Перерасчет страховых взносов в 1с зуп

ЗУП 3.1 перерасчет страховых взносов?

При сдаче исходного РСВ за 9 месяцев надо было ставить дату подписи 30.09.2017. Тогда отчет заполняется без учета сторнирования. Потом дату подписи меняете на фактическую дату подписи.

Потом делаете корректирующий РСВ, ставите реальную дату подписи из октября, и отчет заполняется с учетом сторнирования, как база, так и взносы.

(4) ЧТо касается ФНС ждет объяснений, не вполне понял, что именно им не нравится. Лучше уточнить.

Попробуйте схему, которую описал выше.

Кадровый учет и расчет зарплаты в 1С 8.3 ЗУП 3.1

Здравствуйте уважаемые посетители zup1c. В сегодняшней статье мы поговорим о том, как в 1С ЗУП 3.1 (3.0) отразить доначисление (перерасчет) страховых взносов по дополнительным тарифам в текущем месяце за предыдущие периоды, по которым уже сдана отчетность, и как сделать, чтобы в программе это произошло автоматически. Рассмотрим особенности поведения программы (вникнем в тонкости формирования движений в регистре «Учет доходов для исчисления страховых взносов»), а также посмотрим, как подобные доначисления отражаются в регламентированной отчетности РСВ-1. Как всегда, изучим все вопросы на простом примере.

Читайте также:

Особенности автоматического доначисления страховых взносов в 1С ЗУП 3

Аудит базы 1С ЗУП. Отчеты 4-ФСС, РСВ и 6-НДФЛ — мастер-класс по проверке основных регламетнированных отчетов 1С ЗУП.

Азбука отчетности — видеоуроки по построчному заполнению форм регламентированной отчетности в 1С.

Справочная система по 1С — бесплатно на 14 дней (после регистрации доступ к семинару «Отчетность по взносам в 1С (4-ФСС, РСВ, СЗВ-СТАЖ)», который состоится 18.01 + запись).

В нашем примере 01.06.2016 принят на работу сотрудник на должность, для которой не был указан дополнительный тариф. В организации ведется штатное расписание, в разделе «Настройка» — Кадровый учет – Настройка штатного расписания установлен флажок – Ведется штатное расписание, поэтому именно в штатной единице на вкладке «Дополнительно» задаются параметры для исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам (подробно про настройку расчета дополнительных взносов можно почитать здесь). В нашем случае все поля данных настроек пустые, т.е. с сотрудника взносы по доп.тарифам не исчисляются.

Проверим, так ли это. Начислим сотруднику зарплату за июнь и увидим, что на вкладке «Взносы» в колонке «ПФР (вредн. без с/о)» и в колонке «ПФР (тяж. без с/0)» взносы исчислены не были.

Обратите внимание, если в вашей организации штатное расписание в программе не ведется, т.е. в разделе «Настройка» – Кадровый учет – Настройка штатного расписания- снят флажок Ведется штатное расписание, то настройки страховых взносов по доп.тарифам устанавливаются непосредственно в справочнике «Должности». Здесь точно такие же поля, как и в позиции штатного расписания. См.статью Настройка расчета и расчет дополнительных взносов в 1С ЗУП 3.1 (3.0)

После сдачи отчетности за 2 квартал выяснилось, что все-таки с сотрудника, принятого на данную должность, необходимо было исчислять страховые взносы по дополнительным тарифам. Что же необходимо сделать в программе ЗУП 3.1 (3.0), чтобы в июле при расчете зарплаты доначислились взносы за июнь? Во-первых, нужно открыть документ, которым утверждалась эта штатная единица (Утверждение штатного расписания от 01.06.2016) и на вкладке «Дополнительно» установить флажок — Взимаются взносы за занятых на работах с досрочной пенсией. Во-вторых, для определения процента тарифа указать условия труда –в нашем примере это Работа с вредными условиями труда, подпункт 1 пункта 1 статьи 27 закона «О трудовых пенсиях в РФ».

Проведем документ Утверждение штатного расписания. Тем самым мы даем программе понять, что с 01.06.2016 все-таки эти взносы необходимо было исчислять. Далее рассчитаем зарплату за июль месяц и посмотрим доначислятся ли страховые взносы по доп.тарифам за июнь. Мы ожидаем, что на вкладке «Взносы»у нас будут 2 строки: за июль текущие взносы и за июнь доначисления взносов по доп.тарифам.

Однако, мы видим, что у нас рассчитались взносы только за ИЮЛЬ, а доначисления за ИЮНЬ не произошло. В чем же причина? К сожалению, недостаточно только в позиции штатного расписания установить настройку — Взимаются взносы за занятых на работах с досрочной пенсией. Еще необходимо ПЕРЕПРОВЕСТИ (но не пересчитывать) документ Начисление зарплаты и взносов за ИЮНЬ. Для чего это требуется?

Дело в том, что когда мы начисляем какой-то доход сотруднику, то в программе в специальном регистре Учет доходов для исчисления страховых взносов записывается статус этого дохода для целей учета страховых взносов. Откроем документ Начисление зарплаты и взносов за ИЮНЬ и посмотрим, что же у нас записалось в данном регистре. Итак, сумма дохода 30000 рублей (колонка «Сумма») целиком облагается страховыми взносами (колонка «Вид дохода»), но не облагается взносами за занятых на работах с досрочной пенсией. Колонка «Облагается взносами за занятых на работах с досрочной пенсией» не заполнена.

