Налог водный 2019 краткое

Водный налог в 2018-2019 годах — сроки и порядок уплаты, ставки

Водный налог платят организации и предприниматели, использующие водные объекты РФ. Из материалов нашей рубрики, посвященной этому налогу, вы узнаете о перечне объектов обложения, нюансах расчета и уплаты налога, а также сроках его перечисления и размерах ставок.

Какая глава Налогового кодекса регулирует взимание водного налога

Порядок определения размера водного налога прописан в гл. 25.2 НК РФ. Водный налог должны платить пользователи следующих водных объектов: морей (и их отдельных частей, например, проливов, бухт, лиманов), рек, озер, болот, родников, гейзеров, ледников.

Водный налог был внедрен в экономическую практику страны в 2005 году. Поступления от него направляются в федеральный бюджет.

Чтобы использовать водные ресурсы государства, сначала нужно получить специальное разрешение:

  • До 2007 года такие разрешения выдавались на основании постановления Правительства РФ от 03.04.1997 № 383.
  • С 2007 года лицензии выдаются согласно положениям Водного кодекса РФ. Разрешительные документы, предоставленные до появления Водного кодекса, действительны до тех пор, пока не закончится срок их действия.

В 2015 году в статьи НК РФ, регулирующие водный налог, были внесены поправки — появились повышающие коэффициенты. Согласно внесенным поправкам к 2025 году налог вырастет в 4,5 раза, а по добыче минеральной воды дополнительный коэффициент увеличит его в 10 раз.

С каким коэффициентом рассчитывается водный налог в 2017 году, узнайте из сообщения «Водный налог 2017: что нового?».

Плательщики водного налога и объект налогообложения в 2018–2019 годах

Все водные объекты принадлежат государству. Оно не может продать озеро или море отдельной компании, но может передать его в пользование за плату. Согласно законам нашей страны гражданин может иметь в частной собственности только небольшой водный объект, который не имеет связи с крупными водными объектами. То есть нельзя купить озеро или участок реки, а вот пруд или использованный карьер, заполненный водой, можно.

Плательщиками водного налога являются юридические и физические лица (в том числе предприниматели), которые используют водные ресурсы и имеют лицензию на водопользование. Водный налог платится не только по ресурсам вод на поверхности, но и под землей (например, за добычу минеральной воды).

Однако водный налог платится не за любые действия с водными ресурсами, а только за специальное или особое использование воды. Специальное водопользование — такое, в ходе которого происходит изменение водного объекта или территории вокруг: постройка на озере пляжа или пристани, а на реке — ГЭС. Забор воды и сплав древесины тоже объекты обложения водным налогом.

Особое водопользование необходимо для обеспечения нужд госорганов, например, обороны или энергетики.

Водным налогом не облагается использование воды:

  • для тушения пожаров;
  • ликвидации стихийных бедствий;
  • нужд сельского хозяйства.

Перечень прочих видов водопользования, не облагаемых налогом, приведен в НК РФ.

Помимо специального и особого, есть еще общее водопользование (когда жители страны купаются на море, ловят рыбу, сплавляются по рекам). В этом случае платить водный налог не нужно.

В 2007 году в РФ вступил в действие Водный кодекс, согласно которому нужно перечислять плату за пользование водным объектом по договору водопользования. Фирмы, заключившие данный договор после вступления в силу Водного кодекса, водный налог не платят.

Подробнее о том, кто должен платить налог и как определяется налоговая база, читайте в этой статье.

НК РФ не предоставляет никаких льгот по водному налогу. В 2014 году премьер-министр РФ предполагал освободить от уплаты нескольких налогов, в том числе водного, жителей Крыма, однако данная инициатива дальнейшей реализации не получила.

Когда можно применять пониженные ставки по водному налогу, узнайте из статьи «Существуют ли налоговые льготы по водному налогу?».

Порядок расчета водного налога согласно НК РФ

Налогоплательщик сам считает сумму налога к уплате в бюджет. Чтобы рассчитать водный налог, нужно знать ставку налога и налоговую базу. Если у предприятия несколько водных объектов, общий размер налога определяется как сумма платежей за каждый объект.

Алгоритм определения налоговой базы зависит от вида водопользования и типа самого объекта:

  • по гидроэлектростанциям нужно платить за количество произведенной гидроэлектроэнергии, то есть за каждую 1 000 киловатт-часов энергии;
  • если вы используете акваторию, то платите за каждый квадратный километр водной глади (по данным договора использования воды и технической документации);
  • при заборе воды вы заплатите за каждую 1 000 кубометров воды.

Ставки водного налога устанавливаются в зависимости от типа водного ресурса и экономического района. Например:

  • для бассейна реки Волги в Уральском экономическом регионе ставка по забору воды равна 294 руб. за 1 000 кубометров;
  • а для реки Оби в том же экономическом регионе — 282 руб. за 1 000 кубометров воды.

Кроме того, государство устанавливает лимиты водопользования, за превышение которых придется заплатить в 5-кратном размере. Дифференцированные ставки и установление лимитов позволяют контролировать промышленную нагрузку на водные ресурсы и стимулировать экономное природопользование.

Какие коэффициенты применяются к ставкам водного налога в 2018 году, узнайте здесь.

Чтобы разобраться со всеми тонкостями расчета водного налога, мы подготовили подробный пример исчисления налога по забору воды с учетом того, что рассматриваемая организация допустила сверхлимитное использование.

Срок уплаты водного налога и сдачи отчетности

Водный налог рассчитывается ежеквартально по месту нахождения объекта налогообложения. Организация может не находится на той же территории, что и сам объект, поэтому для уплаты налога и сдачи декларации нужно зарегистрироваться в ИФНС, на чьей территории расположен водный ресурс.

ВАЖНО! Если налогоплательщик относится к крупнейшим, показатели которого, например, выручка или сумма уплаченных налогов за год, исчисляются миллиардами, то отчитываться по водному налогу он должен в ту ИФНС, где зарегистрирован как крупнейший. Иностранные компании и физлица, помимо отчетности в налоговую инспекцию по водному объекту, сдают копию декларации в ИНФС по месту органа, выдавшего «водную» лицензию.

Отчетность по водному налогу сдается каждый квартал. Для того чтобы вы могли правильно заполнить декларацию, мы подготовили статью-подсказку. Форму декларации можно увидеть и скачать в материале «Декларация по водному налогу 2017». Для проверки правильности заполнения воспользуйтесь контрольными соотношениями. О том, где их посмотреть, читайте в публикации «Опубликованы контрольные соотношения по водному налогу».

Сроки уплаты водного налога устанавливаются федеральным законодательством. Данный платеж налогоплательщик перечисляет ежеквартально в срок, указанный в ст. 333.14 НК РФ.

Государственные органы РФ регулируют использование водных ресурсов с помощью 2 нормативных документов: Налогового и Водного кодекса. Соответственно, предприятия вносят либо водный налог, либо плату за пользование водным объектом по договору водопользования.

За последние годы нормы, регулирующие водный налог, изменились незначительно (НК РФ дополнили рядом новых положений, в том числе установили коэффициенты, призванные корректировать сумму налога к уплате в соответствии с ростом потребительских цен и др.). Какие еще изменения внесут законодатели в водный налог, узнавайте первыми из материалов рубрики «Водный налог».

Водный налог — налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование.

Объект налогообложения

Объектами налогообложения водным налогом, признаются следующие виды пользования водными объектами:

забор воды из водных объектов;

использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;

использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.

Не признаются объектами налогообложения:

забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод;

забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности, а также для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий;

забор воды из водных объектов для санитарных, экологических и судоходных попусков;

забор морскими судами, судами внутреннего и смешанного (река — море) плавания воды из водных объектов для обеспечения работы технологического оборудования;

забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов;

использование акватории водных объектов для плавания на судах, в том числе на маломерных плавательных средствах, а также для разовых посадок (взлетов) воздушных судов;

использование акватории водных объектов для размещения и стоянки плавательных средств, размещения коммуникаций, зданий, сооружений, установок и оборудования для осуществления деятельности, связанной с охраной вод и водных биологических ресурсов, защитой окружающей среды от вредного воздействия вод, а также осуществление такой деятельности на водных объектах;

использование акватории водных объектов для проведения государственного мониторинга водных объектов и других природных ресурсов, а также геодезических, топографических, гидрографических и поисково-съемочных работ;

использование акватории водных объектов для размещения и строительства гидротехнических сооружений гидроэнергетического, мелиоративного, рыбохозяйственного, воднотранспортного, водопроводного и канализационного назначения;

использование акватории водных объектов для организованного отдыха организациями, предназначенными исключительно для содержания и обслуживания инвалидов, ветеранов и детей;

использование водных объектов для проведения дноуглубительных и других работ, связанных с эксплуатацией судоходных водных путей и гидротехнических сооружений;

особое пользование водными объектами для обеспечения нужд обороны страны и безопасности государства;

забор воды из водных объектов для орошения земель сельскохозяйственного назначения, полива садоводческих, огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных подсобных хозяйств граждан, для водопоя и обслуживания скота и птицы, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан;

забор из подземных водных объектов шахтно-рудничных и коллекторно-дренажных вод;

использование акватории водных объектов для рыболовства и охоты.

По каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения, налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта.

При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.

При использовании акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства.

При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.

При использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.

Налоговые ставки

Ставки водного налога согласно НК РФ установлены в рублях за единицу налоговой базы.

