Налог на торговлю валютой на бирже

Налог на торговлю валютой на бирже

Господа трейдеры, написал я письмо на Мосбиржу по поводу необходимости уплачивать НДФЛ с валютных операций на МБ (спот, не срочка) и получил ответ, что платить не нужно. В качестве своеобразного подтверждения была выслана нижепредставленная статья с РБК, однако после прочтения возникли некоторые сомнения, может именно со спекулятивных операций трейдеру и нужно платить 13%?!

РБК, 15 апреля 2015 Евгений Калюков

Глава Минфина Антон Силуанов заверил, что никаких дополнительных налогов на россиян никто вводить и не собирался

Никакими дополнительными налогами облагать купленную и проданную россиянами валюту не планируется, заверил министр финансов РФ Антон Силуанов. «Никаких налогов на валютно-обменные операции граждан никто не собирался и вводить не будет», — сказал министр журналистам (цитата по РИА Новости).

Накануне тот же Силуанов заявлял, что Минфин прорабатывает вопрос о возможности налогообложения доходов от купли-продажи валюты. «Налоги на валютные операции могут взиматься с разницы: купил по одной цене, продал по другой цене. Это принцип налогообложения», — пояснил Силуанов. В ходе состоявшегося вчера заседания расширенной коллегии Минфина глава думского комитета по бюджету, налогам и сборам Андрей Макаров заявил о том, что в одном из писем Минфина говорится о возможности обложения налогом случаев продажи валюты.

«Пришел кто-то в валютный пункт, продал там тысячу долларов, например, иностранный турист, продал 100 долларов, чтобы сходить в ресторан, поддержать нашу промышленность, а ему сразу 30% налог с того, что он продал, да еще штраф и привлечение к ответственности за то, что он не подал декларацию о том, что он эти доходы получил», — скептически обрисовал ситуацию Макаров.

В свою очередь глава правительства Дмитрий Медведев пояснил, что речь в письме Минфина идет о классификации валюты в качестве вещи, сделки с которой могут приносить доход, облагаемый налогом по общим правилам. «Вроде бы оно так и есть, но фактически проверить, на мой взгляд, это почти нереально. Поэтому просто нужно посмотреть на исполнимость этого документа, и я просил бы Минфин это сделать», — сказал Медведев.

В среду Силуанов пояснил, что речь идет не об обложении налогом операций отдельных граждан, но о деятельности компаний, работающих на рынке Forex. «Речь идет о том, что компании, которые работают на валютном рынке и имеют доходы от валютообменных операций, они эти доходы просто учитывают в составе общих доходов от работы компаний. На граждан никаких дополнительных налогов никто никогда не предполагал вводить и не будет», — заверил глава Минфина.

Налоги в трейдинге и торговле на бирже

Если ли бы Бенджамин Франклин жил в наше время, он бы сказал: «От налогов не убежит даже Усэйн Болт».

Если вы пришли на финансовый рынок, то будьте готовы платить налоги. Получил дивиденды или купон – заплати налог. Акции выросли в цене – заплати налог.

За факт торговли пока платить не надо, но это в России. В Великобритании построили МФЦ и ввели Stamp Duty Tax. Когда инвестор покупает акции, он чуть-чуть кормит брокера с биржей, и скидывается на банкет для любимого правительства. К тысяче фунтов надо добавить еще пять.

В России брокер – это налоговый агент. Он будет разбираться с вашими налогами по биржевым операциям. Брокер посчитает, сколько вы должны, удержит с вашего счета и заплатит в казну. Вы увидите эту информацию в отчете.

Брокер будет удерживать с вас налог, когда вы выводите деньги со счета или в конце года. Внимательно читайте соглашение с брокером, а также правила удержания налога. Тогда для вас не будет сюрпризом, что выводили вы одну сумму, а на счет получили другую.

Есть только одно исключение, когда брокер не налоговый агент. Это операции с валютой. За них каждый должен отчитаться сам. Если вы покупали и продавали валюту, то должны сдать налоговую декларацию и заплатит налог.