Почему же именно так ведет себя программа? Дело в том, что на момент проведения документа Начисление зарплаты и взносов от 30.06.2016 в позиции штатного расписания не был установлен флажок Взимаются взносы за занятых на работах с досрочной пенсией. Теперь мы эту настройку установили, соответственно необходимо снова провести документ Начисление зарплаты и взносов за ИЮНЬ, чтобы в регистре Учет доходов для исчисления страховых взносов данный доход (30000 рублей) зафиксировался как облагаемый взносами за занятых на работах с досрочной пенсией.

Итак, перепроведем документ. Теперь в регистре Учет доходов для исчисления страховых взносов доход (30000 рублей) зарегистрировался как облагаемый взносами по работам с вредными условиями труда.

Далее вернемся в документ Начисление зарплаты и взносов за ИЮЛЬ и на вкладке «Взносы»нажмем на кнопку «Пересчитать взносы». Теперь программа увидит, что в июне был зарегистрирован доход, с которого нужно было исчислить взносы по дополнительному тарифу. Соответственно у нас доначислились взносы и появилась еще одна строка в которой, колонка «Месяц получения дохода» – Июнь 2016, колонка «ПФР (вредн.без с/о)» — 2700 рублей (9% от базы 30000 рублей).

Отражение перерасчета страховых взносов в РСВ-1

Теперь посмотрим, как это доначисление будет отражено в отчетности. Из раздела «Отчетность, справки» -«Квартальная отчетность в ПФР» сформируем отчет РСВ-1 за 3 квартал 2016 и посмотрим, как в нем отразится доначисление страховых взносов по доп.тарифам за июнь и текущие начисления за июль.(Чтобы не усложнять пример за август и сентябрь сотруднику ничего начислять не будем)

Откроем общие Разделы 1-5.

  • Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам -в строке 120 указана сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные периоды с начала расчетного периода, т.е. это как раз 2700 рублей исчисленные за июнь, а в строке 114 взносы, исчисленные за июль.
  • Раздел 4. Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода — указан период (месяц – 6, год – 2016) и сумма перерасчета страховых взносов по дополнительному тарифу (2700 рублей).
  • Раздел 2.2-2.3. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов — в 1 месяце отчетного периода (июле) зарегистрирован доход в 30000 рублей, с которого исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу в сумме 2700 рублей, а также доход с начала расчетного периода составил 60000 рублей(30000 руб. (доход июня)+30000 руб. (доход июля)).

Как мы видим в программе отразился весь доход сотрудника и взносы по доп.тарифу исчислены верно.

Именно таким образом в 1С ЗУП 3.1 (3.0) необходимо отражать автоматическое доначисление страховых взносов по дополнительному тарифу, если мы обнаружили свою ошибку (вовремя не указали в настройках необходимость расчета взносов) и хотим ее исправить, а также отправить корректирующие сведения в составе отчетности следующего квартала.

На этом сегодня все. До новых встреч!)

Читайте также:

Чтобы узнать первыми о новых публикациях подписывайтесь на обновления моего блога:

или вступайте в группы в социальных сетях, где все материалы также регулярно публикуются:

Если Вам понравилась публикация, Вы можете сохранить ссылку на неё на своей странице в социальных сетях. Для этого используйте кнопочку «Поделиться», расположенную чуть ниже.

ЗУП 3.1.6.6: Начисленные страховые взносы в РСВ при перерасчетах прошлого месяца

Делаем отчет РСВ за 1 квартал, ругается на контрольные соотношения по тем сотрудникам, у которых в апреле есть перерасчеты прошлого месяца (в больничном, выданном на период оплаченного оклада). То есть, апрельские сторно мартовской зарплаты.

В РСВ в март попадает скорректированная с учетом апрельского перерасчета мартовская сумма зарплаты (расчетной базы), но начисленные взносы — старые, не перерасчитанные. Проверяем через «Карточку учета страховых взносов» — там аналогично. Заносим документ «Перерасчет страховых взносов», в нём перерасчитывается взносы за март, проводим. Карточка учета страховых взносов формируется правильно.
Но в РСВ после обновления всё равно старые цифры вылезают.

Что мы делаем не так и как правильно?

1. Создаете первичный отчет, ставите на титульном листе дату 31.03.2018, заполняете, дату меняете на сегодняшнюю. Получаете отчет без учета перерасчетов за 1 квартал, проведенных в апреле. Отправляете исходный

2. Создаете еще один отчет, ставите номер корректировки 1, дату на титульном сегодняшнюю, заполняете, в разделе 3 видите сотрудников, по которым прошли пересчеты. Сдаете корректировку.

(8) Возможно я вас не понял, но скорее всего у вас примерно такая ситуация. В первом квартале, в одном из месяцев, прошло начисление. В апреле его отсторниловали, сумма за 1 квартал.

Читайте так же:  Ходатайство об отложении заседания для ознакомлении с материалами дела

В регистре учета доходов дял страховых взносов образовалась запись с месяцем начисления Апрель, а датой получения дохода из 1 квартала, например, 31.03.2018.

