Как считать пособие по нетрудоспособности

Содержание страницы:

Шаг 4. Как посчитать пособие по временной нетрудоспособности?

09.01.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Сумма пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается по формуле (ч. 4, 5 ст. 14 Закона N 255-ФЗ):

Средний дневной заработок для расчета пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается по формуле (ч. 3 ст. 14 Закона N 255-ФЗ):

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается:

    • если работник ухаживал за больным членом семьи, то целиком — за счет средств ФСС (ч. 3 ст. 3 Закона N 255-ФЗ);
    • если болел сам работник, то первые три дня — за счет работодателя, а остальные дни болезни — за счет средств ФСС (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ). Сумма пособия, оплачиваемого за счет средств работодателя, определяется по формуле:

Пример. Определение суммы пособия по временной нетрудоспособности
Тимофеев Т.М. болел в феврале 2015 г., и ему положено пособие по временной нетрудоспособности за 11 календарных дней. Сумма выплат, учитываемых при расчете пособия по временной нетрудоспособности, составила 1 178 000 руб., а коэффициент, который зависит от страхового стажа, равен 0,8.
Средний дневной заработок Тимофеева Т.М. равен 1613,70 руб. (1 178 000 руб. / 730 дн.). Сумма пособия по временной нетрудоспособности за оплачиваемые дни болезни составит 14 200,56 руб. (1613,70 руб/дн. x 0,8 x 11 дн.), из которых:

    • 3872,88 руб. (14 200,56 руб. / 11 дн. x 3 дн.) будет оплачено за счет средств работодателя;
    • 10 327,68 руб. (14 200,56 руб. — 3872,88 руб.) будет оплачено за счет средств ФСС.

Размер пособия за месяц не может быть больше МРОТ, установленного на месяц, за который выплачивается пособие, если работник:

    • или имеет страховой стаж меньше 6 месяцев (ч. 6 ст. 7 Закона N 255-ФЗ);
    • или болел вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения. В этом случае в строке «Причина нетрудоспособности» листка нетрудоспособности будет проставлен дополнительный код — 021 (п. 3 ч. 1, ч. 2 ст. 8 Закона N 255-ФЗ);
    • или без уважительных причин нарушил больничный режим или не явился на врачебный осмотр в назначенный день и об этом сделана запись в строке «Отметки о нарушении режима» листка нетрудоспособности. Уважительность причины нарушения режима или неявки к врачу оценивает работодатель. Ограничение по размеру пособия применяется в отношении пособия, выплачиваемого за дни временной нетрудоспособности, начиная со дня, когда допущено нарушение (п. п. 1 — 2 ч. 1, ч. 2 ст. 8 Закона N 255-ФЗ).

Максимальная величина среднего дневного заработка для расчета пособия таким работникам приведена в таблице.

Если такой работник трудится в местности, для которой установлен районный коэффициент, то максимальный средний дневной заработок надо увеличить на соответствующий коэффициент.

Пример. Определение среднего дневного заработка для расчета пособия по временной нетрудоспособности при страховом стаже меньше 6 месяцев
Челобеев С.А. болел с 23 марта по 5 апреля 2015 г. (14 календарных дней). Его страховой стаж к началу болезни — 4 месяца 21 день. Фактический средний дневной заработок составил 461,59 руб.
Пособие по временной нетрудоспособности Челобееву С.А. будет рассчитано исходя из среднего дневного заработка:

    • 192,42 руб. — за 9 дней болезни в марте 2015 г. (с 23 по 31 марта);
    • 198,83 руб. — за 5 дней болезни в апреле 2015 г. (с 1 по 5 апреля).

Проверить правильность расчета суммы пособия вам поможет калькулятор пособий на сайте ФСС (http://portal.fss.ru/fss/sicklist/guest).

Как посчитать пособие по временной нетрудоспособности?

Законодательство гарантирует работающим гражданам, уплачивающим взносы на социальное страхование, оплату периодов их временной нетрудоспособности. Исчисление пособий по временной нетрудоспособности выполняется в порядке, определенном Федеральным законом № 255-ФЗ от 29.12.2006 г. Данный закон определяет основные аспекты выплат и порядок взаимодействия работодателей с органами ФСС.

Пособие по временной нетрудоспособности – документы, порядок расчета

Основанием для назначения застрахованному работнику пособия является представление работодателю листка временной нетрудоспособности. Его форма установлена Приказом Минздравсоцразвития № 347н от 26.04.2011 г. Расчет пособия по листку нетрудоспособности осуществляется исходя из среднедневного заработка сотрудника, коэффициента, определяемого страховым стажем работника (от 0,6 до 1), и количества дней больничного. Формула для расчета выглядит следующим образом:

Работникам, чей страховой стаж не превышает 6-ти месяцев, пособие выплачивается исходя из действующего на момент выплаты МРОТ. Он устанавливается постановлением Правительства и с 01.01.2015 года он составляет 5965 рублей. Для определения размера пособия данная сумма делится на 28, 30 или 31 (количество дней в месяце по факту) и умножается на количество дней болезни. Для остальных категорий застрахованных работников согласно ст. 13 закона 255-ФЗ для оплаты больничного рассчитывается средний заработок. Для этого суммируются все выплаты вознаграждения за два последних календарных года, предшествовавших наступлению временной нетрудоспособности, произведенные в пользу работника (в т.ч. выплаченные у другого работодателя), на которые начислялись взносы в ФСС. Путем деления полученной суммы на количество дней за 2 года (730) определяется размер среднедневного заработка.