Ставки зависят от вида водопользования и устанавливаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям:

при заборе воды мира;

при использовании акватории;

при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях;

при заборе воды сверх установленных лимитов водопользования ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере. В случае отсутствия утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как 1/4 утвержденного годового лимита.

Ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается:

с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно — в размере 81 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно — в размере 93 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно — в размере 107 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно — в размере 122 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно — в размере 141 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно — в размере 162 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно — в размере 186 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно — в размере 214 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно — в размере 246 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно — в размере 283 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно — в размере 326 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта.

Начиная с 2026 года ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения определяется ежегодно путем умножения ставки водного налога для этого вида водопользования, действовавшей в предыдущем году, на коэффициент, учитывающий фактическое изменение (в среднем за год) потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, определенный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности для второго по порядку года, предшествующего году налогового периода.

При этом ни Правительством РФ, ни законодательными органами субъектов РФ ставки, определенные Налоговым кодексом, не могут быть изменены (увеличены или уменьшены).

Общая сумма налога определяется как результат сложения сумм налога, исчисленных по всем видам водопользования.

Налоговый период по водному налогу

Налоговым периодом по водному налогу признается квартал.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения (по месту осуществления водопользования) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, то есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.

Срок представления налоговой декларации по водному налогу

Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога, — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

С 2019 года изменяется порядок перерасчетов имущественных налогов

С 1 января 2019 года изменяется порядок перерасчета земельного налога и налога на имущество физических лиц. Об этом напоминает УФНС Кировской области. Так, перерасчет указанных налогов может выполняться не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления.

При этом гражданам, заплатившим имущественные налоги в установленный срок, перерасчет в сторону увеличения ранее уплаченных сумм налогов не допускается.

Такие изменения внесены в статью 52 Налогового Кодекса РФ Федеральным законом от 03.08.2018 №334-ФЗ. К примеру, гражданин — собственник земельного участка в 2018 году полностью оплатил земельный налог за 2017 год согласно налоговому уведомлению. Начиная с 2019 года перерасчет оплаченного налога, например, в связи с выявленной в значении кадастровой стоимости участка ошибкой, нельзя будет произвести, если такой перерасчет ухудшит положение налогоплательщика, то есть приведет к увеличению уплаченного налога.

Эти изменения направлены на защиту законных интересов добросовестных налогоплательщиков и стимулирование граждан своевременно уплачивать имущественные налоги.

Напоминаем, имущественные налоги за 2017 год (транспортный и земельный налоги, налог на имущество физических лиц) собственникам имущества необходимо уплатить не позднее 3 декабря 2018 года.

Действующие налоги и сборы в Российской Федерации (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Действующие налоги и сборы в Российской Федерации

Федеральные налоги и сборы

Налог на прибыль организаций

Налоговая ставка устанавливается в размере 20 %, если иное не предусмотрено статьей 284 НК РФ.

— 3 % (зачисляется в федеральный бюджет);

— 17 % (зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 12,5 %). Для организаций — резидентов особой экономической зоны, пониженная налоговая ставка налога на прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны не может быть выше 13,5 %. Для организаций — участников Особой экономической зоны в Магаданской области пониженная налоговая ставка налога на прибыль от деятельности, осуществляемой на территории Особой экономической зоны в Магаданской области, не может быть выше 13,5 %.

Сумма налога, исчисленная по налоговым ставкам, установленным пунктами 1.4, 1.6, 2 — 4 статьи 284 НК РФ, подлежит зачислению в федеральный бюджет.

28 дней со дня окончания отчетного периода;

28 марта года, следующего за отчетным

Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство:

— 10 % от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок;

— 20 % с остальных доходов (за некоторыми изъятиями);

На доходы в виде дивидендов:

— 0 % по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов;

— 13 % по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями, а также по доходам в виде дивидендов, полученных по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками;

— 15 % по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов по акциям российских организаций, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме;

По операциям с отдельными видами долговых обязательств:

— 15 % по доходу в виде процентов по следующим видам ценных бумаг, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов: государственным ценным бумагам государств — участников Союзного государства; государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам; облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 г.; облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2021 г. включительно;

по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 г.;

— 9 % по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее 3 лет до 1 января 2007 г., а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.;

— 0 % по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 г. включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 г., эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего СССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации

Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным подпунктом 1 или 1.1 пункта 2.1 статьи 346.2 НК РФ:

— 0 % по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции

— 0% в течение первых шести лет при реализации инвестиционного проекта в Калининградской области

— 50% от ставок, установленных ст. 284 Налогового кодекса, в течение шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом окончания применения 0% налоговой ставки, при реализации инвестиционного проекта в Калининградской области

Для организаций — резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций — резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства РФ в кластер

Для организаций, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»

— 0% в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 246.1 Налогового кодекса

0% — для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность, при соблюдении условий, установленных ст. 284.1 НК РФ

Пункт 1.1 ст. 284 Налогового Кодекса РФ

0% — для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан, при соблюдении условий, установленных ст. 284.5 НК РФ

Пункт 1.9 ст. 284 Налогового Кодекса РФ

20% — к налогоплательщикам, указанным в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, при осуществлении ими деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

0% — для организаций — участников региональных инвестиционных проектов. Для данных организаций законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статьи 284.3 либо пункта 3 статьи 284.3-1 НК РФ

20% — к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками — контролирующими лицами по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний

30% — в отношении доходов по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 310.1 НК РФ

0% — для организаций — участников свободной экономической зоны от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне (применяется в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была впервые получена прибыль от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в рамках договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне)

0% — для организаций , получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития либо статус резидента свободного порта Владивосток (применяется в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток)

Читайте так же:  Образец заявления на единый налог на 2019 год

0% — для организаций — участников Особой экономической зоны в Магаданской области (применяется с 1-го числа отчетного периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором организация приобрела статус участника Особой экономической зоны в Магаданской области, прекращает применяться с 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором организация утратила статус участника Особой экономической зоны в Магаданской области)

0% — по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет

0% — по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, при соблюдении условий, установленных статьей 284.2.1 НК РФ

Налог на добавленную стоимость

18 %, за исключением указанных ниже случаев:

10 % при реализации:

— периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;

— отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства;

— услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, указанных в подпункте 4.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ);

0 % при реализации:

— товаров (при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ):

— помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;

— вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, и (или) товаров (продуктов переработки, отходов и (или) остатков), полученных (образовавшихся) в результате переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;

— вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада;

— услуг по международной перевозке товаров;

— работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, по транспортировке нефти, нефтепродуктов вне зависимости от даты их помещения под соответствующую таможенную процедуру из пункта отправления, расположенного на территории Российской Федерации, до границы Российской Федерации для последующего вывоза трубопроводным транспортом за пределы территории Российской Федерации, а также перевалке и (или) перегрузке нефти и нефтепродуктов, вывозимых за пределы территории Российской Федерации;

— услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы территории Российской Федерации (ввозимого на территорию Российской Федерации), а также услуг по транспортировке (организации транспортировки) трубопроводным транспортом природного газа, ввозимого на территорию Российской Федерации для переработки на территории Российской Федерации;

— услуг по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;

— услуг, оказываемых организацией по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью по передаче по единой национальной (общероссийской) электрической сети электрической энергии, поставка которой осуществляется из электроэнергетической системы Российской Федерации в электроэнергетические системы иностранных государств;

— работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями (за исключением организаций трубопроводного транспорта) в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации;

— работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;

— транспортно-экспедиционных услуг, а также услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, для осуществления перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории Российской Федерации (применяются при условии, что на перевозочных документах проставлены указанные в подпункте 3 пункта 3.7 статьи 165 НК РФ отметки таможенных органов);

— работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта, в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река — море) плавания или иные виды транспорта;

— углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела (стабильного конденсата, сжиженного природного газа, широкой фракции легких углеводородов), вывезенных из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, при условии представления документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ, за исключением случаев, если такие товары вывозятся в таможенной процедуре экспорта;

— услуг по перевозке товаров воздушными судами, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, при которой пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами территории РФ, в случае, если на территории РФ совершается посадка воздушного судна, при условии, что место прибытия товаров на территорию РФ и место убытия товаров с территории РФ совпадают;

— услуг по компенсации суммы налога физическим лицам — гражданам иностранных государств, имеющим право на такую компенсацию на основании статьи 169.1 НК РФ;

— работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации;

— услуг, оказываемых организациями или индивидуальными предпринимателями, по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, а также транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основе договора транспортной экспедиции при организации услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства — члена Таможенного союза, или с территории государства — члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза;

— услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;

— услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя;

— услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Калининградской области;

— товаров (работ, услуг) в области космической деятельности;

— драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ, банкам:

— товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей;

— припасов, вывезенных с территории Российской Федерации;

— выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте услуг по перевозке или транспортировке экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ, а также работ (услуг), связанных с такой перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку экспортируемых (реэкспортируемых) товаров;

— выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, вывозимых с территории РФ на территорию государства — члена Таможенного союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров, а также работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, перемещаемых через территорию РФ с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства — члена Таможенного союза, или с территории государства — члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров;

— услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении;

— услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 164 НК РФ);

— построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ;

— товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории РФ;

— работ (услуг) по перевозке (транспортировке) вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров морскими судами и судами смешанного (река — море) плавания на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер);

— товаров (работ, услуг) и имущественных прав при реализации FIFA, дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету «Россия-2018», дочерним организациям Организационного комитета «Россия-2018», национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA, указанным в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

— товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организациями, являющимися иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ, иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, и филиалами, представительствами в РФ иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона.

равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, за исключением лиц, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ, уплачивающих всю сумму налога не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Правительство Амурской области

Правительство Амурской области

Что Вам мешает открыть свой бизнес?

Правительство Амурской области

на 2019-2021 годы

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2019 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2020 И 2021 ГОДОВ

Основные направления налоговой политики Амурской области на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов (далее – Основные направления налоговой политики) разработаны в соответствии со статьями 172, 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 2 Закона Амурской области от 31.08.2007 №368-ОЗ «О бюджетном процессе в Амурской области» исходя из приоритетов определенных документами:

Посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации на 2018 год от 01.03.2018;

Майскими Указами Президента Российской Федерации с № 596-№606;

Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2018 №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года».

Стратегией социально-экономического развития Амурской области на период до 2025 года, утвержденной постановлением Правительства области от 13.07.2012 №380;

Комплексным планом социально-экономического развития Амурской области до 2025 года, утвержденного распоряжением Правительства Амурской области от 31.01.2018 № 12-р;

Планом социального развития центров экономического роста Амурской области, утвержденного распоряжением Правительства Амурской области от 29.06.2018 № 80-р.

Кроме того при формировании Основных направлений налоговой политики учитывались основные обязательства Соглашения о мерах по социально экономическому развитию и оздоровлению государственных финансов Амурской области от 09.02.2018 №01-01-06/06-56, заключенного между Министерством финансов Российской Федерации и Правительством Амурской области.

Основные цели и задачи налоговой политики на 2019-2021 годы:

Сохраняются задачи, поставленные в 2016 – 2017 годах:

обеспечение сбалансированности областного и местных бюджетов;

реализация приоритетных направлений социально-экономического развития Амурской области;

формирование благоприятного инвестиционного климата на территории области для повышения инвестиционной и предпринимательской активности.

Дополнительно к переходящим задачам предусмотрено:

создание условия для опережающего социально-экономического развития Амурской области не ниже среднероссийского уровня.

Основные направления налоговой политики будут учтены при планировании областного бюджета и бюджетов органов местного самоуправления области.

Кроме того, данный документ представляет собой базу для подготовки органами исполнительной власти области изменений в законодательство о налогах и сборах.

I. Основные итоги реализации налоговой политики в 2017-2018 годах

Реализуемая в 2017-2018 годах налоговая политика направлена:

на обеспечение необходимого уровня доходов бюджета области;

на повышение эффективности предоставляемых налоговых льгот;

на стимулирование инвестиционной деятельности реального сектора экономики;

на внедрение в региональную практику инвестирования особых условий хозяйствования;

на социальную поддержку населения.

В результате реализуемых мероприятий удалось:

обеспечить исполнение бюджета;

значительно увеличить объемы поступающих в Амурскую область инвестиций;

начать формирование новой экономической специализации региона (газопереработка);

стабилизировать рост социальных показателей;

выполнить показатели, отраженные в майских Указах Президента Российской Федерации;

привлечь на территорию области новых инвесторов.

По итогам 2017 года налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета области увеличены на 3,2 млрд. рублей. В 2017 году в бюджет Амурской области поступило 47,8 млрд. рублей (в 2016 году – 44,6 млрд. рублей). Рост доходной части бюджета области за счет налоговых и неналоговых доходов составил 7,3%.

Основной прирост обеспечен ростом налога на доходы физических лиц, по сравнению с 2016 годом он увеличился на 1,4 млрд. рублей, темп роста по сравнению с 2016 годом составил 9%, в налоговых доходах консолидированного бюджета удельный вес НДФЛ составил 38,9%. Причина роста – реализация крупных инвестиционных проектов на территории области с размером заработной платы выше среднеобластного уровня, а также создание новых рабочих мест на территории области.

Налог на прибыль организаций увеличен на 0,6 млрд. рублей, темп годового роста составил 5,7%, удельный вес в налоговых доходах — 23,9%. Рост поступлений в бюджет области налога на прибыль обусловлен улучшением финансовых показателей деятельности обособленных подразделений ПАО «РусГидро» и ОАО «РЖД».

Налог на имущество организаций вырос на 0,8 млрд. рублей, темп роста составляет 12,8%, удельный вес в налоговых доходах 16,8%. Имущественные налоги выросли как за счет увеличения ставки налога в отношении магистральных трубопроводов и линий электропередач, так и за счет проводимой работы по выявлению незарегистрированных объектов недвижимости и постановки их на налоговый учет.

На 14,5% снижен размер государственного долга (в 2017 году 72,5%, в 2016 году 87%), к концу 2018 года уровень достигнет 70%.

1. В целях создания благоприятных налоговых условий для осуществления инвестиционной деятельности, развития малого и среднего предпринимательства, создания новых промышленных предприятий сохранены налоговые преференции.

1.1 Законом Амурской области от 06.06.2016 №688-ОЗ «О внесении изменений в статью 1 Закона Амурской области «О пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет» установлены пониженные ставки по налогу на прибыль для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 №473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» в размере:

0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития;

10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов.

1.2 Законом Амурской области от 11.07.2016 №694-ОЗ «О внесении изменений в Закон Амурской области «О налоге на имущество организаций на территории Амурской области» для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 №473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», установлены ставки в размере:

0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития;

1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов.

С 2015 года на территории Амурской области создано 3 территории опережающего социально-экономического развития (далее – ТОСЭР).

ТОСЭР «Белогорск» утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 21.08.2015 № 875.

Всего на территории ТОСЭР «Белогорск» зарегистрировано 5 резидентов – ООО «Маслоэкстракционный завод «Амурский», ООО «Белхлеб», ООО «Беллеспром», ООО «Амурэкоресурс» и ООО «Крепость».

Первые резиденты зарегистрированы в 2017 году — ООО «Маслоэкстракционный завод «Амурский» с проектом «Завод по глубокой переработке сои. I и II очереди», ООО «Белхлеб» с проектом «Строительство хлебобулочного цеха», ООО «Беллеспром» с проектом «Создание лесоперерабатывающего комплекса».

При этом ООО «Маслоэкстракционный завод «Амурский» и ООО «Белхлеб» уже осуществляют хозяйственную деятельность на территории ТОСЭР.

2 резидента зарегистрированы в 2018 году: ООО «Амурэкоресурс» с проектом «Создание комплекса по переработке промышленных отходов на базе технологии вакуумной дистилляции отработанных масел и пиролиза производственных отходов» и ООО «Крепость» с проектом «Создание комплекса по производству лего-кирпича».

Проекты находятся в стадии реализации.

Заявленный объем частных инвестиций резидентами ТОСЭР — 4504 млн.рублей, вложено 2451 млн.рублей.

Будет создано 572 рабочих места, более 406 человек уже трудоустроены на предприятия ТОСЭР «Белогорск».

По итогам 2017 года, Минвостокразвития России включило ТОСЭР «Белогорск» в тройку самых эффективных ТОСЭР на Дальнем Востоке. При среднем соотношении по дальневосточным ТОСЭР соотношения вложенных бюджетных и частных инвестиций в размере 39/1, у ТОСЭР «Белогорск» данное соотношение составляет 94 рубля частных инвестиций на 1 рубль бюджетных.

ТОСЭР «Приамурская» создана постановлением Правительства Российской Федерации от 21.08.2015 № 879.

Всего на территории ТОСЭР «Приамурская» зарегистрировано 6 резидентов – ООО «С Технология», ООО «Амурская энергетическая компания», ООО «Агрохим ДВ», ООО «Бисолби-Благовещенск», ООО «Агрофабрика», ООО «ЭкоЛайф».

Первые резиденты зарегистрированы в 2017 году — ООО «С Технология» с проектом «Производство и переработка цементного клинкера в с.Березовка Амурской области», ООО «Амурская энергетическая компания» с проектом «Комплекс по переработки нефти и транспортировке нефтепродуктов», ООО «Агрохим ДВ» с проектом «Строительство логистического комплекса хранения пестицидов и агрохимикатов», ООО «Бисолби-Благовещенск» с проектом «Производство микробиологических удобрений и фунгицидов».

В 2018 году в качестве резидентов ТОСЭР зарегистрированы: ООО «Агрофабрика» с проектом «Строительство комбикормового завода на территории элеваторного хозяйства в с.Тамбовка Амурской области» и ООО «ЭкоЛайф» с проектом «Строительство модульного, энергонезависимого, экологически безопасного, мусороперерабатывающего, агропромышленного комплекса».

В 2016 году выпущена пробная партия цемента ООО «С Технология». Вместе с тем с 2017 года деятельность предприятия приостановлена, так как не принято решение по поставке сырья для производства цемента.

Другие проекты находятся на разной стадии «запуска»: от проектирования до строительства.

Заявленный объем частных инвестиций резидентами ТОСЭР – 124558 млн.рублей, вложено 2216,6 млн.рублей.

Будет создано 1484 рабочих места, более 58 человек трудоустроены.

ТОСЭР «Свободный» создан постановлением Правительства Российской Федерации от 03.06.2017 № 673.

