Покупка земли налог

Что такое налог при покупке земельного участка?

Возможность на вычет предоставляется согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ.

Содержание

Она действительна только при покупке земельных участков (или их долей) под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или при наличии жилого строения на территории.

Как происходит покупка: ↑

Покупка земельного участка считается оформленной юридически и имеет законные права только после официальной регистрации договора.

Основанием для передачи прав собственности на участок являет наличие оформленного у продавца свидетельства, основанного на данных, внесенных в государственный земельный кадастр.

Сложность оформления перехода прав собственности на участки обусловлена неоднократным изменением земельного законодательства.

При покупке требуется обращать внимание на детали:

  1. Назначение земли. Приобретение участка сельхозугодий, даже при наличии пригодного для проживания дома лишит право на вычет.
  2. Соответствие размеров участка по договору с данными кадастрового паспорта актуальной датой.
  3. Предъявление продавцом государственных актов на собственность без кадастрового номера.
  4. Отсутствие расхождений любого из параметра свидетельства и выписки из ЕГРП.

Дополнительно, до начала составления договора купли-продажи, необходимо получить сведения об участке по отсутствию наложенного ареста, обременения или вклада в уставный капитал юридического лица.

Какие документы нужны?

При оформлении участка продавцом предоставляется удостоверяющий личность документ и правоустанавливающие бумаги на земельный участок.

В зависимости от категории лица личность подтверждается:

  • физическим частным лицом – паспортом или другим разрешенным документом;
  • лицом, действующим по доверенности – паспортом и нотариально заверенной доверенностью на право предоставления интересов;

  • юридическим лицом – учредительными документами и доверенностью на представителя;

  • индивидуальным предпринимателям – паспортом и Свидетельством ОГРНИП.

Покупателем и продавцом совместно подается заявление на регистрацию (как для юридических, так и для физических лиц) и квитанция об уплате госпошлины.

Фото: образец квитанции об уплате госпошлины

Основной пакет документов готовится продавцом относительно продаваемого земельного участка.

Подробно о требованиях и перечне можно ознакомиться на официальном сайте Росреестра.

Имеется ли задаток?

Получение задатка – часто встречающаяся форма гарантия проведения сделки. Вносится задаток после осмотра участка и устного соглашения сторон.

При документальном оформлении задатка распиской возникают сложности с возвратом средств при расторжении соглашения о сделке.

Квалифицировать в суде задаток как аванс сложно, поскольку нет документального подтверждения основания для внесения аванса – предварительного договора.

Защищенный юридически задаток необходимо оформлять соглашением о намерениях. Это предварительный договор, имеющий силу и подтверждающий готовность совершения сделки.

Аванс, прописанный в одном из пунктов с указанием сроков возврата при ничтожности сделки, можно беспроблемно вернуть либо в добровольном порядке, либо в процессе судебного делопроизводства.

Если квартира в ипотеке,то как правильно платить земельный налог? Узнайте здесь.

Установленная законодательно форма договора отсутствует, документ составляется в произвольной форме с учетом правил делопроизводства.

Наиболее оптимальным вариантом составления соглашения является оформление его у нотариуса.

Обращение к нотариусу:

  1. Сопровождается возможностью получения консультации по грамотному оформлению.
  2. Позволяет воспользоваться предложенным им вариантом документа.

Действия нотариуса сопровождаются проверкой документов.

Документы от продавца

Регистрация перехода прав сопровождается предъявлением продавцом документов по земельному участку:

  • свидетельства о праве собственности;

  • документа-основания приобретения участка (купли-продажи, мены, дарения и прочие договора или государственные акты);
  • кадастровым паспортом актуальной даты;

  • договором купли-продажи земельного участка, подписанного обеими сторонами в 3-х экземплярах;
  • передаточным актом в 3-х экземплярах.

Дополнительно к пакету документов продавцом предъявляется нотариально заверенная справка о согласии супруга на совершении сделки и документ из органов опеки при наличии иждивенцев.

Все документы предоставляются в подлинниках и копиях (незаверенных ксерокопиях).

Оформление покупки

Получение прав распоряжения участком новым владельцем возникает после получения свидетельства на право собственности.

Покупка земельного участка проходит несколько этапов:

  1. Заключение соглашения о намерениях. Иногда сопровождается внесением аванса, указанным в предварительном договоре.
  2. Подготовка, сбор необходимых документов продавцом земельного участка.
  3. Заключение основного договора купли-продажи. Договор купли-продажи предоставляется в 3-х экземплярах.
  4. Подача документов на оформление новых прав в регистрационную палату.
  5. Получение готовых документов.

Щекотливым вопросом сделки является передача денежных средств от покупателя к продавцу земельного участка.

Современный опробованный способ – резервирование банковской ячейки с оформлением трехстороннего договора между продавцом, покупателем участка и учреждением банка.