Возмещение пособия по временной нетрудоспособности производится Фондом социального страхования по правилам, установленным статьей 3 закона № 255-ФЗ. Она определяет, что:

  • при болезни работника 3 первых дня больничного оплачиваются за счет работодателя, 4-й и последующие ни — из средств ФСС;
  • при уходе за больным членом семьи оплата листка временной нетрудоспособности производится полностью за счет средств Фонда.

При выплате пособия по временной нетрудоспособности проводки выглядят следующим образом:

  • сумма, выплаченная за счет средств работодателя, относится на сч. 20 по дебету и 70 по кредиту;
  • сумма, выплаченная за счет средств ФСС – на сч. 69-1 по дебету и 70 по кредиту.

Расчет пособия по временной нетрудоспособности в 2016 году

Пособие по временной нетрудоспособности является компенсацией работнику утраченного из-за болезни или по некоторым другим причинам заработка. В статье вы найдете примеры расчета пособия в 2016 году, категории лиц, которым полагается выплата пособия и случаи назначения пособия.

Право на пособие по временной нетрудоспособности имеют граждане, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности.

Обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности подлежат:

  • граждане РФ;
  • постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства;
  • временно пребывающие в РФ иностранные граждане и лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов).

Все о зарплате на онлайн-курсе в Школе Бухгалтера «Заработная плата. Средний заработок». Получите удостоверение о повышении квалификации и сертификат ИПБ России.

Случаи выплаты пособия по временной нетрудоспособности

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в случаях:

  • болезни работника;
  • травмы работника;
  • долечивания работника в российском санаторно-курортном учреждении сразу после стационарного лечения по направлению медучреждения;
  • протезирования в стационарном специализированном учреждении;
  • нахождения работника на карантине;
  • осуществления ухода за больным членом семьи;
  • осуществления ухода за ребенком в возрасте до семи лет, находящимся на карантине, или за другим недееспособным членом семьи.

Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы выплачивается застрахованному лицу за весь период временной нетрудоспособности до дня восстановления трудоспособности или установления инвалидности.

При долечивании застрахованного лица в санаторно-курортном учреждении, расположенном на территории Российской Федерации, непосредственно после стационарного лечения пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за период пребывания в санаторно-курортном учреждении, но не более чем за 24 календарных дня (за исключением больных туберкулезом).

Застрахованному лицу, признанному в установленном порядке инвалидом, пособие по временной нетрудоспособности (за исключением заболевания туберкулезом) выплачивается не более четырех месяцев подряд или пяти месяцев в календарном году. При заболевании указанных лиц туберкулезом пособие по временной нетрудоспособности выплачивается до дня восстановления трудоспособности или до дня пересмотра группы инвалидности вследствие заболевания туберкулезом.

Застрахованному лицу, заключившему срочный трудовой договор на срок до шести месяцев, а также застрахованному лицу, у которого заболевание или травма наступили в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования, пособие по временной нетрудоспособности (за исключением заболевания туберкулезом) выплачивается не более чем за 75 календарных дней по этому договору. При заболевании туберкулезом пособие по временной нетрудоспособности выплачивается до дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности). При этом застрахованному лицу, у которого заболевание или травма наступили в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается со дня, с которого работник должен был приступить к работе.

Расчет пособия по временной нетрудоспособности

При расчете пособия по временной нетрудоспособности следует учитывать:

  1. Расчет производится только на основании оригинала больничного листа.
  2. Работник имеет право обратиться за пособием в течение 6 месяцев.
  3. Если уволившийся работник в течение 30 календарных дней после увольнения обратится с просьбой об оплате пособия по временной нетрудоспособности, то бывший работодатель должен удовлетворить его просьбу.
  4. Болел работник сам или осуществлял уход за больным членом семьи.
  5. Исходя из МРОТ также выплачиваются пособия в случаях, если сотрудник нарушил без уважительных причин режим, предписанный лечащим врачом, или не явился в назначенный срок на осмотр ко врачу или на проведение медико-социальной экспертизы, или больничный получен вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения.

Из расчетного периода исключаются:

  • периоды временной нетрудоспособности;
  • периоды отпуска по беременности и родам, а также по уходу за ребенком;
  • периоды освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы, на которую не начислялись страховые взносы в ФСС РФ.

Не исключаются из расчетного периода дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами.

В случае отсутствия у застрахованного лица на день обращения за пособием по временной нетрудоспособности справки (справок) о сумме заработка, необходимой для назначения указанных пособий в соответствии с ч 5, 6 ст. 13 Закона № 255-ФЗ, соответствующее пособие назначается на основании представленных застрахованным лицом и имеющихся у страхователя (территориального органа страховщика) сведений и документов. После представления застрахованным лицом указанной справки (справок) о сумме заработка производится перерасчет назначенного пособия за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих дню представления справки (справок) о сумме заработка.