Всего на территории ТОСЭР «Свободный» зарегистрировано 4 резидента – ООО «Газпром переработка Благовещенск», ООО «ПТК «Пчелы-Свободный», ООО «Смена», ООО «Индустрия».

Два резидента в ТОСЭР зарегистрированы в 2017 году: ООО «Газпром переработка Благовещенск» с проектом «Амурский газоперерабатывающий завод» и ООО «ПТК «Пчелы-Свободный» с проектом «Создание производства товарного бетона для нужд «Амурского ГПЗ».

В текущем году на территории ТОСЭР «Свободный» зарегистрированы ООО «Смена» с проектом «Строительство комплекса по производству бетона» и ООО «Индустрия» с проектом «Строительство сети комплексов по производству бетона на базе установок Cobra-120 и HZS-50 в ТОР «Свободный».

Все проекты находятся в подготовительной стадии или в стадии реализации.

Заявленный объем частных инвестиций резидентами ТОСЭР — 803822 млн.рублей, вложено 23574,6 млн.рублей.

Будет создано 4573 рабочих места.

В результате три амурских ТОСЭРа привлекут:

по действующим резидентам — более 933 млрд. рублей инвестиций;

с учетом потенциальных резидентов – 1,5 трлн. рублей, половину всех инвестиций Дальнего Востока.

Будет создано 4,7 тысяч рабочих мест.

По итогам 2017 года льготами воспользовались резиденты ТОСЭР «Белогорск»:

по налогу на имущество организаций — ООО «Амурская энергетическая компания», ООО «С Технология», ООО «Белхлеб», ООО «Маслоэкстракционный завод «Амурский» на сумму 14,7 млн. рублей;

по налогу на прибыль организаций — ООО «Белхлеб» — 574 тыс. рублей.

1.3. Сохранялись льготы и нулевые ставки:

1.3.1. По налогу на прибыль организаций в соответствии с Законом Амурской области от 04.10.2010 № 389-ОЗ «О пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет»:

а) Организациям, — участникам региональных инвестиционных проектов, включенных в перечень приоритетных инвестиционных проектов Амурской области, региональные инвестиционные проекты которых удовлетворяют требованиям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации в размере:

0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта;

10 процентов в течение следующих налоговых периодов.

Данной льготой не воспользовались.

б) Организациям, реализующим на территории области инвестиционные проекты по видам экономической деятельности «сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство», «производство пищевых продуктов, включая напитки», «обработка древесины и производство изделий из дерева», «производство машин и оборудования», «производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования», «производство транспортных средств и оборудования», «производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины», «производство цемента, извести и гипса», «производство изделий из бетона, гипса и цемента», в части прибыли, полученной с момента ввода в эксплуатацию объекта инвестиций до конца срока окупаемости данных проектов, но не более чем на 3 года, в части имущества, созданного в ходе реализации инвестиционных проектов, при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные данными инвестиционными проектами.

Данной льготой не воспользовались.

в) Организациям, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, среднесписочная численность инвалидов в которых составляет не менее 50% от общей численности работающих и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25% при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы данных организаций в части снижения ставки до 13,5%.

Данной льготой не воспользовались.

г) Резиденты зон территориального развития и локальных зон экономического благоприятствования, осуществляющих деятельность на территории зон территориального развития и локальных зон экономического благоприятствования.

Читайте так же:  Независимое завещание

Данной льготой не воспользовались.

Льгота отменена с 01.01.2018.

1.3.2. По налогу на имущество организаций в соответствии с Законом Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ «О налоге на имущество организаций на территории Амурской области»:

а) нулевая ставка по налогу на имущество организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, производящих сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающих рыбу и осуществляющих ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующих эту продукцию и (или) рыбу, при условии, что в общем доходе доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенной ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов.

По итогам 2017 года данной преференцией воспользовались 89 сельскохозяйственных товаропроизводителей на сумму 272,0 млн. рублей, что составляет 133% к уровню предшествующего года.

б) льготная категория — организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты по видам экономической деятельности «сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство», «производство пищевых продуктов, включая напитки», «обработка древесины и производство изделий из дерева», «производство машин и оборудования», «производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования», «производство транспортных средств и оборудования», «производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины», «производство цемента, извести и гипса», «производство изделий из бетона, гипса и цемента», с момента ввода в эксплуатацию объекта инвестиций до конца срока окупаемости данных проектов, но не более чем на 3 года, в части имущества, созданного в ходе реализации инвестиционных проектов, при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные данными инвестиционными проектами.

Данной льготой не воспользовались.

в) льготная категория — организации, имеющие на балансе детские железные дороги, расположенные на территории Амурской области, в части имущества детских железных дорог при условии направления высвободившихся средств на содержание данных дорог.

В 2017 году льготой воспользовалась Забайкальская железная дорога – филиал ОАО «РЖД» в части имущества Свободненской детской железной дороги. Сумма льготы составила 3,9 млн. рублей. Высвободившиеся от налогообложения средства направлены на содержание детской железной дороги.

г) льготная категория — организации, осуществляющие на территории Амурской области транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам, в части расположенных на территории Амурской области и стоящих на их балансе многоквартирных домов, объектов социально-культурной сферы.

В 2017 году льготой воспользовалось ООО «Транснефть-Дальний Восток», сумма льготы составила 18,5 млн. рублей. Высвободившиеся, средства направлены на финансирование строительства 18 квартирного жилого дома в поселке Архара.

д) льготная категория — организации, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, среднесписочная численность инвалидов в которых составляет не менее 50% от общей численности работающих и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25% при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы данных организаций.

Данной льготой не воспользовались.

е) резиденты зон территориального развития и локальных зон экономического благоприятствования, осуществляющих деятельность на территории зон территориального развития и локальных зон экономического благоприятствования.

Данной льготой не воспользовались.

Льгота отменена с 01.01.2018.

ж) организации, зарегистрированные на территории Амурской области, основным видам деятельности которых является предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества.

Данной льготой не воспользовались.

Льгота отменена с 01.01.2018.

1.3.3. По упрощенной и патентной системах налогообложения в соответствии с Законом Амурской области от 05.05.2015 №528-ОЗ и Законом Амурской области от 09.10.2012 №93-ОЗ сохраняются двухлетние налоговые каникулы до 2021 года для предпринимателей, впервые зарегистрировавших бизнес в производственной, научной и социальной и сфере бытовых услуг.

В 2017 году двухлетние налоговые каникулы по упрощенной системе налогообложения применили 54 предпринимателей, по патентной системе – 11 предпринимателей (производство хлеба, консервов, изделий народного промысла, сельскохозяйственные услуги, переработка фруктов и овощей, пошив швейных изделий, ремонт обуви).

1.3.4. По упрощенной системе налогообложения в соответствии с Законом Амурской области Закон Амурской области от 08.10.2015 №592-ОЗ «Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» по отдельным видам экономической деятельности снижены ставки:

в случае расчета налога с «дохода» — с 6% до 1% или 3% (в зависимости от вида экономической деятельности);

в случае расчета налога с «доход минус расход» с 15% до 5% или 7,5% (в зависимости от вида экономической деятельности).

Данной льготой не воспользовались.

1.4. Снижена ставка по налогу на имущество организаций.

Законом Амурской области от 04.09.2017 №102-ОЗ внесены изменения в статью 3 Закона Амурской области «О налоге на имущество организаций на территории Амурской области», предусматривающие снижение ставки по налогу на имущество организаций на налоговые периоды 2017-2018 годов с 2% до 1% в отношении торговых центров, нежилых помещений, используемых для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; административно-деловых центров и помещений в них; жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Данные изменения снижают налоговую нагрузку на амурский бизнес, так как ставка установленная в области в настоящее время в два раза ниже максимально возможной ставки, предусмотренной федеральным законодательством.

В 2017 году поступило 222,7 млн. рублей налога на имущество организаций, исчисленного исходя из кадастровой стоимости объектов, что на 13,6 млн. рублей или 6% меньше, аналогичных поступлений в 2016 году.

При этом, общая сумма налога на имущество организаций, поступившая в областной бюджет в 2017 году составила 7,4 млрд. рублей, что на 13% больше, чем в 2016 году.

На рост поступлений налога на имущество организаций в целом повлияло увеличение ставки налога с 1,3% в 2016 году до 1,6% в 2017 году в отношении, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, предусмотренного пунктом 3 статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации.

1.5. Законом Амурской области от 22.12.2017 №162-ОЗ внесены изменения в Закон Амурской области «О дате, с которой на территории Амурской области начисляется пеня на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц», которые предусматривают расширение категории налогоплательщиков – физических лиц по налогу на имущество в части срока начисления пени.

В действующей редакцией закона предусмотрено начисление пени на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц на территории Амурской области:

за налоговый период 2016 год – начиная с 1 июля 2018 года;

за налоговый период 2017 года – начиная с 1 июля 2019 года.

В предыдущей редакции подобное положение было предусмотрено только по налоговому периоду 2015 года.

Данный закон реализовал право данное Налоговым кодексом Российской Федерации субъектам Российской Федерации на самостоятельное установление даты с которой начисляется пеня на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, в рамках действующего законодательства.

Данная норма способствует объективному начислению налога за счет возможности определения и оспаривания результатов проведенной оценки кадастровой стоимости имущества гражданами Амурской области.

2. В целях создания и улучшения социального положения отдельных категорий граждан, проживающих на территории Амурской области, сохранены следующие налоговые льготы.

