Налог на недвижимость 2012 года

Налог на имущество физлиц уплачивается даже со строящегося жилого дома, если на него зарегистрировано право собственности

Минфин России разъяснил, что по общему правилу обязанность по уплате налога на имущество физлиц возникает у налогоплательщиков с момента госрегистрации прав на недвижимое имущество, в том числе на объекты незавершенного строительства. При этом, право собственности на данные объекты должно быть подтверждено документально (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17 октября 2016 г. № 03-05-06-01/60401 «О возникновении у налогоплательщика обязанности по уплате налога на имущество физических лиц»).

Напомним, что объекты незавершенного строительства признаются объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц (ст. 401 Налогового кодекса).

В то же время, обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом, а обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога (ст. 44 НК РФ).

В свою очередь, возникновение обязанности по уплате налога на имущество физлиц возникает с момента приобретения физлицом права собственности (ст. 400 НК РФ).

Вместе с тем, право собственности на недвижимое имущество возникают у физлица с момента госрегистрации соответствующих прав на это имущество (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»).

Стоит ли уплачивать налог на имущество физлиц без получения налогового уведомления? Узнайте из материала «Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Добавим, что жилой дом можно не регистрировать до завершения строительных работ. В этом случае налог на имущество физлиц платить не придется. Налоговая инспекция пришлет уведомление только на уплату земельного налога на участок, где ведется строительство. Да и то только в случае, если земельный участок находится в собственности, а не, к примеру, в долгосрочной аренде. Однако имущественный вычет по НДФЛ на строительство дома без регистрации права собственности получить уже не удастся (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 февраля 2012 г. № 03-04-05/7-177).

Кроме того, если по истечении 10 лет с даты госрегистрации прав на земельный участок, право собственности на дом не будет зарегистрировано, то ставка земельного налога вырастет в два раза. Налог по такой ставке будет исчисляться вплоть до госрегистрации прав на построенный объект недвижимости (п. 16 ст. 396 НК РФ).

Напомним, что налог на имущество физлиц уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ). Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении календарного года (п. 1 ст. 408 НК РФ), исходя из кадастровой стоимости недвижимости (п. 1 ст. 403 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц: ставка налога на имущество 2012 года изменяется в сторону увеличения для отдельных категорий налогоплательщиков

2012: налог на имущество будет расти. Еще в сентябре налоговые органы завершили во всех регионах России работу по направлению налоговых уведомлений физическим лицам о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц за 2011 год. Расчет налога на имущество был произведен в срок. Срок уплаты по налогу на имущество физических лиц наступил 1 ноября 2012 года. Уплата налога на имущества должна была быть произведена до этого дня. Необходимо напомнить, что в целом имущественный налог — это налог, устанавливаемый на имущество частных (физических) лиц (местный налог) или организаций (региональный налог). Для физических лиц объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, другие строения и сооружения, то есть это фактически налог на недвижимость физических лиц.

Имущественный налог занимает весьма серьезное место в структуре местных и региональных бюджетов.

Так, в соответствие с отчетом об исполнении бюджета Свердловской области за девять месяцев 2012 года налога на имущество организаций был получен в размере 10,6 млрд. рублей. По итогам 10-ти месяцев 2012 года в консолидированный бюджет Амурской области собрано налога на имущество 2 миллиарда 743 миллиона. Бюджет Курганской области за 9 месяцев текущего года получил налогов на имущество в размере 1 млрд. 248,9 млн рублей. В текущем году налоговыми органами Владимирской области произведено исчисление местных налогов за 2011 год по 560 тысячам плательщиков налога на имущество физических лиц и исчислено — 105 млн. рублей.

Налог на имущество также будет занимать значимое место в прогнозируемых бюджетах. Принятый в первом чтении бюджет Пермского края на 2013-й и плановый период 2014-2015 годов в части общей суммы доходов прогнозируется на 2013 год в объеме 86,3 млрд. руб., при этом 10,0% из них составляет налог на имущество. В соответствие с бюджетом 2013 года 14,2 % в структуре доходов Саратовской области составят поступления налога на имущество. Законом Брянской области «Об областном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» в доходах областного бюджета в 2013 запланирован один из основных источников — налоги на имущество в абсолютно выражении 2,63 млрд. рублей.

Как показывает анализ, общий рост среднегодовой стоимости имущества организаций оказал влияние на увеличение поступлений налога на имущество в региональные бюджеты. В январе-сентябре 2012 года на 12% по сравнению с соответствующим периодом 2011 года показал положительную динамику налог на имущество в Ленинградской области. В Иркутской области за январь-октябрь 2012 года сбор налога на имущество организаций увеличился на 1,61 млрд рублей или на 23,4%. Поступления доходов в Челябинский областной бюджет по налогу на имущество организаций увеличились на 14,3 процента – до 9,7 миллиарда рублей. Более чем в 2,6 раза возросли поступления от налога на имущество физических лиц в Шелеховском районе Иркутской области

В дальнейшем также прогнозируется рост среднегодовой стоимости имущества организаций. Так, прогноз налога на имущество организаций Министерством финансов Республики Дагестан определен в сумме 2214,2 млн. рублей, который сформирован с учетом прироста базы ежегодно на 10%, дополнительных заявок бюджетных учреждений на финансирование налога на имущество.