Выплаты, которые включаются в расчет по временной нетрудоспособности

  1. Выплаты, произведенные работнику в расчетном периоде.
  2. Выплаты включаются в пределах облагаемого взносами лимита, действовавшего в конкретном году.
  3. На выплаты должны быть начислены страховые взносы.
Читайте так же:  Справка о доходах инструкция по заполнению

О расчете всех видов социальных пособий узнайте на вебинаре в Школе бухгалтера «Социальные пособия. Правила расчета в 2016 году» Пример расчета пособия по временной нетрудоспособности:

Ручкину В.С. выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 01 февраля по 10 февраля 2016 года (10 календарных дней). Трудовой стаж Ручкина В.С. составляет 6 лет. В течение 2014 года работнику была начислена заработная плата — 654 000 рублей. В 2015 году данному работнику была начислена заработная плата — 630 000 рублей.

Определим размер пособия по временной нетрудоспособности:

Решение

  1. Определяем сумму заработной платы за расчетный период в течение двух предшествующих лет.
    За 2014 год = 654 000 рублей.
    За 2015 год = 630 000 рублей.
    За 2014 г. будет включаться только заработок в размере 624 000 рублей, так как больше максимальной базы для исчисления страховых взносов ФСС работодателю не возместит. За 2015 год выплаты, произведенные Сушкину, следует включить в расчет в полном объеме.
    Суммы выплат, которые следует включить в расчет, составит:
    624 000 + 630 000 руб. = 1 254 000 руб.
  2. Рассчитываем среднедневной заработок.
    1 254 000 / 730 = 1 717,81 рублей × 100 % = 1 717,81 руб.
  3. Определяем размер пособия по временной нетрудоспособности. Он составит:
    1 717,81 × 10 = 17 178,10 руб.

Пособие по временной нетрудоспособности исходя из МРОТ

Пособие исходя из МРОТ исчисляется в случаях, когда:

  1. Отсутствует заработок работника в расчетном периоде.
  2. Заработок работника за полный календарный месяц ниже МРОТ.
  3. Стаж работника менее 6 месяцев.
  4. Работник нарушил режим, предписанный врачом.

Кочкина А.А. заболела 25 ноября и проболела пять календарных дней. Данная работница работает в организации с 11 ноября. Расчетный период Кочкиной А.А. не отработан. Страховой стаж 10 месяцев. В местности, где работает данная сотрудница, установлен районный коэффициент 1,6.

(6204 руб. × 24 мес.) / 730 дн. × 60% 5 дн. × 1,6 = 979,04 руб.

Размер пособия, даже если оно рассчитывается исходя из МРОТ, зависит от страхового стажа!

Расчет пособия по временной нетрудоспособности

Последний раз обновлено:

  • расчетный период и сумму выплат, облагаемых страховыми взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный период, учитываемую при расчете пособия;
  • дневное пособие работника и количество дней, за которое рассчитывается пособие;
  • действующий на момент наступления страхового случая МРОТ.

Как определить сумму выплат за расчетный период

Расчетный период для оплаты больничного – это два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности.

В общей сумме заработка за расчетный период учитывают все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, на которые были начислены страховые взносы в ФСС РФ (п. 2 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

При расчете среднего заработка учитывают:

  • заработную плату, начисленную работникам по тарифным ставкам, должностным окладам, по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг);
  • заработную плату, выданную в неденежной форме;
  • комиссионное вознаграждение;
  • вознаграждение лицам, замещающим государственные должности и должности государственной гражданской службы;
  • заработную плату преподавателям системы профтехобразования за часы работы сверх уменьшенной годовой нагрузки;
  • авторское вознаграждение работников редакций средств массовой информации;
  • надбавки и доплаты (за классность, квалификационный разряд, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
  • выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (в местностях с особыми климатическими условиями, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно);
  • премии и вознаграждения (в том числе годовые и за выслугу лет);
  • другие выплаты, которые включают в базу для начисления страховых взносов (например, суммы материальной помощи работнику, превышающие в год 4000 рублей).

Повышение зарплаты учитывают с даты, когда сотруднику фактически подняли оклад.

Обратите внимание: не имеет значения число календарных дней, за которые начислены заработная плата или другие вознаграждения в расчетном периоде. Их количество для расчета пособия по временной нетрудоспособности в связи с болезнью или травмой самого работника всегда принимается равным 730 дням.

Фактический заработок должен учитываться за каждый календарный год в сумме, которая не превышает предельной базы для начисления страховых взносов. Этот порядок применяют начиная с 2010 года, и вот значения предельных баз (лимиты за ранние периоды вам могут пригодиться, если работник обратится к вам с заменой лет расчетного периода):

  • 2019 г. — 865 000 руб.
  • 2018 г. — 815 000 руб.
  • 2017 г. — 755 000 руб.
  • 2016 г. — 718 000 руб.
  • 2015 г. — 670 000 руб.
  • 2014 г. — 624 000 руб.
  • 2013 г. — 568 000 руб.
  • 2012 г. — 512 000 руб.
  • 2011 г. — 463 000 руб.
  • 2010 г. — 415 000 руб.
  • до 2010 г. — 415 000 руб.

