Проверки в налоговых взятки

Взятку делим пополам

Глава налоговой инспекции № 14 и ее подчиненная подозреваются в получении взятки в 3 млн рублей

Глава столичной налоговой инспекции № 14 и ее подчиненная задержаны с поличным при получении взятки в 3 млн рублей. Против них возбуждено уголовное дело, подследственным грозит от восьми до пятнадцати лет лишения свободы со штрафом в размере семидесятикратной суммы взятки. Следствие будет ходатайствовать об аресте предполагаемых взяточниц.

В пятницу стало известно, что в Москве при получении взятки задержаны сотрудницы Федеральной налоговой службы (ФНС). Начальник столичной налоговой инспекции № 14 Светлана Романичева и старший государственный инспектор отдела выездных налоговых проверок № 2 Наталья Ромашкина были задержаны накануне, в четверг. В ФНС подтвердили факт задержания сотрудниц.

«По предварительной информации, Романичева и Ромашкина причастны к вымогательству трех миллионов рублей у руководителя крупной фирмы», — рассказала «Газете.Ru» руководитель столичного управления ФНС Марина Третьякова.

Как сообщили «Газете.Ru» в пресс-службе Департамента экономической безопасности МВД, оперативники которого проводили операцию по задержанию предполагаемых взяточниц, бизнесмен обратился к ним сам и рассказал, что налоговый инспектор вымогает у него крупную сумму за сокрытие выявленных налоговых нарушений. «Сотрудница налоговой инспекции проверяла компанию, которая оказывает услуги по автоперевозкам, и выявила недочеты по налоговому законодательству. За то, чтобы не включать недочеты в отчет, она предложила руководителю фирмы заплатить взятку в размере трех миллионов рублей», — рассказал руководитель пресс-службы Андрей Пилипчук.

После «сигнала» МВД спланировало операцию по задержанию инспектора, чтобы взять ее с поличным во время передачи денег.

«Предприниматель под нашим контролем приехал на встречу к инспектору Наталье Ромашкиной, она села к нему в машину и отдала исправленный акт без недочетов в обмен на пакет с деньгами. При этом сказала, что сейчас не 1990 год, а то можно было бы вообще никакой акт не оставлять», — рассказал Пилипчук. Во время всей операции велась съемка скрытой камерой, после передачи денег Ромашкина была задержана и сразу же согласилась сотрудничать со следствием.

Ромашкина рассказала следователям, что половину полученной суммы она должна отдать своему непосредственному руководителю. При этом она перед камерой пояснила, что «если инспектор берет взятку, то он половину отдает руководителю, и так по всей Москве», отметили в пресс-службе ДЭБ МВД.

После этого начался второй этап операции, во время которого инспектор Наталья Ромашкина встретилась у метро «Баррикадная» со своим непосредственным руководителем — начальником столичной налоговой инспекции № 14 Светланой Романичевой — и передала ей 1,5 млн рублей. Во время передачи денег Романичева также была задержана сотрудниками МВД.

Возбуждено уголовное дело по ч. 6 ст. 290 УК (получение взятки в особо крупном размере).

Сотрудницам налоговой службы, согласно Уголовному кодексу, грозит «штраф в размере от восьмикратной до стократной суммы взятки с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет» или «лишение свободы на срок от восьми до пятнадцати лет со штрафом в размере семидесятикратной суммы взятки».

Романичева остается под стражей — пока она задержана на 48 часов; инспектор Ромашкина отпущена под подписку о невыезде.

На фоне арестов налоговых инспекторов разгорелся еще один скандал. Утром в пятницу пресс-служба ФНС распространила пресс-релиз, в котором сообщалось, что задержание удалось провести «при активном содействии службы безопасности Федеральной налоговой службы».

Однако в пресс-службе ДЭБ МВД «Газете.Ru» заявили, что служба безопасности ФНС не была причастна к задержанию: «Иногда мы действительно проводим совместные мероприятия, но не в этот раз».

В пресс-службе ФНС настаивают: их сотрудники делали проверку. «Операция по задержанию проходила при содействии нашей службы безопасности, и МВД сейчас это признало», — заявили «Газете.Ru» в пресс-службе ведомства. «Ничего мы не признавали, они просто пытаются обелить себя и оказать давление на меня, — опровергает Пилипчук. — То, что они ввели общественность в заблуждение, это на их совести, а может быть, будет необходимым и процессуальное разбирательство по данному вопросу».

«Если учесть, что со стороны ФНС последовала столь агрессивная реакция и в СМИ дали заведомо ложную информацию, мы можем предположить, что будут предприняты попытки обелить коллег. Поэтому следствие будет ходатайствовать об аресте задержанных. Суд, скорее всего, будет уже завтра», — резюмировал Пилипчук.

Официальный представить ФНС России Лариса Катышева сообщила «Газете.Ru», что слова задержанной Ромашкиной относительно взяток в столичных инспекциях не соответствуют действительности. «Я считаю, что подобное заявление — не что иное, как проявление у задержанной защитной реакции и ее желание переложить ответственность за свои деяния на кого-то другого, в данном случае руководство, — заявила она. — На самом деле сейчас наша служба ведет активную работу по выявлению случаев взяточничества совместно с правоохранительными органами, и эта работа будет продолжена».