Какой налог на имущество физических лиц мы увидим в будущем? Ставка налога на имущество 2012 года будет выглядеть по-новому. В ноябре 2012 года многие местные власти приняли решение о необходимости увеличения ставок налога на имущество физических лиц. Ставка налога на имущество меняется в зависимости от обстоятельств в регионе.

14 ноября 2012 года были пересмотрены ставки налога на имущество физических лиц в Москве. Ставки налога на имущество в Москве, принадлежащее гражданам на праве собственности увеличиваются с 1 января 2013 года. Соответствующие изменения внесены в Закон города Москвы от 23 октября 2002 года N 47 «О ставках налога на имущество физических лиц». Ставки устанавливаются от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений и от суммарной инвентаризационной стоимости нежилых помещений, определяемых по состоянию на 1 января каждого года, в следующих размерах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения

Ставка налога до 1 января 2013 года, %

Ставка налога после 1 января 2013 года, %

до 300000 рублей (включительно)

свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно)

свыше 500000 рублей до 1000000 рублей (включительно)

свыше 1000000 рублей

до 300000 рублей (включительно)

свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно)

свыше 500000 рублей до 1000000 рублей (включительно)

свыше 1000000 рублей

Ставки налога на имущество, принадлежащее гражданам на праве собственности на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав территории города Москвы в результате изменения границы города Москвы, остались без изменений и устанавливаются от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений, определяемой по состоянию на 1 января каждого года, в следующих размерах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения

в поселении Щербинка до 300000 рублей (включительно)

в поселении Новофедоровское свыше 500000 рублей до 600000 рублей (включительно)

в поселениях Киевский, Кокошкино, Марушкинское, Первомайское свыше 500000 рублей до 900000 рублей (включительно)

Изменения внесены Законом города Москвы от 14 ноября 2012 года № 56 «О внесении изменения в статью 1 закона города Москвы от 23 октября 2002 года N 47 «О ставках налога на имущество физических лиц».

Совет депутатов города Серпухова внес изменения в Решение «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования «Город Серпухов Московской области». Новые ставки налога установлены в переделах от 0,1% до 2% в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объектов налогообложения

В конце ноября 2012 года местный совет депутатов Вяземского городского поселения Смоленской области внесен изменения в положение о налоге на имущество физических лиц на территории поселения. С 1 января 2013 года ставки налога на строения, помещения и сооружения будут устанавливаться в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости:

Инвентаризационная стоимость имущества

до 300 тысяч рублей

свыше 300 тысяч рублей и до 500 тысяч рублей

свыше 500 тысяч рублей

Решением Муниципального Совета городского поселения Углич, принятым и вступившим в законную силу 21 ноября 2102, изменены ставки налога на имущество физических лиц.

Инвентаризационная стоимость имущества

до 300 тысяч рублей (включительно)

свыше 300 тысяч рублей и до 500 тысяч рублей (включительно)

Читайте так же:  Порядок заполнения 1-ндфл

свыше 500 тысяч рублей до 1 миллиона рублей (включительно) было 1%)

свыше миллиона рублей до 1,5 миллиона рублей (включительно) (было 1%);

свыше 1,5 миллиона рублей до 2 миллионов рублей (включительно) – (было 1%);

свыше 2 миллионов рублей

Налог на имущество физических лиц является одной из важнейших составляющих доходной части бюджета городского поселения Углич. Принятые в 2010 году ставки налогообложения, в связи с тем, что в УМР идет активное переселение граждан из ветхого и аварийного жилья (которое будет продолжено по уже составленному плану), и ипотечное приобретение жилья молодыми семьями (а новые квартиры имеют высокую оценочную стоимость), поставили под удар слабо защищенные слои населения. То есть вопрос, по определению главы района, перешел в социальную плоскость, потому что единовременная разовая выплата в размере пяти и более тысяч рублей становится тяжелым бременем для такого семейного бюджета. В связи с этим, по разовым обращениям граждан, находящихся в тяжелом материальном положении, оказывалась материальная помощь, так же как и необходимые юридические консультации.

Депутаты Нижетагильской городской думы подняли ставки налога на имущество физических ли по двум категориям имущества – где инвентаризационная стоимость квартир от 700 до 900 тысяч рублей и свыше 900 тысяч.

