Налоговый вычет на образование в 2019 году

Содержание страницы:

Налоговый вычет за обучение: кто, сколько и как может получить

Налоговый вычет за обучение — компенсация части расходов, потраченных на свое обучение, учебу детей, других родственников. В статье расскажем, как вернуть часть расходов, направленных на оплату образовательных услуг, в семейный бюджет. А также разъясним все нюансы получения этого вида вычета.

Налоговый вычет за обучение в 2019 году

Рассматриваемый в этой статье вид налогового послабления относится к социальным налоговым вычетам. Его общий порядок и размеры регламентированы в ч. 2 ст. 219 НК РФ. Теперь определимся с понятием.

Налоговый вычет на образование — это часть доходов гражданина, полученных в отчетном периоде, которые будут освобождены от налогообложения НДФЛ в размере понесенных расходов на оплату образовательных услуг, но не более установленного лимита. Простыми словами, это часть удержанного налога с физического лица, которая подлежит возврату от государства за оплаченные образовательные услуги.

Для этого налогового вычета законодатели установили два лимита:

  • 50 000 рублей — максимальная необлагаемая сумма, если гражданин возвращает НДФЛ за образование своих детей или подопечных;
  • 120 000 рублей — сумма, исключаемая из налогообложения при оплате собственного образования либо платы за учебу брата или сестры.

Кто может получить налоговый вычет на учебу

Претендовать на возврат НДФЛ могут не все физические лица, а только те, которые имеют официальное трудоустройство и получают доход, облагаемый 13 % (который работодатель за них уплачивает в бюджет). Помимо общих требований, законодатели определили ряд особых условий, как получить налоговый вычет за обучение.

Следовательно, получить возмещение можно:

  1. За свою учебу, независимо от формы обучения (дневная, очная, заочная, вечерняя).
  2. За просвещение своего ребенка в возрасте до 24 лет, только по очной форме обучения.
  3. За учебу подопечного до 18 лет или бывшего опекаемого до 24 лет, но только по очным формам обучения.
  4. За образование брата или сестры (родных или сводных) до 24 лет, по очным формам.

Отметим, что в данном случае речь идет не только об институтах, колледжах и вузах. Так, например, получить налоговый вычет за обучение ребенка, сестру, брата или себя можно, если учеба проходит в следующих типах образовательных учреждений:

  • детский сад;
  • школа;
  • учреждение допобразования детей, например, детско-юношеская спортивная школа, школа искусств, музыкальная школа;
  • организации допобразования взрослых, например, курсы повышения квалификации, автошколы, центры и школы изучения иностранных языков.

Нюансы получения вычета за детей

Как правило, за обучение детей платят их родители. Согласно Налоговому кодексу РФ, они также имеют право на налоговый вычет. Но нужно соблюсти определенные условия:

  • Возраст ребенка — не больше 24 лет;
  • обучение проходит по очной форме;
  • в договоре на оплату образовательных услуг указаны родители (или опекуны);
  • в платежных документах (квитанциях, чеках), подтверждающих оплату, стоит фамилия родителей.

При соблюдении этих условий можно получить максимальный налоговый вычет за одного ребенка в размере 50 тыс. рублей.

Другими словами, за питание, пребывание в группе продленного дня и другие услуги вычет не предоставляется.

Еще раз упомним, что для получения налогового вычета за обучение без проблем все документы нужно должным образом оформлять на родителей (договор на обучение, где родители выступают в роли заказчика и плательщика, квитанции об оплате). В противном случае (если, например, договор или квитанция оформлены на имя ребенка) нужно будет предоставить доверенности или другие документы, которые попросят в ФНС.

За какой период можно вернуть деньги

Вернуть деньги за обучение можно только за те годы, в которые производилась оплата. При этом подать документы на вычет можно в году, следующем за годом оплаты. Возврат можно сделать за каждый год отдельно, но не более чем за три предшествующих года. То есть если вы или ваш ребенок учился с 2013 по 2018 годы и вы не получали возврат, то часть расходов можно вернуть только за 2015, 2016 и 2017 годы.

Подавать документы на получение налогового вычета за обучение можно не ранее чем по окончанию календарного года, за который вы хотите его получить. То есть документы на налоговый вычет за 2019 год можно подавать только в следующем, 2020.

Процедура возврата денег занимает максимум до четырех месяцев. Все это время налоговая проверяет документы, которые вы предоставили.

Документы для вычета

Чтобы получить возмещение НДФЛ, необходимо обратиться в ФНС по месту проживания. Предварительно подготовьте следующие документы:

  1. Декларация 3-НДФЛ (составить ее можно самостоятельно или обратившись за помощью к бухгалтеру).
  2. Справка 2-НДФЛ.
  3. Копия договора с учебным заведением с указанием номера лицензии.
  4. Копии платежных документов (счета, чеки, квитанции).
  5. Заявление на возврат налога.