Тут нужно понимать, что РСВ заполняется по дате получения дохода, а не по месяцу начисления, как ожидают бухгалтера. Причина простая — если сумма сторно больше начисления апреля, то в 3 разделе РСВ у вас в одном из месяцев будет минусовой доход, отчет не примут.

Кроме даты получения дохода учитывается дата акта расчета — и поэтому в первичном отчете с датой заполнения 31.03 вы перерасчеты еще не видите, а в отчете с датой заполнения апрельской уже видите.

Я считаю такой порядок правильным, учитывая требования налоговой о том, что в каждом месяце сумма дохода должна быть или нулевой, или больше нуля (отрицательные суммы не допускаются).

Исправляем ошибку, связанную с невнесением страховых взносов, в «1С:ЗУП 8» КОРП

Проконсультироваться
со специалистом 1С

Что делать, если начисленный доход был неверно квалифицирован в плане внесения за него страховых взносов? Например, выделенную сотруднику материальную помощь посчитали доходом, не считающимся объектом обложения.

В программе есть документ «Регистрация разовых начислений сотрудников организаций», в котором во вкладке «Дополнительные начисления» есть подменю «Начисление» и «Договор-основание», под которыми в нашем примере будет стоять «Материальная помощь». При нажатии появится окошко, в котором можно на вкладке «Взносы» выбрать «Вид дохода». В этом случае мы видим строку «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами».

Также, допустим, в первом квартале этому же работнику был начислен и облагаемый оклад с взносом в Пенсионный Фонд. Квартальный отчет уже сформирован и сдан, и в нем не была указана сумма выданной сотруднику материальной помощи. Во втором квартале был начислен такой же облагаемый взносами оклад. Бухгалтер сам заметил ошибку: с материальной помощи не были уплачены страховые взносы (с учетом предоставляемой согласно законодательству скидки — частично).

Исправляем ошибку

Потребуется выполнить начисление вида дохода на базе страховых взносов: в данном случае это означает, что нам нужно подтвердить, что он подлежит обложению взносами, являясь материальной помощью. Самостоятельно изменив вид обложения, мы должны учитывать, что автоматической регистрации суммы дохода и перерасчета взносов быть не может.

Для этого нам понадобится:

  • создать документ под названием «Перерасчет страховых взносов»;
  • нажать на «Заполнить», чтобы пересмотреть учет по страховым взносам за расчетный период;
  • если нужно, произвести их перерасчет.

С помощью этого документа мы сможем провести сравнение доходов и взносов, которые были начислены и зарегистрированы раньше за все месяцы данного расчетного периода (сюда входит и месяц, когда был сделан перерасчет) с суммами, которые нужно было рассчитать с учетом действующих параметров, отражающихся на расчете взносов. Это могут быть:

  • тариф,
  • страховой статус,
  • определенный вид обложения и т.п.

Если будут найдены отличия, в документе окажутся заново зарегистрированы неверно указанные доходы с учетом обновленных параметров. Плюс программа доначислит взносы, основываясь на обнаруженных изменениях.

В рассматриваемом нами примере «Перерасчетом страховых взносов» будет сторнирована материальная помощь, ошибочно учтенная в качестве объекта без обложения, а затем зарегистрирована в качестве частично облагаемого дохода.

Что нужно учесть

На основании того, каким именно из рекомендуемых Пенсионным Фондом способом требуется показать в отчете внесенное исправление, в программе можно избрать «Регистрацию результатов перерасчета»: при формировании отчета на текущий период при подготовке следующего планового расчета РСВ-1 за квартал, куда включается и месяц, когда бы произведен перерасчет, будет заполнен 4 раздел и 120 строка на основании зафиксированных данных, и автоматически создан корректирующий 6 раздел.

Во время заполнения 4 раздела суммы взносов и доходов 1-2 разделов и исходного 6 раздела учтены не будут. Это означает, что суммы с начала года в них будут отражены без учета исправлений за прошлые периоды.

В измененном отчете за прошлый период перерасчеты будут зафиксированы, так сказать, «задним числом», словно изменения были внесены в документацию за прошлые периоды. Однако история перерасчетов все-таки будет сохранена, что значит, что в базе будут по отдельности присутствовать отдельно первые документы и обновленные перерасчеты.

Для применения этого метода регистрации результата перерасчетов потребуется сформировать уточненный расчет за прошлый период, где была допущена ошибка – у нас это первый квартал, а ПФР должен получить возможность его принять. Чтобы создать данный расчет, в отмеченном в качестве принятого в Пенсионном фонде отчетном документе выбираем за первый квартал «Скопировать как корректирующий». Далее мы переформируем скопированный отчет, чтобы там автоматически отобразилась сумма перерасчета, которая была зарегистрирована позже.

Доначисление страховых взносов закрытого периода в 1С ЗУП 2.5

Добрый день, уважаемые форумчане.

Программа 1С:ЗУП редакция 2.5 (2.5.106.1)

Имеем следующую проблему.

В августе 2016 года иностранному сотруднику задним числом (с 01.01.2015) поменяли статус с «Временно проживает на территории РФ» на «Приравнен к гражданам РФ (постоянно проживает, признан беженцем,гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС)». Соответственно, теперь необходимо доначислить страховые взносы за период с 01.01.2015.

ПФР по телефону сказала, что необходимо отразить недостающие суммы в текущем периоде.

