как им пользоваться.

  1. Первым шагом: зайдите на сайт по нижеследующей ссылке
  2. Перед вами откроется окошко калькулятора. Выбирать регион — Московская область вам не понадобится, так как ссылка сразу же выведет вас по нужному адресу;
  3. Для расчета транспортного налога на калькуляторе, выберете год уплаты – 2019. А также число месяцев владения автомобилем. Как определить время владения, вы могли прочитать выше;
  4. В меню «Вид транспортного средства» найдите транспорт, по которому вы хотите посчитать налог;
  5. В нижней строке укажите цифрами мощность вашей машины и кликните кнопку далее;
  6. Если вы считаете налог по любому транспорту, кроме легкового автомобиля, то калькулятор сразу же выдаст вам нужную сумму. Если вас интересует расчет по легковушке, то придется заполнить еще несколько строк.

Эти пункты выполняют только те, кто считает налог в Московской области на легковушки:

  1. После нажатия кнопки далее, калькулятор выдаст вам еще несколько строк для заполнения. Введите в них поочередно: марку технического средства, модель автомобиля и год его выпуска;
  2. Кликните по кнопке «Рассчитать» и вы получите нужную сумму. Под ней программа расскажет вам, как был определен налог (смотрите образец).

Налог на авто в Московской области, примеры расчета 2019

В этом разделе мы покажем на примерах, как применять ставку 2019 для расчета транспортного налога в Московской области. Для начала сделаем одну ремарку. Власти Московской области посчитали рациональным уплачивать налог за владение и пользование транспортным средством по частям – авансами.

Внимание! Транспортный налог считается путем умножения ставки налога на мощность машины в лошадиных силах.

Однако одной формулы будет мало для определения суммы сбора. Если, например, организация приобрела авто недавно, либо наоборот продала его, не дожидаясь конца отчетного периода, сумма налога умножается еще на коэффициент владения.

Разделите полное число месяцев владения машиной на 12, и вы получите нужный коэффициент.

Однако учитывайте следующие правила:

  • Если авто зарегистрировано до 15 числа – этот месяц принимается за первый месяц владения, если после, то он в подсчет не входит;
  • Равно как и если авто снято с учета после 15 числа — это месяц считается последним месяцем владения, ну а до 15 числа – месяц не учитывается.

Впрочем, лучше обратиться к примерам.

Пример 1. ООО «Улыбка» купила легковушку для нужд фирмы по цене 370 000 рублей в 2015 году. Согласно техпаспорту, мощность авто равна 140 л/с.

Смотрим таблицу ставок и видим, что в данном случае за 1 лошадиную силу следует заплатить 34 рубля. Значит, налог в 2019 году составит:

Но это сумма годового платежа, а нам нужна авансовая. Все просто: 4760/4=1190руб.

Пример 2. Усложним немного задачу. Допустим, ООО «Улыбка» зарегистрировала этот автомобиль 27 августа 2019 года. Первый месяц владения авто будет сентябрь. Считаем налог: 34*140*4/12 = 2380р.

Как рассчитывается ставка транспортного налога в зависимости от региона и почему

Уплата транспортного налога является обязанностью физических и юридических лиц, во владении которых находятся транспортные средства. Чем больше и мощнее автомобиль, тем больше сумма налога.

Введение транспортного налога для российских граждан произошло в 2003 году, при этом во многих странах такой вид налога отсутствует, его заменяют экологические и дорожные сборы, а также налоги на движимое имущество.

Ставки транспортного налога существенно отличаются в разных регионах нашей страны.

Каждому автовладельцу полезно знать, как они рассчитываются и от каких факторов зависят.

Общий порядок расчета транспортного налога регулируется 28-й главой Налогового кодекса РФ, но, учитывая, что транспортный налог принадлежит к региональным сборам, окончательное формирование ставок утверждается на местном уровне.

Читайте так же:  Судебные приставы в городе липецке

Особенности уплаты налога для физических лиц и организаций

Как мы уже отметили, транспортный налог уплачивают физические лица и организации. При этом компании за один автомобиль перечисляют два вида сборов: транспортный налог и налог на имущество организаций.

С 2013 года компании были освобождены от необходимости уплаты налога на движимое имущество организаций, но с 2015 года налог не платится только на имущество, относящееся к первым двум амортизационным группам. Автотранспортные средства в эти группы не входят, следовательно, оплачивать надо оба налога.

На сегодняшний день регионы самостоятельно принимают решения относительно предоставления льгот в отношении движимого имущества организаций. Законы, которые примут в этом году, будут регулировать предоставление либо непредоставление таких льгот с 2018 года.