А где же засада? Засада начинается, когда нужно сальдировать прибыли и убытки по разным операциям. Мы думаем, что каждый брокер должен уметь это делать правильно, но не можем поручиться.

Чтобы проверить, как брокер провел сальдирование операций, нужно знать налоговое законодательство. Например, операции по фондовым инструментам сальдируютcя между собой, а операции между фондовыми и валютными инструментами – нет.

Если возникает неопределенность, то брокеру безопаснее недосальдировать и переплатить за вас налог, чем недоплатить. Бегать и возвращать переплату придется вам, а за недоплату штраф вкатят брокеру.

Брокеру доверяй, но налог за ним пересчитывай правило хорошего инвестора

Какие налоги платятся на бирже?

У меня возник вопрос. Про инвестирование у вас много статей, и что-то мне нравится.

Но я хотел бы понять, какие возникают налоги при покупке облигаций, акций и других способах инвестирования. Везде ли есть налог с дохода?

Налог есть почти на все биржевые доходы физических лиц и обычно составляет стандартные 13% .

Но есть два исключения: процентный доход по государственным облигациям ( ОФЗ ) и доходы, полученные при использовании специального режима налогообложения на индивидуальных инвестиционных счетах ( ИИС ). С этих доходов налог не удерживается.

Бывают ситуации, когда вы можете получить фактический убыток от операций на бирже и при этом всё равно заплатить налоги. Такое может произойти, если вы работаете одновременно на фондовом, срочном и валютном рынках, потому что результаты по ним не всегда складываются.

Самому платить налоги на бирже не нужно

Если вы клиент российского брокера как физическое лицо, то об уплате налогов при операциях с акциями, облигациями и срочными контрактами вам беспокоиться не надо. Брокер является вашим налоговым агентом и сам за вас всё заплатит . В январе он рассчитает налог за прошлый год, спишет его с вашего брокерского счета и сам перечислит в налоговую. Обычно в марте вы можете по желанию запросить у брокера справку 2-НДФЛ или справку об убытках для их вычета в будущем.

Иногда НДФЛ удерживает эмитент ценных бумаг или депозитарий. Об удержании таких налогов вы узнаете из отчета своего брокера.

Исключением, где брокер не является налоговым агентом, пока остается валютный рынок.

Нужно ли понимать, как начисляются налоги?

Желательно. Налоги могут сделать невыгодными стратегии, которые кажутся выгодными без учета налогов. Например, до налогов доходность корпоративных облигаций выше, чем государственных, а после налогов может оказаться такой же или ниже. А риск у корпоративных облигаций выше.

Понимание правил налогообложения иногда позволяет отсрочить налоги. Например, если вы продаете акции в декабре с прибылью, то заплатите с них налог уже в январе. А если подождете с продажей до января, то налог возникнет только через год и вы сможете целый год пользоваться деньгами.

Налоги на Форексе в России

Автор: TraderAssist · Опубликовано 12/02/2018 · Обновлено 26/03/2018 в 12:47

В данной статье разберем налоги на Форексе. Все нюансы, которые нужно знать трейдеру, чтобы не попасть впросак.

Налоги на Форексе. Платить или нет?

Трейдер на рынке Форекс получил прибыль и может вывести ее на банковский счет, кредитную, дебетовую карту или другим способом. И тут возникает вопрос о налогах. Как известно, граждане Российской Федерации обязаны платить налоги с получаемых доходов. Однако происхождение доходов бывает различным. Чаще всего это зарплата и прибыль от предпринимательской деятельности. Причем неважно, где получен доход — в России или за рубежом. Значит, надо заплатить налог, даже если торгуешь у иностранного брокера.

Налоговый Кодекс России в статье 208 точно определяет, с каких доходов платятся налоги. Хотя доходы от торговли на Форексе прямо не определяются Налоговым Кодексом. В нем есть статья 212, где в пункте третьем сказано о доходах от продажи ценных бумаг и финансовых инструментов. Причем налогом облагается сумма разницы между ценой покупки и ценой продажи. Эта статья появилась в 1997 году и в ней выделено понятие «материальная выгода». Понятно, что материальная выгода возникнет, когда сумма разницы будет положительной.