Если планируете получить налоговый вычет за обучение в 2019 году (ребенка, подопечного, брата, сестры), то дополнительно подготовьте:

  1. Справку о том, что обучение проходит в очной форме (если данная информация отсутствует в договоре).
  2. Документы, подтверждающие родство. Например, свидетельство о рождении для своего ребенка, договор опеки и попечительства и т. д.

Напомним, подавая документы в ФНС, не забудьте взять с собой оригиналы, чтобы сотрудники ФНС смогли сверить копии.

Как вернуть налоговый вычет за обучение в ФНС

Отметим, что через ФНС можно получить возврат только за прошедший год. Например, за учебу 2018 года возместить НДФЛ можно только в 2019 году. Чтобы не дожидаться следующего отчетного периода, можно обратиться за вычетом к работодателю. Однако прежде чем получить льготу по месту работы, придется обратиться в ФНС, предоставив вышеуказанные документы (кроме декларации 3-НДФЛ). Инспекторы проверят обращение и вышлют в ваш адрес уведомление о праве на социальный налоговый вычет. Это уведомление и предоставьте по основному месту работы.

Основной положительный момент при получении вычета через налоговую — возможность возврата всей суммы вычета сразу. Сложность заключается только в правильном заполнении декларации 3-НДФЛ.

Подать весь пакет документов можно несколькими способами:

  • Лично в налоговой инспекции по месту жительства;
  • в личном кабинете на сайте ФНС;
  • отправить Почтой России заказным письмом с уведомлением.

Налоговый вычет на указанный расчетный счет перечисляются чаще всего в течение одного месяца. Максимальный срок, который уходит на проверку документов, — до четырех месяцев.

Как получить вычет у работодателя

Этот способ является самым простым, потому что требует минимума документов. Чтобы получить налоговый вычет у работодателя, не нужно заполнять декларацию. Но минусом будет то, что деньги вы не сможете получить сразу. Просто из вашей заработной платы не будет вычитаться подоходный налог до того времени, пока его сумма не достигнет размера вычета.

Чтобы воспользоваться возможностью получения вычета за обучение у работодателя, налогоплательщик должен сначала обратиться в налоговую службу. Там должны подтвердить право на получение вычета и выдать уведомление. Далее нужно собрать следующие документы:

  • уведомление из налогового органа на право получения вычета;
  • договор на оказание образовательных услуг;
  • квитанции об оплате.

После этого пишем заявление на имя руководителя о зачете подоходного налога в счет вычета и передаем все бумаги в бухгалтерию:

После проверки всех документов вы будете получать полную заработную плату, без вычета НДФЛ, пока сумма налога не будет равна сумме налогового вычета за обучение.

Что делать, если чеки об оплате потеряны

Бывают случаи, когда чеки или квитанции об оплате обучения теряются. Что тогда делать? Можно ли получить налоговый вычет за обучение без чека?

Если вы предоставили в налоговую все документы, но не приложили квитанции, доказывающие произведенную оплату, вас попросят эти квитанции приложить к пакету документов. Если же чеки утеряны безвозвратно, то в налоговом вычете вам откажут.

Но есть выход. Если оплата была произведена с банковской карты или безналичным расчетом, можно к документам приложить выписку с банковского счета.

Если же оплата производилась наличными, то можно договориться с руководителем образовательного учреждения, чтобы он выдал вам справку, подтверждающую произведенную оплату за обучение.

Налоговый вычет за обучение в 2019 году

Тема получения налогового вычета за учебу в 2019 году для многих является очень актуальной. В данной статье будет подробно описано, как получить компенсацию части расходов на образование, куда обращаться и какие документы для этого понадобятся.

Что такое налоговый вычет? Их виды.

Налоговый вычет – один из видов налоговой льготы для работающих граждан, с зарплаты которых удерживается НДФЛ.

Читайте так же:  Как оформить домашний магазин

На сегодняшний день в России действуют такие виды НВ:

Вычет за обучение — считается социальным.

Получить налоговую льготу можно как за свое образование, так и за близких родственников.

Сумма вычета за учебу

Согласно НК РФ налогоплательщику могут вернуть 13% от суммы, потраченной на учебу, а проще говоря — сумма «излишне выплаченных» налогов на протяжении года.

Кроме того установлен максимальный уровень трат на учебу, выше которого льгота перестает действовать.

Размер вычета не должен превышать общую сумму перечисленных налогоплательщиком налогов в бюджет государства в течение того или иного года.

За какое обучение?