Всё о безопасности бизнеса 8(495)763-94-17

Nav view search

Налоговая на самоокупаемости

За что платят инспекторам

Роман Терехин

В последнее время в новостях мелькают сообщения о задержаниях чиновников ФНС по подозрению во взятках. В начале октября за получение взятки задержали заместителя начальника 46-ой ИФНС в Москве Татьяну Деменок.

Российское налоговое законодательство напоминает минное поле, и никогда не знаешь, на какой сделке можно «взорваться». Тогда налогоплательщик становится перед выбором: дать взятку или вступить в долгий налоговый спор.

Ниже – основные поводы, по которым предприниматели дают взятки сотрудникам ФНС.

ВЗЯТКИ НА ПРОВЕРКАХ

Спорная ситуация может возникать как в рамках выездной, так и камеральной проверки. Однако чаще всего взятки дают «выездникам». Во-первых, начисления по этим проверкам куда больше, а оспорить их сложнее. Во-вторых, у налоговых органов есть полномочия, которые реализуются только в рамках выездной проверки. В-третьих, само присутствие проверяющих в небольшой или средней компании создает существенные помехи в работе: приходится постоянно отвлекаться на расспросы, выполнять поручения проверяющих, постоянное напряжение сотрудников. И как тут не «задобрить» чиновников, чтобы не мешали дальше работать.

Как показывает практика, на выездных проверках нередко встречаются угрозы и вымогательства взяток. В Московской области сотрудники ИФНС внесли в акт выездной проверки заведомо ложные данные, которые влекли неблагоприятные налоговые последствия для проверяемой организации. За исключение этих сведений инспекторы потребовали вознаграждение. При передаче денег они были задержаны, а потом помещены под стражу на время расследования.

Также встречаются взятки и в ходе камеральных проверок. У налоговых органов есть полномочия по принудительному приостановлению операций по счетам налогоплательщика. Пункт 3 статьи 76 Налогового кодекса позволяет это сделать налоговым службам не только в случае неисполнения требований по уплате налогов, но и при просрочке подачи декларации более чем на 10 суток сверх положенного срока. Нерасторопность бухгалтера может привести и к таким последствиям.

Но бывает, что налоговая декларация в электронном виде через Интернет была подана в срок, но задержалась по техническим причинам (в 2008 году такое явление в массовом порядке наблюдалось по всему Поволжскому округу). И в таком случае налоговые органы могут «заморозить» банковский счет, и все операции с контрагентами придется отложить. Не у всех предпринимателей выдерживают нервы, и некоторые склоняются к откупу, а не выяснению обстоятельств и несению убытков.

ТОРГОВЛЯ ЧУЖИМИ СЕКРЕТАМИ

Весьма интересные возможности налоговая предоставляет за вознаграждение лицам, желающим поиграть в разведчиков. ФНС располагает ценной информацией по всем налогоплательщикам РФ: счета в банках и их состояние, налоговая задолженность, числящееся имущество и, конечно же, устав компании. Эти данные интересны и могут быть использованы широким кругом лиц: кредиторы, банки, коллекторы, работодатели, рейдеры, мошенники. Предприимчивые сотрудники налоговых служб иногда зарабатывают торговлей такой информацией.

ТОРГОВЛЯ ЧУЖИМИ СЕКРЕТАМИ

Весьма интересные возможности налоговая предоставляет за вознаграждение лицам, желающим поиграть в разведчиков. ФНС располагает ценной информацией по всем налогоплательщикам РФ: счета в банках и их состояние, налоговая задолженность, числящееся имущество и, конечно же, устав компании. Эти данные интересны и могут быть использованы широким кругом лиц: кредиторы, банки, коллекторы, работодатели, рейдеры, мошенники. Предприимчивые сотрудники налоговых служб иногда зарабатывают торговлей такой информацией.

«ЧЕРНЫЕ» БУХГАЛТЕРЫ

Самым экзотическим незаконным доходом сотрудников налоговых считается ведение бухгалтерской и налоговой отчетности «под ключ». Такие услуги предлагают множество предприятий, однако инспекторы реально никаких отчетов не составляют, а просто проявляют попустительство в отношении заинтересованной организации.

Заплатив начальнику районной ИФНС, директор может забыть не только о выездных проверках, но и самих декларациях. Но если руководитель налогового органа сменится, то налогоплательщику придется туго: нужно либо договариваться с новым боссом, либо бросать свою ООО, потому как проверить налоговые органы могут (а при новом начальнике точно проверят) за прошлые 3 года деятельности. Такой случай был в Ульяновской области, когда руководителя одной из районных ИФНС задержали при получении взятки. Впоследствии было выявлено, что на подобном обслуживании находилось более 20 предприятий малого бизнеса (магазины розничной торговли, рекламное агентство и салон красоты), которые периодически осуществляли выплаты чиновнику.