Какие налоги и сколько платить трейдеру на Форекс?

Теоретически, если трейдер купил валюту по одной цене, а продал по другой, получив прибыль, то он должен заплатить налог с этого дохода. На практике же возникает множество нюансов. Деньги, которые находятся на депозите у брокера, не считаются доходом, даже если сумма намного превышает первоначальный вклад. Налоги платятся только с той суммы, которая выводится на счета трейдера в банке, точнее, с суммы разницы между вложенным и полученным. Например, если трейдер положил на счет брокера 1000$, а через какое-то время вывел 1200$, то налог платится только с 200$.

Читайте так же:  Трудовой возраст трудовой кодекс

Налоговая инспекция России долгое время не могла определиться с суммой налога. Если считать торговлю на Форексе игровой деятельностью, то налог должен составлять 35%, а если это предпринимательская деятельность, то ставки другие. И только в феврале 2009 года Министерство Финансов издало документ, где объясняется, что прибыли физических лиц от торговли на валютных биржах считаются доходами и облагаются налогом по ставке 13%. Налоги с доходов предпринимателей и юридических лиц регламентируются соответствующими законами.

Таким образом, законопослушный трейдер должен ежегодно подавать декларацию в налоговые службы и самостоятельно уплачивать налог в 13% от суммы, полученной в течение года. Декларация по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля, а налог уплачивается до 15 июля года, следующего за расчетным. Для расчета суммы налога предоставляется выписка с банковского или карточного счета. От этих забот избавлены клиенты брокеров, которые являются налоговыми агентами РФ. Такие брокеры сами рассчитывают суммы налогов с инвестиционной деятельности и уплачивают в установленные сроки. Клиентам только рассылаются уведомления о налоговых вычетах с депозита. В основном, это банковские брокеры, но есть и другие со статусом налогового агента. Многие брокеры, работающие в России, имеют международные и российские подразделения. Поэтому при регистрации следует обращать внимание на этот нюанс и внимательно читать Соглашение, где обязательно указывается налоговый статус брокера. Если это оффшорный брокер, то вряд ли он налоговый агент.

Налог с доходов от Форекса можно также уплачивать как с предпринимательской деятельности. Но это имеет смысл только тогда, когда сумма годового дохода превышает 350000 рублей. Для этого надо оформиться индивидуальным предпринимателем по самой простой схеме и указать вид деятельности ОКВЭД 65.23.4. Такой вид предусматривает биржевую торговлю. Желательно добавить деятельность по коду 72.6, которая включает информационные технологии. В таком случае предприниматель платит 6% с дохода до 300 000 рублей и 1% с дохода выше этой суммы, а также обязательный социальный взнос, который составляет сейчас более 38 000 рублей. Причем этот взнос надо платить независимо от того, есть доход или нет. Плюс в том, что социальный взнос обеспечивает будущую пенсию и это нельзя считать чисто налогом.

В любом случае законодательная база России не учитывает потери предыдущих периодов, но декларации подавать надо всё равно, если уже начал это делать. Например, трейдер заработал 100000 рублей, после чего подал декларацию и заплатил 13 000. В следующем году он получил убыток в 50000 рублей и не подал декларацию. Если в текущем году он получил прибыль, то убытки прошлого года не учитываются. Но у налоговиков возникает вопрос, почему не подал декларацию. Придется давать объяснения и приводить доказательства, чтобы избежать штрафа.

Можно ли без последствий не платить налоги?

По неофициальным сведениям большинство трейдеров в России налогов не платят. Это большинство составляют люди с небольшими доходами, торгующие у брокеров, которые не являются налоговыми агентами РФ. Такие клиенты выводят сравнительно небольшие суммы и надеются, что налоговики не обратят на них внимания. Однако, чем больше сумма, тем больше вероятность попасть в поле зрения налоговой службы. Конечно, мелкие доходы не отслеживаются.