В соответствии с Законом Амурской области от 18.11.2002 №142-ОЗ «О транспортном налоге на территории Амурской области» освобождены от уплаты транспортного налога при наличии у них транспортного средства утвержденной мощности следующие категории граждан: пенсионеры; инвалиды; ветераны Великой Отечественной Войны; Герои Советского Союза и Российской Федерации; родители (усыновители, опекуны), имеющих детей-инвалидов; родители, имеющие трех и более детей и т.д.

Кроме того действующей остается льготная категория – «организации почтовой связи общего пользования в части почтового транспорта». Данной льготой не воспользовались.

Льготная категория — «граждане, пострадавшие в результате чрезвычайной ситуации, вызванной крупномасштабным наводнением в августе — сентябре 2013 года на территории Амурской области, за одно зарегистрированное на их имя транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно» предоставлялась на налоговый период 2013 года.

Данная категория налоговой льготы будет исключена из действующей редакции Закона Амурской области от 18.11.2002 №142-ОЗ «О транспортном налоге на территории Амурской области».

В результате льготой по транспортному налогу в 2017 году воспользовались 28 367 человек на сумму 40,6 млн.рублей. При этом общий объем транспортного налога по Амурской области составил 956,6 млн.рублей или 111,2% к уровню предыдущего года.

Уровень собираемости транспортного налога на территории Амурской области составил в 2016 году – 79%, в 2017 году – 95%, что свидетельствует об объективных налоговых ставках.

3. Для организации планомерной работы по поступлению налогов в местные бюджеты Правительством области рекомендовано органам местного самоуправления рассмотреть объективность установленных ставок, а также льготные категории по местным налогам: земельному и налогу на имущество физических лиц.

Органами местного самоуправления проведена оценка эффективности установленных корректирующих коэффициентов К2 по единому налогу на вмененный доход, ставок налога на имущество физических лиц, а также ставок и льгот по земельному налогу.

В результате отдельными муниципальными образованиями области подготовлены изменения в решения об утверждении положений о едином налоге на вмененный доход с 01.01.2018. В ряде муниципальных образований области снижены размеры ставок по налогу на имущество физических лиц с 01.01.2017.

По итогам 2016 года уровень собираемости земельного налога по области составил 77%, в 2017 году – 90%, по налогу на имущество физических лиц – 72% и 98% соответственно.

Продолжена работа по начислению и взысканию земельного налога с земель Минобороны России, расположенных на территории Амурской области.

В результате в 2017 году начислено более 700 млн.рублей по 23 городским округам и сельсоветам области. Уплачено 116 млн.рублей.

4. В целях увеличения налогового потенциала Правительством области осуществляется ранее организованная аналитическая работа:

по проведению ежемесячного мониторинга налоговых поступлений в областной бюджет;

по ежеквартальному мониторингу налоговых поступлений:

— от крупных налогоплательщиков области (ПАО «РусГидро», ОАО «РЖД», ГК «Петропавловск», ОАО «АК «Транснефть» и других);

— от крупных инвестиционных проектов имеющих федеральное и региональное значение (космодром «Восточный», строительство Нижне-Бурейской ГЭС, освоение крупных месторождений золота, проекты газовой отрасли и других);

— от организаций, входящих в консолидированные группы налогоплательщиков;

по анализу недоимки в консолидированный бюджет области, задолженности свыше 1 млн. рублей по налогам и сборам, зачисляемым в консолидированный бюджет области, в разрезе налогоплательщиков;

по анализу задолженности по НДФЛ в разрезе налогоплательщиков;

по мониторингу постановки на налоговый учет организаций и своевременной регистрации обособленных подразделений, участвующих в реализации крупных инвестиционных проектов, в том числе газовых;

по мониторингу налоговых поступлений от организаций, осуществляющих строительство магистрального газопровода «Сила Сибири» и Амурского газоперерабатывающего завода.

В 2017 году в аналитическую работу внедрены следующие аналитические материалы:

расчет, анализ и мониторинг объективности уплаты НДФЛ предприятиями (организациями), участвующими в реализации газовых проектов;

расчет, анализ и мониторинг НДФЛ от иностранной рабочей силы, уплачиваемого организациями (предприятиями), участвующими в реализации газовых проектов и привлекающих иностранную рабочую силу.

Кроме перечисленного в целях увеличения налоговых поступлений в областной и местные бюджеты проводятся:

в соответствии с ежегодно утверждаемым планом, заседания межведомственной рабочей группы по повышению эффективности работы по увеличению доходов бюджетов Амурской области, утвержденной постановлением Правительства Амурской области от 09.11.2009 №507, на заседаниях которых рассматриваются вопросы налоговой отдачи от отдельных отраслей экономики, реализации крупных инвестиционных проектов на территории области, налогового потенциала муниципальных образований по основным видам муниципальных налогов (налог на имущество физических лиц, земельный налог), динамики поступлений федеральных, региональных и местных налогов и возникновения задолженности (недоимки) в консолидированный бюджет области. Подобные межведомственные рабочие группы созданы в муниципальных образованиях области;

по согласованию всех заинтересованных сторон проводятся заседания Рабочей группы по вопросам реализации инвестиционных проектов ПАО «Газпром» и ПАО «СИБУР Холдинг» на территории Амурской области, на которых в том числе обсуждаются вопросы постановки на налоговый учет организаций, осуществляющих строительство газовых объектов и вопросы налогообложения;

систематически проводятся заседания рабочей группы по патентной системе налогообложения, созданной распоряжением губернатора области от 12.03.2013 №41-р, с целью внедрения патентной системы налогообложения на территории Амурской области.

Проводимые мероприятия позволяют:

скоординировать мероприятия, планируемые Правительством области с соответствующими заинтересованными лицами;

оперативно принимать решения для достижения положительной динамики налоговых поступлений;

взаимодействовать с федеральными органами власти и с организациями (предприятиями) области для повышения налоговой эффективности и т.д.

Для обеспечения сбалансированности бюджета Амурской области реализуется План мероприятий по оздоровлению государственных финансов Амурской области на 2017-2019 годы, утвержденный распоряжением Правительства области от 15.05.2015 №64-р

Ежегодно данный План актуализируется и согласовывается с Министерством финансов Российской Федерации при заключении Соглашения о предоставлении дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации из федерального бюджета бюджету Амурской области, заключаемого между Министерством финансов Российской Федерации и Правительством Амурской области.

5. Одно из направлений по увеличению налоговых поступлений и повышению налогового потенциала в Амурской области создание благоприятного инвестиционного климата.

В национальном рейтинге состояния инвестиционного климата в субъектах Российской Федерации Амурская область по итогам 2017 года поднялась до 35 места, против 47 по итогам 2016 года.

В результате проведения активной инвестиционной и налоговой политики рост инвестиций в 2017 году составил 136,6%, привлечено 186,6 млрд. рублей.

От реализации крупных инвестиционных проектов в 2017 году налоговые поступления в бюджет Амурской области составили 1,8 млрд. рублей. По прогнозу в 2018 году ожидается рост данного показателя.

С целью повышения инвестиционной привлекательности и увеличения налоговой базы в области:

а) Реализуются действующие нормативные правовые акты:

Федеральный закон от 13.07.2015 № 224-ФЗ «О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

Федеральный закон от 01.05.2016 №119-ФЗ «Об особенностях предоставления гражданам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и расположенных на территории субъектов Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и Закон Амурской области от 10.02.2015 №489-ОЗ «О бесплатном предоставлении в собственность граждан земельных участков на территории Амурской области» в части предоставления в безвозмездное пользование земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, площадь которых не превышает 1 га;

Федеральный закон от 29.12.2014 №473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»;

Федеральный закон от 01.05.2016 №119-ФЗ «Об особенностях предоставления гражданам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и расположенных на территориях субъектов Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

Закон Амурской области от 13.05.2009 №201-ОЗ «Об установлении дополнительных оснований и иных условий предоставления отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов, пеней и штрафов и об иных основаниях и условиях предоставления инвестиционного налогового кредита»;

Закон Амурской области от 10.06.2015 №550-ОЗ «Об отдельных вопросах в сфере промышленной политики на территории Амурской области»;

Закон Амурской области от 29.12.2008 № 166-ОЗ «О регулировании отдельных вопросов в сфере земельных отношений на территории Амурской области» в части предоставления земельного участка, находящегося в государственной собственности области, муниципальной собственности, земельного участка, государственная собственность на который не разграничена, юридическому лицу в аренду без проведения торгов при условии соответствия масштабного инвестиционного проекта критериям;

Закон Амурской области от 14.02.2014 №321-ОЗ «О реализации отдельных положений Налогового кодекса Российской Федерации в части осуществления региональных инвестиционных проектов»;

Закон Амурской области от 11.12.2003 №278-ОЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения на территории Амурской области» в части предоставления права приобретения в собственность земельных участков, находящихся в собственности области и госсобственности на реализацию приоритетных инвестиционных проектов;

постановление Правительства Российской Федерации от 16.10.2014 №1055 «Об утверждении методики отбора инвестиционных проектов, планируемых к реализации на территориях Дальнего Востока и Байкальского региона»;

постановление Правительства Амурской области от 11.01.2016 №5
«О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности»;

постановление Правительства Амурской области от 12.07.2016 г. № 300 «О реализации отдельных положений Федерального закона от 13.07.2015 № 224-ФЗ «О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

постановление Правительства Амурской области от 08.06.2009 № 251 «Об утверждении Перечня документов, представляемых для получения государственной гарантии Амурской области, и Порядка оформления государственной гарантии Амурской области», принятое в целях реализации Закона Амурской области от 30.06.2008 №67-ОЗ «О порядке предоставления государственных гарантий Амурской области»;

постановление Правительства Амурской области от 17.08.2015 №393 «О проверке соответствия объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения, масштабных инвестиционных проектов, а также юридических лиц установленным критериям и требованиям»;

государственные программы и подпрограммы с выделением субсидий («Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Амурской области»; «Развитие экономического потенциала и формирование благоприятного инвестиционного климата на территории Амурской области» государственной программы «Экономическое развитие и инновационная экономика Амурской области»; программы Фонда развития промышленности Российской Федерации и Фонда содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства в Амурской области).

