Приказ на материальную помощь директору

Издаем приказ о выплате материальной помощи (образец)

Решение об использовании чистой прибыли принимают акционеры

Учредители организации (участники и акционеры) могут направить часть чистой прибыли на выплату материальной помощи. Такое решение учредителей должно быть оформлено документально.

К сведению
Материальная помощь – это выплата, производимая организацией в пользу физических лиц. В том числе, сотрудников, их родственников и посторонних людей. Выплата материальной помощи может быть связана с трудной жизненной ситуацией, рождением ребенка, смертью члена семьи. Также матпомощь может быть выдана к отпуску, профессиональному празднику и т.д.

Если в организации один учредитель, то выделение части прибыли на выплату матпомощи оформляется решением единственного учредителя (п. 3 ст. 47 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ).

Если учредителей несколько, то нужно составить протокол общего собрания участников (акционеров) (ст. 63 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, п. 6 ст. 37 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ).

Когда денежные средства выделены, руководитель организации может принимать решение о выплате материальной помощи, руководствуясь обстоятельствами (п. 2 ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ, подп. 4 п. 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ) (подробнее об этом см., «Оформляем материальную помощь сотруднику»).

Если решение о выплате принято, можно оформлять приказ

Сотрудник, который хочет получить материальную помощь, должен написать заявление на имя руководителя организации в произвольной форме, указав в нем причину обращения (подробнее об этом см., «Пишем заявление на предоставление материальной помощи (образец)»).

Если просьбу работника решено удовлетворить, то нужно выпустить приказ о выплате материальной помощи. Унифицированного бланка такого документа нет, поэтому его можно составить в произвольной форме.

Также вы можете скачать образец приказа о выплате материальной помощи.

К сведению
В общем случае, материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако в некоторых ситуациях налог платить не нужно. Так, например, НДФЛ не взимается:

  • с матпомощи до 4000 рублей за год на одного сотрудника ;
  • с материальной помощи в размере не более 50 000 руб. при рождении (усыновлении) ребенка;
  • с единовременной материальной помощи сотруднику или бывшему работнику-пенсионеру в связи со смертью родственника – члена семьи.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Материальная помощь директору

Директор школы просит учителей написать заявление о предоставление материальной помощи. Какие последствия и опасности? Как узнать, кто в итоге получит материальную помощь и в какой сумме? Как узнать, пришла ли вообще материальная помощь, если ее в итоге не выплачивают?

Материальная помощь не предусмотрена законодательством, так что как, кому и сколько определяется в локальных нормативных актах работодателя. Она должна отображаться в расчетном листке.

Если Вы написали заявление на материальную помощь, работодатель обязан его рассмотреть. В случает удовлетворения Вашей просьбы о материальной помощи Вы должны расписаться за ее получение. Если Работодатель присваивает материальную помощь себе или тратит ее на другие нужды не давая Вам, то этим очень заинтересуется отдел по борьбе с экономическими преступлениями!

Может директор государственного предприятия отказать в материальной помощи по поводу бракосочетания. И какая должна она быть.

Доброго времени суток! Конечно может, а Вы как работник имеете право обратиться с данной просьбой в письменном виде на имя директора.

Ребёнок пошёл в 10 класс директор требует внесения 3000 руб в виде материальной помощи. Это правомерно?

Здравствуйте! Нет, это неправомерно. Вы можете сделать добровольное пожертвование, заставить Вас не имеют права. Желаю Вам удачи и всего хорошего!

Здравствуйте, это неправомерено, с вас никто ничего требовать не может. Можете ничего не платить или обратиться с жалобой в прокуратуру и Департамент образования. Удачи вам и всего наилучшего

Написали заявление на материальную помощь, директор подписал, но главный бухгалтер отказал законно ли это. и что делать?

Написали заявление на материальную помощь, директор подписал, но главный бухгалтер отказал законно ли это. и что делать? Жаловаться директору, в конце концов главбух находится в его прямом подчинении. Как дополнительный вариант — жалоба в государственную инспекцию труда.

Здравствуйте. Данный вопрос нужно решать с Вашим руководством, т.е. с директором. Он может дать приказ главному бухгалтеру выдать Вам эту материальную помощь. Но возможно и другое: после того, как подписал Ваше заявление, он передумал. Бог Вам в помощь.