Петров работает в АО «Актив» и имеет общий страховой стаж шесть лет.

В феврале 2019 года Петров болел. Определим сумму заработка Петрова за расчетный период для расчета пособия.

В расчетный период входят 2017 и 2018 годы. В расчетном периоде Петрову начислены выплаты в сумме 1 480 000 руб.:

  • январь – декабрь 2017 года – 780 000 руб.
  • январь – декабрь 2018 года – 700 000 руб.

Как видно, фактический заработок Петрова за 2017 год превышает предельную базу для начисления взносов (780 000 руб. › 755 000 руб.) и не достиг ее максимального предела в 2018 году (700 000 руб. ‹ 815 000 руб.). Поэтому сумму пособия нужно рассчитывать, исходя из предельной базы для начисления взносов за 2017 год, а за 2018 год — исходя из фактических выплат, начисленных в пользу Петрова.

Фактический заработок, исходя из которого бухгалтер должен рассчитывать пособие Петрову, составляет 1 455 000 руб. (755 000 руб. + 700 000 руб.).

Какие выплаты не учитывают

Обратите внимание: в расчет среднего заработка включают все выплаты и вознаграждения, на которые начислены страховые взносы, независимо от того, предусмотрены они системой оплаты труда или нет. Если работник в расчетном периоде получал какие-либо выплаты, входящие в перечень не облагаемых выплат, перечисленных в статье ст. 422 НК РФ, то эти выплаты не учитывают при расчете среднего заработка для исчисления пособия по временной нетрудоспособности. В частности, из общей суммы выплат работнику необходимо исключить:

  • пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам;
  • компенсационные выплаты (в пределах норм);
  • вознаграждение, выплачиваемое по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам.

Ежемесячный оклад Петрова – 15 000 руб. За вредные условия труда он получает надбавку в размере 30% оклада. Кроме того, Петров ежемесячно получает плату в размере 3000 руб. по договору аренды его автомобиля. В декабре 2016 года и в январе 2017 Петрову были начислены доплаты за работу в выходные дни в сумме 1182 руб., а в июне 2017 года ему была оказана материальная помощь в размере 10 000 руб.

Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывают исходя из среднего заработка за последние два календарных года до года наступления нетрудоспособности.

Следовательно, в 2018 году в расчетный период Петрова войдут январь – декабрь 2016 года и январь – декабрь 2017 года. Заработок Петрова, учитываемый при расчете пособия, составит:

(15000 руб. + 15000 руб. × 30%) × 24 мес. + 1182 руб. + 6000 руб. = 475 182 руб.

Сумма арендной платы не включена в заработок, учитываемый при расчете пособия, так как она выплачена по гражданско-правовому договору и, следовательно, на нее не начислялись страховые взносы.

Пособие исходя из МРОТ

Если в расчетном периоде (два года, предшествующие наступлению страхового случая) фактический заработок работника оказался меньше минимального, расчет пособия нужно проводить исходя из минимального заработка. Минимальный заработок – это действующая на начало периода, в котором произошел страховой случай, сумма МРОТ, умноженная на 24 месяца.

С 1 января 2019 года минимальный размер оплаты труда (федеральный МРОТ) составляет 11 280 рублей. С 1 января по 30 апреля 2018 года МРОТ составлял 9489 рублей. С 1 мая по 31 декабря 2018 года минимальный размер оплаты труда был повышен до прожиточного минимума до 11 163 рублей в месяц (Федеральный закон от 7 марта 2018 г. № 41-ФЗ).

Смирнов В. П. работает в АО «Актив» с 1 июля 2018 года. В мае 2019 года Смирнов заболел. Время его болезни составило 5 календарных дней. За два календарных года, которые предшествуют наступлению временной нетрудоспособности (январь – декабрь 2017 года и январь – декабрь 2018 года), Смирнов заработал всего 200 000 руб.

Минимальный заработок для расчета пособия равен 270 720 руб. (11 280 руб. × 24 мес.). Эта сумма превышает фактический заработок Смирнова, поэтому его пособие будет рассчитано так:

270 720 руб. : 730 дн. × 60% × 5 дн. = 1 113 руб.

Пособие в размере не более 1 МРОТ за полный календарный месяц болезни выплачивают и тем работникам, которые имеют страховой стаж менее шести месяцев (п. 6 ст. 7 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Если при этом застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок (рассчитанный исходя из МРОТ), определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица. Например, если сотрудник работает 3 часа в день при восьмичасовом рабочем дне — это будет 3/8, если он работает 2 дня в неделю при пятидневке — 2/5 и т.д.

Если у сотрудника стаж меньше 6 месяцев, пособие по больничному листу, не может быть больше МРОТ за полный календарный месяц, скорректированного по величине стажа, то есть в размере 60% (такой размер больничного установлен для сотрудников, в которых страховой стаж меньше 5 лет).