Конечно, бывают взятки для прикрытия заведомо незаконной деятельности. Например, отмывания преступных доходов, простой «обналички», уклонения от уплаты налогов с физических или юридических лиц. Взятки за это, как правило, предлагаются самими налогоплательщиками и представляют более внушительные суммы. Практика указывает на то, что «досудебные» и «допроверочные» взятки удается выявить не так часто. Это довольно странно, поскольку многие масштабные бизнес-проекты, в том числе в области строительства, редко обходятся без содействия налоговых органов. Есть мнение, что существует особая система, образованная коррумпированными сотрудниками налоговых органов и действует для целей «обналички». Хотя ловят их пока только на менее весомых и опасных взятках.

Читайте так же:  Адм правонарушение ст.20.1

КОМУ ДАЮТ ВЗЯТКИ

Вознаграждения получают в основном руководители инспекций ФНС по районам. Они непосредственно работают по налогоплательщикам, а также имеют полномочия, необходимые для решения того или иного вопроса. Однако выйти на них непросто. Если предложить взятку напрямую, начальник ее не возьмет. Уж слишком много желающих его «подсидеть», и поэтому он боится всякого рода провокаций. Руководители налоговых органов предпочитают брать деньги у своих знакомых и проверенных людей, либо через своих посредников (которые могут совмещаться в одном лице с первыми).

Проще предложить взятку обычному инспектору, который ведет проверку внутри компании, либо руководителю проверяющей группы. Они принимают «подарки» более охотно от незнакомых лиц, но в то же время проявляют должную осмотрительность.

Деньги можно предложить и юристу из налоговой за «слив» процесса в арбитражных судах всех инстанций. Однако делать он будет это только с ведома начальника своего юридического отдела, поэтому сумма взятки здесь бывает довольно внушительна, зато результат удовлетворяет всех сторон этого незаконного явления. Стоит отметить, что это одна из самых популярных и заметных видов взяток. Так, в Ульяновске сотрудник юридического отдела межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам подозревался в получении взятки от юриста энергетической компании в получении взятки за проигрыш процесса в апелляционной и кассационной инстанциях, однако расследование впоследствии было заторможено. В Ростове и Новосибирске также проводится расследование по факту похожей коррупционной схемы, которая и сейчас не утратила актуальность — в октябре этого года на ней «поймали» сотрудника одной московской налоговой.

В последнее время в работе ФНС произошли большие перемены. Как в столице, так и в регионах их деятельность стала более четко регламентироваться. Теперь работники налоговых органов, работающие с посетителями, не могут принимать в четырех стенах укромного кабинета. Общение осуществляется через окно и динамик громкоговорителя, и возможность коррупции на низовом уровне стремится к нулю (если, конечно, посетитель лично не знаком с сотрудником налоговой не и может встретиться с ним после работы). За «провод» посторонних граждан в рабочие помещения инспекции рядовых сотрудников, желающих дослужиться до начальника или даже уйти на работу в суд, сурово наказывают с занесением информации в личное дело.

Также невозможно проникнуть к руководителям какого-либо отдела, не пройдя запись у милиционера-охранника. Сотрудник органа внутренних дел ведет специальный журнал, который может проверяться начальством из вышестоящих налоговых органов или милицией. И в таком случае руководства отделов будут подозреваться в коррупции, если к ним слишком часто и без нужных поводов обращаются различные посетители.

Коррупция среди налоговиков

Расхожая поговорка о том, что рыба гниет с головы, в сложившейся ситуации неприменима – как раз в «головном» управлении все относительно спокойно, однако в регионах творится что‑то невообразимое. Тревожные вести летят буквально изо всех уголков страны. Разумеется, факты мздоимства, вымогательства, хищений бюджетных средств и служебных подлогов имелись в наличии и раньше, но такого количества злоупотреблений, как нынешней весной, налоговики, кажется, не допускали еще никогда.

Весеннее обострение

После масштабных проверок Генпрокуратуры были возбуждены уголовные дела в отношении налоговых инспекторов Свердловской, Челябинской, Липецкой и Белгородской областей. Они обвиняются в финансовых махинациях и хищениях бюджетных средств. Типичный пример: во время выездных проверок Челябинского металлургического комбината инспекторы получали под отчет до 200 тыс. рублей на командировочные расходы, в частности на оплату гостиниц. «Экономные» налоговики предпочитали жить у знакомых, денежные средства присваивали, а руководству представляли липовые гостиничные счета. Преступление налицо, наказание не за горами.

Итак, приступим к оглашению. В Казани арестован заместитель начальника отдела выездных проверок одной из районных ИФНС. Инспектор, являясь руководителем группы проверяющих, выяснял, как соблюдается налоговое законодательство одним закрытым акционерным обществом. Налоговик сообщил руководителю предприятия о том, что проверяющими якобы выявлен ряд нарушений, из‑за чего обществу грозят крупные штрафы, а самому директору – уголовная ответственность. В частной беседе представитель инспекции намекнул руководителю проверяемого предприятия, что за денежное вознаграждение он готов закрыть глаза на некоторые моменты. При получении взятки в размере 400 тыс. рублей вымогатель был задержан с поличным.

В Башкирии за вымогательство у индивидуального предпринимателя взятки в размере 70 тыс. рублей задержаны двое налоговых инспекторов ИФНС № 20.