Здравствуйте! Незаконно. Решение о выдаче материальной помощи принимает руководитель, а не главный бухгалтер. Потребуйте обоснование отказа, подавайте жалобу в трудовую инспекцию.

Главный бухгалтер не имеет права отменять резолюцию директора, не имея к тому полномочий. На практике Когда директору требуется виза руководителя конкретной службы для принятия окончательного решение по соответствующему вопросу, это обычно предусматривается внутренним регламентом документооборота на предприятии. Документ даже не попадёт к директору пока не будут получены соответствующие визы. И в этом случае директор ставит подпись последним. Идите на приём к директору.

Мой вопрос звучит так: Как оформить документально выдачу материальной помощи директору (единственному участнику) ООО? Нужно ли ему писать заявление?

Нужно ему писать заявление самому себе и приказ также оформлять на самого себя. Он — единственный учредитель. Но нормы права надо все равно соблюдать.

Добрый день, Оксана Владимировна! Формально, директор является работником (даже если он единственный участник ООО). Все денежные выплаты, требуют соответствующей бухгалтерской проводки. Поэтому необходимо писать и заявление с указанием размера МП и желательно обоснование, а также издавать приказ о предоставлении МП с указанием размера МП и срока ее выплаты. Имейте ввиду и налогообложение МП.

Имеет ли право директор учебного заведения лишить студента, который получает материальную помощь от государства, этой материальной помощи, под предлогом что он пропускает занятия. Как решить этот вопрос? Куда обратиться?

Выдача материальной помощи не зависит от обучения, но связана с обучением В выплате могут отказать, если: недостаточно оснований для выплаты; факультету не предоставлены фонды на следующий месяц, тогда стоит немного подождать. Материальная помощь отличается от стипендии. Вы вправе написать заявление руководству образовательного учреждения, при получении отказа обжаловать его.

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

На каком основании директор может отказать в материальной помощи, которая предусмотрена коллективным договором организации?

Здравствуйте! Основания отказа должны быть прописаны в коллективном договоре или положении об оплате труда в вашей организации.

Директор ООО перевел своему предприятию материальную помощь (собственные средства). Будет ли облагаться налогом НДФЛ и декларироваться возврат этой мат. Помощи ч/з банк или кассу предприятия. Спасибо.

То, что Вы описываете похоже на займ , а не на материальную помощь. Когда будет осуществляться возврат, то нужно будет в назначении платежа указать на возврат средств по договору займа № и дату.

Директор сказал написать заявление на материальную помощь двое детей 11 и 9 лет. сказал обдумай и что написать можно подскажите.

—Здравствуйте, на что вам нужно то и укажите в заявлении. вы предлагаете нам сочинить для вас просьбу непонятно о чём?- Видимо они вам и не нужны. Всего хорошего.

Нахожусь месяц на больничном написала на имя директора заявления о выплате материальной помощи. Директор отказал на словах — не хочу из-за вас под суд идти. Хотя я знаю точно что есть стимулирующий фонд, и экономия по заработной плате. Что можно сделать?

Здравствуйте! Оказание материальной помощи -право,а не обязанность работодателя,даже если есть стимулирующий фонд и экономия ФОТ.

Здравствуйте. Такие выплаты регламентированы внутренними документами предприятия. Необходимо решать вопрос с работодателем. Ознакомьтесь с кол. договором, если договор предусматривает выплаты, требуйте у руководителя.

Как грамотно написать заявление генеральному директору, на материальную помощь, не хватает денег, для приобретения жилья. Заранее спасибо!

в произвольной форме с подробным изложением ситуации, указанием нужной суммы с ее обоснованием, просьбой

Как начислять материальную помощь за отпуск Заместителю директора в образовательной организации, если у нее ставка зама и 21 час в неделю уроки. На всю нагрузку?

На всю нагрузку УДАЧИ ВАМ

Как начислять материальную помощь Заместителю директора в образовательной организации, если у нее ставка зама и 21 час в неделю уроки.

Здравствуйте!материальная помощь не зависит от ставки и размера оплаты. определяет администрация с профсоюзом (если он есть) в каком размере могут оказать

Работаю в школе. В 2010 г. обратился за материальной помощью к директору в связи с травмой, затем в 2011 году умер отец, затем в 2013 г. умерла мама-помощь не оказали. Хотя сыну директора и завхозу оказали помощь 5 тыс рублей, хотя проработали они 3 года, а я 30 лет. Как это понимать?