Закладка денежных средств в сейф производится после подачи документов на регистрацию. По желанию продавца и при его оплате банковским работником проводится проверка подлинности и количества наличности.

В заключаемом с банком соглашении предусматривается ограниченная возможность получения средств из ячейки покупателем участка при предъявлении зарегистрированного регпалатой договора купли-продажи.

Передача ключа от ячейки покупателем продавцу происходит при окончании сделки.

Какая сумма налога? ↑

Законодательством предоставляются налоговые льготы при покупке земельного участка. Суть льготирования сводится в получение права на возврат части суммы, уплаченной при приобретении участка.

Необходимо иметь постоянный, документально подтвержденный доход, в пределах начисленного налога с доходов физических лиц производится возврат уплаченных сумм.

Сумма предела вычета вне зависимости от количества объектов неизменна – 2 миллиона рублей. Используя по максимуму возможность, можно вернуть сумму уплаченного налога с доходов в размере 260 тысяч рублей.

Рассмотрим в расчете:

2 000 000 * 13% = 260 000

Возврат налога производится налоговой инспекцией. Для получения налоговой льготы необходимо предоставить:

  • правоустанавливающие документы на земельный участок;
  • договор купли-продажи и передаточный акт;
  • документы, подтверждающие факт уплаты суммы по договору купли-продажи;
  • справку о полученных доходах с места работы 2НДФЛ;

  • паспорт собственника;
  • заявление на возврат налога с указанием счета и банка-получателя;
  • декларация 3 НДФЛ в количестве листов для имущественного вычета.

Документы проверяются инспектором ИФНС в виде камеральной проверки, при отсутствии оснований для возврата налогоплательщику высылается письменный отказ.

Обнаружение недостаточности сведений или документов является предпосылкой для продления проверки на период, требующий предоставления дополнительных данных.

Рассчитаем на примере налоги при покупке земельного участка физическим лицом, оформившим участок единолично.

Предположим, был приобретен земельный участок в 2012 году на сумму 2 600 тысяч рублей. Доход собственника 2013 года согласно справке о доходах – 600 тысяч рублей.

Допустимый вычет 2013 года – 600 000 рублей. Подсчитываем сумму вычета:

600 000 х 13%= 78 000 рублей.

Это соответствует начисленной полностью сумме налога по справке.

Остаток вычета будущих периодов:

2 000 000 – 600 000 = 1 400 000 рублей.

Сумму можно предъявить к вычету по декларациям 3НДФЛ, поданным за 2019 год и последующие периоды при наличии остатка.

Налоговая льгота – имущественный вычет предоставляется при документальном подтверждении произведенных расходов – квитанций, платежных поручений, кассовых ордеров и прочих документов, подтверждающих оплату.

Все бумаги входят в перечень приложений к декларации 3НДФЛ и заявлению на вычет.

Вычет предоставляется на основании декларации 3НДФЛ.

Подача декларации и возврат средств производится по окончании налогового периода – года, в котором был получен доход и не ранее года приобретения участка.

Заполнение декларации несложное и не требует наличия специальных знаний. Важным является только точность указания данных для предотвращения повторной подачи и продления времени проверки.

При возникновении трудностей с заполнением можно обратиться к консультанту – инспектору ИФНС. При заполнении декларации также можно обратиться к порядку заполнения.

Учет для юридических лиц

Юридические лица имеют право приобретать в собственность земельные участки. Постановка на учет производится по месту расположения участка.

Данные в ИФНС поступают из регистрирующего органа. Налогоплательщик приобретает обязанность по уплате земельного налога и подаче деклараций.

Продажа земельных участков не является объектом налогообложения по НДС (пп.6 п.2 ст.146 НК РФ), что обязывает прием на учет земельного участка в сумме фактически произведенных затрат на покупку объекта недвижимости.

В учете объект регистрируется как основное средство, амортизация по земельным участкам не начисляется.

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка (налоговые вычеты): ↑

Получение налогового имущественного вычета по недвижимости для объектов, приобретенных по 31декабря 2013 года, предоставлялось только на один объект.

Для недвижимости, в том числе и земельных участков, приобретенных после 1 января 2019 года, допускается получение вычета с приобретения нескольких объектов.

Участок без дома

Приобретение участка или долей под индивидуальное строительство и регистрация прав собственности позволяет получить имущественный вычет.

Для получения вычета необходимо наличие факта проведения индивидуального строительства или наличие готового жилого строения на приобретаемом участке.

Вычет применяется тем лицам, кто платит налог с доходов физических лиц при получении дохода, доверив перечисление удержанных средств в бюджет налоговому агенту – работодателю.

Долевая собственность делится в размере процентного отношения долей для определения суммы разрешенного вычета.

