Налог на транспорт в 15 году

Содержание страницы:

Списание долгов по транспортному налогу

Добрый день, уважаемый читатель.

В этой статье речь пойдет о Федеральном законе «О внесении изменений в части первую и вторую налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», вступившем в силу 29 декабря 2017 года.

Данный закон предписывает налоговым органам списать (аннулировать) некоторые долги физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Амнистия на долги физических лиц

Статья 12, пункт 1:

1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

Амнистия для физических лиц включает в себя недоимки:

  • по транспортному налогу;
  • по налогу на имущество;
  • по земельному налогу.

Также будут аннулированы пени и штрафы, относящиеся к указанным налогам.

Обратите внимание, списаны будут только те долги, пени и штрафы, задолженность по которым образовалась до 1 января 2015 года.

Например, если автовладелец не заплатил транспортный налог за 2013 год, то этот долг будет аннулирован. Вместе с ним будут аннулированы соответствующие пени и штрафы.

Примечание. На штрафы ГИБДД амнистия не распространяется.

Примечание 2. Первая редакция законопроекта предполагала, что будут списаны долги до 1 января 2017 года. Однако впоследствии дата изменилась на 1 января 2015 года. Кроме того, не будут списаны долги по налогу на доходы в части получения доходов в виде материальной выгоды, хотя в первой редакции это предусматривалось.

Аннулирование долгов индивидуальных предпринимателей (ИП)

2. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.

Амнистия для ИП распространяется только на долги по налогам (кроме нескольких исключений). Также должны быть аннулированы соответствующие этим долгам пени и штрафы.

Обратите внимание, что амнистия для предпринимателей позволяет списать только задолженность, появившуюся до 1 января 2015 года. При этом будут списаны как долги ИП, продолжающих вести деятельность, так и физических лиц, закрывших ИП.

Примечание. В первой редакции законопроекта предполагалось, что будут списаны также долги по страховым взносам, однако эта информация впоследствии была исключена. Кроме того, будут списаны только долги, которые появились до 1 января 2015 года, хотя в первоначальной редакции предполагалась другая дата — 1 января 2017 года.

Каким образом будут списываться долги?

3. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.

4. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.

Таким образом, списание долгов должно произойти в «автоматическом режиме», т.е. налоговая инспекция должна без участия человека провести все необходимые проверки и списать долги.

Если Вы хотите проверить, аннулированы ли старые долги, то можете воспользоваться следующей формой:

Транспортный налог в России 2015: что нового, ставки, льготы, расчет, сроки

Узнать, как правильно и своевременно заплатить транспортный налог, – вопрос, беспокоящий автомобилистов хотя бы раз в год. В статье мы собрали актуальную информацию о том, как рассчитывается налог на автомобиль, какие законодательные изменения ждут нас в будущем, каковы платежные нюансы – оформление квитанции и способы оплаты.

Закон, регулирующий транспортный налог 2015

Для начала определимся, кто же должен платить транспортный налог (если речь о физических лицах)? Сбор касается владельцев автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, самолетов и вертолетов, снегоходов и мотосаней, автобусов, теплоходов, моторных лодок и яхт, катеров и парусных судов. Отметим, что если транспортное средство угнано (и по этому поводу имеется соответствующий документ), то ТН платить не нужно. Также не являются налогооблагаемыми: весельные лодки, промысловые суда и тракторы (статья 358 НК РФ).

Взимается транспортный налог на основании главы 28 (статьи 356-363) второй части Налогового кодекса РФ.

Изменения, которые вступят в силу в 2015 году

Как известно, в настоящее время размер транспортного налога напрямую зависит от мощности машины. Но в 2015 году нас ждут существенные изменения – предполагается, что за основу при расчете будут приниматься другие ключевые параметры: возраст автомобиля, объем и экологические характеристики его двигателя. Также будет учтена первоначальная стоимость транспортного средства – владельцам машин дороже 5 млн. руб. и налог придется платить значительный.

Благодаря нововведениям, автолюбителям станет невыгодно ездить на старых и наносящих существенный вред окружающее среде автомобилях – чем дольше служит машина, тем больше выхлопных газов она выбрасывает в атмосферу.

Например, транспортный налог для счастливых обладателей электромобилей сведется к нулю.

Инициаторы изменений стремятся поддержать российского автопроизводителя, ратуют за своевременное обновление автопарка как грузовиков, так и легковушек.

Новые расчеты вступят в силу уже в 2015 году, однако до автовладельцев в виде привычных квитанций они дойдут только в 2016-ом.