Если материальная помощь не предусмотрены коллективным договором или трудовым договором, то и выплачивается она на усмотрение работодателя.

Читайте так же:  К консенсуальным договорам относится договор

Я работаю в бюджетном учереждение должен ли мне директор выделить материальную помощь для сбора ребенка в 1 класс, и как правильно написать заявление.

Если предусмотрена помощь колдоговором—тогда да.Напишите в произвольной форме.

Я совмещаю должность заместителя директора. К отпуску мне заплативы материальную помощь по основной должности. Могу ли я претендовать на матпомощь как зам. директора.

Увы нет, матпомощь оказывается согласно коллективного договора, Вам надо изучить ее предоставление, обычно это оклад по основному месту работы, за совмещение Вам обязаны делать доплату к зарплате

Как получить материальную помощь на работе при рождения ребенка если ребенку год и 3 а директор мне говорил что нет помощи сейчас узнаю что есть.

Пишите заявление на имя директора о выплате матпомощи

Я написал заявление директору на материальную помощь. В какой срок директор должен дать ответ или наложить резолюцию на заявление?

Такой срок законом не установлен

Доьрый день!Федеральный закон от 2 мая 2006 г. N 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» Статья 12. Сроки рассмотрения письменного обращения 1. Письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в соответствии с их компетенцией, рассматривается в течение 30 дней со дня регистрации письменного обращения. 2. В исключительных случаях, а также в случае направления запроса, предусмотренного частью 2 статьи 10 настоящего Федерального закона, руководитель государственного органа или органа местного самоуправления, должностное лицо либо уполномоченное на то лицо вправе продлить срок рассмотрения обращения не более чем на 30 дней, уведомив о продлении срока его рассмотрения гражданина, направившего обращение. Но на практике это 3 дня.

Должен ли директор АНО писать заявление о выдаче материальной помощи, если да, то кому он должен писать? В организации, в положении об оплате труда (утверждено директором) прописана возможность выдачи мат. помощи. И какой порядок оформления (решение общего собрания или же достаточно приказа, заявления)

Так и порядок должен быть свой

Какими документами оформить оказание материальной помощи исп. директору АНО в связи со смертью родителей.

Приказом всего доброго

Мне нужно оформить заявление о получении единовременной материальной помощи на имя ген. директора. Я инвалид 3 группы.

Добрый день! Пишите на имя директора : Прошу предоставить мне единовременную материальную помощь в размере должностного оклада. Ставьте подпись и дату. Удачи при необходимости обращайтесь.

заявление пишится в свободной форме, прошу оказать мат. помощь в связи с.

Можно ли у генерального директора попросить материальную помощь в размере 34 тысяч? Нужны ли основания на это?

Здравствуйте, Дарья! Тут все зависит от порядочности директора. Удачи.

Директор перевел мне на счет денежную сумму в размере 400 000 рублей как материальную помощь без договора (я просил денег на строительство). Спустя год он требует в срочном порядке вернуть неотработанную часть денег иначе он обратиться в суд и взыщет всю сумму перевода. Законны ли его действия, если факт отработанных денег нигде не зарегистрирован?

А где записаны условия «отработанных» или «неотработанных» денег? Из того, что вы пишите, можно юридически оценить так: — вы получили переводом от работодателя некую сумму без договора. Какую-то часть этой суммы работдатель требует вернуть. Так вот, работодатель может взыскать с вас ВСЮ сумму 400 000 руб., как неосновательное обогащение. Если более никаких документов не существует, то так всё и будет.

Директор выплатил материальную помощь на похороны сотрудника организации, но решения акционеров по этому вопросу не было. Что грозит директору?

Да нечего не грозит ,он же их не украл,не присвоил ,не растратил. Ну крайнее,что могут указать на не целевое использование денег,но конечно зависит от суммы.Возможно дисциплинарное взыскание,но опять же деньги не на корпаратив,а на святое дело,с точки зрения морали.

Для решения о выплате материальной помощи сотруднику для похорон родственника решения акционеров не требуется. Уважаемые студенты, перед тем, как задавать вопрос (задачку), не поленитесь самостоятельно, хотя бы попытаться найти ответ в законодательстве.

