Заявление на переход на усн 2012

Содержание страницы:

Переход на УСН в 2011-2012 гг.

Главная → Статьи → Переход на УСН в 2011-2012 гг.

Друзья! Наступил октябрь, начался последний квартал в 2011 году. А это значит, что у организаций и индивидуальных предпринимателей появляется возможность сменить систему налогообложения и с 2012 году перейти на УСН.

УСН – упрощенная система налогообложения. Иногда пишут и УСН, и УСНО (это одно и то же). Не путать с ОСНО – с общей системой налогообложения.

Важно! Сроки подачи заявления на смену системы налогообложения: с 1 октября по 30 ноября.

Основные достоинства перехода на УСН

При работе на УСН существенно облегчается работа с отчетность и налогами:

  1. не надо уплачивать налоги и сдавать декларации по НДС, по прибыли, по имуществу
  2. ведется только бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов
  3. в бюджет перечисляется единый налог по УСН (6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы))
  4. декларация по единому налогу сдается в ИФНС один раз в год

Основные недостатки перехода на УСН

К сожалению, не обошлось без ложки дегтя в бочке меда:

  1. организация и индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, не я является плательщиком НДС и не выписывает счет-фактуры своим контрагентам. Часть контрагентов могут негативно отнестись к данному факту, что может повлечь снижение числа клиентов
  2. для расчета и выплаты дивидендов необходимо вести полный бухгалтерский учет
  3. закрытый перечень расходов при выборе УСН «доходы минус расходы»

Что еще можно добавить:

  1. кассовую дисциплину никто не отменял, организации и индивидуальные предприниматели на УСН применяют ККМ
  2. помимо единого налога, в бюджет перечисляются взносы в ФСС, отчисления в ПФР, удерживается и перечисляется НДФЛ

Выбираем тип УСН

Существует два варианта УСН: 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы).

При выборе варианта «Доходы», организация или ИП перечисляют в бюджет налог в размере 6% от суммы дохода. И данный налог можно уменьшить за счет отчислений в ПФР (страховая, накопительная части). Но тут есть ограничение – уменьшить можно максимум на 50%, т.е. вполовину.

При выборе варианта УСН «доходы минус расходы», организация или ИП перечисляют в бюджет налог уже в размере 15%. Но в данном случае налогооблагаемая база считается как сумма доходов минус сумма расходов.

Чтобы было яснее, приведем пример.

Организация «Веселая ромашка» (работает в Москве) планирует перейти с января 2012 года на упрощенную систему налогообложения. Руководитель организации пытается понять, какой режим налогообложения выбрать при УСН: доходы или доходы-расходы. Открывает в 1с оборотно-сальдовую ведомость за 3 квартал 2011 года и смотрит обороты.

Выручка за 3 квартал составила 2.500.000 рублей, никаких агентских договоров у организации нет.

Фонд оплаты труда у организации в месяц составляет 200.000 рублей, за весь 3 квартал зарплата выплачена в размере 600.000 рублей.

Налоги по зарплате за весь 3 квартал составили:
– НДФЛ (13%): 78.000 рублей
– ПФР, страховая и накопительная части (26%): 156.000 рублей
– ФСС по травматизму (0,2%): 1.200 рублей
– ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (2,9%): 17.400 рублей
– ФФОМС (3,1%): 18.600 рублей
– ТФОМС (2%): 12.000 рублей

Аренда офиса обходится организации в 167.000 рублей в месяц, за 3 квартал расход на аренду составил 501.000 рублей.

Офисная бумага, картриджи, кассовая лента – 10.000 рублей в месяц, 30.000 рублей за квартал.

Кофе, молоко, фрукты для сотрудников – 10.000 рублей в месяц, 30.000 рублей за квартал.

Допустим, генеральный директор выбирает схему «Доходы». В этом случае налогооблагаемая база у нас – 2.500.000 рублей.

Налог (6%) составит 150.000 рублей.

Но его можно уменьшить за счет отчислений: в Пенсионный фонд (26%) и ФСС по травматизму (0,2%).

Суммируем отчисления в ПФР (26%) 156.000 и ФСС (0,2%) 1.200. Получаем 157.200 рублей. Если бы мы полностью зачли перечисления в ПФР и ФСС, то государство было бы нам еще должно 7.200 рублей (150.000 — 157.200).

