Налог на покупку валюты на бирже

Содержание страницы:

Налог для физических лиц при продаже валюты в 2019 году

Для физических лиц, совершающих валютные операции, существует налог, о котором пока мало кто знает. Его нужно уплачивать, если вы меняете большие объемы иностранной валюты. Разберемся в основных вопросах:

  • какая сумма облагается налогом;
  • сколько необходимо отдать в казну государства;
  • что изменилось в законодательстве за последнее время;
  • как оформляется взнос в казну.

Новые правила обмена валют, сделали все сделки более прозрачными для государства, поэтому сейчас вопрос налогообложения при проведении таких операций стал весьма актуальным. Ранее в обменных пунктах требовался только паспорт, а все сведения, которые фиксировались в процессе сделки, использовались исключительно внутри банковской системы.

Как физическим лицам обменивать валюту по новым правилам

Изменения законодательства произошли в конце декабря 2016 года, с 28 числа в банковской сфере стали действовать новые правила продажи валюты. Если вы хотите обменять сумму, эквивалентную 15 тысячам российских рублей, то вам придется пройти полную идентификацию клиента. Необходимость этой меры государство объяснило тем, что сейчас в стране ведется антитеррористическая кампания, и важно контролировать все банковские операции.

На самом деле введение анкет в обменных пунктах было необходимо для поддержания ранее принятого закона о налогах. В 2016 году физическим лицам, которые обменивают значительные суммы, приходится уплачивать налог с прибыли от этой сделки. Ранее было невозможно зафиксировать небольшие объемы продажи, сведения в Росфинмониторинг поступали только при сделках от 600 тысяч рублей, но благодаря введению опросных листов у государства появилось больше возможностей для контроля за физическими лицами. Напомним, ФНС имеет право проверять операции по всем банковским счетам, а также контролировать сделки без открытия депозитов.

Почему продажи валюты включены в сделки, облагаемые налогами

Многие граждане заблуждаются и не считают иностранную валюту своим имуществом. На самом деле денежные знаки, которые находятся в обращении на территории других государств, являются имуществом. Об этом гласит Гражданский и Налоговый кодекс. За их продажу необходимо уплатить подоходный налог по единой ставке – 13%.

В связи с этим у государства появилась возможность включить валюты на рубли в перечень сделок, облагаемых налогом. Меру эту ввели только в 2016 году, так как большое количество граждан в связи с кризисом стало пытаться заработать на колебаниях курсов или успеть продать доллары по максимальной цене. Всего физические лица чаще всего преследовали три цели:

  • накопление денег;
  • получение спекулятивного дохода (если операции проводятся на биржах, например, «Форекс»);
  • конвертирование средств для покупок на иностранных сайтах или при выезде за границу.

В условиях кризиса все чаще стали проводиться сделки, преследующие вторую цель – получение дохода, именно поэтому государственными органами было принято решение приравнять продажи валюты к реализации других видов имущества.

В каких случаях сделка с валютой облагается налогом

Однако нововведение 2016 года коснулось не всех. В декларации, согласно действующему законодательству, нужно вносить сделки с продажей валюты, если они принесли вам более 250 тысяч рублей. Например, если вы ежемесячно переводили часть своего заработка в доллары, чтобы накопить на недвижимость или автомобиль, а затем в течение года произвели обмен всей валюты, то необходимо внести эти сделки в декларацию и уплатить подоходный налог.

Для тех, кто попал в число таких людей, есть несколько приятных моментов:

  • если часть валюты была куплена более 3 лет назад, то она исключается из налоговой базы (необходимо даты покупки подтвердить чеками);
  • если вы оплачиваете обучение детей или покупаете жилплощадь, то можно вернуть сумму налога в виде вычета;
  • если у вас есть чеки на всю приобретенную валюту, то платить налог потребуется только с суммы прибыли.

Таким образом, существует возможность избежать уплаты большого налога или благодаря современным нормам вы сможете вернуть его. Для этого достаточно соблюдать ряд рекомендаций от специалистов:

  • хранить чеки не только на продажи валюты, но и от сделок покупки;
  • записывать все проведенные операции;
  • если срок владения валютой менее 3 лет, то стараться воздержаться от ее продажи;
  • не реализовывать иностранные денежные знаки в тот же налоговый период, что и квартиру или автомобиль;
  • указывать в декларации в качестве метода расчета ФИФО.

Из перечисленных советов стоит подробнее остановиться на последних двух, так как они требуют разъяснения. В один год не рекомендуется совершать несколько сделок по продажам имущества по той причине, что все доходы с них суммируются. Допустим, вы продали машину за 100 тысяч рублей, земельный участок за аналогичную сумму и обменяли иностранные денежные знаки на 70 тысяч. Общая сумма от сделок будет равна 270 тысяч рублей, и вам придется уплатить налог, если всем перечисленным имуществом вы владели менее 3 лет или не имеете доказательств обратного.

Метод расчета ФИФО доступен для использования налоговыми агентами, которые являются физическими лицами. Его особенность заключается в том, что при вычислениях берется в облагаемую базу лишь то имущество, которым вы владели менее 3 лет. Для этого достаточно лишь представить в ФНС доказательства (чеки, договоры, выписки по поступлениям на банковские счета).

Неприятным фактором для физических лиц является такой момент: в ситуации, когда по одной операции вы получили прибыль, а по другой ушли в убыток, нельзя уменьшить доход на сумму ваших потерь. В этом случае, пользуясь ФИФО, вы сможете оплатить налог только с прибыльных сделок. Разберем эту ситуацию на примере.

Допустим, вы дважды покупали валюту и дважды ее продавали. Один раз продажа принесла вам 300 тысяч рублей, а второй раз вы не заработали ничего, а ушли в убыток в размере 100 тысяч (при этом общая сумма сделки была 700 тысяч). В этом случае нельзя вычесть из суммы прибыли величину потерь. Подавать декларацию и вносить налог вам потребуется в любом случае. Платить взнос в казну вы будете исходя из суммы 300 тысяч. Эту базу можно уменьшить, если частью валюты вы владели более трех лет или у вас есть чеки на покупку, по которым можно вычислить расходы на приобретение иностранных денежных знаков.

Надо ли платить налог за операции по продаже валюты на «Форекс»

Повальная реклама и бесплатные программы обучения сделали свое дело, и на рынке «Форекс» на сегодня зарегистрировано большое количество физических лиц. Они оперируют валютами и ценными бумагами. Тут действуют правила спекулятивной торговли: сначала на личные средства приобретается одна валюта, затем происходит обратная операция.

Министерство финансов приравнивает получение прибыли на рынке «Форекс» к другим сделкам по продаже имущества. Соответственно, на него действуют те же правила, что и на обычные операции с недвижимостью или валютой. ФНС в первую очередь заботит, есть ли прибыль от проводимых вами манипуляций с валютой и ценными бумагами. Серьезным недостатком является то, что убытки не уменьшают сумму дохода, и вам в любом случае придется уплатить налог с прибыли, даже если потом вы потеряли большее количество денег.

