Заявление на стандартный налоговый вычет на себя в 2019 году образец

Содержание страницы:

Заявления на стандартный налоговый вычет — образец 2018 — 2019

Виды стандартных налоговых вычетов

Стандартный вычет — сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ наиболее простым способом: прямо по месту работы.

Видов этого вычета 2 (п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • Личный (персональный), на который есть право у людей с особыми заслугами перед государством. К нему относятся 2 суммы: 3 000 руб. (для инвалидов — участников военных действий или инвалидов — ликвидаторов аварий, связанных с радиационными выбросами) и 500 руб. (для лиц, отмеченных наградами, участников военный действий, ликвидаторов аварий, связанных с радиацией, инвалидов с детства, инвалидов 1–2-й групп). Его применение не ограничено ни сроком, ни величиной дохода.
  • Детский вычет, доступный родителям (в том числе приемным), их супругам, усыновителям, опекунам, фактически участвующим в обеспечении ребенка. Вычет в размере 1400 руб. представляется на 1 и 2 ребенка, и 3000 руб.- на 3 и каждого следующего ребенка. Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от категории налогоплательщика. Вычет на ребенка-инвалида предоставляется родителю, супругу (-ге) родителя, усыновителю ребенка-инвалида вычет в размере 12 000 руб., а опекунам, попечителям, приемным родителями, супругу (-ге) приемного родителя в размере 6 000 руб. Этот вычет применим до конца года, в котором ребенку исполняется 18 лет, а если он продолжает учебу в очной форме, то до наступления 24 лет. Но его использование ежегодно прекращают с месяца, в котором общий доход использующего вычет превысит 350 000 руб.

Об иных видах вычетов, предоставляемых в связи с наличием детей, читайте здесь.

Как получить стандартный вычет

Его дают по одному из мест работы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для этого заинтересованное в вычете лицо представляет в бухгалтерию заявление на стандартный налоговый вычет с копиями документов, дающих право на него.

Указанные 2 вида вычетов можно применять одновременно (п. 2 ст. 218 НК РФ). В этом случае заявлений на стандартный налоговый вычет нужно 2 — каждое со своим комплектом копий документов-оснований.

Если человек, имеющий ребенка, трудоустроился не с начала года, то к его заявлению на стандартный налоговый вычет бухгалтерия потребует справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если оно было в текущем году), чтобы правильно определить объем допустимого для этого вычета дохода за год.

Детский вычет может быть двойным, если человек, содержащий ребенка, одинок или 2 родитель отказался от вычетов в его пользу. Факты одиночества и отказа также должны иметь документальное подтверждение.

Заявление на вычет: правила оформления

Заявление на стандартный налоговый вычет пишется в произвольной форме с соблюдением обычных требований к такого рода документам:

  • В правом верхнем углу должно быть указание, кому адресовано (в бухгалтерию работодателя) и от кого (Ф. И. О., табельный номер) заявление на стандартный налоговый вычет.
  • Под наименованием документа в тексте излагается его суть (о каком именно вычете идет речь).
  • Текст завершается перечислением приложений к заявлению. Прилагаться должны копии всех документов, из которых однозначно следует право на вычет. Для 1 вида вычета комплект будет достаточно простой (удостоверение и справка), а для 2 в зависимости от ситуации, даже если ребенок один, может потребоваться несколько бумаг (свидетельство о рождении, усыновлении, о браке, разводе, смерти, справки об обучении, инвалидности, очередности ребенка, о совместном проживании, платежные документы, заявление об отказе от льготы).
  • Заявление надо подписать и поставить дату его составления.

Заявление на налоговый вычет на ребенка достаточно оформить 1 раз. При появлении дополнительных оснований (например, рождении следующего ребенка) пишется еще 1 заявление. На новом месте работы также потребуется новое заявление.

Образец заявления на стандартный налоговый вычет вы можете скачать на нашем сайте.