Крупный криминальный скандал разгорелся и в Омске. В регионе раскрыта организованная преступная группа, состоящая из специалистов налоговой службы. Сотрудники ИФНС разработали хитрую схему незаконного обогащения. Они тщательно подыскивали граждан, готовых за денежное вознаграждение предоставить свои персональные данные и сберегательные книжки. На основании этих данных составлялся пакет документов, свидетельствующих о социальных налоговых вычетах, по которым проводилась фиктивная проверка, после чего осуществлялся возврат денежных средств на счета граждан. Поступавшая сумма обналичивалась физическими лицами и передавалась организатору группы. Таким образом, за два года мошенникам удалось присвоить свыше 20 млн рублей.

В Волгограде за получение от предпринимателя взятки в 600 тыс. рублей предстанет перед судом начальник налоговой инспекции по Центральному району Юрий Перфильев. По делу также проходит один из его подчиненных – главный госинспектор отдела выездных проверок Сергей Кочетков. Налоговые чиновники запросили указанную сумму у руководителя двух коммерческих предприятий за «общее покровительство» и непроведение контрольных мероприятий. Теперь им грозит до 12 лет лишения свободы.

Явка строго обязательна.

Федеральная налоговая служба стала виновницей и другого скандала. Недавно стало известно, что вдова умершего в 2009 году писателя Василия Аксенова получила повестку, в которой московская налоговая служба вызывала его на допрос в качестве свидетеля. Повестку инспекция ФНС № 17 по Москве отправила 10 февраля текущего года, а допрос господина Аксенова был намечен на 21 февраля. Как следует из текста скандального документа, Василия Аксенова планировалось допросить в связи с работой издательства «Астрель», где он публиковался.

Перебираемся на Кубань. Заместитель начальника ИФНС Андрей Максимов в своем служебном кабинете получил от местной предпринимательницы взятку в размере 60 тыс. рублей. Служащий налоговой инспекции взял деньги за то, что обещал уменьшить сумму налогов, подлежащих доначислению по результатам проведенной проверки фирмы. Итог – 3 года лишения свободы.

Расширяем географию: несколько лет тюремного заключения грозит инспектору из Таганрога (Ростовская область) Сергею Сорокину. Выявив нарушения в деятельности одной из местных фирм, Сорокин предложил ее руководству решить вопрос о снижении налоговых санкций при составлении акта выездной проверки. Услуги свои инспектор оценил в 180 тыс. рублей, затем снизил ставку до 100 тыс. и был задержан с поличным при получении первого «транша».

Дела столичные

«Подъезжаем» к столице. В подмосковной Балашихе при получении взятки в 3 млн рублей задержана исполняющая обязанности руководителя отдела выездных проверок инспекции ФНС РФ Мария Урникис. Как выяснили следователи из Главного управления (ГУ) МВД по Центральному федеральному округу (ЦФО), женщина вымогала деньги у компании, специализирующейся на нефтепереработке и реализации нефтепродуктов, сообщив ее руководству о якобы имеющейся налоговой задолженности в 25 млн рублей. Закрыть глаза на нарушения дама пообещала за 5 млн рублей, однако затем «сжалилась» и согласилась на 3. Проблема вымогательницы заключалась в том, что директор компании оказался вполне законопослушным и тут же обратился куда следует. По словам официального представителя ФНС России Ларисы Катышевой, раскрытие преступления стало возможно «при активном участии службы безопасности ФНС России». «Случай со столь крупной взяткой, конечно, позор, – заявила госпожа Катышева. – Но мы будем и дальше не только выявлять случаи коррупции среди налоговиков, но и активно информировать об этом общественность». Что ж, очень хочется в это верить.

Продолжать можно было бы еще долго, поскольку милицейские сводки буквально пестрят сообщениям о задержании представителей налоговых органов, но читателю может наскучить бесконечное описание всей это «нехудожественной самодеятельности». Поэтому перейдем к главному, самому резонансному событию, взбудоражившему буквально всех. К гвоздю, так сказать, программы.

Дело о двух миллиардах

Москва. Апрель. С уже далеко не безоблачного неба раздается гром – с 9 часов утра в столичном УФНС на Большой Тульской и ИФНС № 28 проходят обыски и выемка документов. Параллельно сотрудники Главного следственного управления следственного комитета России по Москве (ГСУ СКР) и Федеральной службы безопасности обыскивают квартиру и дачу замначальника УФНС Ольги Черничук, курирующей вопросы возмещения НДС, и вызывают ее на допрос. Обыски идут также в офисах компании «ЭС‑Контрактстрой» и на связанном с ней предприятии ОАО «Выборгская целлюлоза».