б) В 2017 и 2018 годах приняты следующие нормативные правовые акты:

постановлением Правительства Амурской области от 10.01.2018 №7 внесены изменения в Порядок формирования перечня приоритетных инвестиционных проектов, утвержденный постановлением Правительства области от 04.04.2011 №217;

распоряжение Правительства Амурской области от 26.07.2017 №88-р «О создании государственного бюджетного учреждения Амурской области «Центр государственной кадастровой оценки Амурской области».

в) Осуществляются взаимодействия с:

АО «Российский экспортный центр», представляющий комплексную финансовую и нефинансовую поддержку экспортноориентированным и ведущим внешнеэкономическую деятельность компаниям;

Агентство стратегических инициатив, осуществляющее поддержку общественно значимых проектов и инициатив;

АО «Фонд развития Дальнего Востока и Байкальского региона», который осуществляет финансирование проектов, реализуемых на территории Дальневосточного федерального округа.

Приоритетными являются инвестиционные инициативы, скоординированные с государственной политикой, целью которых является создание новых предприятий с выраженными эффектами развития.

Ведется работа по организации взаимодействия с Фондом развития промышленности Российской Федерации, который предлагает льготные условия софинансирования проектов, направленных на разработку новой высокотехнологичной продукции, техническое перевооружение и создание конкурентоспособных производств на базе наилучших доступных технологий.

г) В целях формирования благоприятного инвестиционного климата и создания максимально комфортных условий для привлечения инвестиций в экономику Амурской области, что в свою очередь является основой повышения бюджетной самообеспеченности региона, создано АНО «Агентство Амурской области по привлечению инвестиций» (далее — Агентство).

На сегодняшний день в реестре заявок, принятых на сопровождение инвестиционного проекта по принципу «одного окна», числится более 10 проектов.

Агентство приняло участие в различных мероприятиях:

Дальневосточный молодежный форум «Амур»;

Форум «Дальний Восток: инвестиции в развитие»;

Форсайт-форума «Шаги успеха»;

Выставка «Дни Дальнего Востока в Москве»;

Ежегодная Амурская международная выставка-форум «АмурЭкспоФорум-2018»;

Международная торгово-экономическая ярмарка в г. Хэйхэ;

Международный экономический форум в Санкт-Петербурге;

29-я Харбинская международная торгово-экономическая ярмарка.

д) В 2017 году Агентством модернизирован инвестиционный портал. Теперь он соответствует инвестиционному стандарту и выполняет требования экспертного сообщества. Разработана интерактивная инвестиционная карта с нанесением всех свободных инвестиционных площадок земельных участков, проектов и предложений.

В «один клик» можно подать заявку через портал, получить оперативную консультацию. Для этого на портале реализован сервис по подаче заявки на сопровождение. Так через портал получено 21 обращение.

С начала года портал посетило более 16 тысяч пользователей, всего за время работы портала зафиксировано 46723 посещений.

е) По распоряжению Правительства Амурской области с 01.01.2018 создано Государственное бюджетное учреждение Амурской области «Центр государственной кадастровой оценки Амурской области», которое определяет кадастровую стоимость объектов недвижимости на территории Амурской области, организует и проводит конкурсы и аукционы на заключение имущественных договоров, предоставляет информационные услуги в части кадастровой оценки недвижимости населению области.

ж) В 2017 году распоряжением Правительства Амурской области от 25.05.2017 № 250 «О проведении оценки деятельности исполнительных органов государственной власти Амурской области» внедрена система КPI для мониторинга финансовых и экономических показателей области, а также продолжена работа по мониторингу широкого круга предприятий (организаций) с целью определения причин отклонений от плановых показателей налоговой базы.

II. Результаты мониторинга эффективности налоговых льгот

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и налоговым законодательством Амурской области для отдельных категорий налогоплательщиков в 2017 году предоставлены налоговые преференции в виде налоговых льгот и дифференцированных ставок по налогам на имущество и на прибыль организаций, транспортному налогу и налогу на добычу полезных ископаемых и др. в объеме 4753,9 млн. рублей, или 131,7% к 2016 году (3608,6 млн. рублей), в том числе в соответствии с:

федеральным налоговым законодательством 4387,3 млн. рублей, или 131,4% к 2016 году (3608,6 млн. рублей), что составляет 92% от всех льгот;

областным налоговым законодательством – 366,7 млн. рублей, что составляет к уровню 2016 года 135,4 % (270,9 млн. рублей), что составляет 8% от всех льгот.

Удельный вес льгот в налоговых доходах областного бюджета в 2017 году вырос по сравнению с 2016 годом и составил 13% (2016 году — 11%). Рост отмечен за счет введения Налоговым кодексом Российской Федерации в 2015 году льготы по налогу на добычу полезных ископаемых для региональных инвестиционных проектов.

По федеральному законодательству.

Основной объем льгот, предоставляемых в соответствии с федеральным законодательством, приходится по налогу на имущество организаций 3008,5 млн.рублей или 69% от объема предоставленных федеральных льгот. Из них около 40% — льготы в отношении железнодорожных путей.

На налог на добычу полезных ископаемых приходится 1367 млн. рублей или более 30% от объема предоставленных федеральных льгот.

Льгота по транспортному налогу составила 11,8 млн.рублей.

По областному законодательству.

Основной объем льгот (84%), предоставляемых в соответствии с областным законодательством, отмечен по налогу на имущество организаций и составляет 309,1 млн.рублей. Более 88% или 272 млн.рублей — нулевая ставка «…для сельскохозяйственных товаропроизводителей, производящих сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающих рыбу и осуществляющих ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующих эту продукцию и (или) рыбу, при условии, что в общем доходе доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы …».

По налогу на прибыль организаций объем льготы составил 574 тыс. рублей по категории «для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР …».

Двухлетние налоговые каникулы по упрощенной и патентной системе налогообложения предоставлены на сумму 20,8 млн.рублей или 5,7% от объема льгот по областному законодательству.

Областная льгота по транспортному налогу составила 3,67 млн.рублей или 1% от объема льгот по областному законодательству.

Для оценки эффективности налоговых льгот используется статистическая налоговая отчетность, а также информация, предоставленная отраслевыми министерствами и налогоплательщиками, применившими льготы.

Оценка эффективности налоговых льгот проводится ежегодно, в соответствии с постановлением Правительства Амурской области от 07.02.2012 №55 «Об оценке эффективности предоставления льгот по региональным налогам и установления пониженных ставок по налогу на прибыль организаций», по каждой категории налогоплательщиков, с которыми заключены налоговые соглашения.

В 2017 году, согласно постановления Правительства области от 18.04.2013 №186 «Об организации работы по предоставлению налоговых льгот», между Правительством области и налогоплательщиками заключено 2 налоговых соглашения, предусматривающих освобождение от уплаты налога на имущество организаций.

Читайте так же:  Приказ на отпуск форма т-6 образец заполнения

Сумма льгот составила 22,4 млн. рублей, увеличение к 2016 году на 6,6% (1,4 млн. рублей).

Как и в прежние годы в структуре налоговых льгот по заключенным соглашениям преобладает инвестиционная составляющая – 82,7% (18,5 млн. рублей) по категории «… транспортировка нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопровода…».

Оценка эффективности предоставленных льгот по налогу на имущество организаций:

1. По категории «Организации, осуществляющие на территории Амурской области транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам, в части расположенных на территории Амурской области и стоящих на их балансе многоквартирных домов, объектов социально-культурной сферы».

В 2017 году льготой воспользовалось ООО «Транснефть-Дальний Восток», сумма льготы составила 18,5 млн. рублей. Высвободившиеся, средства направлены на финансирование строительства 18 квартирного жилого дома для 18 сотрудников, обслуживающих НПС №29 в поселке Архара. Дом сдан во втором квартале 2017 года.

Так как льгота носит инвестиционный характер проведен расчет бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставленной льготы.

Данная льгота эффективна – достигнут бюджетный, экономический и социальный эффекты.

2. По категории «Организации, имеющие на балансе детские железные дороги».

В 2017 году льготой в размере 3,9 млн.рублей воспользовалось Забайкальская железная дорога – филиал ОАО «РЖД» в части имущества Свободненской детской железной дороги. Высвободившиеся от налогообложения средства направлены на содержание детской железной дороги.

В соответствии с пунктом 1.6 методики оценки эффективности предоставления льгот, утвержденной постановлением Правительства Амурской области от 07.02.2012 №55, оценка эффективности льгот, носящих социальную направленность, не проводится.

По другим категориям оценка не производилась.