Еще один важный момент – с 2015 года к платежам за автомобили прибавился сбор с грузовых авто, масса которых более 12 тонн.

Платежи, уплаченные по большегрузам, с июля 2016 года уменьшают сумму налога, начисленную по этим автомобилям, но это уменьшение действует только в 2016-2018 годах.

Что касается физических лиц, в каждом регионе утверждается список категорий, имеющих льготы на уплату транспортного налога либо полностью освобождающихся от данного вида сборов. Как правило, это самые незащищенные категории граждан. В их число обычно входят инвалиды первых двух групп, ветераны войны, пенсионеры и многодетные семьи.

Как рассчитываются ставки транспортного налога

Сумму транспортного налога для физических лиц и организаций рассчитывают сами налоговые органы, при этом ставки для физлиц и ИП являются одинаковыми, а сумма сбора зависит от характеристик транспортного средства. Сумма налога определяется как произведение ставки и налоговой базы. Ставки утверждаются соответствующими правовыми актами, а налоговая база определяется согласно паспорту транспортного средства. Период, за который рассчитывается налог, составляет один год.

В различных регионах сумма налога может зависеть от категории автомобилей, их вместимости, мощности, экологического класса и возраста авто. Кроме того, учитываются особые повышающие коэффициенты, которые устанавливаются для дорогостоящих автомобилей. Также при расчетах берется во внимание период владения транспортным средством.

Согласно Налоговому кодексу РФ, ставка транспортного налога в регионах не может быть увеличена более или менее чем в 10 раз по сравнению с основной ставкой, установленной на государственном уровне.

Для некоторых автомобилей мощностью до 150 л/с она вовсе может быть снижена до нуля.

Данная мера, по мнению властей, может способствовать поощрению граждан к покупке более экологичных и малолитражных автомобилей.

Таблица ставок транспортного налога по регионам в 2018 году

Ставки транспортного налога в регионах периодически пересматриваются и меняются. Актуальную информацию о действующих ставках всегда можно найти на официальном сайте ФНС, выбрав нужный вид налога в разделе справочной информации о ставках и льготах. Там же указаны сроки уплаты транспортного налога в каждом конкретном регионе.

В таблице представлены данные ставок для автомобилей разной мощности, действующие в регионах РФ в 2018 году.

Авансовые платежи по транспортному налогу

Авансовые платежи по транспортному налогу (ТН) — кто и когда их должен перечислять, как они рассчитываются? На эти вопросы мы ответим в данной статье.

Кто должен уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу

Платить транспортный налог должны те лица (юридические или физические), на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения ТН (ст. 357 НК РФ). При этом порядок расчета и уплаты налога для организаций и граждан различен: организации исчисляют налог самостоятельно, а за физлиц сумму налога рассчитывает налоговый орган на основании сведений из ГИБДД (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу может вводиться только для организаций (пп. 1, 2 ст. 362 НК РФ). Граждане уплачивают налог единовременно на основании полученного из налоговой уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Об основных правилах расчета ТН для юрлиц читайте в материале.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

ТН является региональным налогом, поэтому некоторые особенности его уплаты определяют власти субъекта РФ соответствующим законом (ст. 356 НК РФ). В частности, для налогоплательщиков-организаций законом субъекта устанавливаются порядок и сроки уплаты налога, в том числе наличие/отсутствие обязанности и сроки (если обязанность установлена) внесения авансовых платежей по транспортному налогу.

Например, авансовая система уплаты действует в Московской области. В соответствии с п. 1 ст. 2 закона Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ, организации платят авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Аналогичный по сути порядок предусмотрен подп. 1 п. 1 ст. 9 закона Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З, согласно которому уплата авансовых платежей по транспортному налогу производится в следующие сроки:

  • за I квартал — 30 апреля;
  • за II квартал — 31 июля;
  • за III квартал — 31 октября.

В то же время регион может и не вводить авансовые платежи по транспортному налогу.

Как посчитать авансовый платеж по транспортному налогу

Авансовые платежи по транспортному налогу исчисляются по итогам отчетных периодов. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ).

Сумма платежа определяется как ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). При этом учитываются так называемый коэффициент владения и повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили.

В общем виде формула расчета выглядит так:

АП = ¼ × НБ × НС × Кв × Кп,

где НБ — налоговая база (для автомобиля это мощность двигателя в лошадиных силах), НС — налоговая ставка, Кв — коэффициент владения, Кп — повышающий коэффициент.

Величину налоговой ставки также устанавливает субъект РФ, и она может не только существенно различаться по регионам, но и меняться от года к году.

От чего зависит ставка транспортного налога, мы рассказали здесь.