Читайте так же:  Требования к региональному менеджеру по продажам

Участок с домом

Механизм получения физическим лицом налогового вычета участка с домом зависит от времени приобретения.

Если объект приобретен после 2019 года, можно заявлять налоговую льготу – вычет на оба объекта, если сумма покупки это позволяет сделать.

ИФНС четко разделяет дом и участок как два независимых объекта (по факту регистрации), что не позволяет сделать вычет на дом и участок при их покупке до 2019 года.

В соответствии со ст. 220 НК РФ имущественный вычет предоставляется только при покупке участков, предоставленных для индивидуального строительства.

Садовые участки имеют другое разрешенное назначение земель и не участвуют в налоговой льготе.

Сумма вычета в размере, указанном в заявлении, декларации и доказанная документами, подтверждающими расходы и факт приобретения земельного участка, поступает из бюджета на счет налогоплательщика.

В заявлении на возврат денег указываются точные реквизиты банка и расчетный счет налогоплательщика.

Если покупатель — иностранец?

Законодательство допускает применение имущественного вычета иностранцем при приобретении участка индивидуального строительства после постройки дома или при его наличии на момент приобретения.

Вопрос применение вычета состоит в возможности возврата средств. Лицу необходимо стать резидентом РФ (регистрация и пребывание на территории страны более 6 месяцев) и получать доход, облагаемый по ставке 13%.

Все о земельном налоге и кадастровой стоимости квартиры можно прочитать здесь.

Какой штраф за неуплату земельного налога грозит юридическими лицами? Читайте здесь.

Имущественный вычет – льгота, предоставляемая государством для облегчения налогового бремени лицам, приобретающим земельные участки под ИЖС.

Процедура возврата несложная, четко отработанная, но требует тщательного подхода к оформлению документов.

Юридически грамотно необходимо оформлять бумаги при покупке, оплате, регистрации договора и подаче декларации 3НДФЛ.

Налоги при покупке земли

Специалисты МНС, Минфина и Минэкономразвития пока не могут прийти к единому мнению по поводу того, как учитывать покупку земли в налоговом учете. О том, как поступить в такой ситуации фирме, которая выкупает землю, рассказывает наш эксперт Юлия САВИЦКАЯ.

По Закону от 25 октября 2001 г. № 137-ФЗ все фирмы, у которых земля находится в постоянном (бессрочном) пользовании, обязаны переоформить ее в аренду либо приобрести в собственность до 1 января 2004 года. Естественно, что практически все хотели бы землю выкупить. Поэтому проблема налогового учета этой операции становится все более «горячей» и бухгалтерские форумы захлестнула волна наболевших вопросов.

И хотя Минэкономразвития разработало законопроект, который отодвигает срок выкупа до 1 января 2006 года, пока не известно, будет ли он принят, и если да, то когда.

Списать нельзя амортизировать

Прежде всего любую фирму в целом, и бухгалтера в частности, интересует, как учесть расходы по покупке земли. Можно ли на их сумму уменьшить налогооблагаемую прибыль?

Сразу оговоримся, что земля не подлежит амортизации ни в бухгалтерском (п. 17 ПБУ 6/01), ни в налоговом учете (п. 2 ст. 256 НК). Это объясняется тем, что со временем земельный участок не теряет своих потребительских свойств, то есть, проще говоря, не изнашивается. Таким образом, переносить его стоимость на расходы через амортизационные отчисления нельзя.

Списать же такие расходы единовременно, сразу при покупке земли, не разрешает Минфин. В своем письме от 19 мая 2003 г. № 04-02-05/3/50 чиновники указали, что затраты, связанные с покупкой земельных участков, являются капитальными вложениями. И согласно пункту 49 статьи 270 Налогового кодекса, они не уменьшают облагаемую налогом прибыль.

Однако многие юристы придерживаются иного мнения и не согласны с позицией Минфина. «Письмо Минфина, во-первых, совершенно необоснованно, – говорит Сергей Савсерис, старший юрист компании “Пепеляев, Гольцблат и партнеры”. – В пункте 49 статьи 270 Налогового кодекса сказано лишь о том, что налогооблагаемую прибыль не уменьшают расходы, которые не соответствуют условиям пункта 1 статьи 252 кодекса. А в этой статье ни слова не говорится про капитальные и некапитальные затраты. Так что письмо Минфина – в чистом виде его фантазия. А во-вторых, Минфин вообще не обладает полномочиями разъяснять положения налогового законодательства».

По словам Сергея Савсериса, если расходы по покупке земельного участка отвечают условиям статьи 252 Налогового кодекса, то есть обоснованы и подтверждены документами, то у фирмы есть все формальные основания для их единовременного списания. При этом земля должна использоваться в производственных целях.