Рассмотрим на примере. За 2016 год прибыли на «Форекс» физического лица составили 500 тысяч рублей, а убыточные сделки были зафиксированы на 700 тысяч. В итоге за год работы человек оказался в существенном убытке, но подать декларацию он обязан, а после нужно будет внести в казну государства 65 тысяч рублей в виде подоходного налога.

При этом если брокер уже удержал налог с вашей прибыли, то вы имеете право не подавать декларацию и не вносить в казну государства взнос по итогу периода. В этом случае база считается иначе и физическому лицу самостоятельно это делать не нужно, что значительно облегчает работу с ФНС и самим рынком «Форекс». Если вы являетесь клиентом брокерской компании, то налог удерживают только с суммы фактической прибыли от продажи валюты, выдаваемой «на руки». Пока вы не получите сформированный доход, удержание налога не будет произведено.

Если вернуться к примеру, рассмотренному выше, то при работе с налоговым агентом (брокерской конторой или банком) НДФЛ не будет удерживаться. Единственной оговоркой является то, что 2019 год рассчитывается с нуля (убытки за прошлый налоговый период на него не перенесутся).

Налог на покупку валюты на бирже

Если возникает необходимость обменять валюту в крупном размере, люди, обычно, идут в банк. Но на самом деле это далеко не единственный способ решить задачу покупки и продажи валюты. В некоторых случаях финансовый рынок биржи может оказаться более удобным и выгодным инструментом.

Покупка валюты на бирже: как это работает

Основной минус совершения операций с валютой через банк — разница курсов на покупку и продажу валюты. Разница цен покупки и продажи может составлять несколько рублей. При обмене крупных сумм это выливается в серьёзные потери.

Стоимость доллара в разных банках 27 декабря 2017. Данные: Банки.ру

При этом, биржевой курс доллара всегда оказывается ниже:

Биржевой курс доллара на 27 декабря, данные: РБК

Банк России устанавливает официальный курс рубля, основываясь на результатах биржевых торгов. А банки устанавливает свой курс, добавляя проценты. То есть получается, что при операциях с валютой в банке, покупатель теряет часть своих средств, которые он мог сэкономить при совершении операций с валютой на бирже.

Валютный рынок «Московской биржи» — старейшая в России организованная торговая площадка, на которой торги иностранной валютой проводятся с 1992 года. Брокеры, предоставляющие к ней доступ, официально аккредитуются и получают лицензии Банка России и соблюдают российское законодательство. Отсюда вытекает еще один плюс покупки валюты на бирже — все действия осуществляются в интернете с минимальными рисками.

Существуют и другие плюсы при покупке валюты на бирже. Один из них — возможность использования валюты, купленной на валютном рынке, в качестве обеспечения по сделкам на других рынках — например акций или срочном. Это открывает хорошие возможности для профессиональной игры на бирже.

Как получить доступ на валютный рынок

Для того, чтобы получить возможность совершения операций на бирже — будь то покупка валюты или акций компаний, нужно заключить договор с компанией-брокером. Важно проследить, чтобы у брокера был доступ на нужный рынок биржи — в нашем случае, валютный. Некоторые брокеры дают возможность открыть счет без похода в офис — в нашей компании сделать это можно с помощью сервиса «Госуслуги».

После заключения договора клиенту открывают счет, на который он переводит деньги, и может начинать совершать операции. Сегодня торги проходят в электронном виде, а заявки на покупку и продажу отправляются с помощью специальных торговых терминалов — мы разработали свой под названием SmartX.

Существуют два режима совершения операций — беспоставочный и поставочный. В первом случае физическая «поставка» сторонами сделки иностранной валюты не предполагается — этот метод используют инвесторы, реализующие арбитражные стратегии на различных рынках, или трейдеры для совершения спеулятивных операций.

Если же нужно физически купить реальную валюту больше подходит поставочный режим. Существует два варианта расчетов — T+0, при котором расчеты по сделке проходят в день её осуществления, и T+1 с расчетами на следующий день. Оба этих режима подходят для покупки валюты. Чтобы купить валюту нужно будет открыть торговый терминал и выбрать нужный финансовый инструмент для покупки — например, в случае необходимости покупки евро, нужно будет приобрести инструмент EURRUB_TOD, где первым обозначается валюта покупки, затем валюта оплаты, далее идет срок исполнения (today). Вот так выглядит график изменения цены инструмента EURRUB_TOD на «Московской бирже»:

Важный момент — если человек заводит на брокерский счет деньги только для их конвертации в валюту, а затем ее выводит, то даже если обмен был удачным с точки зрения курса, платить налог на такой «доход» не нужно. Но если операции осуществляются постоянно именно с целью получения прибыли от курсовой разницы, то инвестор должен будет подать налоговую декларацию и заплатить налог.

При совершении операций на бирже есть и расходы — брокеры обычно берут комиссию в размере сотых долей процентов от суммы сделки при покупке или продаже валюты. Некоторые компании также удерживают небольшую сумму при выводе средств с брокерского счета на банковский — все комиссии всегда указываются в тарифах конкретного брокера. В конечном итоге затраты при работе на валютном рынке бирже все равно меньше, чем при совершении операций по обмену через банки.

Главный минус биржевого валютного рынка — наличие нескольких звеньев, с которыми нужно взаимодействовать для покупки валюты и ее вывода на свой счет. Открытие счета у брокера, изучение торгового терминала, вывод денег в банк — все это занимает время. Поэтому если обменять валюту нужно срочно и сумма не очень большая, то удобнее воспользоваться услугами банка.

Однако если сумма больше (к примеру, от нескольких тысяч долларов или евро) а операции совершаются на более или менее регулярной основе — например, есть какие-то расходы за границей, вроде аренды недвижимости, то вариант с работой на валютном рынке биржи значительно выгоднее.

Приступить к конвертации

Тем, кто прежде не имел дела с фондовыми брокерами, в первую очередь нужно открыть брокерский счет с доступом в валютную секцию Московской биржи. Сделать это лучше в офисе брокерской компании, для этого достаточно паспорта. Доступ к торгам открывается уже на следующий день, но для начала работы нужно перевести деньги на брокерский счет.

«Сейчас по закону напрямую вносить деньги на брокерский счет нельзя. Для этого можно использовать перевод с банковского счета клиента либо внесение наличных через банк по реквизитам брокера», – предупреждает ведущий инвестиционный консультант «БКС брокера» Сергей Скоробогатов.

Минимальный лот биржи – $1000 или 1000 евро, поэтому покупать и продавать здесь можно только суммы, кратные 1000 единиц валюты.

Когда деньги поступят на брокерский счет, можно подавать заявку на покупку или продажу валюты через торговый терминал (Quik, мобильный терминал), в отделение брокеру или по телефону трейдеру.

