Договор на работу фрилансером

Зачем и какой договор с работодателем нужно заключать фрилансеру?

Итак, вы наконец-то свободный художник, работаете удалено и не знаете печали. Однако по мере того как увеличивается ваша занятость и увеличиваются доходы, возникают другие не менее важные вопросы.

Вот некоторые из них:

  • Нужен ли вам договор с работодателем?
  • Что представляет из себя договор подряда и так ли он выгоден?

Так как эти вопросы волнуют многих фрилансеров, мы решили затронуть большую тему необходимости заключения договора фрилансером и призвали к помощи юриста Алину Степанову. Сегодня разберем особенности договора подряда и выясним, действительно ли он выгоден в работе фрилансера.

Для чего вам нужен договор?

Большинство заказчиков и фрилансеров строят отношения по старинке — на доверии, вместе с тем, доверие – вещь хорошая, но его к делу не пришьешь и на хлеб не намажешь.

Поэтому, чтобы избежать всевозможных непредвиденных и неприятных ситуаций, а также грамотно построить ваши взаимоотношения с будущими или потенциальными заказчиками, рекомендую заключать договора.

Озвучу главные «за» заключение договора

1. Заключая договор, вы фиксируете:

кто, для кого, что и в каком объеме делает, сколько, и когда заплатят за работу.

2. В случае неуплаты вознаграждения, вы сможете беспрепятственно обратиться в суд, который обяжет заказчика погасить задолженность, выплатить неустойку и возместить судебные расходы и издержки на юриста.

3. Грамотно составленный договор поможет сохранить ваше время. То есть вам не придется до бесконечности ждать, пока заказчик примет работу. В противном случае его ждет суд, который обяжет заказчика не только принять результат работ, но и оплатить неустойку потерянного времени.

4. Вы сможете защититься от завышенных требований и необдуманных поступков заказчика.

Например, вы можете запретить:

  • вмешиваться в вашу работу,
  • вносить изменения в проект на стадии выполнения и так далее.

5. Вы сможете устанавливать границы своей работы. Не думаю, что вам понравится, если заказчик попытается вменить в ваши функции дополнительные работы или услуги за уже оговоренные деньги? Все, что не входит в предмет договора и является новой нагрузкой для вас, вы можете оформить отдельным соглашением, где распишите сумму вознаграждения за дополнительную работу.

6. Избавитесь от необходимости платить налоги.

Таким образом, несколько страниц подписанного договора – это не только ваша палочка –выручалочка, но и уменьшение рисков и облегчение жизни вам и вашему делу, поскольку никто не застрахован от недобросовестности и мошенничества со стороны заказчиков.

Какой же договор лучше всего заключить фрилансеру?

Чаще всего работу с фрилансерами оформляют следующими договорами:

  • договор подряда,
  • возмездного оказания услуг,
  • авторский договор,
  • трудовой договор,
  • договор на НИОКР.

Если рассуждать на тему, какой же договор лучше всего заключать фрилансеру, необходимо уяснить следующие моменты:

  • Какие цели ставит перед вами заказчик?
  • Предполагается выполнение работ или оказание определенных услуг?
  • Предполагается ли выполнение авторского заказа, например, написание литературного произведения, статьи и т.п?
  • Предполагается ли научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы?
  • Наличие гарантий, льгот и иных выгод.

Перечисленным выше условиям наиболее полно, как с точки зрения регламентации порядка взаимоотношений между работодателем и лицами, работающими удалено, так и с точки зрения закрепления и выполнения основных гарантий и льгот, предусмотренных трудовым законодательством, соответствует трудовой договор о дистанционной работе. О том, как оформить трудовой договор о дистанционной работе с фрилансером мы уже писали.

Сегодня же я хочу озвучить плюсы и минусы договора подряда с фрилансером, так как именно этот договор чаще всего предлагает заключить работодатель и другие варианты не рассматривает.

Выгодно ли фрилансеру заключать договор подряда? Плюсы и минусы

Договор подряда является одним из видов договоров, которые относятся к группе гражданско-правовых договоров. В обычной практике, организация сама определяет по какому договору ей принимать человека на работу: по трудовому или гражданско-правовому, поэтому шанс того, что вас примут на работу по трудовому — малы.