Вот как это объяснил председатель Нижнетагильской городской думы Александр Викторович Маслов: «Я сразу хочу сказать, что рыночная стоимость и инвентаризационная стоимость – это разные вещи. Обычно рыночная стоимость раза в три выше инвентаризационной. Если говорить о том, что у вас двухкомнатная квартира, то скорее всего, ее стоимость колеблется от 300 тысяч рублей до 500 тысяч. Трёхкомнатная – от 500 до 700 тысяч. И вот по этим двум ставкам – от 700 до 900 тысяч и свыше 900 – у нас всего около 1500 налогоплательщиков. Поэтому большинство тагильчан – а у нас в городе порядка 165 тысяч налогоплательщиков по квартирам – это не коснётся. Кроме того, если вы всё-таки попадаете со своей новой четырёхкомнатной или пятикомнатной квартирой в эту категорию, тут тоже есть выход. Если квартира записана на вас одном, то есть вы единственный дольщик, то вы действительно будете за свою новую пятикомнатную квартиру платить порядка 10 тысяч в год. Если вы не хотите платить, то можете долю отдать своей супруге или своим детям. И тогда эта стоимость будет делиться на три и вы попадёте в категорию 400 или 300 тысяч рублей, где мы не подняли налоги на имущество физических лиц. Ещё раз повторяю, что львиную долю тагильчан – 165 тысяч налогоплательщиков — это повышение налога абсолютно не коснётся».

20-процентное увеличение ставок налога на имущество физических лиц согласовали Депутаты Муниципального Совета городского округа город Рыбинск «в отношении объектов налогообложения, суммарная инвентаризационная стоимость которых составляет свыше 500 тысяч рублей». Это коснется 9,25 тысяч налогоплательщиков посчитали в администрации. Увеличение суммы начисления по налогу на имущество ожидается порядка 8,2 млн рублей (поступят в бюджет в 2014 году).

По решению Совет МО ГО «Усинск» уже пятый год получает социальную поддержку такая категория граждан как сельчане– по решению депутатов в 2013 году они вновь освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц. Главное условие – жилой дом, квартира, дача, гараж и т.д. должны находиться по месту жительства (село/деревня в составе МО ГО «Усинск) и располагаться на земельном участке, предоставленном человеку для ведения личного подсобного хозяйства.

Совет городского округа город Уфа Республики Башкортостан внес изменения в муниципальные правовые акты городского округа по налогам, вступающие в силу с 1 января 2013 года.

По налогу на имущество физических лиц изменены ставки налога на имущество физических лиц, в отношении:

— имущества жилого назначения стоимостью от 300 до 500 тыс. рублей (включительно) с 0,25 % на 0,3 %;

— объектов жилого назначения стоимостью свыше 500 тыс. рублей с 0,5 % на сложную ставку: 2500 рублей + 1% от стоимости свыше 500 тыс. рублей.

Платежи по налогу на имущество физических лиц производятся не всеми. Как отмечают специалисты налоговой службы, своевременно платят налоги не все. Своевременная уплата налога на имущество физических лиц это серьезная проблема.

Так, например, лишь две трети жителей столицы вовремя уплатили налоги на имущество. Количество судебных дел по взысканию задолженности растет, причем нередко выигрывают эти дела именно граждане. Им удается доказать, что налоговых уведомлений на руки они не получали, а значит, ничего государству не должны.

Владельцы недвижимости в Хабаровском крае также не самые дисциплинированные налогоплательщики. В Хабаровском крае начисления по налогу на имущество с физических лиц за 2011 год (по сроку уплаты 1 ноября 2012) составили 294,4 млн. рублей, но по состоянию на 15.11.2012 фактически поступило лишь 175,6 млн. руб., это 60% от начисленной суммы. Всего 62% амурчан оплатили налог в установленный срок. 1,5 млрд. руб. задолжали граждане — владельцы имущества, земельных участков, транспортных средств, по платежам в бюджет Республики Татарстан. 39 млн. рублей задолжали в бюджет жители Брянской области по налогу на имущество по данным на 15 ноября.

Все, кто не заплатил налоги до 1 ноября 2012 года, автоматически становятся должниками. Сначала плательщикам направят требования погасить задолженность, если этого не произойдёт, налоговые органы начнут применять более жёсткие меры. Со 2 ноября к сумме долга начисляется пеня в размере одной трёхсотой части налоговой ставки каждый день. По истечении 6 месяцев со срока уплаты налоговая служба имеет право подать на должника в суд.

Также в организации, где работают должники, направят исполнительные листы, чтобы поставить в известность работодателя. По этим листам часть заработной платы будет уходить на оплату налога.

Кроме того, если сумма долга превышает пять тысяч рублей, должника не выпустят за границу.

В случае, если Вы не получили налоговые уведомления на уплату налогов, в том числе налога на имущество физических лиц за 2011 год, для их получения необходимо обратиться по месту регистрации либо по месту нахождения имущественных объектов.