Но есть такая служба как Росфинмониторинг, в которую банки обязаны направлять сведения о крупных транзакциях, а оттуда они попадают в налоговую инспекцию. Точные суммы для отслеживания неизвестны, но по некоторым сведениям, при доходах до 50 000 рублей в месяц беспокоиться не стоит. До 150 000 рублей вероятность составляет около 25%, а сумма перевода свыше полумиллиона точно станет известна налоговой инспекции. Конечно, можно выводить мелкими суммами и на разные счета, но такие уловки не дают гарантии, что не отследят. Так что, если доход свыше 50000 рублей, налоги на Форексе лучше платить.

Можно спрятать деньги от налоговой, выводя доходы на электронные кошельки, и расплачиваясь за товары и услуги с этих кошельков. С системами Вебмани, Яндекс-деньги, Киви и другими — это вполне достижимо, хотя они имеют ограничения по суммам транзакций. Но это пока налоговое законодательство не добралось до электронных систем. К тому же, индивидуальные предприниматели не могут официально работать с электронными кошельками.

Есть варианты вывода на популярные зарубежные системы Skrill и Pay Pal, но расплачиваться через эти системы можно только в иностранных интернет-магазинах. Плюс этих систем в том, что к ним можно прикрепить любую банковскую карту. Если же выводить деньги на карты иностранных банков, то это тоже исключает попадание сведений в налоговую. Получить такую карту сейчас не составляет труда. Самый простой пример — это система Payoneer. Заказать карту можно на сайте компании, её присылают по указанному адресу и ей можно рассчитываться по всему миру. Есть и анонимные карты, но они обычно с платным обслуживанием. Самая известная — China UnionPay, которая выпускается в Гонконге, мало известна в Европе, но принимается по всему миру.

Более сложная схема — это открытие зарубежного банковского счета. Есть швейцарские брокеры, которые открывают банковский счет параллельно с открытием у них торгового счёта. Но там большие суммы минимальных депозитов.
Есть интересный способ не платить налог, но он мало кому подходит. Дело в том, что если человек проживает в России менее 183 дней за календарный год, то он не налоговый резидент и не обязан платить налог с физических лиц.

Какие наказания ожидают неплательщиков налогов?

Уплата налогов — это личное дело каждого. Но государство считает неуплату налогов преступлением. И Россия — не исключение. Если вы вывели деньги на счет российского банка и не уплатили налоги, то есть все основания привлечь вас к ответственности.

За несвоевременную подачу декларации штраф может составлять от 5 до 30% суммы налога по этой декларации. А за неполную уплату налога в срок придётся заплатить штраф в сумме от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Срок давности по этим преступлениям установлен в три года. Но эти три года считаются с момента обнаружения недоимки. То есть если вы не уплатили налог десять лет назад, а обнаружилось это только сейчас, то придётся понести наказание или три года скрываться.
В общем, вывод простой и давно известный — заплати налоги и спи спокойно. Хотя в российской действительности — это не всегда просто.

Какие налоги в Российской Федерации надо платить при сделках на Forex и как?

Налогообложение доходов физического лица происходит в зависимости от компании, с которой заключен договор-оферта.

В ГК Forex Club входит ряд компаний, в рамках которых клиент может осуществлять торговлю на форекс на территории РФ и стран СНГ. Среди них:

Forex Club International Limited не является налоговым агентом и не удерживает налоги с клиентов. По этой причине FOREX CLUB предоставляет возможность трейдерам самостоятельно выплачивать установленный 13% подоходный налог.

В отличие от Forex Club International Limited российская компания ООО «Форекс клуб» является налоговым агентом для физических лиц. Налогообложение юридических лиц по сделкам с финансовыми инструментами срочного рынка регламентируется статьями 301–305 главы 25 Налогового Кодекса РФ. Расчет и выплата налогов юридическими лицами осуществляется самостоятельно.