Если по трудовому договору не приняли, а работать очень хочется, тогда остается подписывать договор гражданско-правового характера, то есть – договор подряда.

Не все так плохо:

1. В случае, если вы заключили договор с юридическим лицом, тогда обязанность по уплате налогов полностью ложиться на заказчика.

Размер таких удержаний:

  • НДФЛ — 13 %.
  • В Пенсионный Фонд РФ – 22 %,
  • Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования -5,1%,
  • Фонд Социального Страхования РФ — 2,9% — (ст. 7 Закона № 212-ФЗ). При этом страховые взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на данные выплаты не начисляются (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

2. Поскольку компания при выплате дохода удерживает у вас налог, необходимость самостоятельно подавать декларацию отпадает.

Примечание: На величину пенсии, а также стаж будет влиять не только сумма перечисленных отчислений в Пенсионный фонд, но и другие моменты, о которых я расскажу подробнее в следующей статье.

Но есть и минусы:

1. Если по каким-то причинам компанией не был удержан налог из вашего вознаграждения, то обязанность по уплате этого налога ложится на вас.

Согласно НК РФ физические лица, получившие доход, при выплате которого не был удержан НДФЛ, обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ с такого дохода, представить по нему декларацию по НДФЛ, а также уплатить исчисленный налог по месту жительства на основании данных налоговой декларации.

Важно понимать, что, если налог ошибочно не был удержан, а в договоре условие об удержании предусмотрено, можно обратиться с письменным требованием об исполнении заказчиком своей обязанности по перечислению предусмотренных законодательством налогов и взносов.

2. Есть риск признания того, что вами ведется предпринимательская деятельность без регистрации, но сам налог уплачивается при этом. Обычно налоговая в таких случаях больше уделяет внимание самой компании, а не вам.

3. Если вы получаете доходы, которые выплачиваются компанией наличными, без удержания у вас налога, то в таком случае ответственность за такие действия ложиться как на вас, так и на компанию.

4. Если заказчиком является физическое лицо, в таком случае, вся обязанность по уплате налога в размере 13 % (НДФЛ) ложиться на вас. Для этого до 30 апреля года, следующего за отчетным, нужно сдать декларацию 3-НДФЛ, а налог оплатить не позднее 15 июля.

В завершение хочу сказать, что договор подряда не так страшен и имеет ряд озвученных преимуществ, главное его грамотно составить и не забыть подписать у заказчика. Тогда вы будете в плюсе.

В следующей статье я расскажу о том, на какие пункты при оформлении довогора подряда с фрилансером надо обратить внимание.

Самой удачной идеей Алина считает возможность приносить пользу людям и быть любимой своей семьей.

Договор для фрилансера

Чтобы не обманул заказчик

«В России договоры не нужны», — говорит Паша.

Паша фрилансер: он делает сайты без договора. Он уверен, что в случае беды договор его не защитит, а без беды договор не нужен.

Однажды Паша отправил клиенту почти готовый сайт в надежде получить деньги. Клиент перестал отвечать на звонки и письма. Позже сайт запустили в немного измененном виде, а деньги не заплатили. В итоге Паша сделал работу бесплатно и теперь не может защитить свои права.

В этой статье разберемся, почему Паша был не прав и как ему мог помочь договор.

Зачем фрилансеру договор

Договор — это официальная договоренность с клиентом. Он нужен, чтобы зафиксировать, кто для кого что делает и сколько и когда платит.

Договор защищает деньги. Если вам не заплатили, вы сможете пойти в суд. Он обяжет заказчика погасить долг и выплатить неустойку. Судебные расходы и расходы на юриста тоже возместит заказчик.

Договор защищает время. Если договор составлен грамотно, ваш проект не затянется на неопределенный срок. Если заказчик переносит встречи, не знает, что хочет, и тянет с приемкой работ, вы вправе закончить работу в срок или пойти в суд. За просрочку со стороны заказчика вы можете взыскать неустойку. Он будет платить за ваше время, которое вы потеряли.

Читайте так же:  Штраф 500 рублей с камеры

Договор защищает от переменчивого настроения. В российском законодательстве действует принцип свободы договора. Поэтому стороны могут включить в договор любые положения, которые не противоречат закону и которые вам выгодны. В том числе — ограничения для клиента:

Например, после утверждения макета никакие изменения не вносятся.