Вопрос, как это правильно отразить в 1С. 2015 год закрыт на изменения. Знаю, что есть специальный документ «Перерасчет страховых взносов». Данный документ правильно рассчитывает недостающие страховые взносы за 2015 год, но при попытке проведения система ругается, что период закрыт, оно и понятно. Не ясно, как же тогда доначислить недостающие суммы, неужели просто документом «Начисление страховых взносов» в текущем периоде?

Буду очень признателен за любую подсказку )))

Исправления и перерасчеты заработной платы

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 начиная с версии 3.0.24* усовершенствован механизм исправления первичных документов, касающихся расчета и перерасчета заработной платы, а также пособий за прошлые периоды, удержанного из зарплаты НДФЛ и исчисленных страховых взносов. Об этом в статье расскажет А.Д. Радченко, специалист компании ООО «1С-Корпоративные системы управления», являющейся центром компетенции по ERP-решениям фирмы «1С» (1С:Центр ERP), имеющей статус «1С:Центр сетевой компетенции», участника проекта «1С:Консалтинг».

В работе расчетчика достаточно часто встречаются ситуации, когда необходимо частично или полностью изменить данные ранее введенных документов, напрямую или косвенно участвующих в расчете зарплаты. Ситуации могут быть связаны со счетными ошибками бухгалтера, кадровыми и организационными изменениями в компании, индексацией заработной платы, «опоздавшего» больничного. Бывают и курьезные случаи, например, выплата двух зарплат сотруднику – за себя и за однофамильца. Нередко обнаруживаются ошибки и при проведении инвентаризации.

Законодательство о корректировке зарплаты – о чем важно помнить

При корректировке заработной платы как в сторону увеличения, так и уменьшения, нужно следовать нормам законодательства. Так, согласно Трудовому кодексу РФ перерасчет зарплаты производится, например, в случае индексации заработной платы (ст. 134 ТК РФ). Излишне начисленная зарплата может быть удержана (ст. 137 ТК РФ):

  • для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
  • для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса;
  • для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда;
  • при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Обратите внимание, что излишне выплаченую зарплату, в том числе при неправильном применении норм трудового законодательства, нельзя удержать, за исключением:

  • счетной ошибки**;
  • если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда или простое;
  • если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

В других случаях работник может возместить ошибочно выданную зарплату только в добровольном порядке (п. 3 ст. 1109 ГК РФ).

ИС 1С:ИТС

Об удержаниях из заработной платы сотрудника по инициативе работодателя; по исполнительным листам; по инициативе работника читайте в « Справочнике кадровика» в разделе «Кадры и оплата труда».

Новые возможности «1С:Зарплаты и управления персоналом 8» по исправлению зарплаты

Механизм исправления первичных учетных документов и перерасчета заработной платы давно существует в типовых продуктах «1С:Предприятия», автоматизирующих расчет зарплаты: «1С:Зарплата и кадры 7.7», «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 2.5) и других программах, включающих в себя компоненты расчета заработной платы. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) этот механизм усовершенствован и сделан более удобным для пользователя.

Исправить документы, и принять исправления к учету можно тремя способами:

  • ввести документ «задним числом» — это, например, «забытый документ», который не был своевременно принят к учету;
  • исправить документ прошлого периода;
  • сторнировать документ.

Рассмотрим, как отражать каждую из этих ситуаций в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0.

Ввод документа «задним числом» — «забытый документ»

Данный способ позволяет зарегистрировать в базе документ, относящийся к прошедшему периоду.

Создадим документ Больничный лист с месяцем регистрации Февраль 2015. Период больничного листа укажем — с 16 по 31 января (рис. 1).

Суммарные значения начислений и отдельно суммарные значения выполненных перерасчетов отражаются на первой странице документа. Это позволяет пользователю визуально контролировать результаты расчета. Перерасчеты начислений прошлых периодов отделены от начислений и отражаются на отдельной закладке документа Перерасчет прошлого периода.

Исправление документа прошлого периода

Данный способ используется, если в текущем периоде производится корректировка информации, содержащейся в документе, принятом к учету в прошлом периоде.

В практике возникают ситуации, требующие исправления: – в документ был введен неправильный период; – в документе был выбран не тот сотрудник; – работнику, к примеру, был предоставлен отпуск с 01.02.2015 по 28.02.2015, отпускные выплачены 29.01.2015. Затем с письменного согласия работника он был отозван из отпуска с 15.02.2015.

В документе, который проведен и оплачен в прошлом периоде, становятся видимы и доступны команды Исправить и Сторнировать (рис. 2). Рядом с кнопками отражается комментарий, поясняющий почему данный документ не рекомендуется исправлять в самом документе.

Читайте так же:  Налог с иностранцев в испании

Рис. 1. Суммарные значения начислений и перерасчетов на первой странице документа

Сторнирование документа

Данный способ исправления позволяет отменить результаты действия документа, проведенного в прошедшем периоде.

Ситуации, требующие сторнирования документа прошлого периода: – в прошедшем периоде введен и оплачен больничный, который позже был признан недостоверным; – работнику ошибочно была установлена доплата; – работнику, к примеру, предоставлен отпуск с 01.02.2015 по 28.02.2015, отпускные выплачены 29.01.2015. Затем с письменного согласия этого работника его отпуск был целиком отменен 02.02.2015.