Граждане РФ вправе получить вычет по расходам на образование:

  1. в детсадах;
  2. в школах;
  3. в высших учебных заведениях;
  4. в учреждениях допобразования (всевозможные курсы, автошколы, центры по изучению иностранного языка и пр.)
  5. в учреждениях, допобразования детей (музыкальная школа, центры творчества и т. п.)

Учреждение, где проводится обучение, обязательно должно иметь лицензию на право осуществления соответствующей деятельности.

Если за обучение сотрудника платит учреждение — налоговая льгота ему не положена.

Также и в случае оплаты образования из средств материнского капитала — вычет не будет предоставлен.

Сроки получения

НВ можно оформить по завершению календарного года (налогового периода) – то есть за 2017 год вычет получаем в 2018 году.

Предельно максимальный же срок обращения за НВ – 3 года.

Налоговый вычет за обучение ребенка

Получить НВ могут и родители, которые оплатили образование своих детей. Максимальная сумма расходов, подлежащая учету при начислении налога – 50 000 руб. в год.

Также необходимо соблюдение следующих условий:

  • возраст ребенка — не более 24 лет;
  • форма обучения –очная;
  • договор оказания образовательных услуг должен быть составлен на имя одного из его родителей, который будет претендовать получение льготы.

Налоговый вычет за обучение сестры или брата

Оплачивая обучение сестры или брата налогоплательщик может воспользоваться налоговой льготой, при соблюдении следующих условий:

  • брат (сестра) не должны быть старше 24 лет;
  • у брата или сестры должны быть общие родители с налогоплательщиком;
  • обучение – только по очной форме;
  • договор на оказание образовательных услуг должен быть оформлен на имя налогоплательщика.

Максимальная сумма расходов на образование, которая будет учитываться при исчислении налога, равна 120000 руб. в год.

Оформление вычета за свое обучение

Официально трудоустроенные россияне имеют право на получение налоговой льготы, обучаясь по очной, заочной, вечерней либо другой форме. Сумма, облагаемая налогом по итогам 2018 г. будет уменьшена на 120000 руб., следовательно, максимально возможная сумма к возврату налогоплательщику составит: 120000 * 13% = 15 600 руб. за год.

Документы для налогового вычета за обучение

Для получения НВ следует обратиться в налоговый орган по истечении календарного года и предоставить следующие документы:

  1. Паспорт;
  2. Налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ);
  3. Справка 2-НДФЛ;
  4. Заявление на возврат налога;
  5. Документы об оплате образования;
  6. Договор на обучение (со всеми имеющимися к нему приложениями;
  7. Лицензия образовательного учреждения;
  8. Документы, подтверждающие факт родства;
  9. Документы, свидетельствующие о том, что форма обучения (если такая информация отсутствует в договоре);

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение

Какие социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение (в том числе, детей)? Какие суммы этих вычетов? Как их получить и какие потребуются документы?

Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента.

В 2019 году социальный налоговый вычет по НДФЛ могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • свое обучение;
  • обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);
  • обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

Приведем условия предоставления социальных вычетов по НДФЛ на обучение в 2019 году:

ТАБЛИЦА

Варианты получения вычета в 2019 году

Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами – у работодателя и в ИФНС.

Вычет у работодателя

Можно получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Вот какие документы потребуются:

Для подтверждения права на социальный вычет на обучение потребуются:

  • копия договора на обучение (в случае заключения);
  • копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
  • копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

  • копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, – если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
  • документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;
  • копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, – если вы оплатили обучение подопечных.

Какие документы нужны в 2019 году для получения вычета в ИФНС

Для получения вычета на обучение по НДФЛ, кроме декларации 3-НДФЛ, платежных документов, договора с образовательным учреждением и заявления на возврат налога, в налоговую нужно представить дополнительные документы. Если физлицо оплачивало не свою учебу, а ребенка, подопечного и т.д., то в комплекте документов также должны быть:

  • документы, подтверждающие, что учащийся получает образование в очной форме, если это не указано в договоре с образовательным учреждением (Письмо Минфина от 12.03.2013 № 03-04-05/7-204);
  • копии документов, подтверждающих родство по отношению к обучающемуся (например, свидетельство о рождении ребенка) либо опеку, попечительство.

Перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]). Но налоговики могут попросить вас предъявить справку 2-НДФЛ за тот год, за который вы заявляете вычет, а также копию лицензии образовательного учреждения.