Но у нас лимит: можем снизить максимум вполовину, до 75.000 рублей (150.000 / 2).

Итого: налог за 3 квартал составит 75.000 рублей, что в конечном итоге составляет 3% от выручки.

А теперь представим, что генеральный директор выбрал схему «Доходы минус расходы».

Выручка у нас 2.500.000 рублей. Это пойдет в доход. А расход у нас: зарплата (600.000 рублей), все налоги по зарплате (283.200 рублей), аренда (501.000 рублей), расходы на бумагу, картриджи и кассовую ленту (30.000 рублей). А вот расходы на кофе, воду и фрукты мы зачесть не можем – перечень расходов при УСН (доходы минус расходы) жестко ограничен.

Считаем: 2500000 — 600000 — 283200 — 501000 — 30000. Получаем налогооблагаемую базу – 1.085.800 рублей.

Налог (15%) составит 162.870 рублей.

И генеральный директор видит, что ему выгоднее применять УСН «Доходы»: 162.870 > 75.000

Переход на УСН вновь созданных организаций и ИП

Вновь создаваемые организации и индивидуальные предприниматели вправе подать заявление на переход на упрощенную систему налогообложения. Подать заявление необходимо в пятидневный срок с момента постановки на учет в ИНФС.

Если пятидневный срок пропущен, то применять УСН нельзя, налогоплательщик автоматом переводится на общую систему налогообложения (ОСНО).

Переход на УСН действующих организаций и ИП

Если у организации или индивидуального предпринимателя появилось желание сменить действующую систему налогообложения на УСН, то процедура выглядит следующим образом:

  1. определить, может ли организация или ИП применять УСН
  2. выбрать тип УСН (доходы, доходы минус расходы)
  3. в период с 1 октября по 30 ноября подать заявление в ИФНС
  4. получить из ИФНС уведомление о возможности применения УСН

Ограничения на применение УСН

Основные требования для перехода на упрощенную систему налогообложения:

  1. средняя численность работников не превышает 100 человек;
  2. по итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему, выручка составляет не более 45 млн. руб.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения :

    организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

Обособленное подразделение, не указанное в уставе организации, не является филиалом или представительством, и не препятствует применению УСН.

  • банки
  • страховщики
  • негосударственные пенсионные фонды
  • инвестиционные фонды
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг
  • ломбарды
  • организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
  • организации и ИП, занимающиеся игорным бизнесом
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты
  • организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
  • организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса
  • организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

    Данное ограничение не распространяется:

    на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;

    на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I ‘О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации’, а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

    на учрежденные в соответствии с Федеральным законом ‘О науке и государственной научно-технической политике’ бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям;

    Читайте так же:  Приказ на период болезни основного работника

    на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ ‘О высшем и послевузовском профессиональном образовании’ высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям;

  • организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек
  • организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. рублей.
  • казенные и бюджетные учреждения
  • иностранные организации
  • Образец заявления для перехода на упрощенку

    ПРИКАЗ от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/[email protected] ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

    В связи с внесением Федеральным «законом» от 25 июня 2012 г. № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» (Собрание законодательства РФ, 2012, № 26, ст. 3447) изменений в «статью 346.13 главы 26.2» Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 2000, № 32, ст. 3340; 2003, № 1, ст. 6; 2005, № 30 (ч. I), ст. 3112; 2007, № 1 (ч. I), ст. 31; 2007, № 23, ст. 2691; 2009, № 29, ст. 3641; 2010, № 31, ст. 4198; 2012, № 26, ст. 3447) приказываю:

    1. Утвердить:
    1.1. Рекомендуемую форму № 26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения» согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
    1.2. Рекомендуемую форму № 26.2-2 «Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения» согласно приложению № 2 к настоящему приказу.
    1.3. Рекомендуемую форму № 26.2-3 «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения» согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
    1.4. Форму № 26.2-4 «Сообщение о несоответствии требованиям применения упрощенной системы налогообложения» согласно приложению № 4 к настоящему приказу.
    1.5. Форму № 26.2-5 «Сообщение о нарушении сроков уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения» согласно приложению № 5 к настоящему приказу.
    1.6. Рекомендуемую форму № 26.2-6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения» согласно приложению № 6 к настоящему приказу.
    1.7. Форму № 26.2-7 «Информационное письмо» согласно приложению № 7 к настоящему приказу.
    1.8. Рекомендуемую форму № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения» согласно приложению № 8 к настоящему приказу.