Петров работает в компании с 10 января 2019 года. В мае он заболел и принес больничный лист, выписанный с 20 по 25 мая на 5 календарных дней.

Для расчета пособия нужно взять величину среднего дневного заработка, рассчитанного из МРОТ. Это сумма 371 руб. (11 280 руб. х 24 : 730). Корректируем ее в соответствии со стажем и получаем 222,60 руб. (371 руб. х 60%).

Максимально допустимая сумма пособия за апрель, в котором 30 дней, не может быть больше величины МРОТ. Исходя из произведенного расчета среднего дневного заработка, получаем 6678 руб. (222,60 руб. х 30 дн.). Это меньше МРОТ.

Сумма пособия составит 1113 руб. (222,60 руб. х 5 дн.).

Если же пособие исчисляется из фактического заработка застрахованного лица за расчетный период, то уменьшать этот заработок в зависимости от продолжительности рабочего времени, установленного на момент наступления страхового случая, нельзя (письмо ФСС РФ от 16 ноября 2015 г. № 02-09-14/15-19990).

Читайте так же:  Компенсация белоруссия

Обратите внимание: если сотрудник перед наступлением временной нетрудоспособности не отработал в вашей компании два календарных года, то для того, чтобы не потерять в деньгах при расчете пособия, он должен (в его интересах) представить справку от предыдущего работодателя о размере своей заработной платы.

Замена лет расчетного периода

При расчете среднего заработка надо исключить выплаты, не облагаемые страховыми взносами, в частности, суммы пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также суммы пособий по уходу за ребенком.

На практике может случиться так, что работающая женщина уходит на больничный, а перед этим один или несколько лет она находилась в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком.

То есть в периоде для расчета пособия по временной нетрудоспособности (два календарных года, которые предшествуют наступлению года временной нетрудоспособности) не было выплат, которые можно учесть при расчете больничного.

В этом случае по ее желанию один или два года могут быть заменены другими периодами, если это приведет к увеличению размера пособия (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Замена лет расчетного периода на любые предшествующие годы (год) не допускается, а можно только брать годы, непосредственно предшествующие году наступления страхового случая.

Предположим, Румянцева Т.А. работает в ООО «Пассив» 4 года. Ее оклад все это время не менялся и составлял 10 000 рублей. С 11 по 21 января 2018 года работница болела. Страховой стаж Румянцевой более 8 лет. Предположим, в 2016 году она находилась в отпуске по уходу за ребенком, а в 2014 году работала. Остальные годы она проработала полностью. Рассчитаем размер пособия Румянцевой двумя способами: с заменой расчетного периода и без него.

1. Если сотрудница не обратится с заявлением о замене расчетного периода, размер дневного пособия составит:

10 000 руб. × 12 мес. : 730 дн. × 100% = 164,38 руб.

2. Сотрудница обратилась с заявлением заменить 2016 год, который она находилась в отпуске по уходу за ребенком, на 2014 год, который она отработала полностью. В этом случае размер дневного пособия будет исчисляться исходя из заработной платы, начисленной в 2014 – 2015 гг., и составит:

10 000 руб. × 24 мес. : 730 дн. × 100% = 328,77 руб.

Как видно из примера, Румянцевой второй вариант значительно выгодней. Поэтому она вправе написать заявление о замене расчетного периода для исчисления пособия по временной нетрудоспособности.

Особенности учета премий

Чаще всего премии выплачивают по итогам месяца, квартала или года. Также фирма может выплачивать единовременные премии к юбилеям, праздникам или другим событиям.

При расчете пособий учитываются любые премии, выплаченные в рамках трудовых отношений с сотрудником, включая премии непроизводственного характера.

Их учитывают в сумме, в которой они начислены.

Белов И.Н. работает только в ООО «Пассив». Его общий страховой стаж более 8 лет, то есть работник имеет право на 100% размер пособия по временной нетрудоспособности. В апреле текущего года Белов проболел 5 календарных дней и предъявил в бухгалтерию больничный лист. Для расчета пособия бухгалтер должен учесть все облагаемые страховыми взносами в ФСС выплаты Белову за два расчетных календарных года, предшествующих наступлению болезни сотрудника.

Первый расчетный год (2016 год)

В этом году работник получал оклад 20 000 руб. в месяц. Согласно Положению о премировании ему были начислены ежемесячные премии в размере 15% от оклада. Также ему было выплачена квартальная премия в размере 100% от оклада и премия в связи с юбилеем в размере 50% от оклада.

Фактический заработок Белова для расчета пособия по временной нетрудоспособности за первый расчетный год составил:

20 000 руб. × 12 мес. + 20 000 руб. × 15% × 12 мес. + 20 000 руб. + 10 000 руб. = 306 000 руб.

Второй расчетный год (2017 год)

В этом году работника повысили в должности и он получал оклад 30 000 руб. в месяц. Ему также начислялись ежемесячные премии в размере 15% от оклада. За высокие производственные показатели Белов получил квартальную премию в размере 100% от оклада. К Новому году ему была выплачена денежная премия в размере 50% от оклада.