Заявку можно подать на операцию «по текущему биржевому курсу» либо указать цену сделки – например, 77 руб./$ – и ждать, когда биржевой курс достигнет этого уровня. Если не достигнет, заявка снимается либо переносится.

На Московской бирже торгуются два типа контрактов на доллар и евро – с расчетами «сегодня» и «завтра» (TOD и TOM). «Если покупать валюту до 16.00, то лучше выбирать TOD, потому что уже после 16.00 вы сможете подать заявку на вывод средств. Контракт TOM позволяет вывести деньги лишь после 16.00 на следующий день. Кроме того, TOD торгуется обычно немного дешевле – на 3–5 коп. Поэтому обычно при покупке валюты выгоднее TOD, а при продаже – TOM», – объясняет Скоробогатов.

Читайте так же:  Регистрация ип в щелково

За свои услуги брокер берет небольшую комиссию – $1–2 – даже при минимальной сумме сделки. Она взимается в рублях, поэтому клиент должен оставить на брокерском счете некую сумму в рублях на оплату комиссии.

Дополнительные расходы могут возникнуть у тех, кто пользуется Quik (примерно 350 руб. в месяц). Разовые телефонные заявки тоже иногда стоят денег – в среднем по рынку 30 руб. за заявку, но обычно первые три заявки в день у брокеров бесплатны (см. таблицу).

Вход – рубль, выход – два

Этим накладные расходы при конвертации валюты через биржу не ограничиваются. Комиссия банка за перевод денег на брокерский счет может достигать 1%. Сами брокеры за зачисление средств на счет денег не берут. Другое дело – вывод средств: если клиент захочет получить валюту после конвертации на счет в банке, брокер возьмет с него дополнительно $10–30 за вывод средств (см. таблицу). Исключение – брокеры, имеющие родственный банк. При переводе в него комиссия за вывод валюты брокером не взимается либо минимальна («Финам», БКС).

За вывод рублей со счета брокеры обычно не взимают комиссию.

Зато это может сделать банк, куда поступили деньги, – за снятие наличных со счета. «В этом случае банк «Финам» возьмет комиссию в 1%, если средства пролежат на счете менее 30 дней, а если дольше, то не взимается», – рассказывает руководитель управления по работе с клиентами Дмитрий Леснов.

В Промсвязьбанке при снятии средств, переведенных из других организаций и пролежавших менее 30 дней, комиссия составляет 1–10% в зависимости от суммы.

Избежать комиссии можно, переведя деньги на пластиковую карту и сняв в банкомате (тарифы банков указаны на их сайтах).

Главный недостаток конвертации небольшой суммы через биржу – плата за выход: она может достигать 3% от конвертированной суммы. Поэтому руководитель управления финансового консультирования «Атона» Андрей Ревенко рекомендует менять через брокера крупные суммы – от 500 000 руб. Тогда плата за выход не превысит 0,5%.

Спорный вопрос – не придется ли платить налог с биржевых сделок с валютой: в законодательстве четких правил нет. Сейчас брокеры не являются налоговыми агентами по операциям клиентов на валютном рынке – не рассчитывают налоги с их доходов и автоматически не сообщают о них в налоговую службу. Если же клиент играет на валютном рынке, Налоговый кодекс расценивает валюту как имущество (а не как платежное средство), и надо уплачивать налог на доходы, подавая декларацию. Но это остается на совести клиента.

С 1 января 2018 года в России вступил новый закон о налоге на обмен валюты

С 1 января 2018 года несколько усложнены правила покупки и продажи валюты. Предполагается, что вводимые меры позволят лучше контролировать денежные потоки и снизят объемы незаконного отмывания денег.

Что потребуют при обмене

Если сумма сделки не превышает 15000р, идентификация личности не потребуется. Когда сумма выше указанной, банк имеет право потребовать у контрагента:

  • Паспорт;
  • Свидетельство ИНН;
  • Контактные данные (телефон, эл. почта);
  • Сведения об источнике происхождения денежных средств;
  • Данные, характеризующие финансовое положение контрагента и отзывы о его деловой репутации.

Список документов определяет банк. Он может потребовать предоставить дополнительные сведения по своему усмотрению. Плюсом для клиента является то, что анкету в электронном виде будут заполнять и вносить в базу сотрудники банка. Пакет документов надо будет предоставить один раз. Но не исключено, что эти меры приведут к увеличению загруженности банковских служащих, а сама процедура обмена будет по времени более длительной.

Налог 13% — вводят или нет

Тревогу населения вызвали появившиеся в средствах СМИ сообщения о том, что Министерство финансов планирует ввести подоходный налог в размере 13% на любые операции с валютой, даже если речь идет о незначительных суммах.

Однако 5 февраля 2018 года с заявлением выступил замглавы Минфина Илья Трунин. Он сообщил, что введение налога на такие операции не планируется, поскольку невозможно определить истинный доход человека при обмене валюты. Люди могут обменивать средства, накопленные за длительное время, и установить происхождение этих денег не всегда представляется возможным.

Трунин подчеркнул, что данные слухи, скорее всего, возникли в результате вольной интерпретации нововведений Минфина, принятых в 2015 году. В то время владение валютными средствами стали приравнивать к имущественным правоотношениям, а значит, на них действуют правила исчисления НДФЛ.

При этом подчеркивается, что банки имеют право взимать комиссию при обмене и самостоятельно определять ее размер.

Налог на покупку валюты на бирже

Налоги при обмене валюты

Рассуждения о том, нужно ли платить налоги при операциях покупки/продажи валюты, c определенной периодичностью возникают в различных СМИ.

Интересной была ситуация, случившаяся пару лет назад, когда министр финансов РФ высказался о том, что Минфин будет рассматривать введение налога на валютные операции. После этого в СМИ поднялся шум, и уже на следующий день министру пришлось опровергать свой предыдущий комментарий, заявляя, что никаких налогов на обменные операции с валютой для граждан вводиться не будет.

Тем не менее, исходя из существующих разъяснений Минфина, ответ на вопрос о том, облагается ли НДФЛ доход, полученный в результате операций обмена валюты, достаточно однозначный — да, эти операции подпадают под налогообложение.

В соответствии с российским законодательством (Гражданский кодекс, ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле») и письмами Минфина, валюта признается «иным» имуществом (к этой категории обычно относится имущество, которое не является недвижимостью или ценными бумагами). Поэтому на валюту распространяются все те же правила, что и при продаже любого другого «иного» имущества, которые прописаны в Налоговом кодексе.

Предположим, что инвестор обменял рубли на доллары США, а затем во что-то их инвестировал (например, приобрел какие-нибудь ETF ). Вопрос о том, нужно ли рассчитывать НДФЛ с дохода, полученного в результате обмена валюты, не возникнет до того момента, пока инвестор не будет обменивать доллары США обратно на рубли или на какую-то другую валюту.

Если такая операция происходит, необходимо посмотреть, сколько лет инвестор владел валютой, которая сейчас обменивается. Если срок владения окажется более трех лет, тогда нет необходимости подавать налоговую декларацию, а также не нужно рассчитывать и уплачивать НДФЛ с осуществленных операций.