Скачать образец заявления на стандартный налоговый вычет

Что делать, если вычет не получен вовремя

Если по каким-либо причинам работник не воспользовался вычетами своевременно, он даже после увольнения может обратиться к работодателю с заявлением о перерасчете и возврате налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) либо написать аналогичное заявление в ИФНС (п. 4 ст. 218 и п. 6 ст. 78 НК РФ). В последнем случае, помимо документов-оснований, придется также представить декларацию 3-НДФЛ со справками 2-НДФЛ со всех мест работы за нужный год (или годы).

Стандартные вычеты, каждый из которых имеет свой определенный размер, делятся на 2 вида:

  • Персональные, не имеющие ограничений по сроку и величине дохода, предоставляемые лицам, имеющим особые заслуги перед государством;
  • Детские, даваемые на детей до определенного их возраста и в пределах ограниченного дохода претендента на вычет, право на которые возникает у родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, их супругов.

Размер детского вычета зависит от очередности ребенка и наличия у него инвалидности. В последнем случае также играет роль то, кем именно получатель вычета приходится ребенку.

Для получения каждого вида вычета работодателю подается отдельное заявление произвольной формы, сопровождаемое документами, подтверждающими право на предоставление вычета того или иного размера.

Налоговый вычет на детей в 2019 году

При расчете облагаемой базы по НДФЛ сотрудники вправе использовать стандартные налоговые вычеты. В том числе такие вычеты полагаются специалистам с детьми. Рассмотрим, как предоставить сотруднику налоговый вычет на детей и в каком размере.

Смотрите порядок оформления налоговых вычетов на детей в 2019 году, перечень необходимых документов и образцы расчета вычета в нашей статье.

Кто получит налоговый вычет на детей в 2019 году

В соответствии с подп. 4 п. 1 стат. 218 НК РФ получить стандартный налоговый вычет на ребенка в 2019 году вправе работники, имеющие детей. Данная норма распространяется на родных родителей, приемных, опекунов или попечителей. Оформление осуществляется по месту официальной занятости физлица.

Обязательным условием для получения налогового вычета в 2019 году является возраст детей. Льгота предоставляется на несовершеннолетних детей возрастом менее 18 лет, а также учащихся очной формы обучения до достижения 24 лет. При вычислении НДФЛ стандартный налоговый вычет на детей в 2019 предоставляется в следующем порядке:

  • При рождении – с начала месяца рождения или усыновления.
  • При приеме на воспитание – с начала месяца заключения договора.
  • При опекунстве – с начала месяца установления опеки (или попечительства).

Если льготу использует единственный родитель, величина вычета удваивается. С месяца вступления в брак гражданин теряет право на уменьшение облагаемой базы по НДФЛ. Если же родители уже состоят в браке, любой из них может оформить вычеты на себя при условии отказа второй стороны от льготы.

Если же происходит развод, учитывайте некоторые нюансы:

  • Законодательное право на льготу имеет тот родитель, с которым фактически проживают дети.
  • Второй стороне преференция полагается только при уплате алиментов.
  • При проживании ребенка в новой семье право на вычет могут заявить отчим или мачеха.
  • При рождении в новой семье бывшего супруга (супруги) совместного малыша на него также должна предоставляться льгота.

Сотрудники, трудоустроенные как внешние совместители, могут выбирать, у какого работодателя использовать вычет.

Смотрите 8 правил для детских вычетов по НДФЛ в рекомендации Системы Госфинансы

Размеры налоговых вычетов на детей в 2019 году

Нормативные размеры вычетов утверждены в подп. 4 п. 1 стат. 218 НК. Величина показателей сохранена на уровне 2018 года. При этом точная сумма зависит от количества детей, их здоровья и статуса родителя. Подробную информацию смотрите в таблице.

Таблица размеров и лимитов детских вычетов 2019

Нормативный размер вычета (в руб.)