Льготы по транспортному налогу

Налогоплательщики могут воспользоваться рядом установленных льгот при уплате ТН. Для их получения нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, захватив документы, подтверждающие право на льготу.

Читать подробнее, какие льготы по транспортному налогу существуют для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей в нашей отдельной статье.

Льготные категории плательщиков Москвы:

  • герои Советского Союза и России;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • инвалиды I и II групп, а также родители детей-инвалидов;
  • владельцы маломощных автомобилей (мощность Сумма ТН = налоговая ставка * мощность ТС * кол-во месяцев владения ТС в году

Размер ставки зависит от региона регистрации машины (это первые две цифры ИНН, также ставка содержится в номере автомобиля) можно узнать на портале nalog.ru. Достаточно выбрать «Транспортный налог» и год, за который вы производите поиск ставки.

Сроки транспортного налога

Ныне действующие сроки уплаты транспортного налога – до 1 октября следующего года (например, оплатить налог за 2014 год нужно не позднее 1 октября 2015 года) (статья 363 НК РФ).

Транспортный налог: узнать задолженность

Узнать сумму любой налоговой задолженности, в том числе и транспортной, можно на официальном портале Федеральной налоговой службы. Для этого достаточно ввести цифры ИНН (индивидуального номера налогоплательщика).

Транспортный налог: квитанция, как оплатить

Не позднее 30 дней до даты совершения платежа по адресу прописки налогоплательщика приходит квитанция (по форме ПД-4) о необходимости оплаты ТН. Если же до конца сентября такое уведомление к вам не поступило, следует самим обратиться в налоговую инспекцию (желательно предварительно записаться).

Оплатить транспортный налог можно в различных отделениях банков (в том числе в режиме онлайн, через интернет), через портал госуслуг, а также в любом отделении «Почты России».

Читайте о транспортном налоге 2014-2015 гг. в Москве, Московской обл., Санкт-Петербурге, регионах России в наших отдельных статьях.

Мы поделились с вами исчерпывающей информацией о транспортном налоге в России. Надеемся, что изложенные факты облегчат его уплату и сэкономят время на процедуре оформления необходимой документации.

Размер транспортного налога в 2015 году

Действие налога на транспортные средства распространяется на любой транспорт, в том числе на водный и воздушный. Размер налога в разных частях страны может заметно отличаться, потому что регионы самостоятельно устанавливают ставки расчета платежей.

В статье мы рассмотрим, какие изменения в транспортное налогообложение и администрирование планируется внести в 2015 году, а также проанализируем, насколько отличается налоговая ставка в регионах РФ.

Суть налога на транспорт

Согласно налоговому кодексу (глава 28, часть 2) налог на лошадиные силы транспортных средств распространяется на самостоятельный, гусеничный и пневматический ход, а также на несамоходный, водный и воздушный транспорт.

Налог не оплачивается только в том случае, если есть документальное подтверждение угона транспортного средства. В остальных случаях, даже, если транспорт не используется, налог необходимо платить. Исключение составляют только автомобили, снятые с учета.

Размер платежа определяется исходя из критериев, по которым классифицируется транспортное средство: мощность двигателя, категория авто и тяга.

Как изменялся размер налога

В 2013 году размер налога значительно увеличился, особенно это коснулось владельцев автомобилей малой мощности. Размер ставки для авто до 100 лошадиных сил увеличился в два раза.

Власти отмечают, что повышение налога на малолитражки является необходимостью из-за резкого увеличения количества авто на дорогах. Все налоговые платежи идут в дорожные фонды для обслуживания и ремонта дорог, на которые постоянно увеличивается нагрузка.

Также были введены изменения, касающиеся дорогих автомобилей. Для машин стоимостью от 3 000 000 до 5 000 000 рублей и возрастом 2-3 года коэффициент составил 1,1, для авто возрастом 1-2 года коэффициент увеличился до 1,3, а для машин до 1 года – до 1,5. Если ценовая категория автомобиля 15 000 000 рублей, то коэффициент достигает – 3, а при стоимости 5 000 000-10 000 000 рублей и возрасте до 5 лет коэффициент – 2.

В 2014 году налог продолжил увеличиваться. На автомобили в возрасте до 5 лет в ценовой категории 5 000 000-10 000 000 рублей, платежи увеличились в 2 раза, а для авто возрастом до 10 лет и стоимостью 10 000 000-15000 000 рублей или возрастом до 20 лет и стоимостью более 15 000 000 рублей, налог увеличился в три раза.

Кроме этого, Федеральное министерство энергетики предлагает установить минимальную ставку транспортного налога для автомобилей, работающих на газомоторном топливе.