Как сообщил корреспонденту «Московского бухгалтера» источник в СКР, следственные мероприятия проводятся в рамках расследования уголовного дела о попытке незаконного возмещения НДС на астрономическую сумму. Показания против заместителя начальника УФНС дали ее бывшие подчиненные, включая экс‑главу налоговой инспекции № 28 Ольгу Степанову, ее заместителя Елену Анисимову и начальника отдела камеральных проверок Ольгу Духанину. Г‑жа Черничук якобы настаивала на положительном решении вопроса о выдаче «ЭС‑Контрактстрою» из госказны почти 2 млрд рублей даже без проведения обязательного в этом случае комплекса встречных проверочных мероприятий. Свою заинтересованность в подобном решении она, согласно показаниям свидетелей, объясняла в том числе и тем, что «ЭС‑Контрактстрой» строит завод «Выборгская целлюлоза», причем строительство курируется лично президентом Дмитрием Медведевым и премьер‑министром Владимиром Путиным. Налог на добавленную стоимость, согласно документам, поступившим в столичное УФНС, подозреваемые должны были получить за модернизацию, ремонт и установку нового оборудования, закупленного за границей «Выборгской целлюлозой». На самом деле, по версии следствия, подобные работы не проводились. Тем не менее в УФНС согласились возместить предпринимателям расходы.

Читайте так же:  Налог автомобильный москва 2019

При этом в правоохранительных органах утверждают, что, возможно, из‑за давления, якобы оказанного госпожой Черничук на сотрудников инспекции № 28, трое из них были вынуждены уволиться со службы. Представители ФНС в свою очередь заявили, что ведомство в курсе проводимого расследования и само обратилось в правоохранительные органы, узнав о готовящейся афере, а Ольга Черничук была допрошена в качестве свидетеля и ни в чем не виновна. Более того, благодаря ее действиям махинацию удалось предотвратить. Об этом же сообщил и министр финансов Алексей Кудрин. В СКР же утверждают, что расследование началось с оперативных материалов, собранных сотрудниками ФСБ, а не самими налоговиками.

В общем, пока ясно лишь то, что ничего не ясно, следователям придется попотеть, а заявлений от ФНС, руководство которой уже обратилось в Генпрокуратуру с жалобой на необоснованность обысков и выемку документов, прозвучит еще много. Редакция будет следить за ходом событий, уповая на справедливость.

Владимир Хвориков

Взяточничество в России – неизлечимая болезнь. Даже самый простой вопрос иной раз невозможно решить, не дав взятку. А это опасно. Можно стать обвиняемым в подкупе должностного лица. Как избежать такого поворота событий?

Взяточничество поразило все сферы общества. Попытки государства изжить его, проводя такие громкие кампании, как «Чистые руки» или «Оборотни в погонах», к желаемому результату, к сожалению, не приводят. Взяточничество остается серьезной проблемой. Любой руководитель фирмы или главный бухгалтер может подтвердить, что почти каждая налоговая проверка заканчивается дачей взятки проверяющим.

В конце января генпрокурор России Владимир Устинов заявил, что «коррупция в стране достигла опасно высокого уровня». А в феврале премьер-министр Михаил Фрадков, выступая на отчетной коллегии МВД, обнародовал неутешительную статистику. Он отметил, что в 2004 году было выявлено более семи тысяч фактов взяточничества. Однако и столь внушительное количество преступлений «не отражает истинных масштабов коррупции».

Среди задержанных по подозрению в получении взяток около 5 процентов составляют чиновники высокого ранга: работники министерств и ведомств, сотрудники таможенных органов, главы администраций районов.

Коррупционная система управления привела к тому, что чиновники считают получение взяток нормой жизни. Со слов председателя фонда «ИДЕМ» Георгия Сатарова, сумма «откатов» госчиновникам в год сравнима с доходами федерального бюджета.

Вымогатель «в законе»

Разговор предпринимателя с чиновником:
– Благодаря вам моя фирма встала на ноги. Как мне вас отблагодарить?
– Ну, с тех пор как человечество изобрело деньги, это несложно.

Это анекдот. В реальной жизни все происходит немного по-другому.

Для повышения доходности своего места службы «государевы люди» создают условия, при которых проверяемые ими фирмы вынуждены давать взятки. Бухгалтеры сталкиваются с необходимостью «дать на лапу» во время налоговых проверок, сдачи бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию или при возврате НДС за экспортированную продукцию.

Обычно инспектор облекает предложение дать ему денег в форму намека. Например, он говорит, что бухгалтерия ведется с серьезными нарушениями. А на вопрос, можно ли как-то исправить положение, звучит ответ: «Понимаете, с результатами проверки должен ознакомиться мой начальник». Прямое предложение денег, даже если бухгалтер один на один с инспектором, вызовет бурю негодования последнего. Но после этого на калькуляторе появится требуемая сумма.

Умышленная волокита – еще один вариант вымогательства взятки. Допустим, бухгалтер подает налоговую декларацию или годовой отчет. Под различными предлогами документ могут вернуть. Сославшись, например, на то, что он некорректно составлен. Срок подачи декларации или отчета истекает. Это значит, что инспектор требует взятку. И если вовремя не вспомнить, что налоговики не имеют права не принять отчет, даже если он с ошибками, то придется выбирать: штраф или взятка.

Пожалуй, самые громкие дела – с участием взяточников-таможенников. И неудивительно. Случаев «погреть руки» у представителей этой госструктуры хватает. Например, если фирма ввозит технологическое оборудование в качестве вклада в уставный капитал, то НДС по этому оборудованию не взимается. При этом таможня обязана контролировать, использует ли фирма ввезенное оборудование по назначению или просто продала его. Вот тут-то и начинают сотрудники таможни донимать бухгалтерию требованиями принести бумаги на все ввезенное оборудование, предоставить копии каких только возможно документов и т. д. А если оно состоит из множества наименований, то процедура эта весьма трудоемкая. В итоге проверка может грозить немалым штрафом. Даже если реальных оснований для этого нет.