Если идет речь об акционерах, то имеется ввиду, что организация является коммерческой. Всякие злоупотребления в коммерческих организациях, которые имеют признаки уголовно-наказуемого деяния, могут быть проверены компетентными органами исключительно при наличии заявления от представителя коммерческой организации либо по согласию этой организации. Вывод: если никто не просит об этом, то никакой проверки и последующей дачи юридической оценки действиям директора,- не будет. Однако, если даже поступит заявление, то при отсутствии фактов, которые указывали бы на наличие существенного вреда в результате конкретных действий директора, никакого уголовного дела не будет. Материальная помощь на похороны сотрудника,- что может быть еще благороднее и гуманнее?

Присоединяюсь к высказанному мнению. Ничего не грозит. Возьмите колдоговор организации и посмотрите, какие случаи денежных выплат в особых ситуациях там предусмотрены. По общему правилу, скажу также, регулирование отношений с персоналом — компетенция единоличного органа управления организацией.

Роман! Ничего директору не будет.

Может ли собрание акционеров ЗАО разрешить материальную помощь директору ЗАО на покупку автомобиля в личное пользование? Спасибо.

Здравствуйте! Если вопрос именно в компетенции общего собрания ЗАО по вопросу принятия решения о выплате материальной помощи директору, то, если в организации присутствует Совет директоров, нужно смотреть Устав. Кому в Уставе принадлежат полномочия по образованию и назначению исполнительного органа, тот по логике и принимает решения о материальной помощи. Если вопрос про выплату материальной помощи именно на покупку автомобиля, то вопрос неоднозначный. Имейте в виду, что материальная помощь — это помощь в жизненно трудных ситуациях, требующих повышенных материальных затрат: болезнь, рождение ребенка, покупка жилья и т.д. С другой стороны в некоторых организациях принято выплачивать материальную помощь перед отпуском. НДФЛ, ПФ и ФСС в данном случае (на покупку автомобиля) необходимо заплатить в общем порядке. В любом случае материальная помощь выплачивается по заявлению сотрудника на выплату материальной помощи, данный вопрос входит в повестку собрания и выносится на голосование СД или акционеров.

У директора предприятия в трудовом договоре предусмотрена материальная помощь при уходе в ежегодный отпуск. В случае его увольнения по собственному желанию, ему может быть выплачена эта материальная помощь, помимо остальных выплат?

Может быть и выплачена, если это прямо предусмотрено Уставом или другими документами предприятия.В ТК РФ такой нормы нет.

Материальная помощь учредителю

Суммы материальной помощи, выплаченные работодателем сотруднику в связи со смертью члена семьи, не учитываются при налогообложении прибыли и не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Для выплаты нужны заявление работника, справка о смерти и решение работодателя. В некоторых случаях может потребоваться решение общего собрания участников, чтобы директору не пришлось отвечать перед обществом за причиненные убытки.

Из письма в редакцию

Можно ли оказать материальную помощь в связи со смертью отца одному из участников предприятия, если он одновременно является и руководителем предприятия, в размере, например, 500 тысяч рублей? Некоторые участники ООО считают, что это большая сумма, и этим может заинтересоваться налоговая. Любая сумма не облагается НДФЛ и взносами в ПФР и ФСС или есть ограничения? Как правильно оформить данную материальную помощь? Достаточно ли, если будет заявление и свидетельство о смерти?

Мнение эксперта

Если материальная помощь в связи со смертью члена семьи будет выплачена, то налоговые последствия такие.

Налог на прибыль – не облагается.

При определении налоговой базы не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи (п. 23 ст. 270 НК РФ). То есть эти деньги в расходы включать нельзя.

НДФЛ – не облагается.

Не облагаются НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ).

В соответствии со статьей 2 Семейного кодекса к членам семьи относятся супруги, родители
и дети (в том числе усыновленные).

Следовательно, материальная помощь, оказываемая работодателем работнику в связи со смертью члена его семьи (в данном случае – отца работника) не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Если бы материальная помощь оказывалась работнику в связи со смертью родственника,
не являющегося членом его семьи, то она подлежала бы обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Страховые взносы – не облагается.