Коэффициент владения определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Полным считается тот месяц, в котором право владения транспортом возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Величина повышающего коэффициента зависит от средней стоимости и возраста авто. Конкретные значения коэффициента закреплены в п. 2 ст. 362 НК РФ.

С 2018 года для автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. не старше 3 лет применяется единый коэффициент 1,1 (подробнее читайте в этой публикации).

Перечень автомобилей, являющихся дорогостоящими, обязан ежегодно публиковать Минпромторг.

Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, начисленных в течение налогового периода, отражается в декларации, представляемой за год, как величина, уменьшающая до суммы, предназначенной к уплате за последний период года, общую сумму налога, начисленного за налоговый период. По итогам отчетных периодов никакая отчетность не сдается.

С обновленной декларацией по транспортному налогу вас познакомит материал «Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2018 год».

Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу есть только у организаций (физлица платят налог одной суммой). Порядок и сроки уплаты авансов устанавливаются региональным законодательством.

Сумма платежа определяется как ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента владения и повышающего коэффициента на дорогостоящие автомобили.

Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, начисленных в течение налогового периода, отражается в декларации.

Транспортный налог 2018: изменения

transportnyy_nalog.jpg

Похожие публикации

Порядок расчета и уплаты транспортного налога (глава 28 НК РФ) актуален для всех категорий владельцев автомобилей, мотоциклов и прочих средств передвижения. Обязательства перед бюджетом возникают и у граждан РФ, и у юридических лиц. Отличие между разными группами собственников транспорта для целей налогообложения в том, что физические лица не должны сами производить расчет налога – за них это делает налоговый орган. Юридические лица обязаны самостоятельно просчитать, сколько им надо заплатить за истекший период, внести эти данные в декларацию и отчитаться перед налоговиками.

Читайте так же:  Детский загранпаспорт срок действия

Транспортный налог 2018: изменения

По налогу на транспорт для субъектов предпринимательства начало 2018 года ознаменовалось необходимостью перехода на новый отчетный бланк. Актуальная версия декларации утверждена Приказом ФНС от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/[email protected] Измененная декларация применяется для отражения данных по исчисленному налогу на транспортные средства с отчетности за 2017 год, подаваемой в 2018 году.

Ряд изменений затронул порядок налогообложения дорогих автомобилей. Машины, стоимость которых составляет от 3 до 5 млн. руб., подлежали налогообложению в особом порядке. До 2018 года для этой категории транспортных средств действовали три ставки повышающих коэффициентов:

1,5%, если с момента выпуска автомобиля на отчетную дату прошло менее года;

1,3%, если «возраст» машины составил 1-2 года до даты начисления налога;

1,1% применительно к авто с года выпуска которых прошло 2-3 года.

С 01.01.2018 года введена единая ставка для всех дорогих автомобилей – 1,1% (п. 2 ст. 362 НК РФ; закон № 335-ФЗ от 27.11.2017).

Минпромторгом в 2018 году был значительно расширен перечень транспортных средств, причисляемых к категории дорогостоящих. Ознакомиться с действующей версией этого, ежегодно обновляемого списка можно на сайте Минпромторга.

Налог на транспортные средства является региональным, поэтому ставки и льготы по нему устанавливаются субъектами РФ при помощи региональных правовых актов. Например, по транспортному налогу-2018 изменения Москва в порядок расчета налога не вносила, тарифы налогообложения в столице остались неизменными. Ключевые моменты по расчету и уплате транспортного налога на территории Москвы расписаны в законе г. Москвы № 33 от 09.07.2008 г. (ред. от 29.11.2017). Прежние условия налогообложения действуют и в Московской области – в части транспортного налога 2018 года изменения Московская область не принимала. Действовавшие ранее льготы и ставки взимания налога сохранились, что подтверждается нормами областного закона № 129/2002-ОЗ от 16.11.2002 г. (ред. от 22.10.2014).

Общим нововведением для плательщиков всех регионов стала возможность заявления о наличии льготы по транспортному налогу без предоставления подтверждающих документов. Налогоплательщику достаточно указать наименования и реквизиты документов, дающих право на льготы в заявлении, а налоговый инспектор для их получения будет оформлять запросы в соответствующие государственные структуры. Это предусмотрено п. 3 ст. 361.1 НК РФ (изменения внесены Законом от 30.09.2017 г. № 286-ФЗ).