Также Вы можете воспользоваться услугами специального сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», с помощью которого можно получать актуальную информацию об объектах движимого и недвижимого имущества (домах, квартирах, комнатах, дачах, гаражах, других строениях и сооружениях), о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц, о наличии переплат, а также формировать и распечатывать квитанции на уплату налоговых платежей.

Достаточно лично (или через представителя) подать заявление в любую налоговую инспекцию (бланк заявления предоставляется в инспекции бесплатно), предъявив документ, удостоверяющий личность, и свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе (ИНН), и через несколько минут получить Регистрационную карту на подключение к Интернет-сервису, в которой указан первичный пароль.

Заявление также возможно заполнить и направить в электронном виде со страницы интернет-сайта: https://service.nalog.ru/lk. В этом случае Регистрационная карта может быть получена в налоговой инспекции только лично налогоплательщиком (представителем) при предъявлении документа, удостоверяющего личность.

В садоводческом некоммерческом товариществе (СНТ) имущество общего пользования, приобретенное или созданное таким товариществом за счет целевых взносов, является совместной собственностью его членов. Имущество общего пользования, приобретенное или созданное за счет средств специального фонда, образованного по решению общего собрания СНТ, является собственностью такого товарищества как юридического лица.

В этой связи имущество общего пользования, приобретенное или созданное за счет средств специального фонда, облагается налогом на имущество организаций, а имущество, приобретенное или созданное членами СНТ за счет целевых взносов, облагается в соответствии Законом Российской Федерации от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». (Письмо Минфина России от 21.11.2012 № 03-05-05-01/68)

В случае уничтожения (или полного разрушения) недвижимого имущества начисление налога прекращается, начиная с месяца, в котором оно было уничтожено. Основанием для этого является справка из органов технической инвентаризации (ст. 5 закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»). На основании этого, для исправления данных, указанных в уведомлении, налогоплательщик может заполнить прилагаемый к уведомлению бланк заявления и направить его в соответствующую ИФНС по почте или обратиться туда лично.

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации (п. 1, 2 ст. 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»).

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы (пенсионное удостоверение) в налоговые органы по месту нахождения имущества. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика (п. 7 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»).

В соответствие с п. 4 ст. 346.26 главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ «уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

В соответствии с п.1 ст.5 Закона РФ «О налогах на имущество с физических лиц» от 09.12.1991 г. № 2003-1 с изменениями и дополнениями лица, имеющие право на льготы по налогу на имущество физических лиц, самостоятельно предоставляют документы, подтверждающие их право на льготы, в налоговый орган (заявление на предоставление льготы по налогу на имущество физических лиц с приложением копий подтверждающих документов: свидетельства о государственной регистрации права, технического паспорта на объект недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности).

Налог при продаже с одновременной покупкой

Участник программы «‎Работаю честно»

Добрый день.
При продаже (5-1)*13%
При покупке к возврату 260 тыс. руб. (при условии, что сделаете «правильную» покупку).
Таким образом, к уплате 520-260=260 тыс. руб. При соблюдении ряда условий.

Читайте так же:  Страховка осаго в уфе отзывы

поясните, ради бога

Участник программы «‎Работаю честно»

Квартира в собственности менее трех лет, таким образом уплачиваете налог с суммы превышения 1 млн. руб., то-есть с 4млн.руб.*13%=520тыс.руб.
При покупке недвижимости на сумму более 2млн.руб. Вы имеете право воспользоваться имущественным налоговым вычетом (возвратом) 260тыс.руб.(если этим правом ранее не пользовались). Таким образом, Вы обязаны будете заплатить налог в сумме 260тыс.руб.

Участник программы «‎Работаю честно»

Алена, покупка дома и продажа квартиры не связаны между собой, при продаже Вы получаете доход и платите налог 13% от дохода свыше 1 млн.р., а при покупке на сумму более 2 млн.р. получаете налоговый вычет 260 т.р., то же самое было бы, если бы Вы совершали только одну операцию — покупку или продажу. (Надеюсь, объяснил понятнее)

Участник программы «‎Работаю честно»

Бог тут совершенно ни причем.
Читайте 217 и 220 ст. Налогового кодекса.
Ряд условий: 1) ранее право на получение налогового вычета не реализовано; 2) сделки будут совершены в один налоговый период; 3) во всех договорах Вы укажите «правильные» цифры.

Участник программы «‎Работаю честно»

В Вашей ситуации при продаже Вы обязаны уплатить налог 13% с суммы, превышающей 1 млн., т.е. с 4 млн, 520 тыс.руб. При покупке имеете право воспользоваться налоговым вычетом (возврат 13% с 2 млн.руб) 260 тыс.руб. Если продажа с покупкой произойдет в один налоговый период, то налог, начисленный к оплате с продажи квартиры можно уменьшить на налоговый вычет при покупке. Итого: 520 — 260 = 260 тыс. Вы должны будете заплатить гос-ву

Здравствуйте, Алена! В апреле 2013 года квартира будет в собственности 3 года, в этом случае налог при продаже не платится, не зависимо от того, какая стоимость будет указана в договоре купли-продажи. При покупке квартиры Вы можете воспользоваться налоговым вычетом,т.е. вернуть деньги, уплаченные государству в виде налогов. Это 13% с 2 млн.рублей, что составляет 260 тысяч рублей.