Более осторожные могут использовать принцип равномерности признания доходов и расходов (п. 1 ст. 272 НК). В этом случае надо самостоятельно установить период, в течение которого будут списываться расходы на покупку земли. Например, срок амортизации здания, расположенного на данном земельном участке.

Земля как товар

Купив землю, фирма может в дальнейшем ее продать. Тогда земля автоматически превратится в товар. А согласно пункту 1 статьи 268 Налогового кодекса, при реализации товаров фирма имеет право уменьшить свой доход от этой операции на стоимость их приобретения.

Однако она уже могла списать эту стоимость на расходы. В таком случае получится, что затраты на землю будут признаны в налоговом учете дважды, что недопустимо. Поэтому многих бухгалтеров интересует, как правильно отразить продажу земли.

Сергей Савсерис, например, предлагает следующее решение проблемы. Фирма, уменьшая свой доход на покупную стоимость участка, должна одновременно показать в учете доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ст. 250 НК). То есть, проще говоря, восстановить списанные ранее расходы на приобретение земли.

Следующий вопрос, который возникает при покупке земли: правомерно ли продавец увеличивает ее стоимость на НДС?

Если земля находится в частной собственности, ответ однозначен. Такая операция облагается НДС, и поэтому стоимость участка автоматически повышается на 20 процентов. При выкупе государственной или муниципальной земли ответ для многих не столь очевиден. Является ли выкуп такой земли реализацией, а распорядители земли – плательщиками НДС? Или перечислять НДС в бюджет должны сами фирмы-покупатели в качестве налоговых агентов (как это происходит при аренде федерального имущества)?

Мнение налоговиков угадать не сложно (письмо МНС от 19 февраля 2003 г. № ВГ-9-03/40). Они считают, что при покупке земли у государства или муниципальных властей нет никаких исключений по начислению НДС. При этом плательщиком налога является продавец земли, указанный в договоре купли-продажи.

Правда, Минэкономразвития подготовило поправки в Налоговый кодекс, которые освобождают фирмы от уплаты НДС при выкупе земли у государства. Но опять же, когда их примут и примут ли вообще, пока не известно.

Другая проблема связана с налоговыми вычетами. Логично предположить, что если земля облагается НДС и используется в производственных целях, то перечисленный за нее налог можно принять к вычету. Однако у налоговиков иное мнение. Они считают, что, так как земля не амортизируется, сделать это нельзя.

Минфин придерживается прямо противоположной точки зрения. Чиновники финансового министерства указали, что покупатели земли имеют право на налоговый вычет НДС, согласно статье 171 Налогового кодекса (письмо от 1 сентября 2003 г. № 04-03-01/124). Естественно, для этого у фирмы должен быть выданный продавцом счет-фактура, а земельный участок учтен на балансе. Кроме того, приобретенные земельные участки должны использоваться для деятельности, облагаемой НДС.

Если это не так (например, на земле расположен магазин, переведенный на ЕНВД), то принять к вычету НДС нельзя. Если же участок используется как для облагаемой, так и для не облагаемой этим налогом деятельности, НДС можно принять к вычету лишь частично (пропорционально стоимости земли, используемой для облагаемых операций).

Но даже если закрыть глаза на мнение налоговиков и ориентироваться на позицию Минфина, принять НДС к вычету может не получиться. Дело в том, что распорядители государственной и муниципальной земли, которые ведают ее продажей, далеко не всегда выставляют счета-фактуры. А без них у фирмы нет права на возмещение налога. Поэтому остается лишь уповать на то, что проект Минэкономразвития будет принят, в Налоговый кодекс внесут нужные изменения и необходимость в вычете НДС просто-напросто отпадет.

После выкупа земли у вас не будет проблем лишь с налогом на имущество. С ним все просто: на балансовую стоимость земельного участка вы можете уменьшить налогооблагаемую стоимость своего имущества (п. «е» ст. 5 Закона от 13 декабря 1991 г. № 2030-1). И эту льготу пока никто под сомнение не ставит.

Однако для того, чтобы льготу приняли налоговики, необходимо правильно заполнить декларацию. Для этого лучше пользоваться приложением к письму МНС от 15 февраля 2002 г. № ВБ-6-21/179. В нем сказано, что стоимость собственной земли надо отразить в строке 7 и строке 28 приложения «Б» декларации. Источник материала —

Налог с продажи земельного участка

Обязательные платежи присутствуют практически во всех аспектах нашей жизни, в частности, сопровождают все гражданско-правовые отношения, если они направлены на извлечение прибыли. Исключение не составляют даже сделки по договорам дарения (ст. 572 ГК РФ), так как даже безвозмездная передача имущества предусматривает обогащение одной из сторон. Порядок уплаты налогов на совершенные сделки регламентирован нормами НК РФ и предусматривает особую процедуру отчетности и непосредственной оплаты.