В соответствии с письмом Минфин России от 28.04.2018 № 23-05-07/29126 дополнительно проведена оценка эффективности налоговых льгот действующих в 2017 году за 2016 год на основании проекта методики оценки эффективности налоговых льгот (налоговых расходов) субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, разработанной Минфин России (далее — проект методики).

Проект методики предполагает оценку налоговых льгот (налоговых расходов) по единым подходам. Результаты оценки используются для расчета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

Объем эффективных стимулирующих налоговых льгот (налоговых расходов) будет исключен из оценки налогового потенциала субъектов Российской Федерации при распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности.

Неэффективные налоговые льготы (налоговые расходы) будут учитываться как налоговый потенциал и приведут к уменьшению дотации.

На основании проекта методики оценке подлежат все налоговые льготы (налоговые расходы), в том числе которые не носят целевой характер и по которым не предусмотрено заключение налогового соглашения.

По результатам оценки налоговых льгот (налоговых расходов) в соответствии с проектом методики:

а) По налогу на прибыль организаций:

льгота по 1 категории, эффективная – «для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 №473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»;

4 категории не востребованы:

«Организациям, — участникам региональных инвестиционных проектов, включенных в перечень приоритетных инвестиционных проектов Амурской области, региональные инвестиционные проекты которых удовлетворяют требованиям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации»;

«Организациям, реализующим на территории области инвестиционные проекты по отдельным видам экономической деятельности, в части прибыли, полученной с момента ввода в эксплуатацию объекта инвестиций до конца срока окупаемости данных проектов, но не более чем на 3 года, в части имущества, созданного в ходе реализации инвестиционных проектов»;

«Организациям, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, среднесписочная численность инвалидов в которых составляет не менее 50% от общей численности работающих и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25%»;

«Резиденты зон территориального развития и локальных зон экономического благоприятствования, осуществляющих деятельность на территории зон территориального развития и локальных зон экономического благоприятствования» — льгота отменена с 01.01.2018.

б) По налогу на имущество организаций:

льготы по 3 категориям, эффективны –

«Организации, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 №473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»;

«Организации, осуществляющие на территории Амурской области транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам, в части расположенных на территории Амурской области и стоящих на их балансе многоквартирных домов, объектов социально-культурной сферы»;

«Организации, имеющие на балансе детские железные дороги, расположенные на территории Амурской области, в части имущества детских железных дорог при условии направления высвободившихся средств на содержание данных дорог»;

нулевая ставка по 1 категории «для сельскохозяйственных товаропроизводителей, производящих сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающих рыбу и осуществляющих ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующих эту продукцию и (или) рыбу, при условии, что в общем доходе доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенной ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов» по расчетам имеет положительный экономический и отрицательный бюджетный эффект.

Не востребованы 4 категории:

«Организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты по отдельным видам экономической деятельности с момента ввода в эксплуатацию объекта инвестиций до конца срока окупаемости данных проектов, но не более чем на 3 года»;

«Резиденты зон территориального развития и локальных зон экономического благоприятствования, осуществляющих деятельность на территории зон территориального развития и локальных зон экономического благоприятствования»;

«Организации, зарегистрированные на территории Амурской области, основным видам деятельности которых является предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества…»;

«Организации, являющимися субъектами малого и среднего предпринимательства, среднесписочная численность инвалидов в которых составляет не менее 50 процентов от общей численности работающих и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов».

в) По транспортному налогу:

Категория по социально незащищенным гражданам: пенсионеры; инвалиды; ветераны Великой Отечественной Войны; Герои Советского Союза и Российской Федерации; родители (усыновители, опекуны), имеющих детей-инвалидов; родители, имеющие трех и более детей и т.д. – признана эффективной.

1 категория не востребована — «организации почтовой связи общего пользования в части почтового транспорта».

Действие категории — «граждане, пострадавшие в результате чрезвычайной ситуации, вызванной крупномасштабным наводнением в августе — сентябре 2013 года на территории Амурской области, за одно зарегистрированное на их имя транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно» — распространялось на налоговый период 2013 года.

г) По упрощенной и патентной системах налогообложения:

по двухлетним налоговым каникулам до 2021 года для предпринимателей, впервые зарегистрировавших бизнес в производственной, научной и социальной и сфере бытовых услуг – льгота имеет положительную экономическую эффективность.

по сниженным ставкам по упрощенной системе налогообложения – льготой не воспользовались.

III. Основные направления налоговой политики на 2019-2021 годы

Налоговая политика Амурской области нацелена на создание конкурентоспособных условий для инвестирования в экономику Амурской области, благодаря которому в регион придут необходимые для его опережающего развития частные инвестиций, будут созданы новые высококвалифицированные рабочие места и обеспечено новое качество социальной сферы, формирующие привлекательные условия для жизни людей.

Основные направления налоговой политики сформированы с учетом приоритетов социально-экономического развития Российской Федерации и Амурской области и направлены на:

увеличение налогового потенциала за счет налогового стимулирования деловой активности и привлечения инвестиций, реализации высокоэффективных инвестиционных проектов;

сокращение неэффективных налоговых льгот;

повышение собираемости налогов и улучшения налогового администрирования;

совершенствование специальных налоговых режимов для малого предпринимательства;

социальную поддержку населения;

совершенствование областного законодательства в сфере налогообложения и приведение его в соответствие нормам федерального законодательства.

Кроме того, Основные направления налоговой политики разработаны в соответствии с положениями, сформулированными в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год плановый период 2020 и 2021 годов, рассмотренных на Парламентских слушаниях 11.07.2018.

Основными целями налоговой политики Амурской области в трехлетней перспективе являются, с одной стороны, сохранение бюджетной устойчивости и увеличение налогового потенциала посредством получения необходимого объема бюджетных доходов, с другой стороны, поддержка предпринимательской и инвестиционной активности, обеспечение социальных гарантий.

Учитывая увеличивающуюся нагрузку на консолидированный бюджет Амурской области (сохранение уровня заработной платы работникам бюджетной на установленном майскими Указами уровне, выполнение условий софинансирования федеральных государственных программ, выполнения целевых показателей Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2018 №204 и др.) будет продолжена работа по повышению эффективности администрирования доходов бюджета.

С целью постановки на налоговый учет предприятий (организаций) участвующих в реализации крупных инвестиционных проектов, в том числе газовых, планируется продолжить мониторинг налоговых поступлений от данных проектов и налогоплательщиков их реализующих.

Актуальной остается задача взыскания с должников недоимки по налогам и сборам.

Для стимулирования инвестиционной деятельности, привлечения инвесторов, поддержки приоритетных и региональных инвестиционных проектов и повышения налоговой отдачи от реализации крупных инвестиционных проектов, Правительством области предусматривается концентрация мер государственной поддержки, в том числе налоговых льгот, на особо значимых для экономики области направлениях.

В соответствии с действующим законодательством меры государственной поддержки предоставляются инвесторам инвестиционных проектов, прошедшим требуемые согласования и включенным в перечень приоритетных инвестиционных проектов области, в соответствии с постановлением Правительства Амурской области от 04.04.2011 №217 (далее – ПИП).

Одним из механизмов концентрации мер государственной поддержки для реализации инвестиционных проектов является создание на территории области на основании Федерального закона от 29.12.2014 №473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» ТОСЭР.

В рамках достижения намеченных целей в 2019 — 2021 годах будет продолжена реализация основных направлений налоговой политики предыдущих лет и реализованы мероприятия по следующим направлениям:

3.1. Увеличение налогового потенциала за счет налогового стимулирования деловой активности и привлечения инвестиций, реализации высокоэффективных инвестиционных проектов

Данное направление обеспечивается реализацией следующих мероприятий:

мониторинг финансовых и экономических показателей области, а также мониторинг финансово-экономических показателей широкого круга предприятий (организаций);

создание условий для развития государственно-частного партнерства при реализации инвестиционных проектов;

привлечения потенциальных возможных инвесторов для осуществления деятельности на ТОСЭР;

мониторинг ситуации по внесению изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части установления пониженных тарифов страховых взносов резидентам ТОСЭР, получившим соответствующий статус и открывшим новые производства до 31 декабря 2025 года;

проведение заседаний Рабочей группы по вопросам реализации инвестиционных проектов ПАО «Газпром» и ПАО «СИБУР Холдинг» на территории Амурской области;

совершенствование работы по контролю за постановкой на налоговый учет организаций осуществляющих реализацию крупных инвестиционных проектов, в том числе газовых;

концентрация действующих мер государственной поддержки на ПИП, значимых для развития экономики области;

установление на территории Амурской области инвестиционного налогового вычета для организаций, включенных в ПИП на период до 31 декабря 2027 года;

сохранение налоговых льгот для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность в приоритетных для экономики области направлениях;

создание условий для применения участниками региональных инвестиционных проектов, преференций, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;

создание условий для крупных инвесторов, реализующих газовые проекты с учетом высокой стоимости основных фондов названных инвестиционных проектов, отдельных налоговых преференций по налогу на имущество организаций организации;

анализ эффективности введения налоговой льготы по налогу на имущество организаций для организаций в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность;

предоставление отсрочки и рассрочки по уплате региональных налогов, пеней и штрафов;

проведение заседаний Межведомственной рабочей группы по повышению эффективности работы по увеличению доходов бюджетов Амурской области, утвержденной постановлением Правительства Амурской области от 09.11.2009 №507.