Получение налогового вычета за обучение в 2019 году

Вернуть часть суммы, уплаченной за учебу в вузе, бизнес-школе, на языковых курсах, на стажировках по повышению квалификации в 2019 году можно через оформление налогового вычета за обучение. Государство дает возможность частично компенсировать расходы за счет ранее уплаченного подоходного налога. Всем гражданам, которые претендуют на возврат в 2019 году, нужно знать несколько важных нюансов. Налоговый вычет за обучение — социальный. К этой же категории относятся: возврат налога за лечение, покупку лекарств или медицинской страховки. Поэтому пороговая сумма на возмещение за расходы всех этих видов (лечение, образование) суммируется.

Ликбез по образовательным вычетам

Получение вычета за обучение требует владения определенной информацией. Во-первых, это социальный вычет. И к этой группе относятся также возврат подоходного налога за медуслуги, приобретение медикаментов, ДМС или пенсионного полиса. Все перечисленные расходы граждан попадают под налоговые льготы. Однако следует помнить, что государство установило ограничение по сумме возврата. Это 120 тысяч рублей всю группу трат.

С другой стороны, возмещение ограничивает размер выплаченного вами за год НДФЛ. Вернуть больше суммы уже перечисленного вами в государственную казну подоходного налога не удастся. Даже если расходы на учебу ребенка или курсы повышения квалификации для себя превысили этот размер, то больше денег вы также не сможете получить.

Если вы рассчитываете вернуть только деньги за обучение ребенка, то тут тоже есть ограничения. Это сумма в 50 тысяч рублей, а не в 120 тысяч. А также имеет значение форма обучения. Если вы несете расходы за ребенка, то обязательна очная. А вот для самого себя гражданин может запросить вычет и при оплате заочного обучения.

При этом, если речь идет о ребенке под опекой, то сумма вычетов «вернется» на прежний уровень: 120 тысяч. При оплате обучения для воспитанника, учтите, вы сможете делать это с вычетом только до 18 лет. А вот для родного ребенка — до 24 лет.

К видам образовательных услуг, на которые можно оформить вычет в 2019 году, относится не только обучение в вузе для себя или ребенка. К ним можно отнести учебу в художественных, музыкальных и языковых школах, профессиональные курсы и курсы повышения квалификации, обучение в автошколе. Этот список могут пополнить даже зарубежные образовательные учреждения. Фактически частичной компенсации через налоговый вычет подлежат все основные виды образовательных услуг.

Налоговый возврат по образовательным услугам можно запрашивать ежегодно. Если вы «выбрали» только часть положенной суммы, то остаток на следующий год не переходит. Если вы получили налоговую льготу в 2019 году только с 80 тысяч рублей, то в следующем, 2019-м, дополучить «хвостик» с 40 тысяч не получится. С каждого нового года сумма обновляется, вы опять можете претендовать только на то, чтобы вернуть 13% подоходного налога со 120 тысяч рублей.

В ситуации, когда кто-то платит за ваше обучение или за учебу вашего ребенка, претендовать на компенсацию части денег вы не сможете, так как прямые расходы не несли. Так, при оплате курса в автошколе для сотрудников тратит деньги работодатель. Именно поэтому никому из сотрудников вычет не положен.

Кто имеет право на компенсацию НДФЛ?

Немного сложнее с индивидуальными предпринимателями. Все зависит от формы налогообложения, которую выбирает для себя ИП. Если прибыль предпринимателя облагается по «упрощенке» или по ЕНВД, то получение вычетов невозможно. По этим налоговым схемам ИП не платит НДФЛ. А вот если прибыль индивидуального предпринимателя облагается по ОСН (общей системе налогообложения), то при оплате образования для себя, своего ребенка, супруги, он может претендовать на возвращение 13% от суммы.

Читайте так же:  Образец искового заявления на взыскание задолженности по квартплате

Еще одна форма, в которой гражданин может получать прибыль, — это дивиденды. Несмотря на то, что они в стандартных ситуациях облагаются теми же 13%, права получения возврата эта категория населения не имеет. Эти 13% являются налогом на прибыль, а не НДФЛ. А возврат, по законодательству, является способом вернуть выплаченный подоходный налог.

Не могут вернуть 13% за образовательные услуги и неработающие пенсионеры. В данной ситуации все тоже законодательно объяснимо. Эта категория граждан не платит НДФЛ. Так что, если пенсионер запланировал оплатить внуку обучение в автошколе в 2019 году, то по итогам налогового периода он не имеет права подавать пакет документов к возмещению. Расходы не будут частично компенсироваться государством. Причем, даже если пенсионер получает прибыль с акций или облигаций и платит 13%.

Как возместить НДФЛ за образование?

Схема получения компенсации 13% по обучению не отличается радикально от оформления прав на другие виды налоговых вычетов. Чтобы получить социальный вычет на образовательные услуги, нужно собрать ряд документов. Набор этих документов стандартный.