Фактический заработок Белова для расчета пособия по временной нетрудоспособности за второй расчетный год составил:

30 000 руб. × 12 мес. + 30 000 руб. × 15% × 12 мес. + 30 000 руб. + 15 000 руб. = 459 000 руб.

Весь фактический заработок Белова за первый и второй расчетный год можно учесть при расчете пособия, так как он не превышает в каждом году предельной базы для начисления взносов. За первый год он не превысил 718 000 руб., а за второй — 755 000 руб.

Место назначения пособия

Если на момент наступления страхового случая заболевший сотрудник два предшествующих года работал и продолжает работать в одной фирме, то пособие ему будет выплачивать этот работодатель.

Если работодателей было несколько, то вариантов расчета пособия существует три (ст. 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

1. Первый вариант: если на момент наступления страхового случая застрахованное лицо работает у нескольких работодателей и в двух расчетных годах было занято у них же, то пособие назначает и выплачивает каждый работодатель без учета выплат другого работодателя. Это подтвердил ФСС России в своем письме от 14 ноября 2013 года № 15-03-14/12-13959.

Работник ООО «Пассив» Рогов работает по совместительству в АО «Актив». В двух предшествующих годах он работал в этих же организациях. В марте текущего года Рогов болел. Из поликлиники работник принес два листка временной нетрудоспособности – для каждой организации. Пособие выплатит ему каждая из них исходя из выплаченных Рогову за расчетный период сумм.

2. Второй вариант: если на момент наступления страхового случая человек работает в нескольких организациях, а в двух предшествующих годах работал в других, то пособие он может получить по одному из последних мест работы по своему выбору.

Работник ООО «Пассив» Рогов в одном из двух предшествующих году назначения пособия лет работал в ООО «Пассив» и по совместительству в АО «Актив», в другом – в ООО «Сальдо» и по совместительству в ООО «Акцепт». В марте текущего года Рогов болел. Из поликлиники работник принес листок временной нетрудоспособности. Для назначения и выплаты пособия он может предъявить его либо в ООО «Пассив», либо в АО «Актив». Выбранная организация назначит и выплатит Рогову пособие с учетом выплат всех работодателей.

3. Третий вариант: если на момент наступления страхового случая человек работает в нескольких организациях, а в двух предшествующих годах работал и у этих, и у других работодателей, то пособие он может получить либо по каждому месту работы без учета выплат других работодателей (первый вариант), либо по одному из последних мест работы по своему выбору (второй вариант).

Как подтвердить заработок, полученный от другого работодателя

Сумму выплат, полученных в расчетном периоде, которая учитывается при расчете пособия по месту его выплаты, подтверждают справкой о сумме заработка, на которую начислялись страховые взносы, за два календарных года, предшествующих году прекращения трудовых отношений работника и работодателя, или году обращения человека за справкой, а также и за текущий год. Так же справка должна содержать информацию о количестве дней временной нетрудоспособности, декретного отпуска и отпуска по уходу за ребенком, а также периодах, в которые за работником сохранялся средний заработок, но на него не начислялись взносы. Эти данные необходимы для расчета «декретных» и «детских» пособий, так как эти дни исключают из расчетного периода.

Работодатель обязан выдать ее работнику в день увольнения или по письменному заявлению уволившегося работника. Форма справки утверждена приказом Минтруда РФ от 30 апреля 2013 года № 182н. Она может быть заполнена так, как показано ниже:

Калькулятор больничного листа

Бесплатный калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности (больничный лист) в соответствии со всеми правилами.

При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. С 1 января 2019 года МРОТ увеличен до 11 280 рублей (ст. 3 Федерального закона от 28.12.2017 N 421-ФЗ). Калькулятор содержит подсказки со ссылками на статьи нормативных документов.

Инструкция по использованию онлайн-калькулятора расчета больничного листа

Заболевание, травма, уход за больным членом семьи, другие случаи временной нетрудоспособности — расчет любого больничного в Контуре соответствует действующему законодательству. Калькулятор рассчитывает больничные всего за 3 шага.

  • Шаг 1. Укажите данные из листа нетрудоспособности (больничного листа).
  • Шаг 2. Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года. Они нужны для расчета среднего дневного заработка.
  • Шаг 3. Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного, с учетом страхового стажа сотрудника. Сумму выплаты за счет организации и за счет ФСС Контур.Бухгалтерия рассчитает автоматически.

Пример расчета больничного с помощью калькулятора на видео

Этот калькулятор является частью Контур.Бухгалтерии. Больничные рассчитываются автоматически на всех тарифах кроме Бухгалтерии и Бухгалтерии +. Еще сервис легко считает зарплату, декретные и отпускные, позволяет вести учет сотрудников и дивидендов, начислять зарплатные налоги и взносы, готовить и отправлять отчетность по сотрудникам в ПФР, ФСС и ФНС. Это очень удобно.

За незаконную блокировку счета налоговики обязаны выплатить проценты

С 1 января 2013 года организации на «упрощенке» будут сдавать баланс

Российская организация имеет формальное право закупить иностранный товар в Европе и продать его третьим лицам без завоза на территорию РФ.