Однако нередко инициаторами взятки выступают сами бухгалтеры.

Когда стоит дилемма – давать или не давать взятку, бухгалтер часто совершает ошибку в понимании того, что опаснее: дать денег инспектору или быть наказанным за бухгалтерские и налоговые нарушения. Реалии нашей жизни даже самого осторожного человека могут укрепить во мнении, что во взятках ничего страшного нет. Особенно когда чиновник угрожает штрафом или еще более серьезным наказанием.

Оправдывая дачу взятки уже в кабинете следователя, бухгалтеры часто говорят: «Он же сам требовал денег!»

«Да, это очень распространенное заблуждение. Многие считают, что у них взятку вымогали и их действия продиктованы психическим принуждением со стороны чиновника, – считает главный редактор бератора “Если на бизнес заводят дело” Виктория Шилкина. – Действительно, уголовной ответственности за дачу взятки можно избежать, но при определенных условиях. Во-первых, если вы дали взятку и сообщили об этом в милицию или прокуратуру, во-вторых – если у вас вымогали взятку.

В законе под вымогательством взятки понимается угроза чиновника совершить такие действия, в результате которых пострадают законные интересы гражданина, если он не откупится. Когда бухгалтеру под угрозой ответственности за реально допущенные нарушения предлагают отделаться взяткой, вымогательства нет.

Прежде чем решиться дать взятку, следует подумать, не является ли провокацией настойчивое желание чиновника получить мзду. В этом случае может грозить поимка с поличным при передаче денег и привлечение к уголовной ответственности.

Если сотрудники госструктуры незаконно требуют денег, обратитесь в ОБЭП или УБОП. Тем самым удастся избежать провокации, и появится шанс, что допущенные фирмой нарушения будет возможно исправить. Кроме того, отвечать за одно нарушение все же лучше, чем за два».

За что и в какой форме дают взятки работникам налоговых органов?

Это неудивительно: любой налоговый орган может самым серьезным образом повлиять на дальнейшее существование любого субъекта хозяйствования, будь то крупное производственное предприятие либо скромный индивидуальный предприниматель без образования юридического лица. Поэтому безропотно платят «государственным рэкетирам» очень и очень многие российские предприятия и организации.

Если налоговая проверка обнаружила на предприятии серьезные нарушения налогового законодательства — это уже неплохая почва для взяточничества. Причем если эти нарушения были совершены преднамеренно (например, целенаправленное сокрытие прибыли и доходов от налогообложения, подделка документов, и т.п.), то размер взятки будет намного выше, недели при обнаружении непреднамеренных нарушений. Здесь логика проста: преднамеренные нарушения вполне могут «тянуть» на одну или несколько статей Уголовного кодекса, в то время как за непреднамеренные санкции могут определяться Административным кодексом (если, конечно, не идет речь о таких понятиях, как «крупный размер» или «особо крупный размер»). Правда, нужно еще доказать, что было совершено преднамеренно, а что — нет; здесь есть немало юридических тонкостей, но в данной статье мы на них останавливаться не будем.

Размер взятки за то, что проверяющие не отразят в акте проверки те либо иные нарушения, может напрямую зависеть от суммы причитающихся по акту платежей в бюджет и финансовых санкций. Например, если по итогам проверки предприятие должно перечислить в бюджет 2 000 000 рублей (доплата налогов, финансовые санкции), то можно попытаться «урегулировать вопрос» за 10% от этой суммы, но уже наличными, и, разумеется, уплачены они будут совсем не в бюджет. Если же нарушения могут повлечь за собой возбуждение уголовного дела, то размер «вознаграждения» может оговариваться в виде конкретной суммы.

Взятки налоговикам, как и многим другим взяточникам, могут даваться не обязательно деньгами. Например, взятку можно выдать товарно-материальными ценностями: если предприятие торгует бытовой техникой, а размер взятки составляет 2 000 долларов США, то вполне можно на эту сумму набрать полезной бытовой техники — телевизор, музыкальный центр, мобильный телефон, стиральная машина, посудомоечная машина, и т.д. Ведь даже если инспектору что-то из этого не нужно — он вполне может сделать полезный презент, например, своей старушке маме, которая наивно полагает, что вырастила кристально честного и порядочного человека…

В качестве вознаграждения налоговикам, кроме наличных денег, могут предлагаться перечисленные ниже формы выплат.

— Оплата дорогостоящего лечения (или приобретение дорогостоящих медикаментов) для близкого человека налогового инспектора либо для него самого (например, оплата стоимости операции по лазерной коррекции зрения).