Если же срок владения валютой менее трех лет, тогда, согласно Налоговому кодексу, как минимум придется подавать налоговую декларацию. Причем инвестору это нужно будет делать самостоятельно, т.к. банк или брокер в данном случае не будут являться налоговыми агентами.

Однако даже если декларацию придется подавать, НДФЛ в результате обмена валюты может и не возникнуть. Инвестор может воспользоваться налоговыми вычетами: доход, полученный в результате обмена валюты, можно уменьшить либо на величину понесенных ранее расходов (т.е. на ту сумму, которую пришлось заплатить при покупке валюты), либо на фиксированную сумму в размере 250 000 руб.

Хотя в некоторых подобных случаях есть определенные нюансы, но в целом на текущий момент в российском законодательстве отражен именно такой порядок действий.

Другой вопрос, насколько все это реально применяется и контролируется на практике. На сегодняшний день налоговым органам достаточно сложно отследить и сопоставить подобные операции обмена валют. Поэтому в большинстве случаев декларирование таких доходов и уплата с них налога происходит либо, если сам инвестор добровольно подает все документы в налоговую инспекцию, либо же, если налоговая инспекция, к примеру, в результате проверки какого-либо банка или брокера каким-то образом отдельно выявит подобные операции и тот факт, что с них не был уплачен налог.

Тем не менее, если придерживаться некоторых правил, инвестор самостоятельно может избежать подачи декларации и уплаты НДФЛ в случае операций покупки/продажи валюты, а также снизить риск получения претензий от налоговой инспекции:

1) Необходимо быть готовым документально подтвердить срок владения валютой или величину понесенных расходов при ее приобретении. Лучше всего где-то отдельно хранить все связанные с этим документы.

К примеру, если инвестор один раз приобретал валюту 3 года назад, второй раз — в прошлом месяце, а сегодня продает часть валюты, при наличии подтверждающих документов всегда можно сослаться на то, что продается именно та валюта, которая приобреталась 3 года назад, поэтому подавать декларацию и платить НДФЛ в этом случае будет не нужно.

2) По возможности избегать операций обмена валюты в тех ситуациях, когда срок владения валютой можно четко установить, и он будет меньше трех лет.

Допустим, инвестор покупает валюту на Московской бирже через брокерский счет, полученную валюту никуда не выводит и держит на счете, а затем через месяц ее продаёт. В данном случае срок владения валютой будет однозначно меньше трех лет, и этот факт можно достаточно легко установить по брокерским отчетам. Поэтому, если инвестор не подаст налоговую декларацию, риск получения претензий со стороны налоговой инспекции в подобной ситуации будет выше.

3) Помнить о минимальном сроке владения (3 года), по итогу которого не нужно будет подавать декларацию и не нужно платить НДФЛ, а также про налоговые вычеты (на сумму понесенных расходов и на сумму 250 000 руб.).

Таким образом, в результате операций покупки/продажи валюты может возникнуть необходимость подачи налоговой декларации и уплаты НДФЛ. При этом всегда важно знать те способы, с помощью которых можно всего этого избежать.

Отмечу, что более подробно эту, а также другие ситуации, когда российский инвестор сталкивается с налогами, мы разберем на вебинаре «Налоги для частного инвестора», которые начинается уже сегодня, во вторник, 20 марта.

20 – 22 марта – «Налоги для частного инвестора» — вебинар о том, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с вопросами налогообложения и как можно оптимизировать налоги при инвестировании в России и за рубежом

Как платить налог с покупки валюты

Читатель Валентин спрашивает:

Я предприниматель с упрощенной системой налогообложения, у меня расчетный счет. Что, если я куплю валюту с расчетного счета? Какие налоги надо платить и надо ли вообще? Есть ли смысл так покупать валюту вообще?

Смысл покупать валюту есть, а налог нужно платить не всегда

Есть две причины для покупки валюты. Первая — сохранить накопления, а вторая — заработать на разнице курса. Чтобы сохранить накопления, достаточно просто покупать валюту, желательно регулярно и на одну и ту же сумму, это усредняет курс покупки.

Заработать на валюте довольно сложно — надо уметь прогнозировать и выбирать момент для продажи. Но если вы зарабатываете на валюте, с этого нужно платить налог. Какой — зависит от нескольких факторов:

  • курсовой разницы;
  • системы налогообложения;
  • срока, когда деньги хранились на счете.

Для удобства мы будем в пример приводить доллары, но всё, что мы расскажем распространяется и на остальные мировые валюты.

Курсовая разница

Есть разница между покупкой и продажей. С ней всё просто: купили доллар за 60, продали за 70 — вот эти 10 рублей и есть фактический доход.

Курсовая разница — это разница между курсом Центробанка и курсом вашего банка, когда вы покупаете или продаете валюту. Стоимость доллара формируется на бирже: чем больше желающих купить валюту, тем выше курс. И наоборот — чем меньше спрос, тем ниже курс. Банки в течение дня покупают и продают на бирже валюту, поэтому у всех курс отличается.

Центробанк устанавливает свой курс на основе среднего биржевого, но действовать он начинает только на следующий день. Например, в понедельник Центробанк смотрит, сколько в среднем стоит доллар на бирже, и говорит: вот, такой курс доллара будет на вторник.

Покупают валюту обычно не по курсу ЦБ, а по курсу банка, в котором открыт счет. Банк ориентируется на биржевой курс — отсюда и разница между ним и Центробанком.

Курсовая разница бывает положительная и отрицательная. Если курс ЦБ сегодня, например, 65 рублей за доллар, а вы купили по курсу 60 рублей за доллар — это положительная разница и считается, что вы в плюсе и получили «доход». Это грубый пример, такой большой разницы не бывает, но логика понятна.

Если купили дороже, чем курс ЦБ — то, наоборот, получили отрицательную разницу и «потеряли» часть денег:

Александр решил купить 1000 долларов. Он смотрит курсы: Центробанк установил, что доллар стоит 65 рублей, а Бета-банк продает доллары по 64 рубля. Александр идет в Бета-банк, покупает валюту на 64 000 рублей. Относительно курса Центробанка Александр в выигрыше на 1000 рублей. Это положительная курсовая разница.

В другой ситуации курс Центробанка 65 рублей, а Бета-банк продает доллары по 66. Александр покупает валюту и тратит 66 000 рублей. И относительно курса Центробанка у него убыток — на 1000 рублей. Александру не повезло.

Здесь курсовая разница отрицательная. С положительной курсовой разницы нужно платить налоги. С отрицательной — не надо, это убыток. Убыток можно списать в расходы, если вы на общем налоговом режиме, но об этом дальше.

Система налогообложения

Налоги на разных режимах отличаются, и это касается и дохода от обмена валюты. Мы будем говорить только про общую систему и упрощенку, потому что на них налог зависит от дохода.