Транспортный налог 2019 года будет начисляться по правилам с учетом изменений, внесенных в НК РФ законом от 03.07.2016 г. № 249-ФЗ. Некоторые положения Налогового кодекса в части расчета налога на транспорт утратят силу с января 2019 года. Например:

перестанет действовать льгота, дающая право на освобождение от налога владельцев транспортных средств с разрешенной массой более 12 тонн на условиях уплаты равноценной суммы возмещения вреда, наносимого федеральным дорогам (п. 1 ст. 361.1 НК РФ);

утратит силу и норма, по которой сумма налогового обязательства по машинам с разрешенной массой от 12 тонн исчисляется как разница между рассчитанным налогом и уплаченным возмещением за нанесение вреда федеральным трассам (п. 2 ст. 361.1 НК РФ).

Транспортный налог 2018 – изменения: отмена налога произошла или нет?

Слухи об отмене транспортного налога появились после подписания Президентом Закона № 436-ФЗ от 28.12.2017 г. Этим правовым документом предусмотрены правила проведения частичной налоговой амнистии, которая затронет и налог с транспортных средств физлиц. Суть амнистии в том, что владельцам авто прощаются долги по налогу и рассчитанным на суммы задолженности пеням. Такое послабление характерно только для непогашенных сумм обязательств, которые возникли до 2015 года (фактически по ним истекает срок исковой давности). То есть, сам транспортный налог пока никто не отменял.

Законопроект № 480908-7 об отмене налога за счет повышения топливных акцизов есть, но он так и не принят. При этом в 2019 г., как заявлял председатель комитета Госдумы по транспорту Евгений Москвичев, возможно внесение законопроекта, которым транспортный налог будет заменен на экологический. При этом региональная дифференциация ставок по новому налогу не предусматривается, а автомобили, соответствующие экологическим стандартам «Евро-4» – «Евро-6», планируется освободить от налогообложения.

КБК: транспортный налог 2017 для юридических лиц

Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц и авансовых платежей по нему определяются в отношении организаций законами субъектов РФ, установивших данный налог на своей территории (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Так, к примеру, в г.Москве организации не уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу. А общую сумму годового транспортного налога 2017 для юридических лиц Москвы нужно перечислить не позднее 5 февраля следующего года (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

А вот в Московской области организации должны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а налог по итогам года – не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 2 Закона Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ ).

Куда платить транспортный налог юридическим лицам

Транспортный налог необходимо уплачивать по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ). Таким местом является (п. 5 ст. 83 НК РФ):

  • для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
  • для воздушных транспортных средств — место нахождения организации;
  • для иных транспортных средств — место нахождения организации (ее обособленного подразделения).

КБК транспортного налога 2018 для юридических лиц

Транспортный налог юридических лиц за 2017 год перечислять нужно уже в 2018 году. При этом КБК налога остался тот же, что и в 2017 году: 182 1 06 04011 02 1000 110.

Коэффициент Кв (транспортный налог 2017 для юридических лиц)

Формула расчета транспортного налога для юридических лиц, а точнее порядок его определения, содержится в ст. 362 НК РФ. Этот порядок предусматривает применение различного рода коэффициентов. Один из них – коэффициент Кв, который показывает сколько полных месяцев в календарном году организация владела транспортным средством. Этот коэффициент отражается по строке 160 налоговой декларации по транспортному налогу с точностью до 4-го знака после запятой (п. 5.15 Порядка, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] ). К примеру, если организация владела транспортным средством 5 месяцев в году, коэффициент Кв, рассчитываемый как 5/12, нужно отразить так: 0,4167 (5/12).

При этом особенности расчета коэффициента Кв в случае, когда транспортное средство было зарегистрировано на организацию или снято с нее до 15 числа месяца или после этой даты, установлены п. 3 ст. 362 НК РФ.

Коэффициент Кп (транспортный налог 2017 для юридических лиц)

При расчете транспортного налога применяется также повышающий коэффициент Кп, отражаемый по строке 180 налоговой декларации с точностью до 1 знака после запятой (п. 5.16.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] ).

Так, к примеру, при расчете транспортного налога по легковым автомобилям средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно повышающий коэффициент применяется в зависимости от года выпуска автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ):

  • 1,1, если с года выпуска прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3, если с года выпуска прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,5, если с года выпуска прошло не более 1 года.

А, скажем, повышающий коэффициент в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет, составляет 3.

Необходимо учитывать, что при расчете транспортного налога за 2018 год нужно будет учитывать изменения в порядок применения повышающих коэффициентов.

Коэффициент Кл (транспортный налог 2017 для юридических лиц)

Коэффициент Кл при расчете транспортного налога применяется при использовании налоговой льготы. В этом случае коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых представлялась налоговая льгота, к числу календарных месяцев в году. Значение коэффициента округляется до 4-го знака после запятой. А сам коэффициент указывается по строке 210 налоговой декларации (п. 5.19 Порядка, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] ).

Транспортный налог 2019г в московская область