— Полная либо частичная оплата взятого налоговым инспектором кредита. В данном случае за налогового инспектора ежемесячно уплачиваются все кредитные платежи (проценты, сумма основного долга, кассовое обслуживание, и др.). Это один из «демократичных», если можно так выразиться, методов взяточничества, поскольку предоставляется «рассрочка» — в соответствии с графиком погашения кредита. Отметим, что кредит может погашаться полностью либо частично (в последнем случае стороны договариваются, что платежи будут вноситься, например, в течение года или полугода).

— Оплата учебы детей инспектора — например, в институте. В зависимости от суммы взятки учеба может быть оплачена полностью или частично.

— Оплата евроремонта в квартире инспектора. Если взятку дает руководитель строительной организации — то евроремонт будет просто сделан бесплатно.

— Если у налогового инспектора приближается юбилей либо иное знаменательное событие (об этом «заинтересованные лица» узнают через свои каналы) — ему могут оплатить все связанные с этим расходы (например, банкет в кафе или ресторане).

Читайте так же:  Срок действия учетной политики

— Различного рода презенты и подарки: драгоценности, бытовая техника, одежда, обувь, детские товары, парфюмерия (разумеется, не одеколон «Тройной»), оргтехника, и др.

Выплата взятки может носить и какой-нибудь совсем уж нестандартный характер — здесь многое зависит от конкретных обстоятельств и сложившейся ситуации.

Во время выездной проверки главбух компании пыталась дать взятку налоговикам

Следственными органами СК РФ по Республике Башкортостан по материалам регионального управления ФСБ возбуждено уголовное дело в отношении 55-летней главного госналогового инспектора отдела камеральных проверок региональной УФНС по подозрению в совершении преступления, предусмотренного статьей «посредничество во взяточничестве» и в отношении 39-летней главного бухгалтера коммерческой фирмы, подозреваемой в совершении преступления, предусмотренного статьей «дача взятки».

По версии следствия, днем 25 мая 2016 года налоговый инспектор, действуя в интересах главного бухгалтера предприятия, передала своему коллеге в рамках оперативно-розыскных мероприятий часть взятки в размере 250 тыс. рублей за указание в справке о проведенной им выездной проверке компании заниженной суммы неуплаченных налогов – до 3 млн. рублей за период с 2013 по 2015 годы.

Проводивший проверку налоговый инспектор, зная о незаконности их действий, еще во время переговоров о передаче ему 300 тыс. рублей сообщил о готовящемся преступлении в ФСБ.

Злоумышленницы были задержаны. Решается вопрос об избрании им меры пресечения, сообщается на сайте регионального СУ СК РФ.

Третий миф — это миф о том, что «заграница нам поможет» или о неразборчивых связях и нужно ли давать взятку при проведении ВНП

Сегодня мы поговорим с вами о «взятках» или о том, работает это или не работает, можно ли договориться с проверяющими и вообще, стоит или нет ее давать. И правда ли, что «бабло побеждает зло».


Лично я не советую ни давать ни брать, лучше и безопаснее находиться в рамках правового поля, так как решение проблемы законным способом более надежно (правда, зачастую не так быстро как каждому бы хотелось), чем наведение мостов. Конечно, мы живем в России и у каждого свой опыт и свой способ решения проблем. Я же в этой статье буду говорить исключительно о своем опыте и своем видении путей и способов разрешения правовой ситуации, когда клиенту приходится выбирать: «дать» за решение вопроса и забыть (!?) про проблему или отстаивать свои права.

Вообще, существует общее неписанное правило, что если один раз заплатить, то к вам будут ходить всегда и вы будете платить всегда. При этом не забываем и об уголовной ответственности за дачу взятки, где в качестве санкции может быть не только лишение свободы, но и штраф, кратный сумме взятки.

И если вы решением проблемы выбрали «конверт», то очень важно определить с кем вы будете «наводить мосты» и за сколько. Понятно, что «решать вопрос» надо с тем, кто действительно сможет помочь, и только в случае, если ваша судьба зависит от одного конкретного человека. Например, по мнению некоторых «специалистов» за освобождение от уголовной ответственности берут около 30%, за возврат НДС – 50% от суммы возвращения, снятие блокировки по счету «однодневки» 20% от имеющейся на счете суммы, уход от уплаты одного вида налога – 10% от расчетной суммы налога подлежащего к уплате.

А теперь я вам расскажу, как ЭТО происходит в некоторых случаях на практике, а вы уж делайте вывод как поступать именно вам и нужен ли вам такой ход.

Идет выездная налоговая проверка. Проверяется крупное предприятие. Параллельно в отношении компании проводится оперативно-розыскное мероприятие. Изымаются документы по компаниям однодневкам. Законно изымаются или нет мы сейчас этот вопрос не рассматриваем. Но если документы уже у правоохранительных органов, и они с ними работают и имеются признаки незаконности этих документов на предмет того, почему они находились у вас (например, печати однодневок, база 1С однодневки), то трудно будет убедить наш суд, что изъятие незаконно.

Но не об этом речь. Что бы договориться, руководитель пытается сначала «решить» вопрос на месте. Ему объясняют, что необходимо просто подготовить и принести все документы и доказать, что ваша деятельность законна. «Мы посмотрим все документы, во всем разберемся, а вам не о чем переживать».

