Кбк для усн минимальный налог 2019

Содержание страницы:

КБК при УСН доходы в 2018-2019 годах (нюансы)

Поменялись ли КБК для УСН в 2018–2019 годах

Работая на упрощенке, важно знать актуальный КБК для упрощенного налога, который необходимо уплачивать ежеквартально.

О том, какие требования надо выполнить, чтобы перейти на УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Следить за актуальностью КБК нужно как старым, так и новым плательщикам УСН, ведь при уплате налогов КБК является важнейшим реквизитом для корректного отражения поступившей оплаты на лицевом счете плательщика.

КБК УСН 2018–2019 годов остались без изменения — это касается как объекта налогообложения «доходы минус расходы», так и объекта «доходы». А вот в части минимального налога по КБК перемены были в 2017 году: отдельный КБК по нему был упразднен, и с тех пор платить этот налог надо на тот же КБК, что и основной налог УСН «доходы минус расходы».

С 2019 года значения КБК будут определяться согласно новому порядку, который утвержден приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Действующие указания из приказа Минфина от 01.07.2013 № 65н утратят силу (см. письмо Минфина от 10.08.2018 № 02-05-11/56735). Но на КБК по УСН эта замена регулирующего НПА не повлияет.

А на что повлияет, узнайте здесь.

Какой КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2018–2019 годах

Напомним, что применение того или иного объекта на УСН — дело добровольное, и налогоплательщик сам решает, какой способ расчета налога для него оптимален. Ставка по объекту «доходы, уменьшенные на расходы» может варьироваться от 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

При уплате налога на УСН по объекту «доходы минус расходы» следует указать следующие КБК:

  • по самому налогу — 182 1 05 01021 01 1000 110;
  • по пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
  • проценты по налогу — 182 1 05 01021 01 2200 110;
  • по штрафу — 182 1 05 01021 01 3000 110.

Как выглядит КБК для УСН «6 процентов» в 2018-2019 годах

Если же налогоплательщик выбрал объект «доходы», то КБК для УСН 6% (напомним, что у субъектов РФ согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ с 2016 года есть право на снижение этой ставки до 1%) в 2018-2019 годах будут такими:

  • для уплаты налога — 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • для перечисления пени — 182 1 05 01011 01 2100 110;
  • проценты по налогу — 182 1 05 01011 01 2200 110;
  • для штрафа — 182 1 05 01011 01 3000 110.

По какому КБК платить минимальный налог в 2018–2019 годах на УСН

Из норм НК РФ следует, что минимальный налог — это налог по объекту «доходы минус расходы», обязательный к уплате налогоплательщиком, если рассчитанный им упрощенный налог за налоговый период оказывается меньше 1% от суммы полученных за этот период доходов.

Для уплаты минимального налога с 2017 года используются такие же КБК, как и для основного налога по объекту «доходы минус расходы», т. е.:

  • минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110;
  • по пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
  • проценты по налогу — 182 1 05 01021 01 2200 110;
  • по штрафу — 182 1 05 01021 01 3000 110.

О том, по какой форме и в какие сроки сдается декларация по УСН, читайте в материале «Бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы».

КБК по УСН меняются довольно редко, однако все-таки их значения необходимо периодически проверять. При этом важно помнить, что по каждому из объектов налогообложения УСН существуют индивидуальные КБК.

Новое: КБК для ИП на УСН 6 в 2019 году. Уплата налога за 2019 год и платежка

В статье – КБК для ИП на УСН 6 процентов (доходы), все коды бюджетной классификации для уплаты налога за 2019 год, а также бесплатные справочники, образцы документов и платежек, полезные ссылки.

Без проблем перечислять УСН-налог помогут следующие документы, их можно скачать:

Программа «БухСофт» автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

В отчетности по УСН налоговую инспекцию интересует, прежде всего, сумма налога к уплате. В зависимости от объекта налогообложения эта сумма определяется либо исходя из предпринимательских доходов, либо исходя из разницы между доходами и документально подтвержденными расходами. В зависимости от этого налог считают по двум разным ставкам – 6 или 15 процентов.

Для отдельных бизнесменов региональные власти могут изменять в сторону понижения общероссийские ставки. Кроме того, для вновь зарегистрированных ИП введены так называемые «налоговые» каникулы.

Читайте так же:  Льготы сиротам после 18 лет законы 2019

Но даже если налог определен правильно, это еще не значит, что все проблемы решены. Важно своевременно перечислить его в бюджет – вовремя передать в банк правильно оформленную платежку. В ней – десятки обязательных реквизитов, в том числе бюджетный код платежа – КБК ИП УСН 2019. Об этом коде и поговорим.