Обратите внимание на особенности механизма сторнирования в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0):

  • команда Сторнировать расположена непосредственно в исправляемом документе рядом с кнопкой Исправить. Внешний вид и совместное размещение кнопок показаны на рисунке 2;
  • документ Сторнирование проводится, что позволяет сначала подготовить документ, а позже применить его действие, либо отменить действие ранее проведенного документа, если это по каким-либо причинам необходимо.

Исправление и сторнирование документов прошедшего периода – ответы на частые вопросы

В практике у пользователей нередко возникают вопросы по исправлению, сторнированию или перерасчету заработной платы. Ответим на те, которые задаются чаще всего.

В документах текущего периода команды «Исправить» и «Сторнировать» не видны. Когда в документе появляются команды исправления и сторнирования?

Кнопки появляются в документе, по которому уже была произведена выплата зарплаты либо проведен документ Отражение зарплаты в бухучете.

Когда в документе появляется закладка «Пересчет — Пересчет прошлого периода», либо «Пересчет начислений», «Пересчет пособий», «Доначисления, перерасчеты»?

Если это — документ прошедшего периода или документ – «исправление».

Почему не рассчитываются удержания?

Удержания рассчитываются в текущем расчетном периоде с учетом предыдущего результата расчета прошлых периодов.

Формы команд в зависимости от состояния документа

В зависимости от состояния документа, который может быть исправлен, по-разному отражаются команды Исправить и Сторнировать, а также ссылки на исправительные и исправляемые документы. Возможны следующие варианты:

  1. Документ еще не имеет смысла исправлять (рис. 4).
  2. Документ уже лучше корректировать через механизм исправлений, а не перепроводить существующий экземпляр документа (рис. 5).
  3. Документ уже исправлен (рис. 6).
  4. Документ уже сторнирован (рис. 7).
  5. Документ — исправление документа предыдущего периода.

При этом текущий период уже закрыт и если требуется повторное исправление или отмена документа, то лучше это делать через механизм исправления/сторнирования (рис. 8).

  • Документ является исправлением документа предыдущего периода и при этом сам уже исправлен (повторное исправление) (рис. 9).
  • Документ является исправлением документа предыдущего периода и при этом сторнирован. Редактировать его нельзя (рис. 10).

  • Рис. 4. Документ еще не имеет смысла исправлять

    Рис. 5. Документ можно исправить или сторнировать

    Рис. 6. Документ исправлен

    Рис. 7. Документ сторнирован

    Рис. 8. Документ-исправление в закрытом периоде

    Возможности «1С:Зарплаты и управления персоналом 8» в части перерасчета заработной платы

    Перерасчет начисленной зарплаты

    Перерасчеты регистрируются при изменении данных для расчета зарплаты в периодах, за которые уже была произведена выплата заработной платы. Причинами регистрации перерасчетов являются изменения:

    • состава начислений;
    • значений показателей;
    • отработанного времени.

    При отмене проведения документа Начисления зарплаты и взносов, информация о сотрудниках и периодах, за которые были перерасчеты, восстанавливается и может быть исправлена повторно. Если причина перерасчета зарегистрирована в программе — в форме документа Начисление зарплаты и взносов появляется информационная надпись, в которой сообщается о необходимости перерасчитать документ (см. рис. 11). Если нажать по гиперссылке Подробнее, то открывается форма со списком периодов и причин возникновения перерасчетов.

    Рис. 11. Сообщение о необходимости перерасчета и кнопка «Доначислить сейчас»

    При нажатии на кнопку Доначислить сейчас создается документ Начисление зарплаты в текущем периоде, и в нем заполняется табличная часть Доначисления, перерасчеты.

    Перерасчет пособий

    Аналогично примеру перерасчета зарплаты, на закладке Перерасчет пособий отражаются результаты перерасчета или доначисления пособий за прошлые периоды (рис. 12).

    Рис. 12. Перерасчет пособий

    Перерасчет пособий выполняется автоматически в случае внесения исправлений в существующие приказы на отпуск по уходу за ребенком. Также необходимость перерасчета можно зарегистрировать вручную в разделе Зарплата —> Перерасчеты.

    Если нет необходимости в создании отдельного документа перерасчета зарплаты следующим расчетным периодом, период не закрыт и зарплата не выплачена – есть возможность пересчитать текущий документНачисление зарплаты и взносов. Если сотрудников, по которым требуется перерасчет, в документе много – можно перезаполнить документ по кнопке-меню Заполнить в шапке документа. В выпадающем списке доступны:

    • полное перезаполнение документа;
    • перезаполнение с сохранением ручных изменений;
    • дополнение данными работников, не включенных в документ.

    Если требуется пересчитать зарплату только одного работника – это можно сделать, указав строку начислений с нужным сотрудником, правым кликом мыши вызвать контекстное меню и выбрать пункт менюПересчитать сотрудника.

    Документ «Доначисление, перерасчет»

    Документ Доначисление, перерасчет — это созданный в специальном режиме документ Начисление зарплаты. Если период «закрыт», т. е. зарегистрирована выплата зарплаты или ее отражение в бухгалтерском учете, у пользователя появляется возможность ввода документа Доначисление, перерасчет. Он содержит реквизиты, необходимые для выполнения межрасчетной выплаты и предназначен для использования в случаях, когда требуется выплатить доначисленную зарплату до окончания расчетного периода (рис. 13).