Читайте так же:  Налог на фот в 2019 году

Берется ли налог с продажи земельного участка? Не всегда, но в большинстве случаев. НК РФ определил перечень оснований, по которым сбор не взимается, перечень является закрытым, не допускающим вариаций. Если речь идет о купле-продаже земельного участка по состоянию на 2017 год, то перед уплатой налога на извлеченную прибыль (доход) следует определиться, каким сбором облагается земельный участок, и когда его необходимо платить.

В данной статье предлагаем ознакомиться с субъектным составом правоотношений по уплате обязательных платежей, порядком их исчисления, условиями оплаты, оформления документов и особенностями для отдельных категорий лиц.

Кто обязан платить налог?

Чтобы ответить на вопрос, кто платит налог с продажи земельного участка, обратимся к ст. 207 НК РФ, которая выделяет два типа налогоплательщиков — резиденты и нерезиденты РФ. Фактически в случае продажи надела целиком или доли в нем отчитаться перед налоговыми органами должны все лица, независимо от того, проживают ли они на территории РФ постоянно или нет.

Статус налогоплательщика-резидента РФ приобретается, если лицо находится на территории нашей страны в общей сложности более 183 дней в году, в противном случае налоговые ставки будут более высокими, предусмотренными для нерезидентов РФ.

Повышенные ставки налогообложения в случае продажи земли применяются в совокупности с рядом условий. Например, чтобы отчитаться перед налоговыми органами за заключенную сделку по договору купли-продажи участка, источником средств прибыли должен являться резидент РФ, то есть покупатель. Статус резидентства подвергается проверке при получении любого дохода от российского источника, тем самым минимизируется шанс того, что будет упущен момент, когда иностранный гражданин приобретет статус резидента РФ.

В интересах нерезидентов РФ осуществляется возврат налога, уплаченного свыше установленной суммы, однако производится он только по окончании календарного года. К сожалению, все нерезиденты РФ освобождаются от получения налоговых вычетов любого типа в отличие от граждан-резидентов РФ. В целом же процедура подачи декларации 3-НДФЛ ничем не отличается для субъектов различного статуса.

По субъектному составу потенциальных налогоплательщиков также можем разделить на физических лиц, юридических и индивидуальных предпринимателей (ИП). Порядок отчетности юридических лиц и ИП рассмотрим ниже.

Когда налог не платится?

В ряде случаев НК РФ предусматривает основания, по которым лицо может быть освобождено от уплаты налогов за текущий отчетный период. Первоначальное требование — наличие резидентства РФ. Резиденты могут рассчитывать на освобождение от уплаты налогов по сделке купли-продажи надела по истечении 3 или 5 лет после оформления первоначального права.

Если право на участок возникло в силу наследования или договора дарения от лица близкого родственника, в рамках приватизации или договора пожизненного содержания с иждивением, то продавцу достаточно подождать 3 года, чтобы не платить налог со следующей перепродажи участка. В случае приобретения вещного права в рамках иных гражданско-правовых сделок данный срок будет увеличен до 5 лет (ст. 217.1 НК РФ).

До истечения указанных сроков налогоплательщик должен будет в обязательном порядке отчитаться перед Федеральной налоговой службой и заплатить 13% или 30% (в зависимости от статуса) с полученной по сделке прибыли. В рамках уплаченных налогов резидент РФ может воспользоваться возможностью получения вычетов в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

Для налогоплательщиков-физических лиц порядок уплаты НДФЛ предусматривает возможность самостоятельного произведения расчетов. Чтобы определить, какой сбор взимается с продажи земли, следует учитывать размер налоговой базы — величины, исключающей сумму имущественных налоговых вычетов, льгот и затрат на покупку участка.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога, следует определиться со следующими условиями:

  • основание возникновения первоначального вещного права в отношении участка;
  • период времени, в течение которого надел находился в собственности продавца;
  • на какие льготы может рассчитывать продавец;
  • кадастровая стоимость земли (данный параметр позволяет отслеживать сделки, направленные на умышленное занижение цены договора);
  • размер расходов, произведенных на покупку участка;
  • сумма имущественного налогового вычета.

Перед оформлением формы 3-НДФЛ следует определить, за какой налоговый период происходит оплата налоговых сумм. Следует иметь в виду, что оплата в текущем году покрывает сумму обязательных платежей за предыдущий календарный год.

Итоговый взимаемый налог будет равен 13% от размера выверенной суммы налоговой базы.

Продолжительность права собственности и налоги

Как уже было сказано, продолжительность владения собственностью прямо влияет на обязанность по уплате налогов на доходы физических лиц. Подобное ограничение установлено не просто так, а во избежании извлечения прибыли из постоянных перепродаж наделов по более высокой цене, чем они приобретались.

Налог с продажи участка, находящегося в собственности менее 3 лет, подлежит уплате в обязательном порядке, независимо от формы сделки, по которой был осуществлен переход права.