Какие изменения ожидаются в 2015 году

В 2015 году изменения коснутся расчета налогового платежа. Министерство финансов внесло предложение начислять налог, учитывая не лошадиные силы, а объем двигателя, год выпуска транспортного средства, стоимость автомобиля и класс экологии.

Такая мера увеличивает размер налога для владельцев старых машин и автомобилей с большим объемом двигателей, что должно стимулировать население к обновлению транспортного парка и повышению безопасности на дорогах.

Самые большие изменения коснуться владельцев авто возрастом больше 10-20 лет и владельцев дорогих автомобилей, которым придется платить самые высокие налоги в зависимости от возраста и стоимости транспортного средства.

В ближайшее время возможна и отмена транспортного налога в пользу экологической налоговой выплаты, которая распространена в странах Европы. Такая выплата направлена против владельцев подержанных автомобилей, которым будет выгоднее приобрести новое авто, а не платить огромный налог за старую машину.

Специалисты рекомендуют продавать подержанные машины с карбюраторами, потому что высокие налоги приведут к переизбытку предложения на рынке и снижению цен на старые автомобили.

Однако против отмены транспортного налога выступает региональное руководство, потому что доход от него идет на нужды регионов. Налоговый кодекс РФ позволяет регионам в 2015 году самостоятельно устанавливать налоговые ставки в зависимости от экологического класса автомобиля, но они пока не пользуются такой возможностью, потому что это существенно отразится на сумме поступлений в местные бюджеты.

Процедура оплаты налога

В 2014 году были внесены поправки в процедуру уплаты транспортного налога. Теперь при покупке любого транспортного средства гражданин обязан самостоятельно уведомить о приобретении налоговую инспекцию.

Раньше после регистрации автомобиля сведения о приобретенном имуществе поступали в налоговые органы, которые рассчитывали необходимые платежи и присылали квитанцию владельцу транспортного средства.

С 2 мая 2014 года граждане обязаны самостоятельно подавать налоговую декларацию, в которой указывается наличие движимого и недвижимого имущества. Подать декларацию необходимо в срок до 31 декабря года следующего за покупкой.

Например, транспортное средство куплено в мае 2014 года, значит сообщить о сделке в налоговую следует до 31 декабря 2015 года, иначе придется платить штраф. С 1 января 2017 года устанавливается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Налог рассчитывается с момента регистрации автомобиля, а неполный месяц владения машиной приравнивается к полному.

Ставка транспортного налога определяется отдельно в каждом регионе, однако метод расчета единый для всей страны: налог взимается с каждой лошадиной силы, указанной в ПТС транспортного средства. Если в следующем году вступят в силу новые принципы расчета ставки, то это полностью изменит систему начисления транспортного налога.

Как отличаются платежи в регионах

Транспортный налог в каждом регионе устанавливается самостоятельно на основании общероссийских ставок. При этом действует правило, что ставки нельзя увеличивать или уменьшать больше чем в десять раз относительно базовых.

Например, в Ханты-Мансийском и Ненецком автономных округах ставка налога для автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил равна нулю. В Свердловской и Оренбургской областях, а также в Кабардино-Балкарии владельцы авто мощностью до 100 лошадиных сил тоже не оплачивают транспортный налог. А вот в Санкт-Петербурге действует максимальная общероссийская ставка.

Действующие ставки транспортного налога для Москвы в последний раз менялись в 2013 году. Теперь владельцы авто с двигателем мощностью до 100 лошадиных сил платят 12 рублей за лошадку, а владельцы автомобилей с двигателем мощностью до 70 лошадиных сил от налога освобождаются. Для дорогих авто, стоимостью от 3 000 000 до 10 000 000 рублей действует повышенный коэффициент расчета от 1,1 до 3. На такие автомобили начисляется налог на роскошь.

В Подмосковье тоже с 2015 года вводится новая система расчета транспортного налога. Ставки поменялись по всем видам транспорта кроме легковых автомобилей с двигателем мощностью выше 200 лошадиных сил и мотоциклов мощностью менее 20 лошадиных сил.

На воздушный и водный транспорт будет начисляться налог по максимальным ставкам, а на автомобили мощностью до 100 лошадиных сил ставка повысится до 10 рублей.

Если сравнивать с другими регионами, то предлагаемая ставка для авто мощностью двигателя от 70 до 100 лошадиных сил на 2 рубля ниже, чем в Москве, и на 10 рублей ниже, чем во Владимирской области, а также равна ставкам, действующим в Тверской и Тульской областях.