Сделка «продажа» и сделка «покупка» — по НК РФ не связаны — это Вам не Америка. Рассматривать их надо по отдельности. Продажа — 5 млн. — 1млн.(налоговый вычет, с него не платите),осталось — 4 млн. умножаем на 13%= 520 тыс. — обязаны заплатить. Покупка — 7 млн. — вычет стандартный, не более чем с 2 млн.= 260 тыс. — то, что Вам должно отдать гос-во. При заполнение декларации в один налоговый период, т.е. год — берем Ваш долг 520тыс.руб .— долг гос-ва перед Вами 260руб.= осталось 260тыс.руб. — эти деньги Вы должны будете заплатить после совершения двух сделок в один налоговый период, т.е. год.

Участник программы «‎Работаю честно»

Налог с продажи вы за платите 520 тыс, а вернуть вы сможете 260 тыс. Только при условии официального дохода, а если он у вас небольшой то это может растянуться на долгие годы (3. 5-10 лет и т.д.) советую обратится за проведение сделки к хорошему риэлтеру. Который не только проведет сделку, а так же расъяснит вопросы налогообложения в вашей конкретной ситуации. А так же при возможности предложит пути оптимизации затрат.

Участник программы «‎Работаю честно»

Анатолий Юрьевич, даже если продавец нигде не работает, обязанность заплатить налог уже определяет его статус налогоплательщика!))

Может растянуться, а может нет. Возврат денег — это вопрос к налоговой, а не к риелтору. Согласна — с Викторией — доход тут не при чем — платить надо в любом случае, т.к. доход по сделке уже получен

Анатолий Юрьевич — и не 520 тыс, а только 260 тыс., т.к. перекрывается возвратом в 260тыс. о чем в декларации будет указано математическим действием — вычитанием..

Можно спросить почти о том же? Не работающий студент продал 1/4 долю в квартире (продавалась вся квартира за 7190000р.)доставшиюся ему по наследству менее 3лет назад и купил квартиру за 4380000р(в этот же день)Как практически происходит взаимозачёт,если к моменту составления налоговой дикларации , он ещё будет не работающим налогоплатильщиком.Придётся заплатить налог за проданную долю,а когда будет работать,тогда получит вычит.Что то я запуталась.

Налог — платить не надо, если вся целая квартира находилась в собственности более 3-лет.Собственность отсчитывается от первоначальных документов, т.е. с регистрации первоначальных документов. Если собственности целой квартиры менее трех лет, то налог исчисляется с целой квартиры, как объекта и делится по долям между собственниками. В первом случае — налог не платиться и получаете от гос-ва 260тыс. за покупку-уточните, в налоговой как. Во втором случае — 7190000минус1000000=6190000 делим на 4 человека=1547500 x 13%=201176тыс. — доля уплаты налога. С покупки воврат 260тыс — 201175= 58825 долг гос-ва перед каждым. Не обязательно получать именно работающим — бывает, что налоговая в конце года переводит деньги на счет или по частям, поэтому надо все уточнять непосредственно у них.

Налог на недвижимость: почему он вырос и как с этим быть

Что вообще изменилось?

Что это за стоимости и какая между ними разница?

Как узнать кадастровую стоимость?

Как снизить кадастровую стоимость?

Каковы ставки налога?

Какие есть вычеты?

Как рассчитать налог самостоятельно?

Кого уже коснулись изменения?

Коротко о недавних изменениях в налоговом законодательстве: почему увеличился налог на недвижимость, как он теперь рассчитывается и как его уменьшить, оспорив кадастровую стоимость.

Что вообще изменилось?

На днях многие получили уведомления об уплате налога на недвижимость. Но не все поняли, отчего в них такие заоблачные цифры. Всё дело в изменениях налогового законодательства.

1 января 2015 года вступил в силу закон, добавляющий в Налоговый кодекс новую главу «Налог на имущество физических лиц». Согласно ему, все регионы до 2020 года начнут взимать налоги на недвижимость, исходя из её кадастровой стоимости. Раньше налог рассчитывался по инвентаризационной стоимости.

Кадастровая стоимость считается максимально приближенной к рыночной, инвентаризационная же — наоборот. Если налог, рассчитанный по новой системе, оказался выше, чем рассчитанный по старой, то действует особая формула. Если в вашем регионе система введена с 2015 года, то в 2016 году вы платите 20% от нового налога, в 2017 году — 40%, в 2018 году — 60%, в 2019 году — 80%, в 2020-м и последующих годах — 100%.

Что это за стоимости и какая между ними разница?