    Рис. 13. Документ «Доначисление, перерасчет»

    Перерасчет документов среднего заработка

    Необходимость перерасчета документов среднего заработка определяется автоматически при регистрации начисленной зарплаты. Программа определяет перечень документов, в которых используются данные о среднем заработке за период в котором произведены изменения. Если изменились сведения о начислениях и отработанном времени – регистрируется запись перерасчета. При этом на форме документа среднего заработка отображается информационная надпись в которой сообщается о необходимости перерасчитать средний заработок и сам документ, по гиперссылке Подробнее, так же, как и в документе Начисление зарплатыоткрывается форма со списком периодов и причин возникновения перерасчетов. Пользователь самостоятельно выбирает что ему делать – перерасчитать документ или же оформить его исправление. Если перерасчет затрагивает начисления прошлых периодов – результат перерасчета отражается в табличной части Перерасчет прошлого периода документа среднего заработка.

    Управление перерасчетами

    Для улучшения удобства работы и более быстрого доступа к данным о перерасчетах в программе создано рабочее место Перерасчеты – инструмент управления перерасчетами. Форма рабочего места доступна через меню Зарплата —> Сервис —> Перерасчеты. Рабочее место представляет собой обработку, содержащую две табличные части Зарплата и Отпуска, больничные и другие межрасчетные документы.

    В таблице Зарплата можно для каждой зарегистрированной записи открыть данные сотрудника, данные документа, являющегося причиной перерасчета, оформить документ Доначисление, перерасчет или удалить запись из списка, если она не соответствует действительности. Если необходимо, пользователь может вручную добавить запись перерасчета для любого сотрудника за требуемый период.

    В таблице Отпуска, больничные и др. межрасчетные документы аналогичные действия доступны с документами среднего заработка.

    Существует возможность оформить исправление документа или пересчитать непосредственно сам документ среднего заработка. Если по данному документу выплата уже была произведена – программа предупреждает об этом и предоставляет возможность отменить перезаполнение документа.

    Также существует возможность удаления неактуальных записей перерасчета.

    Перерасчет НДФЛ

    В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) предусмотрена возможность перерасчета НДФЛ, удержанного из зарплаты сотрудника в прошлых периодах.

    Эта возможность предоставляется документом Перерасчет налога на доходы физических лиц. Документ позволяет автоматически заполнить табличную часть списком сотрудников, по которым необходимо перерасчитать НДФЛ, или добавить запись вручную; ввести стандартные, имущественные и личные вычеты; сформировать печатную форму регистра налогового учета по НДФЛ (рис. 14).

    Рис. 14. Перерасчет НДФЛ

    Перерасчет страховых взносов

    В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3.0) предусмотрена возможность перерасчета страховых взносов. Документ Перерасчет страховых взносов позволяет рассчитать страховые взносы с начала налогового периода по месяц регистрации. В документе имеются реквизиты, позволяющие отразить произведенный перерасчет в отчетности как самостоятельное доначисление в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ или отразить перерасчет «задним числом» для формирования уточненного расчета РСВ-1 за прошлый период. Документ имеет две табличных части Исчисленные взносы иСведения о доходах, в которых в результате автоматического расчета отражаются изменения по сравнению с ранее созданным расчетом страховых взносов (рис. 15).

    Рис. 15. Перерасчет страховых взносов

    Подводя итоги, можно отметить, что новые возможности программы «Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) позволяют более полно охватить круг задач, возникающих перед бухгалтером по отражению в учете исправлений первичных документов и перерасчета заработной платы, налогов и взносов.

    От редакции

    О новых возможностях программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) читайте статьи:

    • «Суммированный учет рабочего времени в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3.0)» — № 9 (сентябрь) «БУХ.1С» за 2015 год (стр. 22);
    • «Учет территорий в программе „1С:Зарплата и управление персоналом 8“» — № 7 (июль) за 2015 год (стр. 19);
    • на сайте /articles/documents/44934/, /articles/documents/43084/.

    Страховые взносы 2018: расчеты и перерасчеты в 1С

    Перерасчеты составляют неотъемлемую часть расчета заработной платы. Поступающие в бухгалтерию с некоторым опозданием сведения о больничных листах, отпусках или прогулах работников влекут перерасчеты зарплаты и, соответственно, страховых взносов. Об отражении расчетов и перерасчетов страховых взносов в учете и регламентированной отчетности в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 рассказывают эксперты 1С.

    При перерасчете заработной платы возникает необходимость в перерасчете страховых взносов. Кроме того, причиной перерасчета взносов может быть и изменение тарифа в течение года или обнаружение ошибок, например, невключение расчета в базу по страховым взносам.

    В этих случаях у бухгалтера возникают вопросы о необходимости, обязанности и праве подавать уточненные сведения в ИФНС.

    Согласно пункту 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, приведенному в Приложении № 2 к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], плательщик обязан внести необходимые изменения в Расчет и представить в налоговый орган уточненный отчет, если обнаружились неотраженные или неполные сведения, а также ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате.

    Принимая решение, подавать ли уточненный расчет, бухгалтер должен ответить на следующие вопросы:

    • все ли сведения были отражены;
    • были ли допущены ошибки, и привели ли они к занижению суммы страховых взносов к уплате.

    Представление уточненного Расчета может быть обязанностью, правом и вынужденной необходимостью.