Льготы на транспортный налог

Льготы могут устанавливать региональные власти. Например, в Санкт-Петербурге от уплаты налога освобождены Герои Советского Союза и России, Герои соц. труда, ветераны ВОВ и военных действий, инвалиды I и II групп, родители детей-инвалидов, граждане, подвергшиеся радиации на катастрофе в Чернобыле, владельцы автомобилей до 1990 года выпуска и мощностью до 80 лошадиных сил. Льготами в размере 30% налогового платежа пользуются и пенсионеры.

В Москве и Московской области от налога освобождаются Герои Советского Союза и России, ветераны ВОВ и военных действий, инвалиды I и II групп, родители детей-инвалидов, предприятия по перевозке пассажиров (кроме такси) и владельцы машин с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил.

Переход на новую систему расчета налога

Изменения в транспортный налог вводятся в 2015 году, а это значит, что оплачивать по новой системе его надо будет с 2016 года. В 2015 году изменения заметят только владельцы дорогих авто, для которых налог будет рассчитываться с учетом повышенных коэффициентов.

Внедрение реформы по транспортному налогообложению планируется на первую половину 2015 года. Однако для успешного внедрения нового налога необходимо провести опыты в нескольких регионах и только после получения результатов можно говорить об изменениях в существующей налоговой системе.

Правительство хочет быстрее внедрить новую форму расчета налога на транспорт, но схема его расчета еще не проработана. В следующем году в рамках испытаний будет рассчитана формула по каждому региону для прогнозов практического применения новой схемы.

Новые принципы расчетов будут внедряться постепенно. На первом этапе реформы в 2015 году изменения, скорее всего, коснутся только коммерческих автомобилей, чтобы стимулировать обновление автопарка страны и повысить безопасность движения на дорогах.

Данные статистики показывают, что возраст 64% коммерческих легких авто превышает 8 лет, а 74% всего автопарка страны относится к низкому экологическому классу ЕВРО-2.

Россиянам спишут долги по транспортному налогу

Задолженность по транспортному налогу спишут с нового года

Закон принят Государственной Думой РФ 21 декабря 2017 года

Подписан Советом Федерации РФ 26 декабря 2017 года

Подписан Президентом РФ 28 декабря 2017 года (http://kremlin.ru/acts/news/56541)

ДОЛГИ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ СПИШУТ В 2018 ГОДУ. ДОЛГИ БУДУТ СПИСАНЫ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ САМОСТОЯТЕЛЬНО. ХОДИТЬ И ПОДАВАТЬ ЗАЯВЛЕНИЯ НЕТ НЕОБХОДИМОСТИ.

Сегодня на рассмотрение Госдумы выносится документ, направленный на единовременное уменьшение налоговой нагрузки на категорию граждан, которые налоги эти не потянули. А именно с должников спишут так называемые «безнадежные долги» по налогам.

Разработчики поправок уверяют, что документ должен заработать в кратчайшие сроки и уже с первого дня нового года поправки в Налоговый кодекс вступят в силу. А как иначе, ведь за принятие изменений выступил президент Владимир Путин.

Направление списания долгов достаточно обширно: это и задолженности ИП, и разнообразные имущественные налоги. Но что самое главное для нас, автомобилистов, списанию подлежит транспортный налог.

Согласно действующему законодательству долги по транспортному налогу могут списать только за неуплаченные имущественные налоги до 1 января 2015 года. Таким образом, россиянам простят только те долги, накопившиеся по транспортному налогу, которые образовались до 01.01.15. Также «сгорит» задолженность по пени, начисленным за недоимку с долга трехлетней давности.

Напоминаем читателям, что у налоговиков есть право требовать долги по имущественным налогам только в течение 3 лет. Дальше согласно закону истекает срок давности, за пределами которого фискальный орган не может законным способом требовать уплаты налогов. Впрочем, это не говорит о том, что у должника долг будет списан.

Списанию подлежит около 41 млрд рублей безнадежных долгов. Безнадежная задолженность граждан – это такая задолженность, которую налоговые органы не смогли предъявить в виде иска гражданину или, как мы писали выше, у которой истек срок давности по уплате.

Подчеркивается, что урегулирование задолженности планируется осуществить без привлечения должника, то есть без бюрократических проволочек. Ни в какие налоговые органы и инспекции гражданин обращаться не должен, долги спишут «без участия налогоплательщика».

Ставка налога на транспорт в 2015 году: социальная справедливость и экологическая безопасность

Налог на транспорт подлежит оплате автовладельцами на каждую единицу транспорта. Ставки налога на транспорт постоянно меняются, как и категории лиц, освобожденных от обязательной оплаты сбора. В 2015 году в законодательство также были внесены некоторые изменения относительно размера ставки налога и способа его удержания.