Полезные документы

Ознакомившись с КБК на 2019 г., не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

КБК ИП УСН 2019 в платежном поручении

Бюджетный классификационный код проставляют в 104-м поле платежки. Заполнять платежный документ требуется строго по правилам, которые разработал Банк России. А это – десятки обязательных полей документа. Поэтому, чтобы не сверяться каждый раз с «нормативкой» Банка России, удобнее иметь под рукой памятку по заполнению платежного документа. Она приведена в окне ниже, ее можно скачать:

КБК ИП УСН 2019: что важно знать

20-ти значный КБК – обязательный реквизит платежного документа, поскольку в КБК в цифровой форме зашифрованы все сведения о платеже, которые необходимы, чтобы перечисление поступило по назначению. Например, в КБК ИП УСН 2019 закодированы сведения о:

  • получателе безналичного перевода;
  • администраторе платежа;
  • виде бюджетного дохода, на который будет зачислен перевод;
  • бюджете, в который должен поступить перевод;
  • виде платежа и т.д.

Эта информация нужна, прежде всего, банкам, так как безналичные переводы относятся к компетенции банковских структур. Поэтому банки следят, чтобы 104-е поле платежек заполнялось.

Все КБК УСН 6 процентов 2019 для ИП

При «доходной» УСН кодировки по платежам различаются в зависимости от вида перечисления, а именно — для:

Все действующие КБК ИП УСН доходы 2019 года смотрите в таблице 1.

Налог по ставке 6 процентов

Актуальный образец платежки на перечисление налога при «доходной» УСН представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Когда нужны КБК УСН 6 процентов 2019 для ИП

Крайние даты перечислений для предпринимателей на «доходной» упрощенке зависят от виде платежа:

  • налоговый аванс;
  • годовой налог;
  • платеж в связи с утратой права на УСН%;
  • платеж в связи с прекращением УСН-предпринимательства.

По крайним датам платежей предпринимателей на «упрощенке» действует правило Налогового кодекса о переносе, если эти даты приходятся на нерабочие дни – выходные или праздники. По правилам Налогового кодекса в таких случаях крайние даты сдвигаются на ближайший рабочий день.

Перечислить платеж в случае прекращения УСН-предпринимательства по общему правилу положено к 25-му числу месяца после месяца завершения деятельности. Однако в 2019г. этот день приходится на выходные в мае и в августе. Значит, крайний срок переносится на 27-е мая и на 26-е августа.

Подробнее обо всех датах УСН-платежей в 2019г. – в таблице 2.

Крайние даты перечисления

Точные даты на 2019г.

Годовой платеж ИП за 2018г.

К 30-му апреля после истекшего года

В связи с утратой права на УСН

К 25-му числу месяца после истекшего квартала

В связи с прекращением УСН-предпринимательства

К 25-му числу месяца после месяца завершения деятельности

К 25-му числу месяца после истекшего периода (I кв., полугодия, 9-ти месяцев)

Годовой платеж ИП за 2019г.

К 30-му апреля после истекшего года

30-е апреля 2020г.

Все КБК УСН 15 доходы минус расходы 2019

При «доходно-расходной» УСН кодировки по платежам различаются в зависимости от вида перечисления, а именно — для:

Все действующие КБК УСН доходы минус расходы за 2019 год для ИП года смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Все КБК УСН 15 доходы минус расходы 2019

Налог по ставке 15 процентов

Актуальный образец платежки на перечисление налога при «доходно-расходной» УСН представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Платить минимальный налог при «доходно-расходной» УСН нужно, только если по завершении года расходы фирмы или предпринимателя превысили доходы либо же рассчитанная к уплате сумма годового налога меньше минимальной – 1% от предпринимательских доходов за год.

Актуальный образец платежки на перечисление минимального налога при УСН представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Когда нужны КБК УСН 15 доходы минус расходы 2019

Крайние даты перечислений для предпринимателей на «доходно-расходной» упрощенке зависят от виде платежа:

  • налоговый аванс;
  • годовой налог;
  • платеж в связи с утратой права на УСН%;
  • платеж в связи с прекращением УСН-предпринимательства.

Крайние даты перечисления

Точные даты на 2019г.

Годовой платеж ИП за 2018г.

К 30-му апреля после истекшего года

К 25-му числу месяца после истекшего периода (I кв., полугодия, 9-ти месяцев)

В связи с прекращением УСН-предпринимательства

К 25-му числу месяца после месяца завершения деятельности

В связи с утратой права на УСН

К 25-му числу месяца после истекшего квартала

Годовой платеж ИП за 2019г.