В статье 9 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ дан перечень выплат, не облагаемых взносами. Среди них – суммы единовременной материальной помощи, оказываемой руководством компании:

  • физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, в том числе террористическими актами;
  • работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • работникам-родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. Речь идет о первом годе жизни (усыновления, удочерения) ребенка и ограничении в 50 000 рублей.

Только эти виды материальной помощи не облагаются страховыми взносами в полном объеме. Все остальные виды материальной помощи не облагаются взносами в размере,
не превышающем 4000 рублей за расчетный период.

Однако в вопросе о выплате материальной помощи директору ООО следует руководствоваться еще и нормами Закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14-ФЗ).

Директор ООО, как единоличный исполнительный орган, в отношении размера своей заработной платы и иных выплат себе, в том числе материальной помощи не вправе принимать какие-либо решения без одобрения участников общества. Выплата материальной помощи директору ООО в связи со смертью члена его семьи может быть произведена исключительно с согласия и на основании выраженного волеизъявления работодателя (в данном случае – общего собрания участников общества), оформленного протоколом.

Читайте так же:  Возврат ошибочного платежа с ндс

Директор является единоличным исполнительным органом общества и осуществляет руководство текущей деятельностью общества (п. 4 ст. 32 Закона № 14-ФЗ).

Единоличный исполнительный орган ООО издает приказы о назначении на должность работников, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания (п. 3 ст. 40 Закона № 14-ФЗ).

Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа (п. 4 ст. 40 Закона № 14-ФЗ).

Члены совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличный исполнительный орган общества, члены коллегиального исполнительного органа общества, а равно управляющий при осуществлении ими прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах общества добросовестно и разумно (п. 1 ст. 44 Закона № 14-ФЗ).

Оказание материальной помощи работникам является правом организации, а не ее обязанностью. Материальная помощь не связана с результатом деятельности организации или
с индивидуальными результатами работника. Материальная помощь носит непроизводственный характер и не связана с оплатой труда работников (постановление Президиума ВАС РФ
от 30 ноября 2010 г. № ВАС-4350/10 по делу № А46-9365/2009, определение ВАС РФ
от 20 августа 2010 г. № ВАС-4350/10 по делу № А46-9365/2009).

Материальная помощь носит индивидуальный характер и выдается по личному заявлению работника. Также необходимо иметь подтверждающие документы – копию свидетельства
о смерти члена семьи.

Размер материальной помощи может зависеть от финансового состояния организации и прочих факторов, которые могут оказать влияние на сам факт и размер материальной помощи.

Учитывая вышесказанное, директор ООО в отношении размера своей заработной платы и иных выплат себе, в том числе материальной помощи, как единоличный исполнительный орган не вправе принимать какие-либо решения об их выплате или об их увеличении без одобрения участников общества. Таким образом, выплата материальной помощи директору ООО в связи
со смертью члена семьи может быть произведена исключительно с согласия и на основании выраженного волеизъявления работодателя, в данном случае – общего собрания участников общества. Согласие участников общества на выплату материальной помощи директору организации может быть оформлено протоколом общего собрания участников общества.

В случае выплаты материальной помощи директору без одобрения участников общества
на такую выплату директор может понести ответственность перед обществом за убытки, причиненные его виновными действиями, на основании статьи 277 Трудового кодекса и в порядке, установленном статьей 44 Закона № 14-ФЗ (постановления ФАС Уральского округа
от 21 мая 2012 г. № Ф09-2882/12, ФАС Волго-Вятского округа от 17 марта 2014 г. по делу
№ А29-3003/2013).

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

Каким образом следует оформить выдачу денежных средств (140 000 руб.) генеральному директору ООО (он также является учредителем, владеющим 70% акций в уставном капитале) на безвозвратной основе в связи с необходимостью лечения? Облагается ли данная сумма НДФЛ и страховыми взносами?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Выплата генеральному директору материальной помощи осуществляется на основании трудового договора или локального нормативного акта организации. Однако денежные средства могут быть выплачены и по договору дарения. Способ оформления выплаты денежных средств организация может определить по своему усмотрению.
Сумма выплаченной работнику материальной помощи, размер которой превышает 4000 рублей за календарный год, облагается НДФЛ и страховыми взносами. Однако в соответствии с правовой позицией, существующей в правоприменительной практике, сумма материальной помощи не облагается страховыми взносами, если ее выплата имеет социальный характер (производится вне связи с результатами трудовой деятельности работника). Органы контроля за уплатой страховых взносов не разделяют эту точку зрения, поэтому следование ей со стороны плательщика страховых взносов, возможно, приведет к необходимости судебного разбирательства.
Если выплата денежных средств генеральному директору будет оформлена договором дарения, данная сумма будет облагаться НДФЛ в части, превышающей 4000 рублей за календарный год (с учетом иных аналогичных выплат), и не будет облагаться страховыми взносами.