    2. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам РФ довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

    3. Рекомендовать налогоплательщикам применять прилагаемые к настоящему приказу формы документов в практической работе.

    4. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2013 года, за исключением «пункта 1.1» настоящего приказа.

    5. Пункт 1.1 вступает в силу со дня издания настоящего приказа.

    6. Признать утратившим силу «приказ» ФНС России от 13.04.2010 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» (далее — Приказ) с 1 января 2013 года, за исключением «пункта 1.1» Приказа, который утрачивает силу со дня издания настоящего приказа.

    7. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова.

    Руководитель
    Федеральной налоговой службы
    М.В.МИШУСТИН

    Официальный переход на УСН, упрощенку

    Переход на упрощенную систему налогообложения носит уведомительный характер. Это означает, что дожидаться специального разрешения о применении УСН, «упрощенки» из налоговой инспекции не нужно .

    Поэтому, после подачи заявления на УСН, начинайте применять спецрежим с момента, указанного в заявлении, при условии, что соблюдены все требования к его применению (абз. 1 п. 1 и абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

    Если ваша организация не подпадает по действие УСН, об этом налоговики сообщат вам формой N 26.2-4 «Сообщение о несоответствии требованиям применения упрощенной системы налогообложения»

    Рекомендуемая форма № 26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»

    Чтобы заполнить поля формы уведомления, необходимо сначала скачать нужную форму себе на компьютер, открыть форму в формате PDF и ввести в нужные поля свои данные, а затем распечатать на принтере.

    ФНС может подтвердить факт применения УСН информационным письмом по форме №26.2-7

    Как узнать, что фирма находится на УСН, упрощенке?

    Заявление по форме №26.2-1 о применении налогоплательщиком УСН носит уведомительный характер , и положениями НК РФ не предусмотрено принятие налоговым органом каких-либо решений по указанному заявлению. Т.е. ФНС не обязана сообщать налогоплательщику, что его заявление принято и что он может или не может использовать УСН.

    Но если налогоплательщик пошлет в ИФНС письменное обращение с просьбой подтвердить факт применения им УСН, то налоговый орган выдает налогоплательщику Информационное письмо ( форма № 26.2-7 ), в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на УСН, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН.

    Если Ваши контрагенты или кредитные учреждения просят предоставить им уведомление о возможности применения УСН, обратитесь в налоговую инспекцию с просьбой подтвердить право на применение УСН, «упрощенки». Для этого напишите письмо в налоговую в произвольной форме, например:

    «Просим подтвердить возможность применения упрощенной системы налогообложения с 1 января 2019 года с объектом налогообложения «Доходы»

    Директор ___________ А.В.Иванов

    В ответ на это письмо инспекция должна в течение 30 календарных дней письменно проинформировать вас формой № 26.2-7 о том, что на основании поданного заявления ваша организация применяет спецрежим (с даты постановки на налоговый учет либо с начала года).

      Годовой ДОХОД и кто имеет право применять УСН 2019
      ИП переходят на УСН без ограничений, а Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев предыдущего года .

    Уведомление о переходе на УСН — образец заполнения

    Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/ [email protected] форме №26.2-1. Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года мы рассмотрим в этой статье. Успеть подать его необходимо до 31 декабря 2018 года.

    Однако для этого еще необходимо соответствовать целому ряду критериев.

    • число человек, работающих в фирме, меньше 100;
    • вы не применяете ЕСХН;

    можете смело переходить на этот специальный режим.

    Если вы — руководитель организации и:

    • число работников у вас меньше 100;
    • доход за 9 месяцев 2019-го не превысит 112 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст 346.12 НК РФ );
    • остаточная стоимость основных средств менее 150 млн рублей;
    • доля других фирм в уставном капитале меньше 25%;
    • у фирмы нет филиалов;
    • ваша деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
    • заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ ),

    вы сможете использовать УСН с 2019 года. Для этого необходимо узнать о том, что собой представляет форма 26.2-1 (скачать бланк 2019 можно в конце статьи) и заполнить ее без ошибок.