Заявление. Обычно не требуется какой-то жесткой формы или стандарта. Важно, чтобы заявление содержало основную информацию: ФИО, адрес регистрации, номер инспекции, куда обращается гражданин, ИНН, суть запроса — получение возврата 13% НДФЛ за образовательные услуги для себя, ребенка или кого-то из близких родственников, — а также номер счета, куда должны быть перечислены деньги.

  1. 3-НДФЛ — это декларация, в которой должна быть отражена вся ваша «прибыль», то есть все официальные доходы, даже если вы работаете не в одном месте, а в нескольких.
  2. Справка (или справки) 2-НДФЛ с официального места работы (или мест).
  3. Договор с образовательным учреждением. Обязательно: заведение должно иметь государственную лицензию. Копию лицензии или устава образовательного учреждения (не так важно, идет ли речь о вузе, автошколе, курсах повышения квалификации) надо приложить. Если вы хотите компенсировать стоимость образовательных услуг за границей, то все документы нужно перевести, и нотариально заверить перевод.
  4. Документы об оплате услуг (все, что официально и надежно подтверждает ваши расходы: чеки, квитанции, банковские выписки и проч.).
  5. Копия паспорта.
  6. Добавьте сюда свидетельство о рождении ребенка, если вы получаете возврат за расходы на его обучение, документы об опекунстве и другие бумаги, которые доказывают родство с человеком, которому вы оплатили образование.

Изменения в налоговом законодательстве произошли в 2019 году. Для сотрудников предприятий и организаций появился довольно удобный способ вернуть социальный вычет. К 2017-му этот способ получает все большее распространение. Это возможность вернуть 13% за обучение или лечение непосредственно через работодателя.

Чем этот способ отличается? Во-первых, не надо ждать завершения налогового периода. А подавать документы сразу по факту того, что расходы понесены, как только вы получили чек об оплате услуг по образованию. Во-вторых, компенсацию вы получаете не единовременно, всей суммой, а каждый месяц, так как вас просто освобождают от ежемесячной уплаты НДФЛ, пока вся допустимая сумма не исчерпается.

Если такая форма вам удобна, то учтите, что заявление пишется немного по другой форме. Для сотрудников предприятия или организации — на имя генерального директора. Также в заявление нет смысла включать, например, счет для перечисления возврата, так как с вас попросту не будут удерживать НДФЛ. Чтобы оформить заявление без ошибок, лучше предварительно проконсультироваться в бухгалтерии по месту работы.

При оформлении вычета через работодателя для сотрудников быстрее пройдет сбор документов. Не только заявление пишется проще, но и не нужны справки о доходах, а также декларация. Но помните, что для подтверждения права на вычет также придётся сначала отдать документы в ФНС на проверку.

Когда начинаем «вычитать» НДФЛ?

При способе, когда заявление на вычет и пакет документов подается в ФНС, крайний срок подачи данных — 30 апреля года, следующего за тем, когда у вас были образовательные расходы. Так, за 2019 год вы подаете заявление в 2017-м.

При получении вычетов через работодателя точный срок не установлен. Для сотрудников есть возможность обращаться в бухгалтерию по факту произведенных расходов. При оперативном оформлении уже в следующую зарплату вы будете освобождены от НДФЛ.

А вот при оформлении в ФНС так быстро увидеть «прибыль» не получится. У сотрудников налоговой должно быть время на камеральную проверку. Это максимум 3 месяца. Добавляйте 10 дней на официальный ответ. Плюс месяц на перевод денег на ваш счет. Обычно все происходит немного быстрее. Но весьма вероятно, что, подав заявление в первом или втором квартале 2019 года, вы получите возмещение средств в срок до конца второго или начала третьего квартала.

Важное замечание: не тяните с подачей запроса в ФНС. Социальный вычет имеет срок давности. Это 3 года. В 2017-м вы оплатили образование ребенка. Срок давности истечет в 2020 году, когда у вас будет последний шанс компенсировать часть расходов. Аналогичные периоды давности имеют вычеты на лечение и медуслуги.

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе?

Налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе – преференция, на которую могут рассчитывать родители, чье чадо младше 24-летнего возраста и получает образование по очной форме. Важно учесть и тот факт, что заявителем на возврат может выступать только непосредственный плательщик услуги.

У кого возникает право на вычет

Налоговое законодательство позволяет гражданам, получающим образование, несколько компенсировать свои издержки по оплате обусловленных услуг за счет вычета из бюджета государства. Главное условие для получения преференции – наличие официального заработка, с которого в установленном порядке удерживается подоходный налог.