Обоснование вывода:

1. Правовые основания выплаты денежных средств

Как следует из части шестой ст. 11, ст.ст. 273, 274 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ), единоличный исполнительный орган (руководитель) организации по отношению к этой организации является ее работником. Это относится и к генеральному директору общества с ограниченной ответственностью (далее также — общество) (п. 1 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон об ООО).
Трудовое законодательство не предусматривает основания и порядок выплаты работникам материальной помощи, однако и не запрещает осуществлять такую выплату на основании трудового договора, коллективного договора или локального нормативного акта работодателя (часть вторая ст. 5, часть первая ст. 9 ТК РФ).
Таким образом, в настоящей ситуации для выплаты генеральному директору денежных средств в виде материальной помощи необходимо, чтобы такая выплата была предусмотрена коллективным договором, трудовым договором (дополнительным соглашением к нему) или локальным нормативным актом организации (например, положением о генеральном директоре общества). Поскольку права и обязанности работодателя в отношениях с работником организации осуществляют органы управления юридического лица (организации) или уполномоченные ими лица (часть шестая ст. 20 ТК РФ), полагаем, что внутренний документ (локальный нормативный акт), определяющий основания и порядок выплаты руководителю общества материальной помощи, должен быть утвержден органами общества, которым подконтролен генеральный директор: общим собранием участников или советом директоров (наблюдательным советом) общества (смотрите также п.п. 1, 4 ст. 40 Закона об ООО). Формальным основанием для выплаты суммы материальной помощи являются заявление работника (в данном случае — генерального директора) и приказ руководителя общества. С учетом того, что генеральный директор не осуществляет полномочия работодателя в отношении себя лично, полагаем, что в рассматриваемом случае возможны два варианта оформления выплаты руководителю материальной помощи.
Если из трудового договора или локального нормативного акта следует, что генеральный директор наделен правом самостоятельного принятия решения о выплате себе материальной помощи в том или ином размере, генеральный директор пишет заявление в адрес общества и издает приказ о выплате ему суммы материальной помощи.
Если такое право генеральному директору не предоставлено, он обращается с соответствующим заявлением к органу общества, который осуществляет в отношении него полномочия работодателя (общему собранию участников, совету директоров), приказ о выплате материальной помощи руководитель в этом случае подписывает на основании принятого уполномоченным органом общества решения о выплате суммы материальной помощи в определенном размере.
Изложенное выше касается трудовых отношений между обществом и его генеральным директором. Однако помимо того, что генеральный директор связан с обществом трудовыми отношениями, возможна ситуация, когда генеральный директор как обычный участник гражданских правоотношений заключает с обществом гражданско-правовой договор. Поэтому в рассматриваемом случае безвозмездная передача руководителю общества денежных средств может быть урегулирована договором дарения, заключенным между обществом (дарителем) и генеральным директором (одаряемым). Такой договор должен быть заключен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Поскольку генеральный директор в сделке дарения является заинтересованным лицом, договор должен быть одобрен решением общего собрания участников, принятым большинством голосов от общего числа голосов участников общества, не заинтересованных в совершении такой сделки (п.п. 1, 3 ст. 45 Закона об ООО). То есть голоса, принадлежащие генеральному директору как участнику общества, при голосовании по вопросу об одобрении сделки дарения, стороной которой он является, учитываться не должны.
Решение общего собрания участников об одобрении сделки с заинтересованностью оформляется протоколом (п. 6 ст. 37 Закона об ООО).
Таким образом, способ передачи денежных средств руководителю общество (в виде материальной помощи или в порядке дарения) может избрать по своему усмотрению с соблюдением необходимого документального оформления.