Формирование транспортного налога

Оплачивать налог обязаны владельцы, которые имеют в собственности:

  • мотоциклы;
  • автомобили;
  • мотороллеры;
  • автобусы;
  • морской транспорт – яхты, моторные лодки, катера, парусные суда, теплоходы;
  • вертолеты, самолеты.

На федеральном уровне устанавливаются перечень налогооблагаемого транспорта, период оплаты, лимиты ставок и порядок формирования налоговой базы. Установление величины сбора, сроков уплаты, порядка внесения сумм, льгот и отчетных документов является прямой обязанностью местных властей. Понятно, что налог на транспорт считается местным и его величина, список льготных категорий разнится в зависимости от региона.

Налоговый кодекс (389-я статья) устанавливает, что полностью освобождены от уплаты собственники:

  • легковых авто, которые используются инвалидами и специально под них оборудованы;
  • моторных лодок, мощность двигателя которых не превышает 5 л. с., весельных лодок;
  • промысловых судов как морских, так и речных;
  • разыскиваемых авто, если есть документальное подтверждение их угона;
  • специализированной техники: уборочной, сельскохозяйственной;
  • авто, выданных органами соцобеспечения для нужд людей с ограниченными возможностями или иных льготных категорий граждан.

Не платить налог вовсе могут владельцы авто, числящихся в угоне. Однако необходимо подтверждение: владелец должен подать заявление в ГАИ о краже. Если транспорт просто не используется владельцем, налог на него все равно начисляется и подлежит уплате.

Расчет величины сбора

Если ранее учитывалась в основном мощность автомобиля, иногда – возраст, то с 2015 года будут использоваться и другие показатели:

  • объем двигателя;
  • экологическая безопасность;
  • возраст машины;
  • первоначальная цена.

Последний пункт уже вызвал много споров. Предполагается, что владельцы авто премиум-класса стоимостью более 5 миллионов рублей будут облагаться увеличенным налогом. Экологическая безопасность автомобиля выходит на первое место. Собственники электромобилей освобождаются от налога полностью. Старые, не оснащенные современными системами очистки машины, будут дорого обходиться своему хозяину. Налог с таких авто возрастет.

Изменения уже вступили в силу, но квитанции с новыми суммами автолюбители получат в следующем году, как только закончится отчетный период. Сумма сегодня рассчитывается по формуле, где мощность в лошадиных силах умножается на ставку, на 12 месяцев и повышающий коэффициент. Достаточно просто посчитать сумму к оплате, используя калькулятор транспортного налога, где надо ввести данные про авто и размер налоговой ставки.

Сумма налога рассчитывается ФНС, владелец же получает квитанцию об уплате. Важно помнить, что если не уплатить сумму в срок, может быть начислена пеня или применен штраф. Оплата осуществляется через любое отделение банка. Узнать, какие ставки действуют в регионе, кому полагается льгота можно в территориальном отделении ФНС по месту прописки автовладельца.

Еще 4 года назад встал вопрос об отмене налога на транспорт для всех категорий. Идея вначале получила всеобщее одобрение. Но взамен решено было поднять цену на бензин, что вызвало закономерное возмущение некоторых автовладельцев, часто эксплуатирующих машину. Решено было оставить налог, который с каждым годом увеличивается.

Налоговая ставка в регионах

В Москве ставка налога на транспорт в 2015 году колеблется в пределах 12–150 рублей на каждую лошадиную силу за авто, мощность двигателя которого находится в пределах 100- свыше 250 л. с. соответственно. Для мотоциклов ставка составляет 7–50 рублей, для автобусов — 15–55 рублей, для грузовиков – 15–70 рублей.

Установлены также предельные сроки уплаты:

  • физические лица обязаны уплатить сумму сбора не позднее 5.02.2016;
  • для юридических лиц срок немного увеличен: не позже 1.10.2016.

Указанные ставки и сроки уплаты действуют с 01.01.2014 согласно закону Москвы. Этот закон также определяет категории лиц, которые вправе рассчитывать на льготу. В столице ставка налога не изменилась с 2014 года, однако изменились подходы к расчету суммы сбора за транспорт.

Транспортный налог (ставка) для жителей Рязани увеличился еще в 2014 году. При его определении бюджетным комитетом учитывалась «социальная справедливость»: теперь владельцы авто дорогих марок будут платить больше в сравнении с хозяевами старых машин. Сумма налога для собственников мотороллеров, грузовиков (250 л. с.) осталась прежней.