    Как получить уведомление

    Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что нужно получать уведомление о переходе на УСН из налоговой службы. Как раз наоборот: вы сообщаете ФНС о своем намерении использовать «упрощенку» в следующем календарном году. Ранее действовала форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения — этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России N ММВ-7-3/[email protected] Теперь ждать от налоговой разрешения на использование «упрощёнки» не нужно. Направляйте уведомление о переходе на УСН самостоятельно. Если для этого вам необходим образец заполнения уведомления о переходе на УСН- 2019 (форма 26.2-1), его можно найти в конце статьи.

    Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — добровольное право налогоплательщиков. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1, о котором пойдет речь в статье, имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим можно и в другой — произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой. Поэтому скачать бланк уведомления о применении УСН в 2019 году можно прямо в этом материале.

    Срок подачи уведомления

    Перейти на упрощенку можно с начала нового календарного года — налогового периода. Если вы планируете использовать эту систему с 2019-го, успейте найти образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года для ИП и юрлиц, заполнить его и направить в территориальный орган ФНС до 31 декабря 2018 года. Точнее, до 29 декабря включительно, так как 31 декабря — это выходной день, воскресенье. При опоздании придется отложить переход на УСН на год. Статья 346.12 НК РФ запрещает применять режим фирмам и предпринимателям, которые нарушили срок подачи документа.

    Читайте так же:  Договор на бесплатные роды

    Как заполнить уведомление о переходе на УСН 2019 (форма 26.2-1): пошаговая инструкция

    Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП, только при этом они прилагают к нему документы для регистрации. Вновь созданные предприятия вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

    Вот как выглядит пустой бланк:

    Руководство по заполнению Формы 26.2-1

    Разберем построчно, как заполнять форму. Отметим различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.

    Шаг 1 — ИНН и КПП

    Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

    Если уведомление подает организация, КПП проставляется обязательно.

    Шаг 2 — код налогового органа

    За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы не знаете код, то посмотреть можно на сайте ФНС. На примере код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

    Шаг 3 — код признака налогоплательщика

    Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих признак налогоплательщика:

    • 1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
    • 2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
    • 3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

    Шаг 4 — название фирмы или ФИО ИП

    Предприниматель вносит ФИО, остальные клетки заполняя прочерками.

    Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

    Шаг 5 — цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода

    Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

    • 1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
    • 2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
    • 3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощёнку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.

    Шаг 6 — объект налогообложения и год подачи уведомления

    Поставьте значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

    • УСН «доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2016 года могут понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1.
    • УСН «доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесённые расходы. Если выбор — «доход минус расход», ставьте 2.

    Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.

    Шаг 7 — доходы за 9 месяцев

    Впишите величину доходов за 9 месяцев 2019 г., для организации она не может превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

    Шаг 8 — остаточная стоимость ОС

    Остаточная стоимость ОС организации на 1 октября 2018 не может превышать 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.

    Шаг 9 — ФИО руководителя фирмы или представителя

    В заключительной части указывают ФИО руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:

    • 1 — сам руководитель;
    • 2 — доверенный представитель.

    Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

    Шаг 10 — номер телефона, дата, подпись

    Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставиться подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

    Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма 26 2 1 (образец заполнения для ИП 2019 и юрлиц) составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощёнку со следующего года.

    Переход на УСН в 2015 году (заявление, бланк, сроки)

    Добровольно перейти на УСН с 2016 г. организация вправе при соблюдении следующих условий (п. 2, 3 ст. 346.12 НК РФ):

    • у организации нет филиалов (но, правда, могут быть обособленные подразделения и представительства (Письмо Минфина от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29196 ));
    • организация за период с января по сентябрь 2015 г. получила доходы на общую сумму не более 51,615 млн. руб.;
    • суммарная остаточная стоимость основных средств по данным бухучета составляет не более 100 млн. руб.;
    • доля участия других юрлиц в уставном капитале организации (всех вместе) не превышает 25%;
    • организация не является банком, страховщиком, НПФ, инвестиционным фондом, профучастником рынка ценных бумаг, ломбардом, участником соглашения о разделе продукции, казенным или бюджетным учреждением, микрофинансовой организацией, а также не занимается организацией и проведением азартных игр;
    • организация не занимается производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных), а также не является сельхозтоваропроизводителем на ЕСХН;
    • средняя численность работников организации составляет не более 100 человек.

    У индивидуальных предпринимателей, планирующих перейти на УСН, должны выполняться условия, поименованные только в последних двух пунктах.