К 30-му апреля после истекшего года

30-е апреля 2020г.

КБК ИП УСН 2019: расшифровка

Чтобы расшифровать любой КБК, достаточно посмотреть на его структуру:

По схеме видно, что 20-ти значный КБК состоит из типовых частей. Каждая группа разрядов несет свою информацию о платеже:

  • администратор платежа (с 1 по 3 разряды кода);
  • группа поступлений в бюджет (с 4 по 6 разряды кода);
  • вид дохода бюджета (с 7 по 11 разряды кода);
  • бюджет назначения платежа (с 12 по 13 разряды кода);
  • вид перевода (с 14 по 17 разряды кода);
  • вид перевода – пополнение бюджета или изъятие из него (с 18 по 20 разряды кода).

У всех КБК по УСН для предпринимателей есть одинаковые группы разрядов, которые говорят о том, что это платежи одной категории.

  1. В разрядах с 1 по 3 числится показатель «182», то есть администратор платежей – налоговая служба.
  2. В разрядах с 4 по 6 числится показатель «105». Значит, платежи вносятся с совокупного дохода.
  3. В разрядах с 18 по 20 числится показатель «110». То есть платеж фирмы или предпринимателя ведет к пополнению бюджета.
Читайте так же:  Мировой суд 10 старый оскол официальный сайт

Для уплаты единого налога и авансов по упрощенке нужны актуальные КБК. Для разных объектов налогообложения свои коды. В этой статье смотрите действующие КБК УСН доходы минус расходы 2019 и КБК УСН доходы на 2019 год.

Упрощенцы обязаны платить единый налог и в течение всего года перечислять в бюджет авансовые платежи по нему. Авансы платят по итогам каждого квартала. Перечислять в бюджет авансовый платеж по УСН нужно не позднее 25-го числа месяца, который идет за отчетным периодом. Это единый срок уплаты, который действует для всех упрощенцев.

В 2019 году действуют два основных КБК, которые применяют для уплаты единого налога и авансов по нему.

  • КБК для УСН 6% — 18210501011011000110
  • КБК для УСН 15% — 182105 01021011000 110

Для уплаты штрафов и пеней в случае несвоевременной уплаты налога применяют отдельные коды бюджетной классификации.

КБК УСН 2019

КБК УСН доходы минус расходы 2019

В 2019 году по упрощенке для объекта «доходы минус расходы» используют один КБК для налога, один для штрафа и один для пеней. КБК 18210501050011000110 для минимального налога больше не применяют.

В платежном поручении УСН нужно указывать КБК 18210501021011000110. Второй отдельный КБК по минимальному налогу отменен. Такие изменения были внесены приказом Минфина России от 20.06.16 № 90н.

Если компания каждый квартал будет платить авансы на КБК 18210501021011000110, а по итогам года выйдет на минимальный налог, заплатить его надо на тот же КБК 18210501021011000110. Отличия у кодов только в 14-15 разрядах. КБК УСН доходы минус расходы на 2019 год представлены в таблице:

КБК УСН 15 процентов в 2019 году

КБК по УСН доходы в 2018-2019 годах

Безошибочно указанные коды бюджетной классификации (КБК) являются одной из важнейших составляющих благополучного завершения финансовой операции. Это важно при уплате налогов. В данной статье представится возможность получить самую актуальную информацию о КБК по УСН доходы в 2018-2019 году.

Особенности и предназначение КБК

Бюджетная классификация Российской Федерации регулируется Приказом Минфина России от 01 июля 2013 г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Указания, в свою очередь, основываются на положениях главы 4 и статьи 165 Бюджетного кодекса РФ.

В целом, КБК – это определённый набор цифр, характеризующий финансовую операцию. Данный способ обозначения позволяет объединять в группы все доходы и расходы, поступающие в бюджет.

Благодаря кодам бюджетной классификации возможно:

  • проводить платежи без ошибок;
  • получить информацию об этапах перемещения платежей;
  • оптимизировать деятельность сотрудников, имеющих непосредственное отношение к платежам;
  • рационально распределять денежные средства в рамках бюджета;
  • определять недоимки.

Таким образом, если в платёжном поручении безошибочно указан код бюджетной классификации, то можно быть уверенным, что денежные средства поступят точно по назначению и проблем с налоговыми органами не возникнет.

Где необходимо указывать КБК?

Коды бюджетной классификации (КБК) указываются в платёжных поручениях. Для этого выделено отдельное поле (104).