Или клиент не вмешивается в техническую сторону работы — всем будете руководить вы.

Или что при смене ответственного лица на стороне клиента оказанные на этот момент услуги считаются принятыми — на случай, если клиент решит поменять менеджера, а у нового будет свой взгляд на вашу работу.

Договор защищает от «хотелок». Если по договору вы должны нарисовать дизайн сайта, вам не нужно его верстать, продвигать в интернете и делать группы в соцсетях за обещания клиента заплатить больше. Все новое, что захочет клиент, вы оформите в отдельном соглашении, где укажете сумму оплаты за дополнительную работу.

Договор защищает от налоговой. Чтобы не думать о налогах, без договора тоже не обойтись. Его потребует бухгалтерия клиента, чтобы рассчитать и заплатить за вас НДФЛ .

Договор формализует отношения — вместо «как-нибудь потом договоримся», как было у Паши, 31 августа вы запускаете сайт, а 3 сентября получаете за него деньги. Потому что так написано в договоре, и сторонам грозит штраф за срыв сроков.

Договор — ваша система защиты.

Какой договор подойдет

Чаще всего фрилансеры работают по договору оказания услуг или договору подряда.

Подряд, то есть работа, — это нарисовать логотип, сделать сайт, написать статью. В договоре подряда всегда есть овеществленный результат. Это он был нужен Паше.

Оказать услугу — это дать совет, рассказать о светлом будущем, провести спиритический сеанс, проконсультировать по повышении конверсии в Ю-икс-ю-ай вашего Эм-ви-пи . В услугах овеществленного результата нет.

По договору оказания услуг, если заказчик откажется от его исполнения, можно вернуть только расходы, которые фактически понес исполнитель. По договору подряда можно взыскать убытки, то есть то, что вы потеряли из-за отказа заказчика от договора.

Как составить договор

В интернете можно найти примеры договоров, по которым можно работать. Но перед этим нужно обязательно скорректировать договор под себя. Важно не выкинуть нужное и не оставить лишнего.

По закону стороны свободны в заключении договора. Вы можете составить его на простом языке, а не на ломаном юридическом, законом это не запрещено. Однако суды и нотариусы привыкли к штампам. А если ошибиться в терминах договора, то весь договор или его часть могут признать недействительными. Поэтому слишком фамильярный и составленный в разговорном стиле договор может оказаться бесполезным. Поэтому самый безопасный вариант — договор, составленный юристом.

Договор должен быть составлен в письменной форме за подписью клиента и исполнителя, если клиент — юрлицо или стоимость вашей работы выше 10 000 рублей. Если стоимость ниже, договор можно заключить устно. Также можно составить договор электронно, но на суде потребуются доказательства того, что клиент этот договор принял и подписал.

Мы составили стандартный договор на разработку сайта, в котором учли все необходимые условия, чтобы вам было проще избежать риски, с которыми столкнулся Паша. Этот договор вы легко переделаете под договор на написание статьи или создание логотипа.

Разберем на примере, что должно быть написано в договоре и зачем.

В разделе «Термины» объясняем только то, что может быть непонятно судье. В случае с сайтами и работой в интернете таких терминов может быть много.

В договоре обязательно должны быть существенные условия: кто что должен делать, когда и на каких условиях. Без этого договор недействительный.

Порядок сдачи-приемки работ, пункты о конфиденциальности, форс-мажоре , взаимной ответственности не обязательны, но без них вы рискуете проиграть в конфликтной ситуации. Лучше учесть в договоре все, чтобы избежать непонимания.

В пункте 4.2 укажите важные для вас обязательства клиента. Например, что вы должны получить текст и логотипы в векторе.

Обязательно указать два срока: когда работа начинается и заканчивается.

Определите, какие работы и в какие сроки вы должны выполнить и что должно получиться в итоге. Проще всего это прописать в техническом задании.

Обязательно включите в договор точную сумму вашего вознаграждения и порядок его выплаты. В нашем договоре исполнитель — частное лицо, поэтому заказчик платит за него налоги и взносы.

Пропишите в договоре пункт об одностороннем подписании акта сдачи-приемки : если нет замечаний в течении пяти дней — работа принята. К вам не должно быть никаких претензий.