Минфин предлагает отменить для ИП обязательный счет в банке. Ведомство рекомендует либерализовать кассовую дисциплину для индивидуальных предпринимателей

Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности

16.11.2012

Пособие по временной нетрудоспособности

Алгоритм расчета пособия по временной нетрудоспособности

1. Проверить правильное заполнение больничного в медицинском учреждении.

2. Проверить, не нарушен ли срок обращения за пособием.

Пособие по временной нетрудоспособности назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня

— восстановления трудоспособности (установления инвалидности) самого застрахованного лица в случае заболевания или травмы ;

— со дня окончания периода освобождения от работы в случае ухода за больным членом семьи ;

— со дня окончания периода освобождения от работы по причине карантина в случае карантина самого застрахованного лица , а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи , признанного в установленном порядке недееспособным;

Читайте так же:  Судебные приставы ул.часовая д.28

— со дня окончания периода освобождения от работы по причине протезирования , осуществляемого по медицинским показаниям в стационаре;

— со дня окончания периода освобождения от работы в связи с долечиванием в санаторно-курортных учреждениях, расположенных на территории РФ, непосредственно после стационарного лечения.

Т.е., пособие по временной нетрудоспособности назначается работнику, если он представил своему работодателю больничный не позднее 6 месяцев с даты, указанной в поле «Приступить к работе» этого больничного листа.

Если данный срок пропущен, то работодатель не вправе назначать пособие по этому больничному листу. В таком случае решение о назначении пособия принимается территориальным органом ФСС при наличии уважительных причин пропуска срока обращения за пособием.

3. Рассчитать страховой стаж работника.

Алгоритм расчета страхового стажа

— Определить периоды, включаемые в страховой стаж , т.е. даты начала и окончания каждого периода работы, включаемого в страховой стаж (периоды работы, включаемые в трудовой стаж, должны быть подтверждены соответствующими документами).

Определить продолжительность в календарных днях каждого периода, включаемого в страховой стаж (количество календарных дней в каждом периоде работы, включая день

— Подсчитать общую продолжительность страхового стажа в календарных днях (сумма продолжительности всех периодов, включаемых в страховой стаж)

— Выделяем количество полных месяцев (общее количество календарных дней, включаемых в страховой стаж, делим на 30 календарных дней)

— Выделяем количество полных лет (количество полных месяцев страхового стажа делим на 12)

— Определяем продолжительность страхового стажа в годах, месяцах и днях (собираем воедино данные, полученные в предыдущих действиях)

Подсчет производится по календарю с даты приема по дату увольнения. По организации, в которой сотрудник работает в настоящее время – с даты приема на работ по день, предшествующий началу болезни.

4. Определить, за сколько дней положено работнику пособие.

Для определения количества оплачиваемых календарных дней по конкретному случаю временной нетрудоспособности, нужно из числа дней периода временной нетрудоспособности (освобождения от работы) вычесть количество дней, которые попадают на этот период, но не подлежат оплате согласно законодательству.

Следует учитывать, что ограничения оплаты больничного по уходу за больным ребенком (или другим членом семьи) установлены для каждого ребенка (члена семьи) застрахованного лица. То есть, необходимо вести раздельный учет продолжительности выплаты пособий по каждому ребенку (другому члену семьи). Ограничение применяется отдельно по каждому ребенку застрахованного лица.

Периоды, за которые выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности и их продолжительность

Категория застрахованных лиц

Страховой случай

Период, за который выплачивается пособие

Основание

Все застрахованные лица, кроме лиц, указанных в строках 2-5

Общий случай заболевания или травмы работника

За весь период временной нетрудоспособности (установления инвалидности)

П. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Работники, признанные в установленном порядке инвалидами

Заболевание (за исключением заболевания туберкулезом) или травма

Не более 4-х месяцев подряд или 5-ти месяцев в календарном году

П. 3 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

За весь период временной нетрудоспособности до дня восстановления трудоспособности или до дня увеличения степени ограничения способности к трудовой деятельности вследствие заболевания туберкулезом.

П. 3 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Работники, заключившие срочный трудовой договор (срочный служебный контракт) на срок до 6 месяцев

Заболевание (за исключением заболевания туберкулезом) или травма

Выплачивается не более чем за 75 календарных дней по этому договору

П. 4 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Выплачивается до дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности с ограничением способности к трудовой деятельности) за весь период временной нетрудоспособности

П. 4 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Лица, у которых заболевание или травма наступили в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования

Заболевание (за исключением заболевания туберкулезом) или травма

Со дня, с которого работник должен был приступить к работе, но не более чем за 75 календарных дней по этому договору

П. 4 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Со дня, с которого работник должен был приступить к работе, до дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности)

П. 4 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Все застрахованные лица, имеющие право на пособие по временной нетрудоспособности на время долечивания

Долечивание в санаторно-курортном учреждении на территории РФ непосредственно после стационарного лечения

За период пребывания в санаторно-курортном учреждении, но не более чем за 24 календарных дня (за исключения заболевания туберкулезом)