    Порядок перехода

    Для перехода на УСН нужно подать уведомление о переходе на УСН, которое по старой памяти часто называют заявление на усн или заявление о переходе на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

    Скачать бланк уведомления о переходе на УСН можно здесь.

    Бланк уведомления о переходе на УСН

    Кроме сведений о самой организации (или ИП), в уведомлении (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] ) указывается (п. 1 ст. 346.13 НК РФ):

    • какой объект налогообложения выбирает будущий упрощенец — «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п. 1 ст. 346.14 НК РФ);
    • с какой даты будет применяться УСН;
    • сумма доходов, полученных за 9 месяцев текущего года, и остаточная стоимость основных средств на 1 октября текущего года.
    • казе ФНС, которым утверждена форма уведомления о переходе на УСН, нет порядка ее заполнения. По разъяснениям сотрудников ФНС, плательщики, которые переходят на упрощенку с ЕНВД, должны проставить в уведомлении Признак налогоплательщика (код) — 3, указать остаточную стоимость основных средств. А вот сумму доходов за 9 месяцев показывать не нужно.

    Уведомление представляет собой форму на одной странице, которую руководитель организации, индивидуальный предприниматель либо представитель организации/ИП, действующий по доверенности, должен подписать и поставить на ней дату. Кстати, уведомление может быть представлено в налоговую инспекцию не только на бумаге, но и в электронном виде.

    Когда можно перейти на УСН

    Дата перехода и срок подачи уведомления зависят от того, с какого режима налогообложения организация (ИП) переходит на УСН.

    Уведомление (заявление) о переходе на УСН с 2013 года

    Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 02.11.2012 года утверждены новые формы документов для применения плательщиками УСН.

    Самый актуальный их них — уведомление о переходе на УСН. Полный перечень форм:

    Форма № 26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»

    Форма № 26.2-2 «Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения»

    Форма № 26.2-3 «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения»

    Форма № 26.2-4 «Сообщение о несоответствии требованиям применения упрощенной системы налогообложения»

    Форма № 26.2- 5 «Сообщение о нарушении сроков уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения»

    Форма № 26.2-6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения»

    Форма № 26.2- 8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения»

    Уведомление (заявление) о переходе на УСН

    Уведомление подается организациями и индивидуальными предпринимателями в налоговый орган при переходе с других систем налогообложения или после регистрации.

    Скачать бланк заявление (уведомление) на УСН

    Подача заявления на УСН сроки

    После регистрации фирмы или ИП необходимо представить уведомление ф.№ 26.2-1 в течение 30 календарных дней. А при переходе с других систем налогообложения — до 31 декабря текущего года. В 2012 году, из-за выходных дней в конце года, уведомление представляется по 29.12.2012 года.

    Форма № 26.2-1 применяется с 02.11.2012 года, остальные бланки начинают действовать с 01.01.2013 года.

    Образец заполнения уведомления (заявления) на УСН

    Сначала заполняем ИНН и КПП (для организаций), код налогового органа. Признак налогоплательщика: 1 — при подаче документов вместе с документами на госрегистрацию; 2 — организации и ИП, переходящие с ЕНВД; 3- организации и ИП, переходящие с иных систем налогообложения.

    Далее наименование организации или ФИО предпринимателя. Переходит на упрощенную систему налогообложения: 1 — переходящие с начала нового года, 2 — с даты постановки на учет, 3 — с даты утраты права на применение УСН.

    В качестве объекта налогообложения выбираете: 1 — доходы, 2 — доходы минус расходы. Год подачи уведомления — текущий год.

    Для организаций, переходящих на УСН с начала следующего года, заполняется сумма доходов и остаточная стоимость основных средств за 9 месяцев текущего года. Уведомление подписывается, указывается номер контактного телефона, печать и ФИО руководителя или доверенного лица.

    Скачать образец заполнения уведомления (заявления) о переходе на УСН.

    Заявление о переходе на УСН 2018

    Заявление о переходе на УСН 2018

    Похожие публикации

    На сегодня упрощенная система налогообложения (УСН) – самая популярная среди налогоплательщиков. Она позволяет ИП и фирмам не платить целый ряд налогов (НДС, налоги на прибыль и на имущество, НДФЛ для ИП), а также выбрать наиболее выгодный объект налогообложения.