В период от 3 до 5 лет освобождаются от налогообложения субъекты права в рамках уже упомянутых правоотношений (дарение, приватизация, пожизненного содержания с иждивением). В случае приобретения права в порядке купли-продажи земли единственным доступным способом ухода от обязательного налогообложения является истечение пятилетнего срока владения ею. Даже если вы намеренно занизите договорную стоимость надела, налоговые органы организуют проверку соотношения цены и кадастровой стоимости, что может привести к неблагоприятным последствиям в виде привлечения к ответственности за подобные действия.

Сумма подоходного налога рассчитывается исключительно в пределах календарного года и подлежит отражению в декларации, которую следует подать не позднее первого квартала года, следующего за отчетным.

Если земельный участок находится в собственности более 5 лет, расчет налога при его продаже не производится, декларация не подается, сумма НДФЛ равна нулю. Дата, от которой отсчитывается течение срока владения наделом, соответствует дате государственной регистрации прав продавца на него.
Если участок находится в собственности более 3 лет, права на него приобретены в порядке дарения, приватизации или договора на пожизненное содержание с иждивением, размер налога с продажи также будет равен нулю. Во всех остальных случаях следует рассчитать размер налоговой базы.

Следует учитывать, что так называемой необлагаемой суммой является имущественный вычет в размере 1 млн рублей от полученных доходов. То есть при сумме сделки в 2 млн рублей налоговая база (при отсутствии иных льгот и вычетов) будет составлять 1 млн рублей, от которой и следует отсчитывать ставку 13%. Сумма сбора при продаже, соответственно, зависит от договорной суммы в рамках сделки и кадастровой стоимости, если существует сильное расхождение в представленных суммах.

Оформление декларации и уплата налога

Форма документа налоговой отчетности — 3-НДФЛ — является утвержденной внутренними документами Федеральной налоговой службы РФ. Заполнение формы должно производиться в соответствии с установленными требованиями. Его следует начать с внесения персональной информации согласно подписанным графам документа. Делать это нужно печатными буквами из расчета 1 буква — 1 клетка.

Заполненный документ подлежит подаче в территориальный налоговый орган в соответствии с регистрацией налогоплательщика.

В случае правильного оформления 3-НДФЛ и своевременной подачи до конца первого квартала календарного года налоговый орган уведомляет налогоплательщика о необходимости уплаты налога и устанавливает конечный срок для внесения суммы.

Оплата производится любым доступным налогоплательщику образом, чаще всего используются интернет-ресурсы государственных порталов или кредитных организаций, кроме того, вы всегда можете лично обратиться в банк с квитанцией.

Подтверждением совершенного платежа является наличие на руках квитанции об оплате или чека, которые желательно сохранить на некоторое время во избежании возникновения спорных ситуаций.

Налог для юрлиц и ИП

В целом порядок расчета и уплаты налогов с продажи земельных участков юридическим лицом и ИП является достаточно схожим с налогообложением физического лица. Остановимся подробнее на существенных отличиях.

Несколько видов юридических лиц в силу целей своей деятельности автоматически освобождаются от уплаты сборов, например, религиозные учреждения, некоторые виды учреждений исполнения наказаний и пр. в рамках ст. 217 НК РФ. При наличии установленных законом условий могут предоставляться льготы, например, в случае, когда через земельный участок юридического лица проходит государственная автодорога. Кроме того, предусматривается применение дополнительных льгот, инициированных решениями территориальных органов власти.

Юридическое лицо вправе выбрать один из предложенных законом вариантов налогообложения — общая система или упрощенная, упрощенная, в свою очередь, подразделяется еще на 2 отдельных вида. Юридическому лицу следует проанализировать цели своей деятельности и спрогнозировать, какой из способов будет наиболее выгодным в соотношении с его доходами.

Относительно налогообложения индивидуальных предпринимателей и продажи ими земельных участков автоматически презюмируется извлечение прибыли в рамках деятельности. В данном случае доходы с продажи будут входить в состав налоговой базы в рамках упрощенной системы налогообложения. Если ИП продает землю как физическое лицо, не извлекая прибыль для бизнеса, то уплачивает налог наравне с физическими лицами — 13%.

В рамках представленной темы следует отметить сложность процедуры не только подсчета налога с продажи земельного участка, но и оформления документов отчетности. Разнообразие субъектного состава сделок купли-продажи предусматривает различные системы налогообложения и, соответственно, порядки начисления обязательных платежей.

Налог с продажи земельного участка

Обязательные платежи присутствуют практически во всех аспектах нашей жизни, в частности, сопровождают все гражданско-правовые отношения, если они направлены на извлечение прибыли. Исключение не составляют даже сделки по договорам дарения (ст. 572 ГК РФ), так как даже безвозмездная передача имущества предусматривает обогащение одной из сторон. Порядок уплаты налогов на совершенные сделки регламентирован нормами НК РФ и предусматривает особую процедуру отчетности и непосредственной оплаты.