На какого по счету ребенка предоставляется

На первого и второго возрастом младше 18 лет или обучающегося по очной системе, а также ординатора, аспиранта, курсанта, интерна возрастом младше 24 лет

  • Родителям, включая приемных, а также их супругам.
  • Усыновителям, а также их супругам.
  • Опекунам.
  • Попечителям

На третьего и всех последующих возрастом младше 18 лет или обучающихся по очной системе, а также ординатора, аспиранта, курсанта, интерна возрастом младше 24 лет

  • Родителям, включая приемных, а также их супругам.
  • Усыновителям, а также их супругам.
  • Опекунам.
  • Попечителям

На детей с подтвержденной документально степенью инвалидности возрастом младше 18 лет, а также учащегося-очника, ординатора, аспиранта, курсанта, интерна возрастом младше 24 лет при наличии I группы инвалидности или II

  • Родителям приемным, а также их супругам.
  • Попечителям.
  • Опекунам

На детей с подтвержденной документально степенью инвалидности возрастом младше 18 лет, а также учащегося-очника, ординатора, аспиранта, курсанта, интерна возрастом младше 24 лет при наличии I группы инвалидности или II

  • Родителям, а также их супругам.
  • Усыновителям, а также их супругам
Читайте так же:  Отчетность по валютным операциям в банк

Примеры вычетов

Для наглядности рассмотрим несколько ситуаций предоставления вычетов по подоходному налогу.

Пример 1. Очередность рождения детей.

Если семья является многодетной, при определении общей величины действует правило суммирования. Предположим, у сотрудницы двое детей – 6 лет и 9. В этом случае налоговый вычет на 1 ребенка в 2019 году и вычет на второго малыша суммируются: общий размер = 1400 руб. + 1400 руб. = 2800 руб.

Разберем другую ситуацию. Допустим, у работницы трое детей – Андрей, Инна и Маша. При этом Андрею 20 лет, и он уже работает. Инна обучается очно в институте и ей будет 11.12.2018 г. 24 года. А Маша учится в 5-ом классе. В 2019 году специалист вправе использовать следующие вычеты:

  • Андрею льготы не полагаются по причине достижения возраста 18 лет.
  • Инне полагается за год (1400 руб. х 11 мес.) = 15400 руб.
  • Маше полагается (3000 руб. х 12 мес.) = 36000 руб.

Пример 2. Наличие в семье ребенка с группой инвалидности.

В семье есть единственный ребенок 10 лет с подтвержденной медицинскими документами степенью инвалидности. Родителю (родному или усыновителям) полагается сразу два вида льготы:

  • На первого ребенка – в сумме 1400 руб.
  • На инвалида младше 18 лет – в сумме 12000 руб.

Если родитель является приемным, размер льготы снижается до 6000 руб. Эта же правило верно в отношении опекунов или попечителей. Когда семья считается многодетной, для определения общей величины льготы нужно учесть всех детей. А если родитель в одиночку воспитывает инвалида, размер льготы удваивается.

Пример 3. Двойной размер вычета.

Законодательство разрешает предоставлять льготу в повышенном, двойном размере единственным родителям. При этом одного факта расторжения брака недостаточно. Второй родитель должен быть официально признан пропавшим или объявлен умершим.

Также двойной размер льготы полагается при отказе второго родителя от использования преференции. В этом случае требуется наличие письменного заявления от физлица. Нельзя отказаться в следующих ситуациях:

  • Отсутствие места официальной занятости.
  • Пребывание в детском отпуске (по уходу до 1,5 лет).
  • Нахождение в декрете.
  • Постановка в статусе безработного в Центре занятости.

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!
Узнайте сейчас:
☑ 3 проблемы, из-за которых контроллеры признают доплаты и надбавки незаконными
☑ 10 подсказок бухгалтеру: как распознать поддельный больничный и принять меры
☑ Образец справки, без которой сотруднику не выдадут дубликат больничного
☑ Как оформить и оплатить работу по инвентаризации, чтобы не оштрафовали
☑ Отпуск начинается в субботу. Это устроит и сотрудника, и учреждение

Порядок предоставления налоговых вычетов на ребенка в 2019 году

Вычет полагается только официально трудоустроенным гражданам. Для этого в бухгалтерию подается заявление, написанное в произвольном виде. Дополнительно прилагаются подтверждающие документы. Это нужно сделать один раз.