Очень важно правильно заполнить данный раздел платёжного поручения, т.к. факт неполучения денежных средств бюджетом рассматривается в качестве отсутствия уплаты со всеми вытекающими последствиями, не исключая и привлечения налогоплательщика и страхователя к административной ответственности. В дальнейшем для того, чтобы урегулировать данный вопрос, плательщику придётся писать заявление и подтверждать факт платежа.

Коды бюджетной классификации (КБК) для УСН в 2018 году

КБК – код бюджетной классификации, позволяющий структурировать полученные денежные средства, затраченные, а также источники восполнения недостатка госбюджета. Для компоновки каждого кода используются два десятка цифр, в последовательности которых шифруется информация о том, к какой категории относится данная статья доходов или расходов.

Употребление КБК утверждено специальным Приказом от 01.07.2013 № 65н, в котором имеются указания относительно порядка использования данного шифра в бюджетной классификации РФ.

Основное назначение КБК при УСН – обеспечить перечисление обязательного платежа (авансовой части или покрытия итоговых начислений) в ФНС (Федеральную Налоговую Службу).

Существует три варианта УСН (упрощённой системы налогообложения):

Минимальный налог

В ситуации, когда производство компании стало убыточным или уровень прибыли стал критично низким, выплата по УСН становится минимальной и её размер равен 1% полученных денежных средств. Ранее в подобной ситуации в платёжном поручении указывался код с другим номером.

Однако, в соответствии с Приказом Министерства финансов от 20 июня 2016 года №90н, перечисление минимального обязательного безвозмездного платежа теперь осуществляется с использованием шифров, предназначенных для обычных налоговых выплат.

Кроме того, нормы НК РФ устанавливают, что минимальный налог относится к варианту налогообложения с объектом «доходы минус расходы», а значит для него используются соответствующие КБК. Также следует отметить, что объём минимального обязательного безвозмездного платежа в Федеральную казну высчитывается не из прибыли, полученной предпринимателем (прибыли может не быть вовсе), а именно из количества полученных денег. Делать авансовые платежи при использовании минимального налога не нужно, требуется только погасить итоговые начисления за год.

При уплате штрафов и пеней

При несоблюдении сроков выплаты налоговые службы назначают пени за каждый день задержки, а если по итогам года оказывается, что налог выплачен не в полном размере либо не вносился вовсе, то помимо пеней на предпринимателя налагается штраф.

Размер штрафа составляет 1/5 от невыплаченных денежных средств. Начисление штрафа производится не многократно, как пени, а лишь единожды за год.

Пеня является санкцией применяемой не только по причине просрочки, но и вследствие его неполной уплаты. Начинают начислять пени в день, который следует за последним, отведённым для выплат, днём и прекращают в день покрытия долга.

УСН с объектом «доходы» на время 2018 года подразумевает использование единого КБК — 182 1 05 01011 01 0000 110. При этом следует учитывать, что КБК будет отличаться, если вы осуществляете платёж по начисленному штрафу или пениб. Официально общая сумма налога при объекте «доходы» составляет 6% от денежных поступлений.

Читайте так же:  Пенсия 2019 инвалидам детства 2 группе

Сумма налогового взноса может быть уменьшена, если налогоплательщик производит пенсионные страховые отчисления, оплачивает социальную или медицинскую страховку, а также ввиду некоторых иных выплат.

При этом общий объём денежных списаний по УСН с объектом «Доход» не может уменьшиться более, чем на половину. В целом осуществление налогового учёта по данной схеме происходит более просто, нежели с другим объектом.

Доходы минус расходы

Если объект налогообложения «Доходы минус расходы», то в платёжную документацию, которая заполняется от лица индивидуального предпринимателя или организации, вписываются соответствующие КБК УСН, а сумма налога составляет 15% от разницы между вырученными деньгами и финансовыми затратами.

В некоторых региональных законах размер данной ставки варьируется в районе 5-15%. Выбор конкретного значения зависит от того, в какую категорию попадает каждый конкретный налогоплательщик. Обычно это означает, что будет учитываться вид деятельности, осуществляемой предпринимателем.

Использование данного подхода к начислению налоговых выплат становится причиной закрытия перечня принимаемых расходов. Данный момент расшифровывается следующим образом: налоговая база будет рассчитываться с учётом только тех расходов, которые приведены в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.

На предпринимателей, применяющих данную систему, распространяется понятие «минимального налога». Оно становится актуальным, если к окончанию года предпринимательская деятельность оказалась убыточной, либо если при установленной схеме расчёта объём налоговых выплат оказывается меньше, чем размер взноса при минимальном налоге.