2. Налог на доходы физических лиц

Согласно ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ доход, полученный налогоплательщиком от источников в Российской Федерации, в том числе в денежной форме, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом доходом признается полученная налогоплательщиком экономическая выгода, определяемая в соответствии с положениями главы 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 этого кодекса).
Виды доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, перечислены в ст. 217 НК РФ. В частности, НДФЛ не облагаются суммы материальной помощи, выплачиваемые в случаях, предусмотренных п.п. 8, 8.3, 8.4 ст. 217 НК РФ (без ограничения по размеру выплат для большинства случаев), а также суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам вне зависимости от оснований ее получения, если доход в виде материальной помощи за налоговый период (календарный год — ст. 216 НК РФ) не превысил 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). На основании п. 28 ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ и стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций и индивидуальных предпринимателей, если доход в виде подарков за налоговый период не превысил 4000 рублей.
Поскольку основания выплаты генеральному директору материальной помощи, предусмотренные п.п. 8, 8.3, 8.4 ст. 217 НК РФ, в настоящей ситуации отсутствуют, сумма такой выплаты в размере свыше 4000 рублей за налоговый период (то есть применительно к данной ситуации в размере 136 000 рублей, если в налоговом периоде нет других аналогичных выплат) будет облагаться НДФЛ). Та же сумма будет облагаться НДФЛ и в случае, если она будет выплачена в качестве подарка (смотрите также письма Минфина России от 22.10.2013 N 03-03-06/4/44144, от 31.03.2016 N 03-04-09/18292, от 05.04.2011 N 03-04-06/6-75).
В связи с выплатой генеральному директору дохода (независимо от того, будет ли его выплата оформлена как материальная помощь или как подарок) общество будет исполнять обязанности налогового агента, то есть обязано будет исчислить, удержать из дохода при его выплате и перечислить в бюджет сумму НДФЛ (п.п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Читайте так же:  Приставы имеют право приходить

3. Страховые взносы

В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование (далее — страховые взносы) для плательщиков страховых взносов — организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ).
Согласно ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для указанных плательщиков страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 того же Закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
Не облагаются страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов физическим лицам, в том числе своим работникам, в случаях, предусмотренных п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, а также суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 рублей на одного работника за расчетный период, то есть календарный год (п. 11 ч. 1 ст. 9, ч. 1 ст. 10 Закона N 212-ФЗ).
Как следует из вопроса, основания выплаты материальной помощи, предусмотренные п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, в этой ситуации отсутствуют. Таким образом, сумма материальной помощи, выплачиваемая обществом своему генеральному директору в рамках трудовых отношений, в размере, превышающем 4000 рублей за расчетный период, облагается страховыми взносами. Аналогичное мнение неоднократно высказывали специалисты Минздравсоцразвития России (письма Минздравсоцразвития России от 17.05.2010 N 1212-19, от 10.03.2010 N 10-4/306657-19, от 01.03.2010 N 426-19), а также судьи (смотрите, например, постановление АС Волго-Вятского округа от 05.08.2015 N Ф01-2883/15).
Материальная помощь работнику, выплаченная в рамках трудовых отношений, размер которой превышает 4000 рублей за расчетный период, облагается и страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 20.1, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», далее — Закон N 125-ФЗ). Сказанное верно при отсутствии оснований для ее выплаты, предусмотренных пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, для которых суммовой лимит в 4000 рублей не установлен.
Однако в судебной практике существует правовая позиция, которая признает, что необходимость обложения страховыми взносами сумм материальной помощи работникам в размере, превышающем установленный п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, различается в зависимости от того, производится ли такая выплата в рамках оплаты труда работника, то есть является ли она вознаграждением за труд либо стимулирующей выплатой, или эта выплата имеет социальный характер. Так, в постановлении Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12 указывается, что сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими и не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами. Таким образом, эти выплаты не являются
объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Приведенный вывод суда касался в том числе спора по вопросу об обложении страховыми взносами сумм материальной помощи, выплаченных работникам.
А Седьмой арбитражный апелляционный суд в постановлении от 31.03.2016 N 07АП-1655/16 применительно к рассмотренной им спорной ситуации указал, что, поскольку целью выплаты материальной помощи работникам сверх установленного пп. 11 п. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ лимита является финансовая поддержка сотрудника в связи с проведенной операцией, которая не зависит от его трудовых успехов и не является средством вознаграждения его за труд, оплата материальной помощи, оказанной работникам сверх установленного этого лимита, не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, вознаграждением или элементом оплаты труда. Следовательно, страховыми взносами эта сумма не облагается.
Таким образом, если в настоящей ситуации выплата генеральному директору материальной помощи имеет социальный характер, не предусмотрена трудовым договором или локальным нормативным актом в качестве формы оплаты труда, сумма материальной помощи не облагается страховыми взносами, уплачиваемыми в соответствии с Законом N 212-ФЗ и Законом N 125-ФЗ. Однако следование такой правовой позиции, вероятно, вызовет разногласия с органом контроля за уплатой страховых взносов, в связи с чем организация вынуждена будет отстаивать эту позицию в суде.
Отметим, что стоимость подарков (в том числе в форме денежной выплаты) страховыми взносами не облагается. Если стоимость дара превышает три тысячи рублей, необходимым условием освобождения выплаты от обложения страховыми взносами, по мнению контролирующих органов, является заключение договора дарения в письменной форме (п. 1 ст. 572 ГК РФ, ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, письма Минтруда России от 22.09.2015 N 17-3/В-473, ПФР и ФСС РФ от 29.07.2014 NN НП-30-26/9660, 17-03-10/08-2786П, Минздравсоцразвития России от 07.05.2010 N 10-4/325233-19, от 05.03.2010 N 473-19, от 27.02.2010 N 406-19, п. 5 письма ПФР от 29.09.2010 N 30-21/10260). Сказанное не относится к ситуации, когда выдачей подарка прикрывается выплата, которая фактически осуществляется в рамках системы оплаты труда (постановления АС Центрального округа от 21.04.2016 N Ф10-922/16 и от 27.10.2015 N Ф10-3338/15).
Стоимость имущества, переданного по договору дарения, не облагается и страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Поэтому выплата генеральному директору денежных средств по договору дарения, не связанная с его трудовой деятельностью в интересах общества, страховыми взносами облагаться не будет.