Наряду с вышеописанным критерием существует еще ряд требований к кандидату, в частности:

  • Наличие российского гражданства или пребывание в статусе резидента страны;
  • Подтверждение законности пребывания на территории РФ — постоянная регистрация;

Закон устанавливает ограничения, в соответствии с которыми претендовать на получение налогового вычета за образование не могут:

  • Лица, не имеющие официального места работы или работающие без оформления трудоустройства, а равно и самозанятые граждане, осуществляющие предпринимательскую или иную, приносящую периодический доход деятельность без постановки на учет в ФНС и не предоставляющие налоговой отчетности (поскольку от их имени в казну не поступают обязательные сборы);
  • Неработающие пенсионеры (пенсия не облагается НДФЛ).

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: +7-800-511-69-34
  1. Образовательные услуги, выступающие предметом налогового вычета в обязательном порядке должны быть платными, так как возврат части суммы из бюджета допускается только в случае, когда управомоченное лицо предварительно совершило траты из собственных средств;
  2. Учреждение, оказывающее услуги образовательного характера, должно пройти аккредитацию и иметь действующую лицензию;
  3. Образовательные услуги в контексте налогового вычета следует понимать в широком смысле, то есть под категорию попадают:
  • Курсы иностранных языков;
  • Обучение в автошколе;
  • Курсы повышения квалификации;
  • Освоение профессии в ВУЗе и прочих профильных заведениях;
  • Получение образовательных услуг в дошкольном учреждении.
  1. Право на обращение в фискальный орган для возврата части подоходного налога может возникать как у непосредственного получателя образовательных услуг (за самого себя), так и за другого обучающегося, приходящегося близким родственником, в том числе:
  • Дети (собственные или усыновленные);
  • Дети, находящиеся на опеке или попечительстве;
  • Братья и сестры (как полнородные, так и не полнородные);
  1. Носители материнского сертификата, распорядившиеся бюджетными средствами в пользу оплаты образования своих детей, не имеют права на соответствующий налоговый вычет, если дотация полностью покрыла такие издержки.

Правила получения вычета за родственника или ребенка

Если налогоплательщиком и получателем вычета выступает родитель ребенка или вышеназванный близкий родственник обучающегося, то для успешного прохождения камеральной проверки налогового органа важно учесть ряд моментов, в том числе:

  1. Возраст лица, получающего образование не может быть больше 24 лет;
  2. Образование проходит по очной форме;
  3. Лицо, обратившееся за правом, является плательщиком услуги, о чем свидетельствуют банковские квитанции, выписки и другие платежные документы.

Исключения из правил

Законодателем установлено несколько исключений, в отношении которых иной порядок получения вычета или такое право вообще не предусмотрено, в частности:

  • Единственный случай, когда налоговый вычет допускается получить при заочной форме образования, если обучающийся и плательщик услуги – это одно лицо;
  • Лица, пребывающие в статусе супругов, не имеют законодательной возможности на получение «образовательного» вычета друг за друга, так как имеют единый бюджет.

Период и величина вычета

Для реализации правомочия на налоговый вычет установлен общий срок давности, равный трем годам. Обращаясь в фискальный орган для получения части подоходного налога следует учитывать, что требование удовлетворят лишь по трем предшествующим годам.

Если период получения образовательных услуг составляет пять лет (с 2018 по 2023), то первое обращение в ФНС с декларацией должно состояться не позднее 2021 года.

Налоговое законодательство позволяет получить «образовательный» вычет единым платежом за три предшествующих отчетных периода. Однако важно принять к сведению, что установлена максимальная величина возврата за год, кратная:

  1. 120 тыс. рублей – за самого себя;
  2. 50 тыс. рублей – за детей.

Если образовательные услуги стоят очень дорого и суммарно объем издержек за три года превышает лимит в 50 или 120 тыс. рублей, то декларацию целесообразней подавать ежегодно, поскольку итоговая сумма вычета будет больше.

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-350-97-04) и Санкт-Петербурге (+7-812-309-87-91).

Читайте так же:  Как оформить альбом о городе

Требуемые документы

Чтобы получить налоговый вычет за ребенка, родителю потребуются следующие бумаги:

  • Паспорт;
  • Документы, подтверждающие усыновление или права опекуна/попечителя;
  • Паспорт ребенка или его свидетельство о рождении;
  • Договор с учебным заведением, в котором указано имя ребенка, как получателя образовательных услуг;
  • Справка, подтверждающая, что ребенок продолжает обучение (так как вероятно отчисление или оформление академического отпуска);
  • Дополнительное соглашение, указывающее на изменение первоначально установленной стоимости услуг (если плата повысилась);
  • Копия действующей лицензии на осуществление образовательных услуг;
  • Платежные документы и квитанции, указывающие на совершение издержек;
  • Справка из бухгалтерии работодателя, отражающая размер уплаченного подоходного налога;
  • Декларация 3 НДФЛ;
  • Полные реквизиты расчетного счета, куда необходимо перевести сумму вычета;
  • Заявление по установленной форме;
  • Опись представленных документов.