Когда в семье не один ребенок, а больше, следует составить несколько заявлений. Это требуется для определения общего количества лиц, на которых полагается льгота. Первым ребенком считается самый старший и далее по убыванию на основании дат, указанных в свидетельствах о рождении. При предоставлении льгот учитывайте следующие правила:

  • Вычет полагается за каждый календарный месяц каждому родителю, на иждивении которого находятся дети.
  • Льгота используется с месяца рождения – к примеру, при рождении ребенка в октябре (неважно, какого числа) воспользоваться ей можно уже с октября.
  • При подаче документов и заявления позже месяца рождения делается пересчет или возврат.
  • Ежегодное оформление льготы не требуется – достаточно подать работодателю заявление один раз.
  • При достижении детского возраста 18 лет родители вправе принести справку из учебного учреждения для продления льготы вплоть до 24 лет (при условии, что форма обучения – очная).
  • Льгота действует вплоть до того месяца, в котором совокупный доход родителя достигает 350000 руб. Начиная с месяца превышения лимита, льгота не полагается. Со следующего года преференция предоставляется заново.

Что делать, когда школьник стал совершеннолетним? Нужны ли новые документы? Ответ смотрите в статье журнала Зарплата в учреждении

Документы для оформления вычета

Уменьшить облагаемую базу по НДФЛ работодатель может после получения от сотрудника заявления с подтверждающей документацией. В общих случаях требуется подать копию свидетельств о рождении. Но иногда необходимы и другие документы:

  • Справка о присвоении группы инвалидности – по типовой форме из Приказа Минздравсоцразвития № 1031н от 24.11.00 г.
  • Справка из учебного заведения об обучении по очной форме – берется ежегодно на детей от 18 и до 24 лет (Письмо Минфина № 03-04-05/56445 от 02.10.15 г.).
  • При оформлении двойной льготы заявление от второго родителя об отказе. В некоторых случаях требуется решение суда о признании человек пропавшим или копия свидетельства о смерти физлица.
  • Документы об установлении попечительства или опеки – для попечителей или опекунов.

Обратите внимание! Заявление работника на льготу составляется в произвольном виде. Исключение – разработка работодателем собственных форм. При заполнении в документе обязательно указываются даты рождения и точные суммы вычетов.

Образец заявления на налоговый вычет на детей в 2019 году

Смотрите и скачайте образец заявления:

Лимиты дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2019 году

Налоговый вычет при рождении ребенка в 2019 году предоставляется до достижения определенного лимита доходов родителя. Величина такого показателя установлена в подп. 4 п. 1 стат. 218 НК и составляет 350000 руб. в год. Доходы рассчитываются нарастающим итогом. Свыше этой суммы льготы по закону не полагаются. Данное ограничение распространяется и на работников, которые оформляют вычет в двойном размере.

Обратите внимание! Если специалист трудоустроился в середине года, для точных расчетов потребуется взять справку ф. 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.

Заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2019 году: образец

В 2019 году чтобы получить вычет на ребенка нужно написать заявление работодателю. Форма его не унифицированная, поэтому работодателям важно не упустить важные данные в ней. Кто может претендовать на вычет, какими документами подкрепить свои права читайте в статье.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Работники, у которых есть дети, могут увеличить свой заработок за счет подоходного налога. Кодекс дает им право на налоговый вычет при расчете НДФЛ. С установленной законом суммы налог не удерживается, за счет чего работник получает больше денег на руки.

Чтобы воспользоваться этим правом, работник должен подать заявление своему работодателю. Образец заявления на стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году и нюансы его оформления вы найдете в статье.