Проще указать в договоре конечную сумму после вычета налога. Договор, в котором прописано вознаграждение без НДФЛ , — незаконный. Это сказано в ст. 226 п. 6 НК РФ .

Если заказчик не принимает работу, придется исправлять. Чтобы клиент не злоупотреблял правом на замечания, предусмотрите в договоре оплату дополнительного времени.

Пункт 8.4 защитит вас, если клиент решит написать на вас кляузу в Фейсбуке с упоминанием, сколько он вам заплатил.

В пункте 9 пропишите санкции за нарушение договора.

Пункт про неустойку — это ваша подстраховка от нарушений договора. Важно, чтобы нарушения заказчика не повлияли на вашу работу и не потратили ваше время. Клиент должен платить вам, если сроки переносятся по его вине.

Если после запуска сайта к заказчику придут с иском, что он украл логотип другой фирмы, пусть сам разбирается.

Включите в договор пункт про досудебный порядок разрешения споров. В арбитражных судах он обязателен. Любой спор лучше решить путем переговоров. Суд — это дорого и долго.

Пункт про выбор суда нужен, чтобы дела рассматривались в удобном для вас суде.

Пропишите в договоре ваше право указать свою подпись и включить результат работы в портфолио.

По закону в договоре должны быть сведения, которые позволяют точно идентифицировать его стороны. Иначе договор будет считаться незаключенным. Поэтому как можно подробнее распишите информацию о себе: ФИО , паспорт, дату и место рождения. Чтобы было понятно, что это именно вы, а не ваш тезка и что деньги за работу причитаются вам.

ИНН и СНИЛС понадобятся бухгалтерии клиента, чтобы заплатить за вас налог и взносы. Реквизиты тоже лучше писать подробно — для отчетности бухгалтерии.

В договоре мы написали, что работаем по техзаданию. Поэтому оно обязательно должно быть приложено.

Полезно объяснить, зачем нужно техническое задание — в первую очередь заказчику.

Понимание задачи нужно в первую очередь для переговоров с клиентом. В пункте 2 ТЗ формулируем пользу от сайта для бизнеса. Если клиент скажет, что хочет всё в золоте, можно будет обсуждать эти пожелания с точки зрения задачи для бизнеса, а не его вкусов.

Если вам платят поэтапно, сделайте таблицу этапов со сроками и результатами работы. Для сложной проектной работы лучше учесть в этапах и время согласования с клиентом.

Важно прописать, в каком формате вы отдаете результат. Так клиент не потребует у вас внедрение макетов или программирование интернет-магазина, хотя заплатил только за дизайн.

Пункт 4.2 нужен, чтобы клиент не потребовал, чтобы сайт работал на его смарт-часах и смарт-холодильнике.

Нет, английской версии не будет (пункт 4.3).

По завершении работ не забудьте заключить и подписать акт сдачи-приемки . Он будет служить доказательством, что ваши обязательства по договору выполнены. Если заданий будет несколько, то вам придется заключать с клиентом дополнительные техзадания и акты сдачи-приемки.

После оформления правильного договора с заказчиком у вас на руках должно быть как минимум три подписанных документа: договор, техзадание и акт сдачи-приемки.

Шаблон договора между фрилансером и заказчиком

В нашем журнале уже не раз было написано о том, насколько важно для фрилансера заключать договор с заказчиком, и какие пункты в него нужно включить. Сегодня мы снова вернемся к этой теме, и, как просили наши читатели, приведем конкретный пример договора, шаблон, который вы сможете использовать в своей работе.

Freelance.Today снова обратился за помощью к руководителю компании TumanovaGroup , юристу Давыдовой Марине Александровне .

Для начала хотелось бы разобраться в нескольких нюансах – когда нужно подписывать договор, какие документы, кроме договора, еще могут потребоваться, и достаточно ли публичного договора-оферты для сотрудничества с заказчиками из других городов и регионов.

Читайте так же:  Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 128-фз

— Фрилансеры в большинстве случаев сотрудничают с заказчиками из других городов и регионов. Какие документы нужны, чтобы сделка считалась законной? Договор, акт, платежка, или что-то еще? Есть ли какая-то разница между теми фрилансерами, которые зарегистрированы как ИП и теми, кто выбрал ООО?

В первую очередь, необходимо определиться, на каких условиях заказчик и фрилансер взаимодействуют. Возможно заключение как трудового, так и гражданско-правового договора.