Инвентаризационная стоимость — это стоимость жилья согласно оценке БТИ, основанная на важных для содержания недвижимости факторах. Это площадь, коммунальные удобства, качество конструкции и год постройки, а также стоимость строительных материалов и услуг на момент оценки.

Кадастровая стоимость — стоимость жилья согласно государственной оценке, полученная на основе рыночной информации в том числе для целей налогообложения. Она учитывает состояние жилого фонда, расположение, инфраструктуру и прочие значимые факторы.

Инвентаризационная стоимость чаще ниже рыночной. Кадастровая стоимость предусмотрена для максимального соответствия рыночной цене. Но в связи с тем, что кадастровая оценка проводится массово, а не для каждого конкретного объекта недвижимости, она может быть выше рыночной.

С 2020 года взимание налога по инвентаризационной стоимости производиться не будет.

Как узнать кадастровую стоимость?

  • Посмотреть в кадастровом паспорте. Если он оформлен после 2012 года, новый можно получить в Кадастровой палате или МФЦ.
  • Заказать кадастровый паспорт или выписку из него на сайте Росреестра. Это платно и подходит для тех, кому нужен юридически значимые документ.
  • Посмотреть в открытых данных на сайте Росреестра. Это можно сделать с помощью формы поиска или публичной карты. Информация, взятая из открытого доступа, носит ознакомительный характер и не имеет юридической силы.

Государственная кадастровая переоценка земель производится регулярно. Для получения наиболее актуальной информации пользуйтесь онлайн-источниками.

Как снизить кадастровую стоимость?

Кадастровую стоимость можно оспорить в двух случаях:

  • если при оценке объекта недвижимости использовались неверные сведения;
  • если кадастровая стоимость выше рыночной.

Если одно или оба основания присутствуют, можно оспорить кадастровую стоимость несколькими путями:

  • Через комиссию. Направьте в комиссию Росреестра в вашем регионе заявление о пересмотре кадастровой стоимости. К нему приложите документы, подтверждающие наличие ошибки (официальные бумаги, в которых указаны верные сведения об объекте недвижимости, или независимую оценку его стоимости).
  • Через суд. Для этого подаётся исковое заявление на местное отделение Росреестра, ответственное за кадастровую оценку вашей недвижимости, с приложением всех необходимых документов.

Подробности можно узнать из поясняющего видеоролика Росреестра.

За восемь месяцев этого года требования 90% истцов в спорах об определении кадастровой стоимости в суде были удовлетворены.

Каковы ставки налога?

Ставка налога — это процент от кадастровой стоимости недвижимости, который вам необходимо уплатить государству.

Конкретную информацию для вашего региона можно узнать на сайте ФНС.

К примеру, для квартиры в Москве определены следующие ставки налога:

  • при цене до 10 миллионов рублей — 0,1%;
  • от 10 до 20 миллионов рублей — 0,15%;
  • от 20 до 50 миллионов рублей — 0,2%;
  • свыше 50 миллионов рублей — 0,3%;
  • свыше 300 миллионов рублей — 2%.

Какие есть вычеты?

Вычет в данном случае — это установленный размер площади объекта недвижимости, который не облагается налогом.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены следующие вычеты:

  • для комнат — 10 квадратных метров;
  • для квартир — 20 квадратных метров;
  • для жилых домов — 50 квадратных метров.

В вашем регионе могут быть установлены вычеты большего размера.

В случае, если размер объекта недвижимости меньше размера вычета, последний при расчёте налога не учитывается.

Льготы не изменились. От уплаты налога на один объект недвижимости освобождены:

  • пенсионеры;
  • участники Великой Отечественной войны и боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • инвалиды первой и второй групп;
  • военнослужащие, прослужившие 20 лет и более;
  • уволенные в запас с аналогичным стажем;
  • прочие категории, предусмотренные законодательством.
Читайте так же:  Исполнительное производство сроки в таблицах

Как рассчитать налог самостоятельно?

Сделать это можно на сайте Федеральной налоговой службы, указав кадастровый номер недвижимости.

Кого уже коснулись изменения?

В этом году квитанции с новыми налогами за 2015 год придут жителям следующих регионов:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Республика Башкортостан;
  • Республика Бурятия;
  • Республика Ингушетия;
  • Карачаево-Черкесская Республика;
  • Республика Коми;
  • Республика Мордовия;
  • Республика Татарстан;
  • Удмуртская Республика;
  • Амурская область;
  • Архангельская область;
  • Владимирская область;
  • Ивановская область;
  • Магаданская область;
  • Нижегородская область;
  • Новгородская область;
  • Новосибирская область;
  • Пензенская область;
  • Псковская область;
  • Рязанская область;
  • Самарская область;
  • Сахалинская область;
  • Тверская область;
  • Забайкальский край;
  • Ярославская область;
  • Ханты-Мансийский АО.

Актуальный перечень регионов с новой налоговой системой есть на сайте ФНС России. Остальная часть страны присоединится до 2020 года.