Читайте так же:  Коломна управление опеки

Берется ли налог с продажи земельного участка? Не всегда, но в большинстве случаев. НК РФ определил перечень оснований, по которым сбор не взимается, перечень является закрытым, не допускающим вариаций. Если речь идет о купле-продаже земельного участка по состоянию на 2017 год, то перед уплатой налога на извлеченную прибыль (доход) следует определиться, каким сбором облагается земельный участок, и когда его необходимо платить.

В данной статье предлагаем ознакомиться с субъектным составом правоотношений по уплате обязательных платежей, порядком их исчисления, условиями оплаты, оформления документов и особенностями для отдельных категорий лиц.

Кто обязан платить налог?

Чтобы ответить на вопрос, кто платит налог с продажи земельного участка, обратимся к ст. 207 НК РФ, которая выделяет два типа налогоплательщиков — резиденты и нерезиденты РФ. Фактически в случае продажи надела целиком или доли в нем отчитаться перед налоговыми органами должны все лица, независимо от того, проживают ли они на территории РФ постоянно или нет.

Статус налогоплательщика-резидента РФ приобретается, если лицо находится на территории нашей страны в общей сложности более 183 дней в году, в противном случае налоговые ставки будут более высокими, предусмотренными для нерезидентов РФ.

Повышенные ставки налогообложения в случае продажи земли применяются в совокупности с рядом условий. Например, чтобы отчитаться перед налоговыми органами за заключенную сделку по договору купли-продажи участка, источником средств прибыли должен являться резидент РФ, то есть покупатель. Статус резидентства подвергается проверке при получении любого дохода от российского источника, тем самым минимизируется шанс того, что будет упущен момент, когда иностранный гражданин приобретет статус резидента РФ.

В интересах нерезидентов РФ осуществляется возврат налога, уплаченного свыше установленной суммы, однако производится он только по окончании календарного года. К сожалению, все нерезиденты РФ освобождаются от получения налоговых вычетов любого типа в отличие от граждан-резидентов РФ. В целом же процедура подачи декларации 3-НДФЛ ничем не отличается для субъектов различного статуса.

По субъектному составу потенциальных налогоплательщиков также можем разделить на физических лиц, юридических и индивидуальных предпринимателей (ИП). Порядок отчетности юридических лиц и ИП рассмотрим ниже.

Когда налог не платится?

В ряде случаев НК РФ предусматривает основания, по которым лицо может быть освобождено от уплаты налогов за текущий отчетный период. Первоначальное требование — наличие резидентства РФ. Резиденты могут рассчитывать на освобождение от уплаты налогов по сделке купли-продажи надела по истечении 3 или 5 лет после оформления первоначального права.

Если право на участок возникло в силу наследования или договора дарения от лица близкого родственника, в рамках приватизации или договора пожизненного содержания с иждивением, то продавцу достаточно подождать 3 года, чтобы не платить налог со следующей перепродажи участка. В случае приобретения вещного права в рамках иных гражданско-правовых сделок данный срок будет увеличен до 5 лет (ст. 217.1 НК РФ).

До истечения указанных сроков налогоплательщик должен будет в обязательном порядке отчитаться перед Федеральной налоговой службой и заплатить 13% или 30% (в зависимости от статуса) с полученной по сделке прибыли. В рамках уплаченных налогов резидент РФ может воспользоваться возможностью получения вычетов в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

Для налогоплательщиков-физических лиц порядок уплаты НДФЛ предусматривает возможность самостоятельного произведения расчетов. Чтобы определить, какой сбор взимается с продажи земли, следует учитывать размер налоговой базы — величины, исключающей сумму имущественных налоговых вычетов, льгот и затрат на покупку участка.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога, следует определиться со следующими условиями:

  • основание возникновения первоначального вещного права в отношении участка;
  • период времени, в течение которого надел находился в собственности продавца;
  • на какие льготы может рассчитывать продавец;
  • кадастровая стоимость земли (данный параметр позволяет отслеживать сделки, направленные на умышленное занижение цены договора);
  • размер расходов, произведенных на покупку участка;
  • сумма имущественного налогового вычета.

Перед оформлением формы 3-НДФЛ следует определить, за какой налоговый период происходит оплата налоговых сумм. Следует иметь в виду, что оплата в текущем году покрывает сумму обязательных платежей за предыдущий календарный год.

Итоговый взимаемый налог будет равен 13% от размера выверенной суммы налоговой базы.