В первом случае характер взаимодействиязаказчика (работодателя) и фрилансера должен иметь постоянную основу. Фрилансер подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка заказчика (работодателя), ежедневно в одно и то же время (посменно) выполняет свои функции. Такие правоотношения называются трудовыми. Акты, платежные документы в данном случае не предусмотрены, поскольку деятельность фрилансера обусловлена трудовым договором, должностной инструкцией и оплата труда происходит в виде оклада (заработной платы). В данном случае заказчик (работодатель) должен предоставлять фрилансеру ежегодный оплачиваемый отпуск, а также иные социальные гарантии в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации.

Второй вариант – это заключение гражданско-правового договора, а именно договор агента и принципала, возмездного оказания услуг (многие сейчас сотрудничают на условиях бартера) и др. Опять же, правовую природу договора определяют условия, на которые договорились заказчик и фрилансер. Оплата услуг по такому договору производится на расчетный счет фрилансера — индивидуального предпринимателя, или на счет в банке фрилансера, зарегистрированного в качестве общества с ограниченной ответственностью. В обоих случаях поступление денежных средств на счет является подтверждением оплаты услуг фрилансера. Кроме того, я рекомендую каждое действие сторон фиксировать актом или дополнительным соглашением в случае изменения или расширения условий. В дальнейшем это избавит от разногласий, а также поможет доказать сторонам правоту в случае судебной тяжбы. Возможность подписания договора существует по форме факсимильной связи с обязательной двусторонней подписью и при наличии печатью. Актуален досыл по почте оригиналов документов. Такова же суть заключения актов и соглашений. Первым приложением к договору между заказчиком и фрилансером является перечень услуг с детальным их описанием. Далее — акт выполненных работ (или промежуточный акт, если работы выполнены частично).

— Правильно ли утверждение, что достаточно опубликовать у себя на сайте публичный договор-оферту для продажи товаров и услуг лицам с другого города? Можно ли будет использовать его для доказательства своей правоты в случае возникновения спорных ситуаций, или все-таки надежней с каждым заказчиком подписывать договор на бумаге?

— Я отчасти бюрократична в таких вопросах и приветствую письменные сделки, то есть договор лежит у меня в папке распечатанный, подписанный и скрепленный печатями.

Но это не исключает законность оферты, опубликованной на официальном сайте компании/фрилансера/исполнителя услуг. Так, в соответствии со статьей 426 Гражданского кодекса РФ публичным договором признается договор, заключенный лицом, осуществляющим предпринимательскую или иную приносящую доход деятельность, и устанавливающий его обязанности по продаже товаров, выполнению работ либо оказанию услуг, которые такое лицо по характеру своей деятельности должно осуществлять в отношении каждого, кто к нему обратится (розничная торговля, перевозка транспортом общего пользования, услуги связи, энергоснабжение, медицинское, гостиничное обслуживание и т.п.). Лицо, осуществляющее предпринимательскую или иную приносящую доход деятельность, не вправе оказывать предпочтение одному лицу перед другим лицом в отношении заключения публичного договора, за исключением случаев, предусмотренных законом или иными правовыми актами.

Обратите внимание, что публичный договор не требует бумажного оформления и факта подписания, поскольку подтверждением его заключения является оформление заявки, заказа и последующее поступление денежных средств в счет оплаты указанной формы.

Подведем итог – договор-оферта, опубликованная на официальном сайте исполнителя, обладает юридической силой. Обязательства, которые возникают в письменной договоре, по своей правовой природе и ее последствиям в рамках гражданского законодательства не имеют отличий от обязательств, которые возникают в результате акцепта оферты.

Приведу краткую форму договора-оферты между фрилансером и заказчиком. Стороны могут по желанию ее расширить, добавив интересующие позиции и условия.

ДОГОВОР ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ

г. Москва 01 мая 2015 года

ООО «Мега» в лице генерального директора Ким Олега Анатольевича, действующего на основании Устава

именуемое в дальнейшем «Заказчик»,

Иванов Иван Иванович, Свидетельство ИНН 00000000/ОГРН 000000000000

именуемый в дальнейшем «Исполнитель», заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. Предмет договора

1.1. По договору возмездного оказания услуг Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги, указанные в п.1.2 настоящего договора, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги.