Как написать заявление на стандартные вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году

Форма заявления на вычет на детей по НДФЛ в 2019 году не унифицирована, как и прежде. Его можно составить в произвольной форме. Но, чтобы работники указали все необходимые бухгалтеру данные, компании лучше самостоятельно разработать такую форму.

Как оформить заявление в стандартной ситуации

Образец заявления на налоговый вычет на ребенка в 2019 году — образец обычного заявления. Требования к нему стандартные для таких документов:

  • справа в углу указать адресата — бухгалтерия компании-работодателя, и фамилию, имя, отчество составителя;
  • название документа — заявление;
  • ниже указать просьбу предоставить вычет НДФЛ на детей. Перечислить фамилии и инициалы детей, годы рождения, основания для вычета;
  • перечислить приложения — все документы, подтверждающие право заявителя на вычет;
  • подпись и дата составления.

Период получения вычета целесообразно не проставлять. В этом случае заявление будет распространяться на весь срок, в течение которого у работника есть право на него. Новые заявления потребуются при появлении новых детей у работника, изменении других существенных условий. Также заявление нужно оформить принятым на работу сотрудникам с детьми.

Заявление на вычет в двойном размере

В 2019 году детский вычет составит:

  • 1 400 рублей на первого ребенка;
  • 1 400 рублей на второго;
  • 3 000 рублей на третьего и последующих детей;
  • 12 000 рублей на ребенка-инвалида для родителей;
  • 6 000 рублей на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей.

В такой сумме не будет облагаться НДФЛ заработок каждого родителя, пока годовой доход не превысит 350 тыс. рублей.

Важно! Проверьте свою бухгалтерскую программу, правильно ли она считает вычеты. К концу года у многих сотрудников зарплата приближается к порогу, когда они теряют право на детский вычет по НДФЛ. Если ошибиться и завысить вычеты, вы недоплатите налог. Штраф за это — 20 процентов от не уплаченного в срок налога. Чиновники разъяснили, по каким правилам рассчитывать предельную сумму.

Суммы увеличиваются вдвое для родителей-одиночек, одиноких усыновителей, опекунов, а также при отказе от вычета второго родителя. Одиночкой не признают разведенных или лиц без штампа в паспорте.

Родители вправе по собственному желанию отказаться от детского вычета в пользу второго родителя. Тогда он получит эту льготу в двойном размере. Это может быть выгодным семье, если заработок одного родителя существенно ниже, чем у второго. Расчеты на цифрах рассмотрим на примере.

Пример

В 2018 году кладовщик ООО «Компания» Семин А.Б. получал вычет на ребенка 1 400 руб. В 2019 году он предоставил отказ супруги от вычета в свою пользу. Сумма льготы для Семина составила 2 800 руб. При зарплате в 50 000 рублей в месяц доход «на руки» составляет:

  • в 2018 году: 43 682 руб. = 50 000 руб. — ((50 000 руб. – 1 400 руб.) х 13%)
  • в 2019 году: 43 864 руб. = 50 000 руб. — ((50 000 руб. – 2 800 руб.) х 13%)

Отказ от вычета супруга Семина написала, посчитав, что это выгоднее. При ее зарплате в 75 000 рублей в месяц вычет она будет получать четыре месяца. Затем ее доход превысит 350 тыс. руб. в год. За это время на НДФЛ удастся сэкономить 728 руб.лей = 4 мес. х (1 400 х 13%).

Читайте так же:  Письмо на перерасчет интернет

Вычет Семину будет предоставляться до августа. За это время сэкономленный НДФЛ составит 1 274 руб. = 7 мес. х (1 400 руб. х 13%). Это на 546 рублей за год больше.

Чтобы передать свое право на налоговый вычет родитель должен написать отказ от него. Оформить отказ целесообразно в двух экземплярах. На основе первого экземпляра вычет не будет производиться у одного работодателя. На втором экземпляре этот работодатель проставит отметку в получении, его нужно передать по месту работы супруга, в пользу которого перешло право. Это поможет подтвердить, что другой родитель вычетом не пользуется. Кроме того, подтверждать нужно и наличие облагаемых НДФЛ доходов у отказавшегося. Ведь если таких доходов нет, то и передать, и отказываться не от чего.