Для обеих систем есть два общих правила: пересчитывать при покупке валюту в рубли и платить налог с положительной курсовой разницы.

Когда покупаете валюту, нужно ее пересчитать в рубли по курсу Центробанка, чтобы отразить доход от сделки в отчетности и учесть при расчете налогов. Купили тысячу долларов, курс Центробанка 65 рублей за доллар, значит, рублевый эквивалент будет 65 000 рублей.

Предприниматели на упрощенке и общей системе платят налоги с положительной курсовой разницы:

Александр купил тысячу долларов по курсу 60 рублей за доллар. А курс Центробанка на момент покупки был 63 рубля за доллар. Александр пересчитал валюту в рублевый эквивалент и получил разницу в 3000 рублей. Это его доход, с него платит налог вместе со всеми другими налогами.

Доход с курсовой разницы считается «внереализационным доходом». Статья 250 Налогового кодекса — о внереализационных доходах

Это общие правила для упрощенки и ОСН. Дальше по-разному: если из-за курсовой разницы получается убыток, на общем режиме можно списать его в расходы, а на упрощенке нет. Зато на УСН есть другие плюсы — об этом чуть ниже.

Что влияет на налоги на общем режиме

Выше мы рассказали про курсовую разницу — это фактор, который влияет на доход и для тех, кто работает на общей системе и для тех, кто на упрощенке.

Теперь про факторы, которые важны для предпринимателей на общей системе налогообложения. Это период хранения и переоценка валюты.

Переоценка валюты — это когда доллары нужно пересчитать в рубли по текущему курсу Центробанка. Это обязательное правило для ОСН, его установил Минфин. Делать переоценку нужно ежемесячно, в последний день месяца.

Читайте так же:  Пособия фонда обязательного медицинского страхования

Переоценка валюты закреплена в «Положении по бухгалтерскому учету» про активы в иностранной валюте

Переоценка влияет на налоги: если получилась положительная разница, то вы получили доход и платите с него налог. А если отрицательная, то налог не платите, потому что ушли «в минус»:

Александр купил в начале октября 1000 долларов по курсу ЦБ — 65 рублей за доллар. В рублевом эквиваленте у него получилось 65 000 рублей. 31 октября он проводит переоценку валюты. Курс Центробанка к этому времени упал — доллар стоит 63 рубля, а значит у Александра в рублевый эквивалент стал на 2000 рублей меньше. Это убыток от переоценки.

Или позитивный пример: Александр провел переоценку, а курс Центробанка вырос и доллар стал стоить 70 рублей. У Александра в начале месяца было 65 000 рублей, а стало 70 000. Он получил доход в 5000 рублей. И заплатит с него налог, тут ничего не попишешь.

Переоценивать валюту нужно за весь срок хранения. Если храните полгода — переоцениваете в течение полгода каждый месяц. Если храните пять лет — тоже проводите переоценку. Так, в течение всего времени хранения валюты, она будет каждый месяц либо приносить доход, либо убыток — и так влиять на сумму налогов к выплате.

Для общей системы есть такой плюс: если при переоценке или продаже получился убыток, его можно списать в расходы — это разрешено.

Что влияет на налоги на упрощенке

Тем, у кого упрощенная система налогообложения, переоценку проводить не нужно. А значит изменения курса, пока вы держите валюту на счету, не влияют на доходы и налоги.

На УСН не нужно платить налог с разницы между курсом покупки и курсом продажи, только с курсовой. Снова обратимся к Александру:

Александр купил в июне 1000 долларов по курсу 62 рубля за доллар. Этот курс совпал с курсом Центробанка, поэтому Александр не получил дохода и налог не платил — просто положил доллары на счет, пересчитал для отчетности в рублевый эквивалент и забыл.

Проходит три месяца, Александр продает свои доллары и тут начинается самое интересное. Курс доллара за эти месяцы вырос до 66 рублей, это курс сегодня на бирже и в банке Александра. Центральный банк накануне установил на сегодня курс доллара 65 рублей. Курсовая разница в этом случае будет положительная. Пока просто запомним.

Александр покупал доллары на 62 000 рублей, а продал их за 66 000 рублей. Доход Александра после продажи такой: 66 000 — 62 000 = 4000.

Платить налоги надо не со всего дохода, а только с разницы между курсом ЦБ и банка, которому Александр продал доллары. Курс ЦБ был 65 рублей, курс банка 66. Если бы Александр продал доллары по курсу Центробанка, он бы получил 65 000 рублей, на тысячу рублей меньше, чем в своем банке. Вот с этой 1000 рублей положительной курсовой разницы и нужно заплатить налог.

В итоге получается так: Александр купил доллары на 62 000 рублей, продал за 66 000 рублей, то есть заработал 4000 рублей. Из них 3000 рублей он просто оставляет себе, не платит с них налогов, а еще с 1000 рублей — платит налог.

А теперь подведем итог расчетам в одной таблице.

Уплата налогов с продажи валюты на МВБ после ее долгих «путешествий»

Мой вопрос состоит из одного большого вопроса и нескольких маленьких. Я решил объединить их в один запрос.

На протяжении нескольких лет я покупал доллары США через банк онлайн. Банк российский.

Затем эти доллары лежали на валютном депозите в этом же банке.

Затем часть этих долларов я снял с этого валютного депозита и перевел на USD брокерский счет. Брокер российский.

Затем проводил множество сделок на бирже Спб (покупал и продавал акции иностранных компаний за доллары).

Если я одномоментно продам все акции, получу за них доллары и эти доллары обменяю на рубли на МВБ, то каким образом я должен высчитывать налог, который должен уплатить?

Проблема в том, что когда я перевел доллары со своего банковского счета на счет брокерский, брокер не знает по какой цене я покупал эти доллары.

Для упрощения ответа будем считать, что сумма выведенных средств больше 250 000 рублей а время владения валютой меньше 3 лет.

Несколько коротких вопросов:

1) Если я продал за год валюты меньше чем на 250 000 рублей, должен ли я подавать какие-то документы об этом в налоговую службу?

2) Является ли выписка из банка (покупка иностранной валюты) достаточным документом, чтобы считать доход из разницы между покупкой и приобретением,

а не полной стоимостью проданной валюты?

3) Если я покупал валюту значительно дороже, чем продал (продал в убыток), но на большую сумму, например 500 000 рублей, должен ли я предоставить в налоговую какие-либо документы об этом? Ведь я знаю, что не должен платить налог (так как необходимые документы у меня есть).

Ответы юристов (13)

Налоговая база по НДФЛ в данном случае определяется как доход от операций, осуществленных в интересах физлица брокером, за вычетом соответствующих расходов (пп. 1 п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
При этом налоговой базой признается положительный финансовый результат по соответствующим операциям (п. 14 ст. 214.1, п. 1 ст. 214.9 НК РФ).
Отрицательный финансовый результат (убыток) уменьшает налоговую базу по соответствующим операциям в последующих/предшествующих налоговых периодах в течение всего срока действия договора на ведение ИИС. Убыток, который на дату окончания срока действия такого договора остался не учтенным в уменьшение положительного финансового результата будущих периодов, при определении налоговой базы не учитывается (п. п. 15, 16 ст. 214.1, п. 2 ст. 214.9 НК РФ).