Октябрь выставляет счет

Жители 28 регионов в налоговых уведомлениях увидят суммы налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости, приближенной к рыночной. У жителей остальных регионов налог по-прежнему будет исчислен исходя из инвентаризационной стоимости, но с применением коэффициента-дефлятора (на 2015 год — 1,147). Период для перехода всех регионов на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости ограничен 2020 годом.

В этом году срок уплаты налога для всех налогоплательщиков установлен единый — 1 декабря 2016 года, после этой даты начнут набегать пени. Они начисляются за каждый календарный день просрочки в размере 1\300 от действующей ключевой ставки ЦБ, сейчас она 10 процентов.

Подробнее обо всем этом и о льготах, которые положены налогоплательщикам, «РГ» рассказала заместитель директора Палаты налоговых консультантов Ирина Давидовская.

Ирина Леонидовна, зачем понадобился налог по кадастровой стоимости недвижимости?

Ирина Давидовская: Прежний порядок налогообложения имущества, применяемый с 1992 года, безнадежно устарел. Определение инвентаризационной стоимости во многом базировалось на методиках, принятых еще в советские времена.

С 2013 года не определяется инвентаризационная стоимость объектов недвижимости. Более того, сведения об инвентаризационной стоимости отсутствуют в государственном кадастре недвижимости. Именно поэтому сегодня при определении налога исходя из инвентаризационной стоимости за основу берется информация о стоимости, полученная налоговыми органами до 1 марта 2013 года, скорректированная на ежегодно устанавливаемый коэффициент-дефлятор.

Кроме того, прежний порядок уплаты налога на имущество потерял социальную справедливость. В прошлом году за автомобиль мы платили налог больше, чем за трехкомнатную квартиру в центре Москвы. А те, кто имеет дорогую, престижную недвижимость с видом на тихий зеленый двор, платили наравне с владельцами жилья под снос в промышленной зоне.

Переход к определению налога исходя из кадастровой стоимости направлен на изменение такой ситуации и учет факторов размещения недвижимости, в частности, месторасположения квартиры или дачи, наличия вокруг — дорог, школ, больниц, парков и т.д. Новый порядок приведет к справедливому распределению налоговой нагрузки между гражданами в зависимости от величины реальной стоимости их недвижимости.

Налоговое бремя вырастет?

Ирина Давидовская: Для отдельных категорий налогоплательщиков возрастет, а для отдельных снизится. Увеличение суммы налога почувствуют на себе прежде всего собственники «старого» жилья, построенного еще в советский период, поскольку инвентаризационная и кадастровая стоимости такого жилья — это совершенно разные суммы, отличающиеся в десятки раз. Вместе с тем владельцы малогабаритных квартир, приобретенных не так давно, могут получить в налоговом уведомлении за 2015 год меньшую сумму налога, поскольку новый порядок предусматривает предоставление обязательных вычетов.

Для однокомнатной квартиры площадью 32,6 кв. м в спальном районе Москвы налог вообще снизится: например, если раньше исходя из инвентаризационной стоимости налог составлял 2154 рубля, то по кадастровой — 1725 рублей. Не надо переживать и владельцам комнат до 10 квадратных метров или жилых домов небольшой площадью, до 50 кв. м. Благодаря вычетам им платить налог на такую недвижимость не придется.

Предусмотрен переходный период — налог год от года будет увеличиваться постепенно, в течение 4 лет. Ежегодно — на 20 процентов от суммы превышения налога, исчисленного по кадастровой стоимости, над суммой, которую вы платили в предыдущий год исходя из инвентаризационной стоимости. Так что по карману повышение ощутимо не ударит. Для этого введены понижающие коэффициенты, растянутые на четыре года: 0,2, 0,4, 0,6 и 0,8.

Что означают обязательные налоговые вычеты?

Ирина Давидовская: Это важный плюс в пользу налогоплательщиков и означает, что налог исчисляется с кадастровой стоимости не всей площади, а уменьшенной на определенную величину.

Например, для комнат эта величина определена в размере 10 квадратных метров. Это значит, если ваша комната 15 квадратных метров, то налог будет исчислен исходя из кадастровой стоимости 5 квадратных метров.

По аналогии предусмотрен вычет на квартиру — 20 кв. метров, на дом — 50 кв. метров.

Важный момент. Вычет предоставляется на каждое жилое помещение. Если у вас в собственности 2 квартиры, то вычет положен на каждую. Если у квартиры два собственника, то вычет предоставляется на квартиру.

Поскольку налог на имущество физлиц является местным налогом, то муниципалитетам предоставлено право увеличивать указанные вычеты, регулируя размеры налога для социально незащищенных групп граждан.

Какие же ставки установлены?