Дополнительные документы:

  1. Справка из фискального органа, подтверждающая право на получение вычета (если документы будут переданы через работодателя);
  2. Приказ ректора или иной акт, подтверждающий повышение платы за обучение.

Какой срок давности налогового вычета за обучение (учебу) в 2019 году

Вопрос оформления вычета за учебу в 2019 году актуален для граждан. В данном материале рассмотрим, как оформить компенсацию затрат на получение образования, какие бумаги и справки необходимо предоставить и какой срок давности налогового вычета за обучение (учебу) в 2019 году.

Налогоплательщики получают от государства некоторые налоговые преференции, в которые входит налоговый вычет на получение образования ребенком.

Отметим, что не только граждане с российским гражданством могут рассчитывать на получение такой компенсации. Данная льгота применяется в отношении налогоплательщиков с любым паспортом.

В данном случае критерием для выплаты компенсации является не гражданство, а факт внесения средств в казну в виде налоговых отчислений.

Необходимые термины

Кто может получить

На перечисление компенсации за учебу могут претендовать родители, оплатившие обучение собственных детей.

Максимально допустимая сумма компенсации, которая подлежит учету при начислении налогового платежа, составляет в 2019 году 50 тыс. руб. в год.

Граждане могут получить компенсации за оплату обучения в следующих типах учреждений:

  • детский сад;
  • школа;
  • высшие учебные заведения;
  • заведения вспомогательного образования (курсы повышения квалификации, автомобильные школы, учебные центры языков);
  • в заведениях дополнительного детского образования (музыкальные школы, центры творчества).

Учебное учреждение, где родители оплачивают учебу ребенка, обязано иметь соответствующую лицензию на осуществление учебной деятельности.

В случае, когда за обучение работника оплату вносит работодатель, ему не положены льготы и вычеты.

Отметим также, что если родители оплачивают учебу из финансов материнского сертификата, они также не вправе претендовать на налоговый вычет.

Жители РФ имеют право оформить налоговую компенсацию за собственное образование, оплаченное из собственных средств.

Такие льготы предусмотрены для трудоустроенных людей, которые проходят обучение на любой форме.

Сумма, которая облагается налоговым платежом, по результатам 2019 года будет снижена до 120 тыс. руб., то есть в 2019 году граждане могут рассчитывать на такую максимальную сумму компенсации:

120 000 *13% = 15 600 рублей за годовое обучение

В ст. 219 НК РФ приведен список лиц, которые вправе претендовать на вычет за обучение:

Законные основания

Ключевым нормативным актом, регулирующим предоставление компенсации за учебу, является Налоговый Кодекс РФ.

В ст. 219 перечислен полный список имеющих право граждан на получение вычета за оплату образования.

В соответствии с последней редакцией НК РФ, налогоплательщик может получить 13% от суммы, которая была потрачена на образование в учебных учреждениях с соответствующей лицензией.

То есть граждане могут вернуть сумму излишне заплаченного налогового платежа в течение календарного года.

Помимо этого, законодательно установлен лимит расходов на учебу, свыше которого льгота не действует. В 2019 году таким лимитом станет сумма 120 тыс. руб. за год.

Вычет за учебу оформляется в следующем году после того, в котором была проведена оплата. Это означает, что за оплаченную в 2019 году учебу вычет будет перечислен в 2019 году. Период давности оформления льготы составляет 3 года.

Срок давности налогового вычета за обучение ребенка

Период давности оформления компенсации за учебу равен три года. В соответствии с законодательными нормами налогоплательщик может обратиться за вычетом в следующем после внесения оплаты году.

Однако если в силу различных обстоятельств он не успел этого сделать, он вправе обратиться на протяжении 3 лет и получить положенную компенсацию.

Условия для получения

Для того, чтобы гражданин мог оформить возврат налога за учебу детей, необходимо выполнение таких условий:

  • возраст детей до 24 лет;
  • учеба проводится исключительно на очной форме;
  • соглашение о предоставлении образовательных услуг должен быть заключен на имя его матери или отца, конкретный родитель впоследствии и будет оформлять льготу.

При оплате обучения сестры или брата плательщик налога вправе получить налоговый вычет при выполнении следующих требований:

  • возраст брата или сестры до 24 лет;
  • брат или сестра должны иметь общих родителей с лицом, которое вносит оплату за обучение;
    они должны учиться исключительно на очной форме обучения;
  • договор заключен на имя налогоплательщика, который в итоге претендует на получение вычета.