Пример налогообложения доходов физических лиц от работы на Forex:

Вы в начале года покупаете за рубли 10000 безналичных долларов по курсу 28,50, в конце года продаете ваши 10000 по курсу 29,50. У вас образовалась положительная курсовая разница в размере 10000 рублей. Так вот, Ваш доход от работы на Forex нужно декларировать таким же образом, как бы Вы декларировали эти 10000 рублей.

В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ, налоговой базой на доходы физических лиц являются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме. Налогооблагаемая база для доходов, полученных на Forex, возникает лишь с момента перечисления денег на банковский счет трейдера. То есть если доход отображается только в качестве записи в торговом терминале клиента, то базы для налогообложения нет. Обязанность уплаты налога возникает, когда трейдер решает снять со своего торгового счета заработанные деньги. В действующем налоговом законодательстве (в том числе и по причине отсутствия законодательного определения рынка Forex) нет положений, определяющих порядок и особенности исчисления налогов при получении дохода от заключения сделок на разницу курсов валют. Поэтому трейдеры, получающие доход на рынке FOREX, должны руководствоваться общими положениями Налогового кодекса, которые не позволяют при определении размера налоговой базы учитывать потери (убытки) прошлых периодов.

Так как брокер не является налоговым агентом, то при получении дохода от работы на рынке Forex трейдер самостоятельно рассчитывает и выплачивает налог. Лицу, получившему доход, необходимо задекларировать его размер в налоговой декларации и в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (статья 229 Налогового кодекса РФ), подать налоговую декларацию в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту жительства. После подачи декларации в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода, необходимо уплатить налог на доходы по месту жительства.

Читайте так же:  Заявление для визы америка

Подробнее обсудить тему налогообложения вы можете на интернет-форуме FOREX CLUB.

Уплата налогов при торговле на бирже в США

Гражданин РФ, открыт брокерский счет на чикагской товарно сырьевой бирже( СМЕ), как платить налоги в РФ занимаясь спекуляцией деривативами?

Ответы юристов (4)

По итогам 2016 года, вам нужно запрашивать выписку по счету на 31 декабря по которой будет видно сколько вы получили доходов за год. На основании этой справки вам нужно составить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в налоговую до 30.04.2017. Налог заплатить следует до 15.07.2017. Если будут проблемы в составлении декларации ее составление можно заказать у специалиста.

Уточнение клиента

Брокер американский, значит и выписка будет на английском. Нужен ли нотариально заверенный перевод? И как происходит уплата налога в рублях, если доход в иностранной валюте, по какому курсу ЦБ РФ это все будет переводиться?

01 Сентября 2016, 08:07

Есть вопрос к юристу?

Да, нужен нотариально заверенный перевод.

Налогоблагаемый доход определяется как разница между доходами и расходами в течение года. Каждую операцию по выписке надо перевести в рубли по курсу на дату совершения операции и определить финансовый результат по итогам года в рублях. Он то и будет налогооблагаемой базой.

При выплате организацией налогоплательщику дохода, полученного в результате операций (сделок) по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС, такая организация не признается налоговым агентом. Налогоплательщик самостоятельно исчисляет и уплачивает налог на основании декларации.
В силу НК РФ при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, налогоплательщик вправе получить вычет в размере, не превышающем в целом 250 тыс. руб. Вместо этого налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на фактически произведенные им и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущества.
Указанные положения НК РФ в полной мере могут применяться в отношении доходов, полученных от совершения сделок купли-продажи иностранной валюты.
При этом доходы (расходы, принимаемые к вычету), выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения доходов (осуществления расходов).
Налоговая база определяется налогоплательщиком в общем порядке нарастающим итогом по совокупности всех операций по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС, совершенных за налоговый период.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 27 апреля 2016 г. N 03-04-05/24391 Об уплате НДФЛ при совершении операций с иностранной валютой на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж
6 мая 2016