1.2. Исполнитель обязуется оказать следующие услуги:

Дизайнерское оформление проекта – разработать тон, графические изображения,

именуемые в дальнейшем «Услуги».

1.3. Срок выполнения работ с «_01__» ____мая_____ 20 15__ г. до «__01_»__июня_______ 20 _15_ г.

Исполнитель имеет право выполнить работы досрочно.

1.3.1. Услуги считаются оказанными после подписания акта приема-сдачи Услуг Заказчиком или его уполномоченным представителем.

2. Права и обязанности сторон

2.1. Исполнитель обязан:

2.1.1. Оказать Услуги в соответствии с п. 1.2. надлежащего качества.

2.1.2. Оказать Услуги в полном объеме в срок, указанный в пункте 1.3 настоящего договора.

2.1.3. Исполнитель обязан выполнить работу лично без привлечения третьих лиц.

2.2. Заказчик обязан:

2.2.1. Предоставить всю необходимую информацию Исполнителю для полного своевременного исполнения услуг, указанных в п. 1.2.

2.2.2. Оплатить услуги в соотв. с п.3.1.

2.3. Заказчик имеет право:

2.3.1. Не вмешиваясь в деятельность Исполнителя контролировать ход исполнения услуг.

2.3.2. Отказаться от исполнения договора в любое время до подписания акта, уплатив Исполнителю часть установленной цены пропорционально части оказанных Услуг, выполненной до получения извещения об отказе Заказчика от исполнения договора.

3. Цена договора и порядок расчетов

3.1. Цена настоящего договора состоит из:

3.1.1. Вознаграждения Исполнителя 75 000 (семьдесят пять тысяч) руб. 00 коп.

3.1.2. Расходы Исполнителя в размере 10 000 (десять тысяч) руб. 00 коп.

3.2. Цена настоящего договора составляет:

85 000 (восемьдесят пять тысяч) руб. 00 коп.

3.3. Оплата услуг производится путем перевода денежных средств на расчетный счет Исполнителя, указанный в п. 7.

3.4. Предоплата услуг составляет 70%путем перевода денежных средств на расчетный счет Исполнителя, указанный в п. 7. Остаток оплаты вносится в день заключения акта приема-сдачи работ.

4. Ответственность сторон и порядок разрешения споров

4.1. За нарушение срока Исполнителем взимается неустойка 0,1% от суммы, указанной в п. 3.2 Договора, за каждый день просрочки.

4.2. За задержку оплаты Заказчик оплачивает Исполнителю 0,1% от суммы, указанной в п. 3.2 Договора, за каждый день просрочки.

4.3. Стороны несут ответственность в соответствии с Законодательством РФ.

4.4. Досудебный порядок урегулирования споров обязателен и включает в себя направление досудебной претензии в течение трех календарных дней с момента возникновения спорной ситуации.

5. Заключительные положения

5.1. Дополнения и изменения вносятся в Договор путем оформления двустороннего дополнительного соглашения.

5.2. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

6. Адреса и реквизиты сторон:

Как сотрудничать с фрилансером, если он — физическое лицо?

У компаний, которые хотят нанять фрилансера, часто возникают вопросы – как правильно, с точки зрения закона, оформить такие взаимоотношения. Если фрилансер – ИП, то все просто. А если физлицо? Как поступить в таком случае?

— Далеко не все фрилансеры оформляют свою деятельность. Скажем прямо, таких – большинство. Как компании правильно, с точки зрения закона, построить сотрудничество с фрилансером-физлицом?

— Как юрист, могу сказать сразу свою точку зрения относительно не оформления деятельности, которая ведется с целью получения прибыли.

Незаконная предпринимательская деятельность— это любая деятельность граждан и юридических лиц в сфере ведения бизнеса, которая по каким-либо признакам не соответствует требованиям законодательства.

В случае оказания фрилансером разовой услуги или выполнения работы единожды, он обязан заключить договор об оказании услуг, и заплатить налог с полученного дохода, не забыв задекларировать его в установленном законом порядке.

— Как правильно заключить договор, и какой именно? В чем плюсы и минусы каждого?