3.2. Сокращение неэффективных налоговых льгот

Данное направление обеспечивается реализацией следующих мероприятий:

разработка и внедрение новой системы оценки налоговых льгот (налоговых расходов), рекомендуемой Минфином России на территории Амурской области;

включение объемов налоговых льгот (налоговых расходов) в действующие государственные программы Амурской области с учетом целевого назначения льготы и установлением показателя ее результативности и эффективности;

оптимизация налоговых льгот по итогам оценки их эффективности и результативности;

оптимизация льготных категорий налогоплательщиков с учетом сохранения наиболее эффективных;

исключение низкоэффективных (невостребованных) налоговых льгот.

3.3. Повышение собираемости налогов и улучшения налогового администрирования

Данное направление обеспечивается реализацией следующих мероприятий:

взаимодействие между Правительством области, органами местного самоуправления, налоговой службой области в части выявления незарегистрированных объектов недвижимости и другим вопросам;

проведение мониторинга налоговых поступлений в областной бюджет от деятельности крупных налогоплательщиков и от реализации инвестиционных проектов федерального и регионального уровней (ПАО «РусГидро», ОАО «РЖД», ГК «Петропавловск», ОАО «АК «Транснефть» и другие);

ежемесячный мониторинг налоговых поступлений в областной бюджет, а также объемов недоимки;

проведение мероприятий по выявлению, постановке на налоговый учет и привлечению к налогообложению субъектов финансово-хозяйственной деятельности, в том числе имеющих стационарные рабочие места на территории области (магистральный газопровод «Сила Сибири», Амурский газоперерабатывающий завод);

организация системной работы с консолидированными налогоплательщиками, осуществляющими деятельность на территории области;

продолжение работы по снижению задолженности по земельному налогу начисленному на земельные участки Минобороны России, расположенные на территории Амурской области;

проведение мониторинга налоговых поступлений в областной бюджет, а также объемов недоимки;

продолжение работы по погашению задолженности по заработной плате организациями (предприятиями), осуществляющих деятельность на территории Амурской области.

3.4. Совершенствование специальных налоговых режимов для малого предпринимательства

Для решения задачи будет продолжена работа по:

мониторингу ситуации по внесению изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части:

— расширения перечня видов экономической деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за счет включения в него видов деятельности, связанных с растениеводством и животноводством, а также услуг связанных с этими видами деятельности;

— установления ограничений по:

а) общей площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

б) общему количеству автотранспортных средств и судов водного транспорта;

в) общему количеству объектов розничной торговли и общественного питания и (или) их общей площади;

сокращение теневого сектора посредством организации и проведения:

— рейдов федеральных органов государственной власти совместно с органами местного самоуправления и другими заинтересованными службами, направленных на проверку исполнения трудового законодательства в части правомерного оформления труда наемных работников с целью объективной уплаты налога на доходы физических лиц;

— заседаний межведомственной комиссии по снижению неформальной занятости населения Амурской области, утвержденной постановлением Правительства Амурской области от 10.03.2015 №74;

рассмотрение объективности установления размера потенциального возможного к получению годового дохода индивидуальными предпринимателями и совершенствование патентной системы налогообложения на территории Амурской области;

проведение информационной работы с предпринимательским сообществом по внедрению патентной системы налогообложения.

3.5. Социальная поддержка населения.

В рамках данного направления планируется:

ввести новую льготную категорию по транспортному налогу для ветеранов боевых действий на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно;

сохранить на 2019 год в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость, ставку 1%, в 2020 году и последующие годы – 2%;

рассматривать обращения населения области по установлению дополнительных налоговых льгот для отдельных категорий граждан и социально незащищенных слоев населения области.

3.6. Совершенствование областного законодательства в сфере налогообложения и приведение его в соответствие нормам федерального законодательства

В соответствии положениями основных направлений налоговой политики в действующее налоговое законодательство области планируется внести следующие изменения:

3.6.1. Закон Амурской области от 04.10.2010 №389-ОЗ «О пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет»

Для концентрации мер государственной поддержки на наиболее приоритетных и значимых направлениях инвестиционной деятельности, а так же осуществление поддержки организаций имеющую социальную направленность предлагается:

а) сохранить пониженную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в размере 13,5 процента для следующих льготных категорий налогоплательщиков:

организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты по видам экономической деятельности «сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство», «производство пищевых продуктов, включая напитки», «обработка древесины и производство изделий из дерева», «производство машин и оборудования», «производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования», «производство транспортных средств и оборудования», «производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины», «производство цемента, извести и гипса», «производство изделий их бетона, гипса и цемента», в части прибыли, полученной с момента ввода в эксплуатацию объекта инвестиций до конца срока окупаемости данного проекта, но не более чем на три года;

б) сохранить ставку налога на прибыль организаций участникам региональных инвестиционных проектов, в размере:

0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта;

10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов;

в) сохранить ставку налога на прибыль организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 №473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», в размере:

0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития;

10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов;

г) для расширения потенциальных получателей действующей льготы, сохранить пониженную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в размере 13,5 процента и снизить критерий среднесписочной численности инвалидов до 25 процентов от общей численности работающих, для организаций, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства;

д) установить инвестиционный налоговый вычет (далее – ИНВ), который предполагает уменьшение суммы налога на прибыль, подлежащей зачислению в региональный бюджет, для организаций, реализующих на территории Амурской области инвестиционные проекты, направленные на развитие, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение производства и включенные в ПИП, определив предельную величину ИНВ 13% (12% в 2018-2020 годах);

3.6.2. Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ «О налоге на имущество организаций на территории Амурской области».

Для стимулирования инвестиций в экономику области и в развитие малого и среднего предпринимательства предлагается:

а) сохранить нулевую ставку для сельскохозяйственных товаропроизводителей, производящих сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающих рыбу и осуществляющих ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующих эту продукцию и (или) рыбу, при условии, что в общем доходе доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенной ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов, за исключением имущества, переданного в аренду;

б) сохранить действующие льготные категории:

организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты по видам экономической деятельности «сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство», «производство пищевых продуктов, включая напитки», «обработка древесины и производство изделий из дерева», «производство машин и оборудования», «производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования», «производство транспортных средств и оборудования», «производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины», «производство цемента, извести и гипса», «производство изделий их бетона, гипса и цемента», с момента ввода в эксплуатацию объекта инвестиций до конца срока окупаемости данных проектов, но не более чем на три года в части имущества, созданного в ходе реализации инвестиционных проектов;

организации, имеющие на балансе детские железные дороги, расположенные на территории Амурской области, в части имущества детских железных дорог;

организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 №473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», в размере:

0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития;

1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов;

в) для расширения потенциальных получателей действующей льготы, сохранить льготную категорию и снизить критерий среднесписочной численности инвалидов до 25 процентов от общей числе численности работающих, для организаций, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства;

г) установить льготную категорию для:

организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 №473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» и осуществляющие проекты предусмотренные соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития с объемом капитальных вложений в размере не менее 500 миллиардов рублей (применяется, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на баланс организации), в размере:

0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития;

1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов;

д) установить налоговую ставку:

в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость в 2019 году — 1%, в 2020 году и последующие годы – 2%;

е) отменить налоговую льготу для:

организаций, осуществляющих на территории Амурской области транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам, в части расположенных на территории Амурской области и стоящих на их балансе многоквартирных домов, объектов социально-культурной сферы (по видам объектов, указанных в части 4 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации) при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на строительство в Амурской области многоквартирных домов, объектов социально-культурной сферы.

3.6.3 Закон Амурской области от 18.11.2002 №142-ОЗ «О транспортном налоге на территории Амурской области».

В целях осуществления социальной поддержки отдельных категорий граждан предлагается:

а) сохранить действующую льготную категорию:

пенсионеры, инвалиды, ветераны Великой Отечественной Войны, Герои Советского Союза и Российской Федерации, родители (усыновители, опекуны), имеющих детей-инвалидов, а также родители, имеющие трех и более детей;

б) установить льготную категорию:

ветераны боевых действий на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно;

в) отменить налоговую льготу для:

организации почтовой связи общего пользования в части почтового транспорта при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на реконструкцию отделений почтовой связи в сельских поселениях области;

граждан, пострадавших в результате чрезвычайной ситуации, вызванной крупномасштабным наводнением в августе — сентябре 2013 года на территории Амурской области (далее — чрезвычайная ситуация), включенные в список граждан — получателей социальной выплаты на строительство (приобретение) жилья, утвержденный губернатором области, либо в составленный исполнительным органом государственной власти области в сфере строительства и архитектуры области список граждан, имеющих право на получение меры государственной поддержки в виде предоставления путем строительства жилого помещения взамен жилого помещения, признанного в установленном порядке непригодным для проживания в результате чрезвычайной ситуации (далее — списки), за одно зарегистрированное на их имя транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно.

Реализация вышеперечисленных мероприятий, предлагаемых Основными направлениями налоговой политики, позволит к 2021 году в Амурской области:

довести объем инвестиций до 235 млрд.рублей;

достигнуть объемов СМР порядка 71 млрд.рублей;

обеспечить положительную динамику индекса промышленного производства, который составит 105,9%;

увеличить налоговые поступления от реализации инвестиционных проектов до 5,9 млрд.рублей;

снизить объем государственного долга до 63%;

создать 4 тыс. новых рабочих мест;

увеличить среднюю по региону заработную плату до 51,2 тыс. рублей.

Налог водный 2019 краткое