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с иностранной валютой на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж (далее — ЕТС) и в соответствии со статьёй 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не установлен.
Пунктом 1 статьи 38 Кодекса предусмотрено, что объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Таким образом, «реализация» и «доход» являются самостоятельными объектами налогообложения.
В соответствии со статьёй 209 Кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход.
Сами операции, связанные с обращением иностранной валюты, объектом обложения налогом на доходы физических лиц также не признаются.
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
При совершении операций (сделок) с иностранной валютой объектом налогообложения признаётся доход, полученный налогоплательщиком в результате их осуществления.
В соответствии с пунктом 2 статьи 38 Кодекса под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс).
Поскольку согласно статье 141 Гражданского кодекса и подпункту 5 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранная валюта признается имуществом, налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Кодекса, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения статей 220, 228 и 229 Кодекса.
Из изложенного следует, что при выплате организацией налогоплательщику дохода, полученного в результате операций (сделок) по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС, такая организация не признается налоговым агентом. Исчисление и уплата налога производятся в этом случае налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса при продаже имущества, не относящего к жилым домам, квартирам, комнатам, включая приватизированные жилые помещения, дачам, садовым домикам или земельным участкам, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем в целом 250 000 рублей. Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 данного пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Указанные положения статьи 220 Кодекса в полной мере могут применяться в отношении доходов, полученных от совершения сделок купли-продажи иностранной валюты.
При этом в соответствии с подпунктом 5 статьи 210 Кодекса доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218-221 Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).
Налоговая база определяется налогоплательщиком в общем порядке нарастающим итогом по совокупности всех операций по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС, совершенных за налоговый период.
Поскольку порядок учёта расходов по приобретению иностранной валюты в главе 23 Кодекса не установлен, налогоплательщик вправе самостоятельно определять соответствие между доходом, полученным в налоговом периоде по совокупности всех операций, и произведёнными расходами, исходя из информации, полученной от организации, посредством которой осуществляет сделки на ЕТС межбанковских валютных бирж.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 20 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected]

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу порядка налогообложения доходов, полученных физическим лицом от операций с иностранной валютой на рынке Форекс, и сообщает следующее.
Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) доходам от совершения операций на валютном рынке на постоянной основе положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) прямо не установлен.

Вместе с тем ст. 214.1 Кодекса установлены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

Согласно п. 5 ст. 214.1 Кодекса в целях гл. 23 Кодекса финансовым инструментом срочных сделок признается договор, являющийся производным финансовым инструментом в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг».
Статьей 2 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» производный финансовый инструмент определен как договор, предусматривающий применительно к валюте одну или несколько из следующих обязанностей:
1) обязанность сторон или стороны договора периодически или единовременно уплачивать денежные суммы, в том числе в случае предъявления требований другой стороной, в зависимости от изменения курса соответствующей валюты, а также от изменения значений, рассчитываемых на основании курса соответствующей валюты. При этом такой договор может также предусматривать обязанность сторон или стороны договора передать валюту другой стороне;
2) обязанность сторон или стороны на условиях, определенных при заключении договора, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать валюту;
3) обязанность одной стороны передать валюту в собственность другой стороне не ранее третьего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить валюту и указание на то, что такой договор является производным финансовым инструментом.

Таким образом, в случае если операции с иностранной валютой, проводимые физическим лицом на рынке Форекс, удовлетворяют одному или нескольким из данных условий, налогообложение доходов физического лица от таких операций осуществляется в порядке, установленном ст. 214.1 Кодекса. Налоговой базой в этом случае согласно п. 14 ст. 214.1 Кодекса признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период и определяемый как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 ст. 214.1 Кодекса.

Читайте так же:  Сколько стоит лицензия на прием металла

При этом абз. 4 п. 12 ст. 214.1 Кодекса определено, что отрицательный финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, уменьшает финансовый результат, полученный в налоговом периоде по совокупности соответствующих операций.

Лицо, осуществляющее в интересах налогоплательщика операции с иностранной валютой на основании заключенного с налогоплательщиком договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора, признается в этом случае налоговым агентом, обязанным исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.