По единому налогу

Единый налог предназначен для замены отчислений, используемых другими налоговыми системами (НДФЛ, НДС, налог на имущество). В независимости от выбранного вида УСН, предприниматель обязан производить ежеквартальные авансовые платежи.

Сумма налога на конец годового периода рассчитывается исходя из размера авансовых платежей. Для внесения требуемых денежных средств в государственную казну обязательно требуется воспользоваться платёжным поручением, поскольку осуществлять налоговую выплату при помощи наличных средств запрещено.

КБК УСН «Доходы минус расходы» – 2018

КБК УСН «Доходы минус расходы» – 2018

Похожие публикации

Какой КБК по налогу с УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году будет актуальным для налогоплательщиков? Ответ зависит не только от изменений законодательных норм, но и от выбранного объекта налогообложения, а также от вида платежа. Если платится налог, указывается один код, а в случаях перечисления пеней или штрафа – другой.

КБК УСН «Доходы – расходы» на 2018 год

Обязанность налогоплательщиков на упрощенке перечислять платежи в бюджет по итогам налоговых и отчетных периодов установлена в глав. 26.2 НК (стат. 346.19, 346.21). При составлении платежных поручений на уплату фискальных сумм необходимо заполнять поле 104, где указывается соответствующий код бюджетной классификации. Порядок применения КБК в РФ регулируется приказом Минфина № 65н от 01.07.13 г. с учетом нововведений, внесенных Приказом № 87н от 09.06.17 г.

Налог УСН «Доходы минус расходы» – КБК:

  • 18210501021011000110 – для уплаты самого налога за налоговый период (календарный год), а также для перечисления авансовых платежей за периоды отчетные (квартал, полугодие и 9 мес.).
  • 18210501021012100110 – это КБК для пени по УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году.
  • 18210501021013000110 – КБК для перечисления штрафных санкций.

Организация на УСН за 1 кв. 18 г. рассчитала единый налог к уплате в размере 6400 руб. В соответствии с п. 7 стат. 346.21 НК срок уплаты установлен до 25-го числа, следовательно, перечислить средства в бюджет за 1 кв. 18 г. нужно до 25.04.18 г. Но предприятие нарушило законодательную норму и исполнила обязательства только 21.05.18 г. Какие коды необходимо указать в платежках, включая КБК пени по УСН доходы минус расходы:

  • Для перечисления аванса за 1 кв. – 18210501021011000110.
  • Для перечисления пени за 1 кв. — 18210501021012100110.

КБК УСН «Доходы минус расходы» – минимальный налог

Обязанность по уплате за год минимального налога упрощенцами, применяющими «доходы минус расходы», установлена в п. 6 стат. 346.18 НК. На какой КБК перечисляется этот сбор?

До 2017 года для такого платежа действовал отдельный код. Однако теперь минимальный налог необходимо перечислять на КБК для единого налога, то есть на 18210501021011000110 (приказ Минфина № 90н от 20.06.16 г.). Следовательно, если по итогам 2017 года организация рассчитала к уплате минимальный налог, в поле 104 платежного поручения нужно указать значение КБК – 18210501021011000110.

Обратите внимание! Разъяснения налоговиков даны в письме Минфина РФ № 06-04-11/01/49770 от 19.08.16 г.

КБК для ИП по «Доходам минус расходы» в 2018 году

По каким правилам предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» должны перечислять единый налог? Если проанализировать нормы стат. 346.21 НК о регламенте уплаты налога, становится понятно, что никаких исключений для ИП не существует. Как и юрлица, предприниматели обязаны исполнять свои обязанности по уплате налога с упрощенки. КБК едины для ИП и организаций. Единственное различие заключается в сроках уплаты налога за год: ИП вправе перечислять бюджетный платеж до 30 апреля, а не до 31 марта, как предприятия (п. 1 стат. 346.23, п. 7 стат. 346.21 НК).

Плательщики УСН ежеквартально рассчитывают и перечисляют в бюджет авансовые платежи по налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При перечислении налога в платежке в обязательном порядке указывается код бюджетной классификации (КБК) налога по УСН. Какие КБК УСН в 2019 году применять, расскажем в нашем материале.

КБК УСН «доходы» в 2019 году

КБК для УСН можно найти в Указаниях о порядке применения бюджетной классификации РФ (Приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н). Так, для УСН с объектом налогообложения «доходы» общий КБК на 2019 год 182 1 05 01011 01 0000 110.

Однако при уплате в бюджет необходимо указывать конкретный КБК УСН в зависимости от того, уплачивается ли сам налог, пени по налогу или штраф по УСН. Так, КБК УСН «6 процентов» в 2019 году следующие:

Кбк для усн минимальный налог 2019