Рекомендуем ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Учет материальной помощи, предоставляемой работникам;
— Энциклопедия решений. Учет подарков работникам.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ерин Павел

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Образец приказа на материальную помощь

В каких ситуациях работник может претендовать на финансовую поддержку?

Начисление материальной помощи — право, но не обязанность работодателя. Такая выплата является единовременной. Основанием для выдачи денежных средств является подписанный нанимателем приказ о материальной помощи.

Список ситуаций, при которых сотрудник может получить денежную поддержку, должен быть указан в локальных нормативных актах компании и в трудовом договоре. В общем Положении о материальной помощи, содержащим перечень ситуаций, когда работников можно финансово поддержать, должен также содержаться порядок ее выделения, информация о размере выплат и т.д.

Чаще всего, деньги выплачиваются в случаях:

смерти близкого родственника;

рождения ребенка и т.д.

При подготовке распоряжения о выдаче матпомощи работодатель сможет ссылаться на этот локальный нормативный акт. Таким образом, всем будет понятно, как и по каким критериям производятся подобные компенсации.

Основания для составления распоряжения о предоставлении матпомощи

Работнику, заинтересованному в получении денежных средств, необходимо составить письменное заявление на имя директора и приложить к нему справки, подтверждающие факты, которые легли в основу просьбы.

Причина предоставления документов связана с требованиями ст. 217, 422 НК РФ. В этих статьях содержится перечень ситуаций, когда налог с подобных выплат не взимается. Что находится в интересах как работника, так и руководителя фирмы.

Размер матпомощи устанавливается работодателем самостоятельно. Многое в этом вопросе зависит от возможностей организации. Также стоит сказать, что такая поддержка может быть выдана не только работнику, но и бывшему сотруднику, и даже членам их семей.

Образец приказа на материальную помощь

В этом разделе представлен образец приказа о выплате материальной помощи.

Установленной формы такого распоряжения не существует. Поэтому оно оформляется на фирменном бланке предприятия в произвольном виде.

Документ должен содержать следующие реквизиты:

ФИО сотрудника, которому предназначена матпомощь.

размер финансовой выплаты;

источники, из которых выплачиваются денежные средства;

Только при наличии вышеуказанных данных распоряжение будет обладать юридической силой.

Приказ на материальную помощь директору