В случае если операции с иностранной валютой, проводимые физическим лицом на рынке Форекс, не удовлетворяют ни одному из вышеуказанных условий, исчисление и уплата НДФЛ производится физическим лицом самостоятельно на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по окончании налогового периода. При этом возможность уменьшения налоговой базы по доходам, полученным от проведения подобных операций с иностранной валютой на рынке Форекс, на сумму убытков от указанных операций Кодексом не предусмотрена.

Документальным подтверждением полученных доходов и произведенных расходов по операциям с иностранной валютой могут служить оригиналы или заверенные должным образом копии документов, предусмотренных абз. 4 п. 18 ст. 214.1 Кодекса, а именно: отчетов, предоставляемых налогоплательщикам налоговыми агентами и содержащих информацию об операциях с иностранной валютой, об остатках и движении денежных средств за отчетный период, а также иную информацию, предоставление которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации и/или предоставление которой осуществляется по усмотрению налогового агента, а также иных документов, подтверждающих факт совершения налогоплательщиком сделок с иностранной валютой, факт и сумму получения доходов и оплаты соответствующих расходов.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

13% — платить или не платить? Налоги с Форекс в России

Итак, Вы – успешный трейдер, познавший все тонкости фундаментального и технического анализа, разобравшийся во всех хитросплетениях индикаторов и паттернов, а каждый месяц торговли на Форекс приносит Вам хорошую прибыль. Вы готовы к тому, что в Вашу дверь может позвонить налоговый инспектор и ненавязчиво поинтересоваться – а где Ваши налоги с доходов?

Налоги с торговли на валютном рынке? Удивлены? Поговорим о налогах на Форекс в России.

Как нужно правильно платить налог с прибыли на Форекс. Теория

В первую очередь стоит отметить, что согласно требованиям Налогового Кодекса РФ, каждый российский гражданин обязан платить налог с получаемых доходов. В том же кодексе четко указано, что доходы с валютного рынка Форекс и ПАММ-счетов не входят в перечень необлагаемых доходов, поэтому, получая прибыль, трейдер обязан заплатить налог государству в размере 13%.

Мало того, по итогам года необходимо подавать отчет о доходах в виде декларации 3-НДФЛ. Сдавать декларацию необходимо в отделение ФНС по месту жительства до 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Сам налог на доходы физических лиц (НДФЛ) нужно заплатить до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ). После подачи декларации можно не беспокоиться о том, куда и как платить, – Вы получите извещение о необходимости уплаты налога с необходимыми реквизитами.

С какой прибыли нужно платить налог?

Обратите внимание, что доходом считается прибыль, полученная сверх вложенных средств. Поэтому облагаемая налогом база создается только в том случае, если на платежную систему или банковский счет форекс-брокером начислено денег больше, чем вы в эту компанию вложили.

Для примера, в течение года вами было внесено на счет форекс-брокера 100 тысяч рублей. По состоянию на 31 декабря этого же года общая сумма денег, которую вы вывели назад, не превысила 100 тысяч рублей. В этом случае никаких налогов платить не нужно! И очень-очень важно знать, что совершенно не имеет значения, сколько ваших денег осталось у форекс брокера (больше вложенной суммы или меньше), пока они вами не получены, доходом они считаться не могут. Долгосрочные трейдеры и инвесторы могут выдохнуть 😉

Платим налог на Форекс вместе

Как говорится, жизнь вносит свои коррективы в, казалось бы, безупречную теорию, поэтому рассмотрим практические варианты, как платить налог на Форекс в России.

Оплата налога форекс-брокером

Обратите внимание, что законодательство РФ за неуплату налогов предусматривает наказание вплоть до лишения свободы на срок до трех лет!

В теории, форекс-брокер может сам быть налоговым агентом РФ и удерживать налог с ваших доходов самостоятельно, выплачивая его в бюджет. Однако, в России таких компаний считанные единицы, большинство форекс-брокеров зарегистрированы за границей и перекладывают дело выплаты налогов на хрупкие плечи трейдеров.