Ставка в Рязани такова: 8–150 рублей за авто с мощностью 100 — более 250 лошадиных сил, 28–60 – для автобусов, 19–60 – для грузовиков. Для владельцев мотороллеров ставка осталась прежней – 4–15 рублей на одну лошадиную силу.

Сегодня в правительстве рассматривается вариант полной замены транспортного налога другим сбором: экологической налоговой выплатой. Такая пошлина давно действует в европейских странах. Целью ее введения можно считать стимуляцию автовладельцев приобретать более современный транспорт или электромобили. Обновление автопарка существенно улучшит экологическую ситуацию: снизит загазованность, уменьшит количество вредных выбросов в атмосферу.

Налоговые ставки транспортного налога на 2018-2019 годы

Ставка транспортного налога устанавливается законами субъекта РФ, но не может быть больше предельного размера, указанного в НК РФ. Наша специальная рубрика поможет вам рассчитать налогооблагаемую базу и сумму платежа в бюджет по транспортному средству. Материалы рубрики пригодятся не только бухгалтерам компаний, но и физическим лицам и ИП.

Общие сведения о транспортном налоге

Транспортный налог представляет собой прямой платеж в бюджеты регионов РФ. Его вносят владельцы автомобилей и иных транспортных средств. Обязанность уплачивать налог возложена как на юридические лица, так и на граждан — владельцев транспортных средств (ТС). Чем больше и мощнее автомобиль, тем выше сумма налога. Порядок его расчета и уплаты регулируется гл. 28 НК РФ и региональными законодательными актами.

ВАЖНО! Налоговая ставка по транспортному налогу устанавливается региональными властями.

Транспортный налог введен в экономическую практику России в 2003 году. В большинстве стран мира такого налога нет — вместо него взимаются экологические, дорожные сборы, налоги на движимое имущество.

Экономический смысл транспортного налога состоит в компенсации владельцами автомобилей вреда окружающей среде и дорожному покрытию. Аналогичную функцию выполняют акцизы на бензин и производство автомобилей, поэтому фактически автовладелец облагается несколькими налогами одновременно. В 2010 году Правительство РФ предполагало отменить транспортный налог, заменив его увеличением акцизов на топливо. Акцизы выросли, но налог на транспорт остался.

С введением в 2015 году системы «Платон» для грузовиков идея об отмене транспортного налога была озвучена президентом РФ. Однако ограничилось все только введением налогового вычета по большегрузам и то на период 2016-2018 годов.

Другая инициатива чиновников — заменить транспортный налог акцизом на топливо. Смысл предлагаемого платежа в том, что гражданин или организация будут платить только за фактическое время использования транспорта.

Стоит ли рассчитывать на отмену транспортного налога в 2018 году и как правительство планирует облегчить налоговые обязательства владельцев автотранспорта, читайте здесь.

Плательщики налога на транспорт

Согласно НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. При этом не имеет значения, является физическое лицо предпринимателем или нет, — обязанность уплачивать налог остается в любом случае. А юридические лица платят с автомобилей 2 налога:

  • на имущество организаций;
  • непосредственно транспортный.

С 2013 года компании налог на движимое имущество не платили, однако начиная с 1 января 2015 года от налогообложения освобождено только имущество, относящееся к 1-й и 2-й амортизационным группам. Автотранспортные средства в эти группы не входят, следовательно, по ним фирма должна платить и транспортный налог, и налог на имущество.

В 2017 году в отношении движимого имущества регионам предоставлено право самостоятельно принимать решение о введении по этому имуществу льготы. Реализовываться оно будет с 2018 года и может иметь 2 варианта развития событий:

  • регионом принят в 2017 году закон о льготе – льгота с 2018 года применяется;
  • закон регионом не принят – льгота в регионе с 2018 года не действует.

С конца 2015 года к платежам за автомобили для компаний прибавился еще 1 сбор — с грузовиков, имеющих максимальную массу более 12 тонн, в счет возмещения вреда дорожному покрытию. Он перечисляется с помощью системы «Платон». Платежи, уплаченные по больщегрузам, с 03.07.2016 уменьшают сумму налога, начисленного по этим авто. Но такое уменьшение действительно только на период 2016-2018 годов.

Льготы по транспортному налогу

Кто может не платить транспортный налог? Перечень лиц, имеющих право на льготу по данному платежу, устанавливается в каждом регионе отдельно. Однако на послабление налогового бремени могут рассчитывать:

  • инвалиды I и II группы;
  • ветераны ВОВ;
  • герои СССР, кавалеры ордена Славы;
  • общественные организации инвалидов и фирмы, организованные инвалидами;
  • пенсионеры и многодетные семьи (в некоторых регионах).