После этого, руководитель едет в Москву договариваться с одним из депутатов. Договорился. Потребовали очень крупную сумму – 50% от суммы возможного (!) (ведь налоговики сами все посчитали и вашего согласия на сумму доначислений не спрашивали) доначисления. Для руководителя это оказалось неподъемно. Он отказывается от такой услуги.

Реакция чиновников: «Это просто оскорбительно, ведь мы согласились, а ты, такой-сякой отказался, да ты просто нас кинул». Далее, по отработанной схеме, идет усиление контроля. К проверке подключается прокуратура, следственный комитет, давление идет по всем направлениям: стали вызывать на комиссии и в правоохранительные органы. В результате выездная налоговая проверка закончилась большим доначислением и возбуждением уголовного дела, а так же большой заинтересованностью правоохранительных и налоговых органов (вернее нечистоплотных чиновников) привлечь к уголовной ответственности такого «жадного и несговорчивого» руководителя. И в этой ситуации уже невозможно уладить дело миром, например, в следствии. Дело ведь на контроле.

Вторая ситуация: самая обычная — развод. Это когда вы решили пригласить адвоката, да не простого, а бывшего работника правоохранительных органов (т.е. со связями, бывают и такие). Уж не знаю, как в других случаях это работает, но на моей практике адвокат со связями – это не работает.

Нет, это, конечно, работает для клиента на стадии заключения соглашения: адвокат рассказывает о своих бывших заслугах (возможно действительных), называет по именам бывших коллег и бывшего начальника, знает все перестановки в следственном комитете и кто за что там отвечает (Он всех их знает! Только не известно, а знают ли они, что он про них рассказывает – и готовы ли они помогать клиенту адвоката бывшего сотрудника – большой вопрос).

Далее, договаривается с клиентом о сумме своего вознаграждения, а затем и о сумме вознаграждения для сотрудника, типа за прекращение дела. На самом деле деньги никуда не относятся, а остаются у адвоката, и если все само собой прекратится, то типа он дал, а тот взял, а если не выгорит, то деньги можно будет и вернуть (правда, иногда и в этом случае деньги не возвращаются – типа дело на контроле[11] и следователь не виноват, проблема очень сложная оказалась и вмешались злые силы: контроль со стороны вышестоящего органа и т.п).

Я, конечно, не утверждаю, что это так работает во всех случаях, но на моей практике такое случалось и не раз, когда представитель просто вымогал из клиента деньги типа за прекращение дела, а на самом деле просто выжидал и ничего не делал – об этом много информации можно найти в интернете, есть даже видео задержания адвокатов (об этом не хочется писать, но это имеет место в жизни).

Третья ситуация. Проводится выездная налоговая проверка. Предприятие до этого получало возмещение из бюджета крупных сумм НДС. Налоговики обнаружили, что проверяемое предприятие работало с однодневками.

В число проверяющих был включен сотрудник полиции.

Руководитель предприятия договорился и заплатил налоговикам 5 000 000 рублей, те в свою очередь снизили доначисления до 5 000 000 рублей (чтобы тот не попал под уголовку).

Проверка закончилась. Налоговики слово сдержали. Доначислили сколько надо. Вроде все хорошо. Но затем, вдруг, неожиданно, активировался Следственный комитет: было возбуждено дело по ч. 4 ст. 159 – мошенничество в особо крупном размере в связи с незаконным возмещением НДС из бюджета (здесь достаточно суммы в один миллион).

Вот так. Вроде бы и взятку дал, и дело уладилось, и вдруг дело получило неожиданно другой оборот – возбуждение уголовного дела по другой статье, еще более тяжелой. И заметьте, на карьере чиновника от налогового органа это никак не сказалось: и доначислил, и схему выявил, и деньги получил, и по службе продвижение и клиент благодарен.

Четвертая ситуация. У клиента имеются «связи» в администрации. Чиновник от администрации говорит, что решит вопрос, надо только сделать так-то и так-то. Юрист возражает, и говорит клиенту, что это впоследствии приведет к конфликту интересов с другими службами. Должностное лицо убеждает клиента, что все будет ок (ему то деньги нужны сейчас). Далее, клиент отказывается решать вопрос правовыми способами, улаживает решение одного вопроса – с конкретным департаментом, но тут «вырисовывается» другой департамент – уже другого уровня и другой службы, другое должностное лицо и возникает третья проблема, которую решить уже гораздо труднее и дороже, чем это было в самом начале. Нужно искать новых людей, чтобы вновь договориться. И так по кругу.

Да, действительно, в некоторых случаях дача взятки может и работает, но на мой взгляд, лучше решать вопросы правовыми способами и совместно с квалифицированными специалистами, имеющими соответствующий опыт и не поддаваться на откровенный «развод».

В любом случае, платить или не платить – каждый решает сам.

Кстати, не следует забывать, что иногда инициировать липовое дело могут и сами сотрудники правоохранительных органов, угрожая возбуждением уголовного дела по несуществующим основаниям. В практике автора имеется и такой кейс, по которому, теперь уже бывшие сотрудники приговорены к разным срокам лишения свободы за вымогательство некоторой суммы у предпринимателя за якобы совершенное последним налоговое преступление крупной суммы денег.

Проверки в налоговых взятки