Рассматривая вопрос, на какую сумму компенсации может рассчитывать налогоплательщик, обратим внимание на следующее:

Обратим ваше внимание, что льгота на оплату образования принадлежит к категории социальных вычетов, к которым применяется правило максимума.

То есть если человек заплатил за лечение 90 тыс. руб., тогда на оплату обучения предполагается только 30 тыс. руб. остатка.

Можно ли восстановить утерянный ПТС, читайте здесь.

Однако плюсом является то, что такая преференция предполагается на весь период прохождения обучения, включая срок академического отпуска.

Список необходимых документов

Для получения компенсации требуется предоставить документальные доказательства внесения оплаты за обучение в установлено законодательно порядке.

То есть перечень документов может варьироваться, исходя из особенностей ситуации.

С целью получения налогового вычета понадобится после завершения календарного года обратиться в налоговую инспекцию и предъявить следующий пакет документации:

  • заявление по установленной форме на возврат уплаченного налога;
  • паспорт;
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • документация, подтверждающая факт оплаты обучения;
  • соглашение на обучение с имеющимися дополнениями;
  • копия лицензии учреждения образования;
  • бумаги, подтверждающие факт родственных связей;
  • документы о форме обучения, если эти данные не прописаны в договоре.

Сотрудник налогового органа после принятия заявления и пакета документов проверит его на достоверность и правдивость, в случае положительного решения сумма компенсации перечисляется на счет налогоплательщика.

Обратиться с документами на получение вычета гражданин может:

  • в налоговое учреждение;
  • к работодателю;
  • отложить получение вычета на период до 3 лет.

Заявка на получение компенсации должна подаваться по утвержденному стандартному образцу, который можно найти на официальном портале ФНС или в отделении налогового органа.

Заявление должно содержать такие данные:

Обратите внимание, что при составлении заявления необходимо разделять затраты на образование и сопутствующие расходы, как они разделены в соглашении о прохождении учебы.

Если оплата за обучение вносится ежегодно, тогда полный пакет документации предоставляется в налоговый орган только при первом обращении, впоследствии необходимо прикладывать исключительно чеки или квитанции.

Видео: срок давности налогового вычета за обучение

В случае внесения оплаты за учебу прочего лица, а не собственное образование, в зависимости от ситуации понадобится предоставить:

  • выписка о предоставлении образовательных услуг на очной форме обучения;
  • документ о рождении ребенка;
  • постановление об опекунстве;
  • бумаги, удостоверяющие наличие родственных связей с братом или сестрой.

В связи с тем, что период обращения за льготой составляет 3 года, то в 2019 году налогоплательщики могут обратиться за компенсацией за 2019, 2016 и 2015 годы.

Если же гражданин желает оформить вычет через нанимателя, тогда в соответствии с нормами ФЗ № 85-ФЗ от 06.04.2015, он может обратиться в год внесения оплаты за обучение.

Порядок оформления

Компенсация предоставляется изначально в безналичной форме. Средства на счет можно получить только после обращения в отделение ФНС.

То есть гражданин должен подать два заявления:

  • о выплате компенсации за оплату обучения;
  • о перечислении средств.

Также порядок обращения за компенсацией предполагает обращение через официального работодателя.

Причем налоговый орган уменьшит персональные обязательные отчисления по подоходному налоговому платежу на предполагаемую льготой сумму.

Средства в таком случае будут перечислены вместе с заработной платой. При обращении к работодателю действуют следующие правила:

  • налоговый вычет применяется в сумме подоходного налога за указанный год;
  • размер выплаты ограничивается величиной внесенного налога;
  • компенсация не переносится на следующий налоговый период;
  • требовать выплату льготы можно многократно, каждый раз при оплате различного обучения.

Алгоритм получения вычета у работодателя:

  • подготовка пакета документации по приведенному выше перечню;
  • обратиться с заявление в отделение налогового органа по месту проживания;
  • получить справку через 30 дней;
  • предоставить справку в бухгалтерию работодателя и написать заявление о выплате компенсации;
  • сумма будет выплачена вместе с заработной платой.

Если работодатель не успевает учесть всю должную сумму, остаток компенсации можно получить через налоговый орган в следующем году.

Законно ли отключение электроэнергии за неуплату, читайте здесь.

Про увольнение работающего пенсионера по собственному желанию без отработки, смотрите здесь.

Итак, из материала вы узнали, что период, на протяжении которого можно обратиться за получением компенсации за оплату учебы, составляет 3 года.

Чтобы вернуть сумму налога, уплаченного за обучение, понадобится обратиться в налоговую службу или к работодателю с соответствующим заявлением.

После принятия документов сумма переводится на указанные заявителем реквизиты.

Налоговый вычет на образование в 2019 году