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2017 году, узнайте здесь.

Льготы имеют разные формы. Например, плательщик освобождается от уплаты налога только за один автомобиль или платит половину от суммы налогового платежа, рассчитанной на общих основаниях.

Налог не платят также компании — организаторы чемпионата мира по футболу в 2018 году. В свободных экономических зонах могут быть установлены каникулы по транспортному налогу. Например, резидентам особой экономической зоны «Зеленоград» предоставляется 5-летняя льгота по этому платежу.

Информацию о сумме налога к уплате физическим лицам представляют налоговые органы на основании имеющихся у них сведений.

ВАЖНО! До мая 2014 года владелец транспорта мог не платить налог, если не получал по почте России уведомление ИНФС. С мая 2014 года граждан обязали при неполучении уведомления от ИФНС самостоятельно передавать в налоговый орган сведения о приобретенной ими собственности, в том числе транспортных средствах (закон от 02.02.2014 № 52-ФЗ). Подробнее об этом – здесь.

Юридические лица рассчитывают сумму транспортного налога сами по данным о движимом имуществе, зарегистрированном на балансе компании. Ставка транспортного налога на 2017-2018 годы для организаций определяется нормативными актами субъектов РФ.

Объект обложения транспортным налогом

С какого имущества взимается транспортный налог? Данный вопрос регулируется положениями ст. 358 НК РФ. Это автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты и прочие самоходные плавательные средства, гидроциклы, моторные сани и моторные лодки, а также ряд других транспортных средств.

Как определяется налоговая база по транспортному налогу, узнайте здесь.

Облагается налогом не все имущество, которое движется, а только транспорт определенной мощности. Так, не платят налог:

  • владельцы маломощных транспортных средств, например, весельных и моторных лодок, если мощность моторной лодки не больше 5 лошадиных сил;
  • инвалиды по специальным автомобилям, если мощность их двигателя не превышает 100 лошадиных сил и они получены через органы соцзащиты.

Платить налог нужно на те виды транспортных средств, которые подлежат госрегистрации. Некоторые отрасли, имеющие социальное значение (например, сельское хозяйство, медицина, охрана границ и правопорядка), освобождены от уплаты транспортного налога по используемому ими транспорту. Так:

  • Для организаций и предпринимателей, которые осуществляют речные, морские и воздушные перевозки, предусмотрено следующее послабление налогового режима: транспортным налогом не облагаются принадлежащие им самоходные плавательные средства и воздушные суда.
  • Аналогичная льгота действует и для сельхозпроизводителей. Тракторы, комбайны и некоторая другая сельскохозяйственная техника (к примеру, молоковозы, скотовозы, машины для ветеринарной помощи) не облагаются транспортным налогом при условии, что они используются именно для сельскохозяйственных работ.
  • Не платят данный налог и органы государственной власти, осуществляющие охрану правопорядка или военную службу.
  • Самолеты и вертолеты, используемые в медицине, также освобождены от уплаты транспортного налога, как и платформы (подвижные и стационарные) для бурения нефти в морях.
  • Корабли, находящиеся в перечне Российского международного реестра судов, также не являются объектом налогообложения транспортным налогом.

Налог не платится в случае, если автомобиль или иное транспортное средство у физлица или организации угнали злоумышленники (при наличии у пострадавшего документов, выданных органами внутренних дел).

ВАЖНО! Налоговая ставка и сам размер платежа зависят от мощности транспортного средства. Обычно мощность указывается в лошадиных силах. Если же данные указаны в киловаттах, то их переводят в лошадиные силы из расчета, что 1 киловатт равен 1,3592 лошадиной силы. Для некоторого имущества, например, самолетов, расчет налога ведется с каждого килограмма силы тяги. По специфическим видам транспорта (водным или воздушным транспортным средствам без двигателя) определение налогооблагаемой базы осуществляется с единицы транспорта.

Порядок расчета транспортного налога

Сумму транспортного налога к уплате за год для физических лиц и предпринимателей рассчитывают сами налоговики. Налоговый период для них составляет год. Органы ФНС определяют налоговую базу как мощность двигателя транспорта в лошадиных силах. Для дорогостоящих автомобилей установлены специальные повышающие коэффициенты, которые зависят не только от стоимости авто, но и от длительности владения им. Данные о средней стоимости легковых автомобилей и критерии отнесения их к дорогостоящим определяет Министерство промышленности и торговли РФ.

Физические лица платят налог до 1 декабря следующего года.