Ирина Давидовская: Законодатель предоставил местным властям право уменьшать их до нуля или увеличивать, но не более чем в три раза. Ставка в размере 0,1 процента по жилым помещениям может составлять от 0 до 0,3 процента. Например, для жилья в Москве (дом, квартира) до 10 миллионов рублей включительно введена ставка 0,1 процента от кадастровой стоимости. Ставка 0,15 процента — для квартир от 10 до 20 миллионов рублей. За недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 миллионов, налог рассчитают по ставке — 2 процента. В разных регионах свое ранжирование.

Важно знать, что предусмотрено несколько важных норм соцзащиты миллионов граждан. Так что переход на новую систему будет плавным.

Ирина Давидовская: От уплаты налога на имущество освобождены 15 льготных категорий физлиц.

Все льготные категории граждан при переходе на новый порядок уплаты налога сохранены. Прежде всего, это пенсионеры. Право на льготу остается у инвалидов I и II групп, инвалидов с детства. Более того, муниципалитетам предоставлено право расширять списки льготников. Например, освобождать от уплаты налога многодетные семьи (с тремя и более детьми) или матерей-одиночек.

Правда, если стоимость квартиры или коттеджа, собственником которых числится пенсионер или инвалид, превышает 300 миллионов рублей, то льготой они воспользоваться не смогут. А заплатят «за роскошь» по максимальной ставке — 2 %. «Планка» установлена, чтобы богатые граждане не переписывали, уклоняясь от налогов, на родственников-льготников свои покои.

Льготников ограничили нулевым налогом только для одного вида недвижимости — одной квартиры, одной дачи, одного гаража или машино-места по выбору самого гражданина.

Ирина Давидовская: И это, согласитесь, справедливый подход. Налоговым кодексом определены виды имущества, и по одному из объектов, относящемуся к разным видам имущества, льготник освобожден от налога! Такими видами имущества являются квартира (комната), жилой дом, гараж (машино-место). Все льготы по налогу носят заявительный характер. Налогоплательщик должен представить в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право на льготу. При наличии у льготника нескольких объектов недвижимости, относящихся к одному виду, следует определить объект, в отношении которого будет предоставляться льгота. Такой выбор делается до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого применяется налоговая льгота.

Для этого налогоплательщики могут написать заявления в любую налоговую инспекцию. Если они этого не сделают, то владельцы недвижимости освобождаются от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида с максимальной суммой налога.

Есть ли расчеты, как новый налог поможет муниципалитетам в пополнении бюджетов и, соответственно, улучшит жизнь самих налогоплательщиков?

Ирина Давидовская: В формировании каждого местного бюджета налог на имущество физлиц играет разную роль, но в целом его доля в России остается очень незначительной. В бюджете Москвы — это доли процента. Хотя в мире такие налоги являются бюджетообразующими — занимают долю не менее трети или половины. С переходом на исчисление налога по кадастровой стоимости роль местных налогов в формировании бюджетов муниципалитетов будет возрастать.

Слабым местом эксперты называют оценку кадастровой стоимости, насколько верно она определена. Если у человека возникают сомнения, что делать?

Ирина Давидовская: Действительно, кадастровая оценка недвижимости требует совершенствования. Пока укрупненная кадастровая оценка не учитывает индивидуальные особенности объектов недвижимости. Поэтому налогоплательщик в случае несогласия с кадастровой стоимостью имущества вправе ее оспорить. Обратиться в специальную комиссию, созданную в каждом регионе России, или в суд.

В Налоговом кодексе четко оговорены ситуации, когда кадастровая стоимость может быть изменена. Это исправление технической ошибки из-за неверных исходных сведений, изменение кадастровой стоимости по решению комиссии или суда.

Если до конца этого года обратиться в комиссию или суд с заявлением о завышении кадастровой стоимости, то при положительном решении вам пересчитают налог только за 2016 год. А вот налог за 2015 год пересчитать не удастся. Сделать его перерасчет за 2015 год поможет только доказанная техническая ошибка.

Какую помощь могут оказать налоговые консультанты?

Ирина Давидовская: Налоговые консультанты могут разъяснить порядок уплаты налога, права на предоставление льгот, помочь рассчитать налог.

Вчера Палата налоговых консультантов запустила социальный проект «Горячая линия», позвонив на которую бесплатно можно получить квалифицированную помощь по уплате не только налога на имущество физлиц, но и других налогов, а также узнать порядок возврата налога на доходы физлиц при личных расходах на платное лечение, образование, формирование пенсии, приобретение жилья.

Налоговики помогут разобраться

18-19 ноября во всех российских регионах территориальные подразделения Федеральной налоговой службы проведут День открытых дверей для плательщиков имущественных налогов. Налоговики будут вести прием населения по всем возникающим вопросам, связанным с исчислением и уплатой имущественных налогов.

Детальную информацию о правилах исчисления и порядке уплаты имущественных налогов физическими лицами также можно получить в офисах налоговых органов. Либо позвонив по единому телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Налог на недвижимость 2012 года