    Уточненный Расчет по страховым взносам

    Обязанность сдать уточненный расчет возникает, если после представления отчета в ИФНС оказалось, что переданы неполные или неверные сведения о сотрудниках, или обнаружились ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов к уплате.

    Виды распространенных ошибок, требующих обязательного представления уточненного Расчета:

    1. Сотрудник не сообщил своевременно об изменениях в своих личных данных, и в ИФНС представлены недостоверные сведения о нем в Разделе 3 Расчета.

    2. Сотрудник работал в подразделении, у которого есть право на применение льготного тарифа страховых взносов. Затем был переведен в подразделение, где применяется основной тариф страховых взносов. Информация о переводе сотрудника поступила в бухгалтерию с опозданием. Расчет взносов был произведен ошибочно по льготному тарифу.

    3. На этапе начальной настройки программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» допустили ошибку, исключив премию из расчетной базы по страховым взносам. Исправление ошибки приводит к доначислению взносов.

    4. Подразделение с льготным тарифом теряет право на его применение, но информация до расчетчика зарплаты доходит с опозданием. Перерасчет по основному тарифу приводит к увеличению суммы страховых взносов, подлежащей уплате.

    5. При расчете страховых взносов в программе не было указано, что должность перечислена в списке вредных профессий, подлежащих обложению по дополнительным тарифам. После обнаружения и исправления ошибки в результате пересчета образовалась недоплата страховых взносов по дополнительным тарифам.

    Рассмотрим особенности перерасчета страховых взносов в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 на примерах.

    Сотрудница В.С. Плющ работает на складе кладовщиком с окладом 10 000 руб. Склад — обособленное подразделение с правом применения льготного тарифа страховых взносов Резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны (рис. 1). После сдачи Расчета за полугодие 2018 года выясняется, что подразделение потеряло право на применение льготного тарифа еще с февраля 2018 года.

    Рис. 1. Карточка обособленного подразделения «Склад»

    При расчете страховых взносов для подразделения Склад применялся льготный тариф страховых взносов Резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны (код тарифа «05»). Этот тариф предусматривает в 2018 году отчисления в ПФР в размере 13 %; в ФСС 2,9 %; в ФФОМС 5,1 %. Именно так и производился расчет взносов для сотрудницы В.С. Плющ. При ежемесячном заработке 10 000 руб. сумма страховых отчислений за месяц составила:

    • в ПФР — 1 300 руб.;
    • в ФФОМС — 510 руб.;
    • в ФСС — 290 руб.

    Указанные суммы были отражены в расчете по страховым взносам за I квартал 2018 года.

    Когда выяснилось, что подразделение утратило право на применение льготного тарифа страховых взносов, то в соответствии с письмами ФНС России от 25.10.2017 №?ГД-4-11/[email protected] и Минфина России от 18.12.2017 №?03-15-06/84443 появилась необходимость представить уточняющий Расчет. Для его формирования надлежит пересчитать страховые взносы с новыми ставками.

    В карточке Подразделения следует очистить поле Льготный тариф страх. взносов. Теперь для подразделения применяется тариф, используемый для организации и указанный в карточке Организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика в поле Вид тарифа.

    В Примере 1 для организации установлен Основной тариф страховых взносов (код тарифа «01»), предусматривающий в 2018 году ставки отчислений: в ПФР в размере 22 %; ФСС 2,9 %; ФФОМС 5,1 %. Очевидно, что в ПФР «недоплачено» 9 % взносов (22 % — 13 %), и изменился код тарифа.

    В рассматриваемом Примере 1 для перерасчета взносов следует пересмотреть порядок учета доходов. Для регистрации порядка учета доходов и пересчета страховых взносов прошлого периода предназначен документ Перерасчеты страховых взносов (меню Налоги и взносы). На закладке Сведения о доходах необходимо вручную уточнить все доходы сотрудников. При этом на закладке Исчисленные взносы автоматически будет произведен перерасчет страховых взносов.

    В результате перерасчета страховых взносов сотрудницы В.С. Плющ при ежемесячном заработке 10 000 руб. сумма страховых отчислений за месяц составила:

    • в ПФР — 2 200 руб.;
    • в ФФОМС и в ФСС — сумма не изменилась и составила, соответственно, 510 руб. и 290 руб.

    После выполнения перерасчетов страховых взносов за I квартал следует подготовить уточняющие Расчеты. Используя сервис 1С-Отчетность, необходимо создать новые отчеты за исправляемые периоды и на Титульном листе указать Номер корректировки (рис. 2). Уточнения коснулись всех сотрудников подразделения, так как у всех изменился код тарифа. Поэтому Разделы 3 в уточненном Расчете формируются по всем сотрудникам подразделения. В других случаях, когда формирование уточненного Расчета вызвано изменениями в данных или начислениях отдельных сотрудников, в Разделе 3 отображаются данные только по этим сотрудникам. Остальные разделы уточняющего Расчета в любом случае заполняются полностью новыми данными.