— Отношения физических лиц с юридическими по договору подряда, авторского заказа или возмездного оказания услуги, имеют ряд своих особенностей. Зачастую работодатели и контрагенты применяют подобные взаимоотношения для оптимизации собственных затрат в отчислениях во внебюджетные фонды страховых взносов. Поэтому на такие договоры контролирующие органы обращают довольно пристальное внимание.

С точки зрения налогообложения, устройство на работу надомника ничем не отличается от устройства на работу рядового сотрудника.

При заключении этого договора во избежание возможных рисков его переквалификации в трудовые отношения необходимо учесть, что:

  • обычно контролеры обращают особое внимание, с какой периодичностью такие договора заключаются. Если его составляют из раза в раз, то это вполне может стать причиной переквалификации;
  • обязательно должно быть указано четкое время начала и завершения действия работ (услуг);
  • немалое значение имеет сам предмет договора: если договор заключался не на выполнение какой-то определенной услуги (например, составление бухгалтерской отчетности, написание доклада, подготовка отчета, и так далее), а на исполнение каких-либо функций (ведение бухгалтерского учета, оформление аналитических отчетов, выполнение обязанностей пресс-секретаря), то это также может быть чревато переквалификацией;
  • в случае оказания разовой услуги поводов для беспокойства нет, поскольку характер отношений априори не трудовой, и вопросов здесь возникнуть не может.

— Имеет ли договор юридическую силу, или нужно заверять его нотариально?

Статья 420 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) содержит Понятие договора

1. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

2. К договорам применяются правила о двух- и многосторонних сделках

Статья 161 ГК РФ — Сделки, совершаемые в простой письменной форме

1. Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:

1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами;

2) сделки граждан между собой на сумму, превышающую не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда (в настоящий момент составляет 100 рублей 01.2001 100 Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ), а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки.

Статья 163ГК РФ — Нотариально удостоверенные сделки

2. Нотариальное удостоверение сделок обязательно:

1) в случаях, указанных в законе;

2) в случаях, предусмотренных соглашением сторон, хотя бы по закону для сделок данного вида эта форма не требовалась.

Глава 39 ГК РФ Возмездное оказание услуг не содержит указаний на обязательное нотариальное заверение указанного договора.

Таким образом, применяются общие правила заключения договоров, следовательно, обязательному нотариальному удостоверению он не подлежит.

— Нужно ли компании платить налоги и взносы за фрилансера, с которым заключен договор? В каких случаях?

— В соответствии со ст. 7 Закона № 212, обязательные страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование, начисляются на выплаты по гражданско-правовым договорам.

Страховые взносы в связи с материнством и на случай временной нетрудоспособности в ФСС РФ на эти выплаты не начисляются. Это регулируется ст. 9 названного закона.

Страховыми взносами следует облагать выплаты только лишь по гражданско-правовым договорам, а также по договорам авторского заказа (согласно седьмой статье Закона № 212).

Также не начисляют взносы на вознаграждения, которые выплачиваются по гражданско-правовым договорам:

  • иностранным гражданам, которые работают за границей (согласно девятой статье Закона № 212);
  • иностранным гражданам и лицам без какого-либо гражданства, пребывающим на территории РФ временно (согласно пятнадцатому пункту девятой статьи Закона № 212).
  • индивидуальным предпринимателям (седьмая статья Закона № 212-ФЗ);

Помимо всего, взносами также не облагаются суммы возмещения расходов, которые возникают у исполнителя в связи с оказанием каких-либо услуг или выполнением работ (девятая статья Закона № 212).

Физические лица, которые делают свою работу по гражданско-правовому договору, в обязательном порядке подлежат социальному страхованию от профессиональных заболеваний и несчастных случаев. Но только если сам страхователь обязан уплачивать взносы страховщику. А уплачивать или не уплачивать данные взносы, обычно сами стороны договора решают самостоятельно.

В случае, если надомники для выполнения своих обязанностей применяют собственное имущество (принтеры, телефон, компьютеры и так далее), работодатель должен заплатить им определенную компенсацию за его износ.

Если такие расходы не будут подтверждены документально, они примутся к вычету в размерах, которые установлены в статье восьмой Закона № 212. Относительно выплат по договору авторского заказа также не следует начислять страховые взносы на соцстрахование в связи с материнством и по временной нетрудоспособности (статья девять Закона № 212).