Продолжительность права собственности и налоги

Как уже было сказано, продолжительность владения собственностью прямо влияет на обязанность по уплате налогов на доходы физических лиц. Подобное ограничение установлено не просто так, а во избежании извлечения прибыли из постоянных перепродаж наделов по более высокой цене, чем они приобретались.

Налог с продажи участка, находящегося в собственности менее 3 лет, подлежит уплате в обязательном порядке, независимо от формы сделки, по которой был осуществлен переход права.

В период от 3 до 5 лет освобождаются от налогообложения субъекты права в рамках уже упомянутых правоотношений (дарение, приватизация, пожизненного содержания с иждивением). В случае приобретения права в порядке купли-продажи земли единственным доступным способом ухода от обязательного налогообложения является истечение пятилетнего срока владения ею. Даже если вы намеренно занизите договорную стоимость надела, налоговые органы организуют проверку соотношения цены и кадастровой стоимости, что может привести к неблагоприятным последствиям в виде привлечения к ответственности за подобные действия.

Сумма подоходного налога рассчитывается исключительно в пределах календарного года и подлежит отражению в декларации, которую следует подать не позднее первого квартала года, следующего за отчетным.

Если земельный участок находится в собственности более 5 лет, расчет налога при его продаже не производится, декларация не подается, сумма НДФЛ равна нулю. Дата, от которой отсчитывается течение срока владения наделом, соответствует дате государственной регистрации прав продавца на него.
Если участок находится в собственности более 3 лет, права на него приобретены в порядке дарения, приватизации или договора на пожизненное содержание с иждивением, размер налога с продажи также будет равен нулю. Во всех остальных случаях следует рассчитать размер налоговой базы.

Следует учитывать, что так называемой необлагаемой суммой является имущественный вычет в размере 1 млн рублей от полученных доходов. То есть при сумме сделки в 2 млн рублей налоговая база (при отсутствии иных льгот и вычетов) будет составлять 1 млн рублей, от которой и следует отсчитывать ставку 13%. Сумма сбора при продаже, соответственно, зависит от договорной суммы в рамках сделки и кадастровой стоимости, если существует сильное расхождение в представленных суммах.

Оформление декларации и уплата налога

Форма документа налоговой отчетности — 3-НДФЛ — является утвержденной внутренними документами Федеральной налоговой службы РФ. Заполнение формы должно производиться в соответствии с установленными требованиями. Его следует начать с внесения персональной информации согласно подписанным графам документа. Делать это нужно печатными буквами из расчета 1 буква — 1 клетка.

Заполненный документ подлежит подаче в территориальный налоговый орган в соответствии с регистрацией налогоплательщика.

В случае правильного оформления 3-НДФЛ и своевременной подачи до конца первого квартала календарного года налоговый орган уведомляет налогоплательщика о необходимости уплаты налога и устанавливает конечный срок для внесения суммы.

Оплата производится любым доступным налогоплательщику образом, чаще всего используются интернет-ресурсы государственных порталов или кредитных организаций, кроме того, вы всегда можете лично обратиться в банк с квитанцией.

Подтверждением совершенного платежа является наличие на руках квитанции об оплате или чека, которые желательно сохранить на некоторое время во избежании возникновения спорных ситуаций.

Налог для юрлиц и ИП

В целом порядок расчета и уплаты налогов с продажи земельных участков юридическим лицом и ИП является достаточно схожим с налогообложением физического лица. Остановимся подробнее на существенных отличиях.

Несколько видов юридических лиц в силу целей своей деятельности автоматически освобождаются от уплаты сборов, например, религиозные учреждения, некоторые виды учреждений исполнения наказаний и пр. в рамках ст. 217 НК РФ. При наличии установленных законом условий могут предоставляться льготы, например, в случае, когда через земельный участок юридического лица проходит государственная автодорога. Кроме того, предусматривается применение дополнительных льгот, инициированных решениями территориальных органов власти.

Юридическое лицо вправе выбрать один из предложенных законом вариантов налогообложения — общая система или упрощенная, упрощенная, в свою очередь, подразделяется еще на 2 отдельных вида. Юридическому лицу следует проанализировать цели своей деятельности и спрогнозировать, какой из способов будет наиболее выгодным в соотношении с его доходами.

Относительно налогообложения индивидуальных предпринимателей и продажи ими земельных участков автоматически презюмируется извлечение прибыли в рамках деятельности. В данном случае доходы с продажи будут входить в состав налоговой базы в рамках упрощенной системы налогообложения. Если ИП продает землю как физическое лицо, не извлекая прибыль для бизнеса, то уплачивает налог наравне с физическими лицами — 13%.

В рамках представленной темы следует отметить сложность процедуры не только подсчета налога с продажи земельного участка, но и оформления документов отчетности. Разнообразие субъектного состава сделок купли-продажи предусматривает различные системы налогообложения и, соответственно, порядки начисления обязательных платежей.

Покупка земли налог