    Рис. 2. Титульный лист уточняющего расчета по страховым взносам за I квартал 2018 года

    Право представления уточненного Расчета по страховым взносам

    Страхователи могут представить в инспекцию уточненный Расчет, если обнаружили ошибки, приводящие к завышению суммы страховых взносов. На самом деле, при очередном расчете взносов в текущем периоде производится перерасчет, и результат отражается в отчете за очередной период. Варианты ситуаций, позволяющие представить уточненный Расчет:

    1. Сотруднику начислили зарплату за полный отработанный месяц. Расчет по страховым взносам сдали в ИФНС, но впоследствии выяснилось, что сотрудник был на больничном или в отпуске за свой счет. Начисление, не входящее в базу для расчета взносов, заменило начисление, облагавшееся страховыми взносами, что привело к переплате взносов.

    2. Любые перерасчеты начислений сотрудника, приводящие к перерасчету страховых взносов в сторону их уменьшения.

    Сотрудник С.С. Горбунков, старший экономист ООО «Гипрорыба», в последнюю неделю июня 2018 года уехал в командировку на период с 25.06.2018 по 15.07.2018. Уже после представления отчета в налоговую инспекцию выяснилось, что сотрудник в командировке заболел.

    При расчете заработной платы за июнь сотруднику С.С. Горбункову были начислены:

    • оплата по окладу — 7 500 руб.;
    • оплата командировки (по среднему заработку) за июнь — 2 500 руб.

    Исчислены страховые взносы по основному тарифу. В июне взносы с зарплаты С.С. Горбункова составили:

    • в ПФР — 2 200 руб.;
    • в ФФОМС — 510 руб.;
    • в ФСС — 290 руб.

    Эти взносы были уплачены и включены в Расчет за полугодие 2018 года. Представленный в бухгалтерию больничный лист на период 25.06.2018-30.06.2018 не создает причины для формирования уточненного Расчета. Зарегистрированный в программе документ Больничный лист сторнирует начисленную ранее сумму командировочных (рис. 3).

    Рис. 3. Перерасчет командировочных в документе «Больничный лист»

    Больничный лист поступил в организацию в июле. Это не является ошибочной ситуацией и не приводит к недоплате страховых взносов. Так как сумма, начисленная по больничному листу, страховыми взносами не облагается, то возникла переплата взносов в размере:

    • в ПФР — 550 руб.;
    • в ФФОМС — 127,50 руб.;
    • в ФСС — 72,50 руб.

    В программе Больничный лист, зарегистрированный Июлем 2018, влияет на расчет страховых взносов в текущем месяце, уменьшая расчетную базу.

    Законодательных требований к представлению уточненного Расчета в такой ситуации нет. Все перерасчеты происходят очередным периодом и отражаются в очередных отчетах. Но при этом организация вправе уточнить отчет за полугодие и уведомить ИФНС о произошедшей переплате, представив уточненку.

    Однако до окончания месяца не следует делать поспешных уточнений Расчета. Ведь в течение месяца регистрируются различные документы. В какой-то момент документ Больничный лист действительно может отсторнировать доходы прошлого месяца, а по результатам расчета зарплаты за месяц иной документ, например, Начисление зарплаты и взносов, произведет доначисления, превышающие сторно-доходы прошлого периода. В результате на сумму сторно командировки уменьшатся доходы текущего месяца, никаких минусов за прошлый месяц не останется, и корректирующий отчет изменений не покажет.

    Необходимость представления уточненного Расчета по страховым взносам

    В ряде случаев, несмотря на отсутствие обязанности по представлению уточненного Расчета, у страхователя нет иной возможности сообщить о своей переплате взносов, кроме подачи уточненки:

    1. У сотрудника в результате перерасчета взносов в текущем периоде образовывается отрицательная сумма. Отчет с отрицательной суммой не может быть сдан в ИФНС. Следовательно, выход один — сформировать уточненный отчет за прошлый период.

    2. Сотрудник работал на вредном производстве. Страховые взносы исчислялись по дополнительному тарифу. Информация о переводе сотрудника на работу с обычными условиями труда поступила в бухгалтерию с опозданием. В результате перерасчета невозможно уменьшить исчисленные взносы по дополнительному тарифу, ведь начисления сотрудника в текущем периоде уже не облагаются взносами по дополнительному тарифу.

    В продолжение Примера 2 предположим, что сотрудник сразу после болезни уволился.

    В этом случае, в отличие от предыдущего Примера 2, отрицательная сумма страховых взносов, образовавшаяся при сторнировании командировки, не будет компенсирована начислениями. Несмотря на то, что за счет начислений других сотрудников общая сумма страховых взносов будет положительной, в Разделе 3 у сотрудника останутся отрицательные значения, а это недопустимо. И поэтому бухгалтеру придется создать документ Перерасчеты страховых взносов, пересчитать взносы за июнь, сформировать и представить в ИФНС уточненный Расчет.

    Программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8» автоматизирует процесс перерасчета страховых взносов. С помощью сервиса 1С-Отчетность исходные и уточняющие расчеты по страховым взносам формируются автоматически. Однако принятие решения о подготовке уточняющего Расчета остается за бухгалтером. Проанализировав последствия регистрации документа, меняющего расчеты в периоде, за который уже представлен отчет, бухгалтер либо выполняет перерасчет страховых взносов за прошлый период, либо расчет автоматически происходит текущем месяцем.

    От редакции. В статье «Расчет по страховым взносам: в 1С изменился механизм проверки контрольных соотношений» читайте о реализованном в «1С:Предприятии 8» механизме проверки контрольных соотношений расчета по страховым взносам, который учитывает данные корректировочных Расчетов.

    Перерасчет страховых взносов в 1с зуп