Налоговые органы прекращают взимать налог с физического лица либо с исчезновением у него соответствующего имущества, либо в связи со смертью владельца. Если есть задолженность по налогу, ее погашают наследники.

О сроках уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц узнайте здесь.

Как рассчитывает транспортный налог организация? Сначала бухгалтер проверяет, есть ли на счете 01 автомобили или иные транспортные средства. Затем уточняет, является ли транспорт компании объектом налогообложения. Потом нужно выяснить, зарегистрирован ли автомобиль в органах ГИБДД — налог платится только с транспорта, поставленного на учет в дорожной инспекции.

На следующем этапе компания должна узнать, есть у нее льгота по уплате налога. Для этого нужно свериться со ст. 357 НК РФ и региональным законодательством — возможно, в субъекте РФ предусмотрены дополнительные льготы.

Сумма налога к уплате определяется как произведение налоговой базы и ставки. Налоговую базу (чаще всего мощность автомобиля в лошадиных силах) бухгалтер определит согласно ПТС.

Как рассчитать транспортный налог за год, см. в этом материале.

Ставки транспортного налога по регионам в 2017–2018 годах можно найти на сайте ФНС или в нашей рубрике «Ставки транспортного налога».

Сумма налога в некоторых регионах может зависеть от категории машины, повышающего коэффициента, экологического класса или возраста авто. Кроме того, бухгалтеру нужно учитывать сроки владения автомобилем в налоговом периоде.

По транспортному налогу компания платит авансы (каждый квартал, если это установлено законом региона) и годовой платеж. В регионе уплата авансов может быть отменена, тогда рассчитываться с бюджетом нужно единожды — по итогам года.

О налоговом и отчетном периодах по транспортному налогу читайте здесь.

Компания сдает отчетность по налогу 1 раз в год — по итогам налогового периода. Отчетность можно сдать в инспекцию по ТКС, а также лично (при необходимости по доверенности) или отправить почтой. Декларация содержит в себе сведения об автомобиле, его марку, номер, количество лошадиных сил и прочие сведения, необходимые для расчета самого налога.

ВАЖНО! Если Министерство промышленности и торговли выпустило новый список дорогостоящих автомобилей, а вы уже сдали декларацию по транспортному налогу, переделывать отчетность и представлять уточненную декларацию не нужно.

Сдавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту головного офиса или подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль.

Ставки транспортного налога по регионам в 2018–2019 годах: таблица, нюансы

Ставки по данному налогу каждый субъект определяет самостоятельно. В целях наиболее справедливого налогообложения транспорта региональные власти наделены правом устанавливать дифференцированные ставки по таким критериям, как мощность двигателя, вместимость, категория транспортного средства и год его выпуска, срок эксплуатации.

НК РФ устанавливает налоговую ставку по транспортному налогу, которая, будучи увеличенной в 10 раз, является максимальным пределом для соответствующих ставок регионов. По легковушкам с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил налоговая ставка может быть снижена до 0.

Поскольку транспортный налог призван компенсировать вред окружающей среде и дорогам от использования автомобилей, логично предположить, что ставки налога должны зависеть от экологического класса машины. Подробнее о соответствующей инициативе чиновников читайте в статье «Транспортный налог заменят экологическим?».

Ставки по налогу одинаковы как для физлиц, так и для ИП и юридических лиц и зависят только от непосредственных характеристик транспортного средства. Например, для легковых автомобилей ставка изменяется в соответствии с мощностью двигателя.

В Москве для легковушек выделены 8 категорий:

  • до 100 лошадиных сил включительно;
  • от 101 до 125 лошадиных сил;
  • от 126 до 150 лошадиных сил;
  • от 151 до 175 лошадиных сил;
  • от 176 до 200 лошадиных сил;
  • от 201 до 225 лошадиных сил;
  • от 226 до 250 лошадиных сил;
  • свыше 250 лошадиных сил и далее.

Узнать ставку транспортного налога в интересующем вас регионе можно из этой статьи.

Ставки транспортного налога в 2017–2018 годах изменились незначительно. Многие регионы не стали отменять те ставки, которые действовали, соответственно, в 2016 и 2017 годах и продлили их действие. На расчет транспортного налога влияют несколько факторов. Помимо мощности двигателя, это класс автомобиля, год его производства, цена приобретения, количество месяцев владения, экологическая безопасность, сфера применения и др.

Читайте статьи из нашей рубрики «Ставки транспортного налога», чтобы быть в курсе изменений, касающихся данного бюджетного платежа. А их, по всей видимости, нас ждет немало.

Налог на транспорт в 15 году
Читайте так же:  Как написать заявление отказ от товара