В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении финансового результата от сделок с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, доходы и расходы налогоплательщика определяются в рублях РФ по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату фактических расчётов по совершенным сделкам.

5. Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 — 221 настоящего Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

По Вашим доходам брокер является налоговым агентом, то есть исчисляет и удерживает НДФЛ. Исчисление, удержание и уплата налога осуществляется при выводе денежных средств в течении налогового периода и по окончании налогового периода.

При этом если в течение года Вы продавали через брокера ценные бумаги, которые зачислялись от другого брокера, то для того, чтобы брокер учел затраты на их приобретение, Вы должны в установленный брокером срок предоставить ему заявление с подтверждающими расходы документов.

Уточнение клиента

Добрый день, я только что звонил брокеру, чтобы уточнить этот вопрос. При покупке и продаже валюты на МВБ, брокер НЕ является налоговым агентом. Я должен уплачивать налог самостоятельно. И это не первый брокер, который мне об этом говорит.

02 Марта 2018, 15:30

Уточнение клиента

На мой взгляд, я не получил ответа ни на один из заданных мной вопросов.

02 Марта 2018, 22:52

Есть вопрос к юристу?

Исходя из изложенных правил, датой для расчета Ваших расходов на приобретение будет дата приобретения брокером акций, номинированных в валюте, за полученную от Вас валюту. То есть момент приобретения валюты и понесенных при этом затрат в данном случае значения иметь не будет.

При этом денежные средства от брокера Вы получаете уже без исчисленного и уплаченного им за Вас НДФЛ и можете конвертировать их по своему усмотрению без уплаты налогов.

Если я одномоментно продам все акции, получу за них доллары и эти доллары обменяю на рубли на МВБ, то каким образом я должен высчитывать налог, который должен уплатить?

Вы не должны платить налог. За вас это сделает налоговый агент — брокер:

Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов
2. Налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях настоящей статьи, а также статьи 214.1, абзаца второго пункта 1 статьи 214.2, статей 214.3, 214.4 и 214.9 настоящего Кодекса и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса, признаются:
1) доверительный управляющий или брокер

Проблема в том, что когда я перевел доллары со своего банковского счета на счет брокерский, брокер не знает по какой цене я покупал эти доллары.

Сами по себе операции с валютой не приводят к налогооблагаемому доходу-расходу. Поэтому брокеру не нужно знать по какому курсу вы покупали валюту. Все остальные операции рассчитываются по курсу ЦБ.

Статья 210. Налоговая база
5. Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 — 221 настоящего Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

Для упрощения ответа будем считать, что сумма выведенных средств больше 250 000 рублей а время владения валютой меньше 3 лет.

Несколько коротких вопросов:

1) Если я продал за год валюты меньше чем на 250 000 рублей, должен ли я подавать какие-то документы об этом в налоговую службу?

Если речь идет именно о продаже валюты с вашего счета — то никакого налога не возникает.

Документ предоставлен КонсультантПлюс

Вопрос: Об НДФЛ при конвертации в рубли наличной иностранной валюты, ввезенной в РФ.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 9 февраля 2018 г. N 03-04-05/8000

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 10.01.2018 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при конвертации иностранной валюты в рубли и сообщает следующее.
Порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации не установлен.
В этой связи в настоящее время при конвертации в рубли наличной иностранной валюты, ввезенной в установленном порядке на территорию Российской Федерации, налог на доходы физических лиц не взимается.
Одновременно сообщается, что письма Департамента не содержат правовых норм, не конкретизируют нормативные предписания и не являются нормативными правовыми актами. Письменные разъяснения Департамента по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться иными трактовками норм законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
09.02.2018

Если же исходить из того, что вы осуществляли операции с ценными бумагами, то к ним никакие имущественные вычеты не применяются:

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

2) Является ли выписка из банка (покупка иностранной валюты) достаточным документом, чтобы считать доход из разницы между покупкой и приобретением,

а не полной стоимостью проданной валюты?

3) Если я покупал валюту значительно дороже, чем продал (продал в убыток), но на большую сумму, например 500 000 рублей, должен ли я предоставить в налоговую какие-либо документы об этом? Ведь я знаю, что не должен платить налог (так как необходимые документы у меня есть).

Еще раз. Вы путаете два совершенно разных виды операций. Конвертация валюты — это операция, от которой у вас не возникает налога. Даже если такая конвертация принесла вам значительную прибыль.

А операция с ценными бумагами — облагается налогом. Здесь нужно брать каждую бумагу и высчитывать налогооблагаемый доход от разницы между ценой покупки и ценой продажи по правилам статьи 214.1 НК РФ. Но заниматься всем этим должен налоговый агент — брокер.

Уточнение клиента

Было официальное письмо, в котором говорилось, что валюта признается товаром, так как не считается платежным средством на территории РФ.

от 20 февраля 2015 г. N 03-04-06/8370

Это означает, что при продаже валюты должен быть уплачен налог. Вопрос в том как это правильно посчитать.

02 Марта 2018, 15:33

Уточнение клиента

Я не ввозил иностранную валюту в страну. Я покупал ее через российский банк в течение нескольких месяцев.

02 Марта 2018, 15:40

Уточнение клиента

Итак, попробую подытожить всю информацию, которую я получил.

Прошу по каждому из пунктов ответить да/нет. Если «нет», то коротко пояснить почему. В итоге я закрою вопрос и распределю «награду» за помощь.

1) Если в перевел доллары с банковского счет на брокерский счет и купил на них акции, то сумма за которую я покупал эти доллары через банк до этого не имеет значения.

2) По всем операциям с ценными иностранными бумагами налоговым агентом является брокер и мне не следует об этом беспокоится.

3) Продав все иностранные акции, получив за них доллары и обменяв эти доллары на МВБ на рубли я могу рассчитать свой доход от продажи валют следующим образом: из отчета брокера узнать по какому курсу была посчитана сделка продажи каждой из акций, сравнить с курсом, по которому я продал доллары на МВБ. Если я продам доллары на МВБ дороже, то я не должен платить налог, если моя прибыль меньше 250 000 рублей. В противном случае, я должен буду уплатить налог с разницы.

4) В любом случае, при продаже валюты, нужно предоставить документ в налоговую, чтобы у них потом не возникали неожиданные вопросы ко мне. Я так понял, что никаких документов можно не отсылать, если я итак знаю, что налог платить не должен, однако проинформировав налоговую обо всех своих операциях я буду чувствовать себя спокойнее.

03 Марта 2018, 21:02

И они совершенно правы. Речь тут идет о купле-продаже именно валюты.

Вот соответствующее письмо Минфина.

Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от купли-продажи иностранной валюты на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 25 мая 2016 г. N 03-04-05/30041

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с иностранной валютой и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, уплачивают налог по доходам от источников в Российской Федерации с применением налоговой ставки 30 процентов, за исключением отдельных видов доходов, перечисленных в пункте 3 статьи 224 Кодекса.
В случае если физическое лицо совершает операции с иностранной валютой на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж (далее — ЕТС), то налогообложение доходов при совершении таких операций производится исходя из положений Кодекса, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения статей 220, 228 и 229 Кодекса.
При выплате организацией налогоплательщику дохода, полученного в результате операций (сделок) по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС, такая организация не признается налоговым агентом. Исчисление и уплата налога производятся в этом случае налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса при продаже имущества, не относящегося к жилым домам, квартирам, комнатам, включая приватизированные жилые помещения, дачам, садовым домикам или земельным участкам, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем в целом 250 000 рублей. Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 данного пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Указанные положения статьи 220 Кодекса в полной мере могут применяться в отношении доходов, полученных от совершения сделок купли-продажи иностранной валюты.
При этом в соответствии с подпунктом 5 статьи 210 Кодекса доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 — 221 Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).
Налоговая база определяется налогоплательщиком в общем порядке нарастающим итогом по совокупности всех операций по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС, совершенных за налоговый период.
Поскольку порядок учета расходов по приобретению иностранной валюты в главе 23 Кодекса не установлен, налогоплательщик вправе самостоятельно определять соответствие между доходом, полученным в налоговом периоде по совокупности всех операций, и произведенными расходами, исходя из информации, полученной от организации, посредством которой осуществляет сделки на ЕТС межбанковских валютных бирж.
Одновременно сообщаем, что письменные разъяснения предоставляются налогоплательщикам и налоговым агентам только в связи с выполнением ими своих обязанностей, предусмотренных Кодексом.
Кодексом и другими нормативными актами на Министерство финансов Российской Федерации не возложена обязанность консультировать физических лиц по каким-либо налоговым вопросам, не связанным с выполнением ими обязанностей налогоплательщиков.
В случае если налогоплательщиком осуществляются операции с иностранной валютой не на ЕТС межбанковских валютных бирж, то для рассмотрения вопроса о порядке их налогообложения следует приложить копии соответствующих договоров, в рамках которых производятся такие операции.

Читайте так же:  Анкета заявление о выдаче разрешения на пребывание

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
25.05.2016

А Вы задавали вопрос о купле-продаже акций.

Уточнение клиента

Вопрос был таким: «Если я одномоментно продам все акции, получу за них доллары и эти доллары обменяю на рубли на МВБ, то каким образом я должен высчитывать налог, который должен уплатить?»

02 Марта 2018, 17:21

А в Налоговом кодексе прямо написано, что оборот валюты не признается реализацией:

Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:
1) осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);

Минфин дает такие разъяснения просто чтобы повесить на налогоплательщиков обязанность самостоятельно платить налог. При этом он не вникает во все тонкости и сложности исчисления налоговой базы по таким операциям, с которыми столкнулись, например, вы.

Несмотря на то, что приведенное мной Письмо говорит о ввозе валюты, вы же понимаете, что ввезенная валюта тоже где-то покупалась. А значит гражданин должен заплатить налог с курсового арбитража! Почему нет? Однако, Минфин в этом случае говорит, что не должен. Это лишний раз подтверждает его неопределенность в этом вопросе.

При большом количестве операций по купле-продаже валюты невозможно единственным правильным образом обсчитать прибыль от такой операции. Просто потому что невозможно однозначно понять какая часть валюты продается (первая по времени приобретения или последняя).

А самое главное, о чем не говорит Минфин, это то, что он никак не сможет контролировать этот доход, по той простой причине, что валютный брокер (в отличии от других налоговых агентов) не обязан сообщать в налоговый орган о ваших операциях.

Уточнение клиента

Я не знаю как на это реагировать.

Я ожидал получить конкретный ответ, вроде: закажите у брокера вот этот документ, там посмотрите вот эти цифры, посчитайте таким то образом, добавьте в декларацию.

И короткие ответы на короткие вопросы в конце текста.

На мой взгляд, вопрос все еще не решен.

02 Марта 2018, 22:49

Вам нужно чтобы, прежде всего, был уплачен налог с операций с ценными бумагами. Выясните у брокера удерживает ли он налог. Если нет, то почему не удерживает, если на него это обязанность прямо возложена ст.226.1 НК РФ.

Что касается валюты, то моя позиция проста — налогооблагаемого дохода не возникает и декларировать его не нужно.

Но если вы собираетесь это делать, то вот вам короткие ответы:

1) Если я продал за год валюты меньше чем на 250 000 рублей, должен ли я подавать какие-то документы об этом в налоговую службу?

Если руководствоваться приведенным выше Письмом от 25 мая 2016 г. N 03-04-05/30041, то лимит в 250 000 применим к операциям с валютой.

Если продадите меньше 250 000, то этот доход по ст.217 НК РФ необлагаем налогом. А раз нет облагаемого дохода, то декларировать ничего не нужно.

2) Является ли выписка из банка (покупка иностранной валюты) достаточным документом, чтобы считать доход из разницы между покупкой и приобретением,

а не полной стоимостью проданной валюты?

Да. Это фактически единственный документ, который подтверждает операции по купле-продажи валюты.

3) Если я покупал валюту значительно дороже, чем продал (продал в убыток), но на большую сумму, например 500 000 рублей, должен ли я предоставить в налоговую какие-либо документы об этом? Ведь я знаю, что не должен платить налог (так как необходимые документы у меня есть).

Вообще к декларации специально никаких документов прилагать не нужно. Их налоговая может затребовать потом в ходе камеральной проверки.

И тогда вам придется доказать, что как таковой прибыли у вас нет. Причем как именно считать прибыль по валюте — вопрос очень сложный.

Например, если вы купили 10 USD за 50 рублей, потом еще 10 USD за 60 рублей, а потом продали 10 USD за 70 рублей, то невозможно ответить на вопрос какая у вас прибыль? 10 рублей или 20 рублей? Вы продали 10 «первых» баксов или 10 «вторых»?

Налоговый кодекс совершенно не отвечает на вопрос, как определять налоговую базу по операциям с валютой. А Минфина оставляет этот вопрос на усмотрение самого налогоплательщика.

Поскольку порядок учета расходов по приобретению иностранной валюты в главе 23 Кодекса не установлен, налогоплательщик вправе самостоятельно определять соответствие между доходом, полученным в налоговом периоде по совокупности всех операций, и произведенными расходами, исходя из информации, полученной от организации, посредством которой осуществляет сделки на ЕТС межбанковских валютных бирж.

Так что если из вашей выписки будет видно, что как таковой прибыли из совокупности операций с валютой у вас нет, то это и будет доказательством отсутствия у вас облагаемого дохода.

Уточнение клиента

Вы не могли бы уточнить источник? Он достаточно надежен?