    Заявления о переходе на УСН для ИП или юрлица достаточно, чтобы перейти на спецрежим. В то же время, будущим «упрощенцам» нужно соответствовать критериям, установленным налоговым законодательством. Наша статья расскажет об ограничениях и требованиях, соблюдение которых необходимо для перехода на УСН, о том, как подать заявление о переходе на УСН, а также в статье мы приведем образец такого заявления.

    Кто может перейти на «упрощенку» с 2018 г.

    Юрлица и предприниматели, желающие заявить о применении «упрощенки» с 2018 года, должны проверить, соответствуют ли они предъявляемым требованиям НК РФ на дату подачи уведомления, иначе налоговики могут отказать им в праве на УСН.

    В текущем году заявление в налоговую на переход на УСН с 2018 г. могут подавать организации, у которых (ст. 346.12 НК РФ):

    • доход за 9 месяцев 2017 г. не превысил планку в 112,5 млн руб.;
    • на 01.01.2018 г. остаточная стоимость основных средств по бухучету не превышает 150 млн руб.,
    • отсутствуют филиалы;
    • в уставном капитале доля иных предприятий не превышает 25%.

    Для ИП указанные «переходные» лимиты дохода и стоимости ОС не действуют. А вот остальные условия, при соблюдении которых можно подавать заявление о переходе на УСН с 2018 г., в равной мере распространяются на юрлиц и предпринимателей:

    • среднегодовая численность работников не больше 100 человек;
    • лицо не является плательщиком сельхозналога (ЕСХН);
    • лицо не занимается добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и не производит подакцизные товары;
    • лицо не является частным нотариусом, адвокатом, ломбардом, банком, микрофинансовой, иностранной, или страховой организацией, НПФ, частным агентством занятости, «бюджетником», профучастником рынка ценных бумаг, организатором игорного бизнеса, не участвует в соглашениях о разделе продукции.

    Важно: заявление о переходе на УСН будет одобрено налоговиками только при одновременном соблюдении всех условий и ограничений.

    Уведомление о переходе на УСН для ИП и ООО

    Фактически, единственным документом для извещения ИФНС о намерении работать на «упрощенке», является «Уведомление о переходе на УСН». Тем, кто в 2017 г. уже работает на УСН, планируя применять этот режим в 2018, никаких уведомлений подавать не надо.

    Актуальная форма заявления о переходе на УСН № 26.2-1 утверждена приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Этот бланк применяется юрлицами и ИП, которые решили перейти на «упрощенку» с других налоговых режимов, а также вновь созданными ИП и организациями (скачать уведомление о переходе на УСН можно в конце этой статьи).

    В то же время, НК РФ не запрещает подавать уведомление в произвольной форме.

    Как подается заявление на переход на УСН-2018

    Даже если все необходимые требования соблюдены, право на «упрощенку» не может возникнуть без подачи «Уведомления о переходе на УСН», поскольку сам переход происходит в уведомительном порядке (пп. 19 п.3 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина РФ от 13.02.2013 № 03-11-11/66).

    Куда подавать «Уведомление о переходе на УСН»? В ИФНС, где налогоплательщик состоит на учете (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление может подаваться на бумаге или электронно, согласно формату, утвержденному приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878.

    Вновь созданные ИП и фирмы могут подавать уведомление в течение 30 дней с даты регистрации, чтобы свою деятельность сразу начать на УСН. Такой же срок отведен плательщикам ЕНВД, которые решили отказаться от видов «вмененной» деятельности полностью, начав новый вид бизнеса на УСН, или перестали быть таковыми в связи с отменой местного закона о ЕНВД.

    Для остальных же переход на «упрощенку» с других режимов возможен только со следующего года, при условии, что уведомление о переходе на УСН «доходы» или «доходы минус расходы» подано до 31 декабря года текущего.

    Чтобы начать работу на УСН с 2018 г., уведомить налоговиков нужно не позднее 09.01.2018г. Это связано с выпадением 31 декабря 2017 г. на воскресенье и переносом срока на ближайший рабочий день.