П. 2 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Все застрахованные лица, имеющие право на пособие по временной нетрудоспособности на время карантина

Карантин самого работника

За все время его отстранения от работы в связи с карантином

П. 6 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Карантин детей до 7 лет, посещающих дошкольные образовательные учреждения, или других членов семьи, признанных в установленном порядке недееспособными

За весь период карантина

П. 6 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Все застрахованные лица, имеющие право на пособие по временной нетрудоспособности на время протезирования

Протезирование по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении

За весь период освобождения от работы по этой причине, включая время проезда к месту протезирования и обратно

П. 7 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Все застрахованные лица

Уход за больным членом семьи

Зависит от возраста члена семьи, причины заболевания и пр. (см.ниже)

П. 5 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Период, за который выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности при необходимости ухода за больным членом семьи

Заболевший член семьи, за которым осуществляется уход

Период, за который выплачивается пособие

Предельная продолжительность выплаты пособия по уходу за каждым членом семьи в течение календарного года

Основание

Ребенок в возрасте до 7 лет (кроме случаев, указанных в строках 2, 4-6)

За весь период амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационаре

60 календарных дней

в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком

Пп. 1 п. 5 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Ребенок в возрасте до 7 лет при заболевании, включенном в перечень заболеваний, определяемый Минздравсоцразвития РФ

За весь период амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационаре

90 календарных дней

в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком в связи с этим заболеванием

Пп. 1 п. 5 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Ребенок в возрасте от 7 до 15 лет

До 15 календарных дней по каждому случаю амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационаре

45 календарных дней

в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком

Пп. 2 п. 5 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Ребенок – инвалид в возрасте до 15 лет

За весь период амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационаре

120 календарных дней

в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком

Пп. 3 п. 5 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Ребенок в возрасте до 15 лет, являющийся ВИЧ-инфицированным

За весь период совместного пребывания с ребенком в стационаре

Без ограничений

Пп. 4 п. 5 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Ребенок в возрасте до 15 лет при его болезни, связанной с поствакцинальным осложнением, при злокачественных новообразованиях, включая злокачественные новообразования лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей

За весь период амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационаре

Без ограничений

Пп. 5 п. 5 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Другой член семьи (за исключением указанных выше) при амбулаторном лечении

Не более чем за 7 календарных дней по каждому случаю заболевания

30 календарных дней

в календарном году по всем случаям ухода за этим членом семьи

Пп. 5 п. 5 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

При заболевании 2-х и более детей одновременно выдается один больничный по уходу за ними.

При заболевании второго (третьего) ребенка в период болезни первого больничный, выданный по уходу за первым ребенком, продлевается до выздоровления всех детей без зачета дней, совпавших с днями освобождения от работы по уходу за первым ребенком. При этом в листке нетрудоспособности указываются даты начала и окончания заболевания, имена, возраст всех детей.

Пособия по временной нетрудоспособности не назначаются:

1) за период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ, за исключением случаев утраты трудоспособности работником вследствие заболевания или травмы в период ежегодного оплачиваемого отпуска;

2) за период отстранения от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начисляется заработная плата;

3) за период заключения под стражу или административного ареста;

4) за период проведения судебно-медицинской экспертизы;

5) за период простоя (кроме случаев, когда временная нетрудоспособность началась до периода простоя и продолжалась в период простоя).

5. Определить предельную величину среднего заработка на день наступления страхового случая.

Для определения предельной величины среднего заработка необходимо сравнить суммы начисленного заработка (выплат, облагаемых взносами в ФСС по временной нетрудоспособности) за последние 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности (отдельно за каждый год) с предельной величиной базы для начисления страховых взносов (так, в 2010 году эта сумма составляла 415000 рублей, в 2012 – 512000 рублей) – если страховой стаж работника на день наступления временной нетрудоспособности составляет 6 месяцев и более.

Если страховой стаж работника менее 6 месяцев, то пособие выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц МРОТ, установленного законодательством.

6. Определить сумму среднего дневного заработка, которая используется для расчета пособия по временной нетрудоспособности.

Расчет среднего дневного заработка производится путем деления суммы начисленного заработка за последние 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, на 730 (данное число изменению не подлежит даже в том случае, если 2 года отработаны не полностью).

В средний заработок, исходя из которого рассчитывается пособие, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, которые включаются в базу для начисления страховых взносов в ФСС.

7. Рассчитать сумму дневного пособия по временной нетрудоспособности.

СДЗ = ЗП / 730

СДЗ – средний дневной заработок

ЗП – заработная плата за расчетный период (2 календарных года, предшествующих году наступления страхового случая).

8. Рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности. При необходимости отдельно рассчитать сумму, выплачиваемую за счет средств работодателя и за счет средств ФСС.

На размер пособия по временной нетрудоспособности накладываются ограничения в процентах от среднего заработка.

Размер пособия по временной нетрудоспособности в зависимости от трудового стажа

Продолжительность страхового стажа

Размер пособия в % от среднего заработка

Как считать пособие по нетрудоспособности