02 Марта 2018, 23:32

Уточнение клиента

Вы хотите сказать, что налоговая готова верить мне наслово, пока у нее не возникнут какие-либо подозрения?

02 Марта 2018, 23:33

Уточнение клиента

Мой брокер удерживает налог по операциям с ценными бумагами. В этом плане к нему претензий нет, и схема работы понятна.

02 Марта 2018, 23:35

Уточнение клиента

Уточните пожалуйста, Вы имеете ввиду: (1) было продано суммарно валюты на 250 000 рублей, или (2) разница между ценой покупки валюты и ее продажей меньше 250 000.

Например я продал все акции, получив доллары, их стоимость в рублях будет считаться по курсу ЦБ на день получения. Через неделю, курс взлетел, я продал все доллары на МВБ, получив дополнительный доход в 100 000 рублей. В этом случае я должен платить налог? (будем считать, что это единственная операция за год)

02 Марта 2018, 23:54

Это из того же Письма Минфина 03-04-05/30041, которое выше привел Юрий Колковский.

Да. Процедура такова, что вы подаете налоговую декларацию. Дальше в течение 3х месяцев налоговый орган проводит камеральную проверку этой декларации и может запрашивать любые пояснения и документы, связанные с исчислением налога по этой декларации. Если их все устраивает, то все ОК. Если по документам что-то не так, то они выносят решение по доначислению налога, штрафов и т.д.

Прошу прощения. Не верно ответил на 1-й вопрос. Статья 217 НК РФ не дает право на необлагаемый доход в размере 250 т.р.
250 000 — это налоговый имущественный вычет по ст.220 НК РФ, на который вы можете рассчитывать, если не можете документально подтвердить за сколько вы купили товар (валюту).
А декларировать этот доход нужно в любом случае, если исходить из мнения Минфина. Независимо от размера.

Уточнение клиента

В данном случае нужно просто предоставить документ, подтверждающий этот доход?

03 Марта 2018, 00:13

Ну у вас по выписке же в любом случае будет видно за сколько вы продали валюту.

Я бы рекомендовал Вам ознакомиться с разъяснениями, которые содержатся по вот этому адресу.

Там же имеются разные примеры расчета.

Уточнение клиента

Я бы рекомендовал Вам ознакомиться с разъяснениями, которые содержатся по вот этому адресу.

Там же имеются разные примеры расчета.

Очень полезная информация, спасибо!

03 Марта 2018, 18:07

Да. Расход по операциям с ценными бумагами в любом случае будет определяться по курсу ЦБ на дату фактического осуществления расхода (п.5 ст.210)

2) По всем операциям с ценными иностранными бумагами налоговым агентом является брокер и мне не следует об этом беспокоится.

3) Продав все иностранные акции, получив за них доллары и обменяв эти доллары на МВБ на рубли я могу рассчитать свой доход от продажи валют следующим образом: из отчета брокера узнать по какому курсу была посчитана сделка продажи каждой из акций, сравнить с курсом, по которому я продал доллары на МВБ. Если я продам доллары на МВБ дороже, то я не должен платить налог, если моя прибыль меньше 250 000 рублей. В противном случае, я должен буду уплатить налог с разницы.

Да. Но только опять же, если исходить из того, что валюта — это товар.

Как я уже говорил выше, я такой подход не поддерживаю. Определять налоговую базу по операциям в валюте и применять вышеупомянутые разъяснения Минфина ( N 03-04-05/30041) можно только в том случае, когда речь идет о целенаправленных операциях на межбанковском валютном рынке, на Форексе и т.д. Когда купля и продаже валюты является самой целю получения прибыли.

Во всех остальных случаях продажа валюты не является операцией, приводящей к получению дохода.

Приведу еще один пример пояснений: (Письмо Минфина России от 29.12.2016 N 03-04-05/79178)

Понятие «курсовая разница» в главе 23 Кодекса не используется. Соответственно, какая-либо курсовая разница для целей главы 23 Кодекса не рассматривается как самостоятельный вид дохода (экономической выгоды) или расхода. Курс рубля к иностранной валюте учитывается при пересчете доходов и расходов, выраженных в иностранной валюте, в рубли в соответствии с пунктом 5 статьи 210 Кодекса.
Пунктом 5 статьи 210 Кодекса предусмотрено, что доходы (расходы, принимаемые к вычету) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).
Иного порядка определения налоговой базы в случаях, если доходы или расходы налогоплательщика выражены (номинированы) в иностранной валюте, статья 210 «Налоговая база» и статья 214.1 Кодекса «Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок» главы 23 Кодекса не содержат.
Согласно пункту 7 статьи 214.1 Кодекса доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде. Расходами по операциям с ценными бумагами в соответствии с подпунктом 1 пункта 10 указанной статьи признаются суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона.

4) В любом случае, при продаже валюты, нужно предоставить документ в налоговую, чтобы у них потом не возникали неожиданные вопросы ко мне. Я так понял, что никаких документов можно не отсылать, если я итак знаю, что налог платить не должен, однако проинформировав налоговую обо всех своих операциях я буду чувствовать себя спокойнее.

Нужно предоставить именно декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой отразить все ваши доходы и расходы. Дополнительно к ней можно предоставить документы, которые подтверждают заявленные в декларации доходы и расходы.

Уточнение клиента

Я в любом случае отправляю в налоговую 3-НДФЛ по доходам из другого источника. Я так понимаю, достаточно будет просто приложить документ о продаже валюты к ней, а в самой декларации это никак не указывать ( если я понимаю и могу доказать, что налог платить я с этого не должен (?)).

03 Марта 2018, 21:56

Нет. Если уж вы считаете, что это налооблагаемый доход, то вы должны в декларацию включить полный расчет того, почему вы не должны платить налог. То есть включаете в графы дохода суммы, на сколько вы продали валюту, в графы расходы — на сколько вы ее купили или получили от реализации ценных бумаг. И если у вас налоговая база будет 0 или отрицательная — значит налог платить не нужно.

Ну в качестве примера — продаж автомобиля. Если вы продаете авто за 200 000, то налог вы платить не должны. Но это не значит, что вы это не должны отразить в декларации. Вы должны там написать, что получили доход от продажи движимого имущества 200 000 и заявляете имущественный вычет 250 000 или расход, в виде стоимости, потраченной ранее на это авто.

Уточнение клиента

Спасибо большое за уточнение!

Теперь ситуация кажется ясной и никаких вопросов не осталось.

По поводу необходимости платить/не платить налог на продажу валюты: да, то что выдумал мин. фин. безусловно бред. В данном случае я предпочту все таки уплатить налог, так как сумма небольшая, а потенциальных проблем от неуплаты может быть множество. Если бы речь шла о суммах, имеющих для меня значение, то возможно стоило бы по-воевать. А так.

Спасибо большое за консультацию Тимур!

03 Марта 2018, 22:12

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налог на покупку валюты на бирже