Оплата налога трейдером самостоятельно

Итак, как законопослушный гражданин, вы решили заплатить налог на доход самостоятельно. Сразу же приготовьтесь к целому ряду бюрократических процедур:

  • Необходимо открыть отдельный банковский счет для операций с форекс-брокером. Это упростит расчет налога, и не будет создавать путаницу с налоговой службой.
  • У форекс-брокера необходимо запросить отчет по вашим сделкам по итогам года с мокрой печатью. Он отправляется вам по почте и будет служить в налоговой службе подтверждением полученного вами дохода.
  • Составить декларацию, о которой мы уже говорили ранее, подать ее в ФНС и, собственно, заплатить налог.

Здесь тоже не все так просто, как кажется. Придя в отделение ФНС со своей декларацией, будьте готовы к тому, что большинство сотрудников налоговой службы будут некомпетентны в таком экзотическом вопросе, как налог с торговли на Форекс. В России это сводится к хождению из кабинета в кабинет от Ивана Ивановича к Петру Петровичу для «выяснения всех нюансов», бесконечному переоформлению декларации и прочим бюрократическим прелестям.

Оплата налога на Форекс через ИП

Одним из легальных способов выплаты и даже уменьшения налога на Форекс является создание ИП. В отношении индивидуального предпринимательства в России действует упрощенное налогообложение, поэтому со своих доходов на Форекс вы будете платить 6%.

Но и здесь не все так просто, как кажется. В первую очередь, при регистрации ИП следует четко выяснить вопрос о видах деятельности. Нужно выбрать код ОКВЭД, который будет максимально соответствовать торговле на рынке Форекс или инвестированию, но в то же время будет разрешен для работы по упрощенному налогообложению. Специалисты подсказывают, что оптимальным вариантом будут 65.23.4 (заключение свопов, опционов и других биржевых сделок), 65.23.1 (капиталовложения в ценные бумаги).

Дополнительно придется платить ежегодный взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, которые составляют, соответственно, 26% и 5,1% от минимального размера оплаты труда в годовом исчислении. По состоянию на 2017 год эта сумма равняется 23 400 + 4 590 = 27 990 рублей. Причем платить их нужно будет независимо от того, была у вас вообще прибыль или нет. Если ваш доход превысит 300 тысяч рублей, будьте готовы заплатить в ПФР еще 1% от суммы Х – 300 тысяч.

Выплата налогов на Форекс производится через расчетный счет ИП. Сумму полученного дохода можно законно уменьшить, использовав его на расходы, связанные с деятельностью, например – покупка оргтехники, транспорта, аренда помещений и т.д.

Естественно, обычному человеку в таких хитросплетениях запутаться крайне легко, поэтому если вы решите платить налог на Форекс в качестве ИП, то вам понадобится помощь квалифицированного бухгалтера.

Как налоговая узнает, что у меня есть доходы на Форекс, с которых я не плачу налог?

Большинство трейдеров даже не задумывается ни о каких налогах, полагая, что если «не светиться», то никто никогда ничего не узнает. На самом деле, узнают, и очень просто.

В соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» у каждого банка установлен свой лимит вывода денег на расчетный срок (банковскую карту). При превышении этого лимита, который можно узнать у любого менеджера в банке, где у вас открыт счет, банк на совершенно законных основаниях блокирует все операции на счете и формирует соответствующий запрос в органы ФНС для выяснения источника доходов.

Что будет, если не платить налог на Форекс?

Как говорил П.И. Столыпин, строгость законов в России компенсируется необязательностью их выполнения. Действительно, а что, если просто не платить никакие налоги?

Обратите внимание, что законодательство РФ за неуплату налогов предусматривает наказание вплоть до лишения свободы на срок до трех лет! Мы полагаем, что с такими вещами шутить не стоит.

Интернет рассказывает о способах разной степени законности уклониться от выплаты налогов. Но нарушать законы – не наш метод, поэтому наши эксперты рекомендуют вам ни в коем случае не покидать правовое поле, сохраняя чистую совесть и крепкий здоровый сон. И напоследок, уже традиционное – берегите себя, носите шапки платите налоги.

Налог на торговлю валютой на бирже