Нужно отметить, что фрилансер, который осуществляет свою деятельность по гражданско-правовому договору, подвергается целому ряду рисков. В соответствии со статьей 2 ГК РФ законодательство старается регулировать отношения между лицами, которые осуществляют собственную предпринимательскую деятельность, или с их непосредственным участием, исходя из того, что предпринимательской деятельностью является осуществляемая на свой риск самостоятельная деятельность, направленная на постоянное получение прибыли от использования какого-либо имущества, продажи товаров, оказания различных услуг или выполнения работ лицами, зарегистрированными в данном качестве в порядке, установленном законом.

В случае если какое-либо физическое лицо оказывает различные услуги или выполняет какие-либо работы систематически, подобная деятельность будет признана предпринимательской, а значит, в соответствии с двадцать третьей статьей Гражданского Кодекса РФ такому физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в установленном порядке.

Если этого не сделать, физическое лицо может получить штраф в размере 10 процентов от доходов, которые были получены в результате такой деятельности в течение указанного времени, но не менее сорока тысяч рублей (сто шестнадцатая статья НК).

Фрилансеру за ведение такого рода бизнеса (тем более без лицензии, если она по законодательству необходима) может угрожать административное и даже уголовное наказание. Подводя общий итог, можно отметить, что, работая фрилансером или нанимая фрилансера, нужно учитывать нюансы взаимоотношений физического лица и работодателя, ряд из которых был приведен в этой статье, но, тем не менее, он отнюдь не ограничивается вышеизложенным.

Следует отметить, что при осуществлении каких-либо выплат по нормам гражданско-правового договора заказчик сам является налоговым агентом, в чьи непосредственные обязанности обычно входит удержание НДФЛ. Однако, как и из любого правила, из этого также есть исключения.

Например, НДФЛ не удерживается со всей суммы вознаграждения, если гражданско-правовой договор заключался с индивидуальным предпринимателем. Данная категория лиц самостоятельно уплачивает НДФЛ (согласно статье 227 НК). Заказчику необходимо попросить исполнителя представить свидетельство, подтверждающее его постановку в качестве индивидуального предпринимателя на налоговый учет.

Тогда необходимо обращать пристальное внимание, входит ли вид работ (услуг), оказываемых по договору, в состав деятельности лица, зарегистрированного как индивидуальный предприниматель.

Если характер выполняемых работ несколько отличается от вида деятельности индивидуального предпринимателя, существует риск споров с налоговыми органами относительно неисполнения обязанностей налогового агента.

Стоит отметить, что НДФЛ не будет удерживаться, если гражданско-правовой договор заключался с исполнителем, который оказал услуги или выполнил работы за пределами России, не являясь налоговым резидентом нашей страны.

Выплаты таким лицам не являются доходами, которые облагаются НДФЛ (ст. 208, 209 Налогового кодекса РФ, а также письму Министерства финансов России).

— Если фрилансер систематически заключает договора с разными организациями, не оформляясь как ИП или ООО, не грозит ли это неприятностями?

Предпринимательская деятельность представляет собой самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, цель которой — систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Предприниматель зарегистрирован в Федеральной налоговой службе в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством РФ.

Кроме того, предпринимательская деятельность – это вид гражданско-правовых отношений.

В соответствии со ст. 116 Налогового кодекса РФ, в случае если предприниматель или юридическое лицо нарушает сроки подачи заявления на регистрацию своей деятельности, на него может быть наложен штраф в размере 10 тысяч рублей. Если же предприниматель или организация ведет деятельность без регистрации, то размер штрафа может составить 10% от суммы дохода, полученного за период осуществления такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Упомянутой статьей Налогового кодекса устанавливается штраф в размере фиксированного процента от полученных доходов. При этом совершенно неясно, каким образом уполномоченный госорган будет устанавливать период, в течение которого предпринимателем или юридическим лицом велась незаконная деятельность, а также размер полученного за этот период дохода. Другими словами, определить реальный размер положенного к начислению штрафа практически невозможно или, как минимум, очень затруднительно.

Кроме того, предусмотрена уголовная ответственность.

В случае, если фрилансер оказывает услуги, которые относятся к лицензируемым видам деятельности, ответственность также наступает в случае отсутствия лицензии.

Спасибо Марине Александровне за подробные ответы!

Договор на работу фрилансером