    Как заполнить уведомление о переходе на УСН

    Бланк уведомления состоит всего из одного листа и его заполнение не должно вызывать никаких затруднений. Рассмотрим подробнее порядок заполнения уведомления о переходе на УСН:

    • В верхней части указывается ИНН и КПП налогоплательщика.
    • Далее укажите код своей ИФНС.
    • Признак налогоплательщика нужно выбрать из перечня внизу листа. Если уведомление подается с пакетом документов на госрегистрацию, укажите «1», вновь созданные ИП и юрлица, а также переставшие быть «вмененщиками», указывают код «2», те же, кто на «упрощенку» переходит с других режимов (кроме ЕНВД), указывают код «3».
    • Правила заполнения «Уведомления о переходе на УСН» в части наименования организации, или Ф.И.О. предпринимателя, стандартны – как в любой отчетности, они указываются полностью, без сокращений.
    • Если переход на «упрощенку» происходит с 01.01.2018г., код даты перехода обозначается цифрой «1», если с даты госрегистрации – «2», если это переход с «вмененки» с начала месяца – «3».
    • Далее следует выбрать объект налогообложения: «доходы» (код «1»), или «доходы за минусом расходов» (код «2»). Решение о том, как заполнить заявление на переход на УСН в этой части, нужно принимать с учетом ожидаемых доходов и расходов, чтобы выбрать наиболее выгодный налоговый объект.
    • Укажите год подачи уведомления – 2017.
    • Организациям, переходящим с других налоговых режимов следует указать сумму своих доходов, полученных за 9 месяцев 2017 г. (без НДС) и остаточную стоимость ОС на 01.10.2017 г. ИП проставляют в этих строках прочерки.
    • В случае, когда в ИФНС уведомление подает представитель налогоплательщика, указывается наименование и количество листов прилагаемого документа о подтверждении его полномочий.
    • В незаполненных строках и ячейках уведомления нужно поставить прочерки.

    Далее вы можете посмотреть образец заполнения заявления о переходе на УСН, и скачать бланк, чтобы оформить его самостоятельно.

    Условия перехода на УСН в 2018 году

    Упрощенная система налогообложения очень популярна среди индивидуальных предпринимателей. Суть работы, налогообложения и отчетности на УСН подробно рассмотрены здесь. Для перехода «на упрощенку» следует подать уведомление по форме №26.2-1 (документ рекомендован приказом № ММВ-7-3/[email protected] ФНС РФ от 02.11.2012 года) в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика.

    Тем не менее, подачей заявления переход на УСН не ограничивается. Предприниматель должен соответствовать определенным условиям и критериям, для того, чтобы получить возможность осуществлять свою деятельность на этом специальном налоговом режиме.

    В этой статье мы рассмотрим порядок и условия перехода на УСН в 2018 году и ознакомимся с некоторыми изменениями в вопросе перехода на «упрощенку».

    Кто не вправе работать на УСН в 2018 году

    В статье 346.12 НК РФ (пункт 3) содержится перечень ограничений, которые не позволяют предпринимателям применять Упрощенную систему налогообложения. Применять УСН не вправе:

    1. Страховые компании.
    2. Ломбарды.
    3. Банковские учреждения.
    4. Пенсионные фонды (негосударственные).
    5. Профессиональные участники РЦБ.
    6. Инвестиционные фонды.
    7. Предприниматели, работающие на Едином сельскохозяйственном налоге.
    8. Зарубежные компании.
    9. Участники договоров о разделе продукции.
    10. Организации, имеющие филиалы.
    11. Нотариальная и адвокатская деятельность (частная практика).
    12. Компании, связанные с деятельностью в сфере микро-финансов.
    13. Частные агентства занятости, которые предоставляют рабочий персонал.
    14. Производители подакцизных товаров.
    15. Компании, занимающиеся деятельностью по проведению (организации) азартных игр.
    16. Организации, которые добывают и продают полезные ископаемые (кроме тех, которые считаются общераспространенными).
    17. Средняя численность сотрудников – больше 100 человек.
    18. Доля участия других компаний – более 25%.
    19. Остаточная стоимость основных средств фирмы, которые амортизируются в налоговом учете – более 150 миллионов рублей.

    Условия перехода на УСН в 2018 году

    Критерии, которым необходимо соответствовать, для того чтобы перейти на УСН, оговорены в различных статьях Налогового кодекса РФ (в Главе 26.2).

    Предлагаем вам ознакомиться с таблицей ниже, где собраны нормы НК, в которых перечислены условия перехода на Упрощенную систему налогообложения в 2018 году:

    Глава 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения»

    Условия для перехода на УСН 2018

    Заявление на переход на усн 2012