Для работодателя отказ от вычета на детей создает сложности с подтверждением прав. Родителям компания может рекомендовать получить вторую долю в ИФНС в конце года.

Заявление на налоговый вычет на ребенка при совместительстве

Внешние совместители вправе обратиться за получением этой льготы на детей. Кодекс не содержит ограничений для этого. Необходимо подтвердить, что по основному месту работы такой вычет не предоставляют. Для этого можно запросить справку по форме 2-НДФЛ от другого работодателя за текущий год.

Кто вправе написать заявление на вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году

Вычет полагается тем, у кого есть доходы, с которых уплачивается НДФЛ. Ставка налога должна быть 13%.

Следующим условием является наличие детей. Для получения льготы важно наличие статуса родителя, усыновителя, опекуна или попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя.

Разведенные родители, либо совсем не состоявшие брак могут получить вычет на ребенка, если обеспечивают ребенка, платят алименты.

Какие документы приложить к заявлению на вычет на ребенка в 2019 году

Подтвердить основания для предоставления детского вычета помогут документы, которые доказывают родство, участие в жизни ребенка:

  • свидетельство о рождении;
  • свидетельства о рождении братьев, сестер для подтверждения очередности рождения детей;
  • свидетельство об усыновлении;
  • решение о назначении опеки;
  • договор о приемной семье;
  • договор о попечительстве
  • справка об инвалидности ребенка;
  • справка с места учебы;
  • свидетельство о браке для нового супруга родителя;
  • платежные документы, доказывающие участие в обеспечении ребенка.

Для предоставления вычета в двойном размере понадобятся следующие документы:

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • справка о том, что сведения об отце вписаны со слов матери;
  • копия паспорта без штампа о заключении повторного брака;
  • заявление супруга о том, что он отказывается от вычетов.

Требование бухгалтерии о ежегодном предоставлении стандартных налоговых вычетов (на детей) законно?

Бухгалтерия требует ежегодно писать заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов (на детей). Между тем в других учреждениях сотрудники этого не делают, что не мешает им получать вычеты. Чья бухгалтерия права?

Сотрудник бюджетного учреждения,

В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ родителям (опекунам, попечителям, усыновителям) положены стандартные налоговые вычеты на детей. Они предоставляются работнику на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). При этом в НК РФ не сказано, нужно писать заявление каждый год или нет. По этому бухгалтеры часто перестраховываются, заставляя сотрудников переписывать заявления ежегодно.

Такая практика стала доброй традицией почти повсеместно. Поведение работников бухгалтерии вполне объяснимо, ведь сотрудник может в течение года утратить право на вычет. В то же время в организациях с большой численностью работников регулярный сбор таких заявлений доставляет массу неудобств.

Чтобы избежать проблем, достаточно попросить работника написать в заявлении, что он хочет получать вычет в течение всего периода работы в организации. Не лишним будет указать, что об утере права на вычет сотрудник обязан сообщить работодателю.

Минфин России также высказывал мнение, что заявление на вычет достаточно подать один раз. В письме от 27.04.2006 № 03-05-01-04/105 отмечено, что НК РФ не требует, чтобы такое заявление подавалось ежегодно. Следовательно, до изменения у работника права на вычет возможно бессрочное заявление, на основании которого вычеты будут предоставляться несколько лет.

Существует еще и формально не отмененный приказ МНС России от 01.11.2000 № БГ-3-08/379 “Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц”. В нем сказано, что если сотрудник письменно не уведомит работодателя о прекращении права на стандартные налоговые вычеты, то они продолжают предоставляться.

На вопрос отвечала Ю.А. Кошелева, эксперт Международного центра финансово-экономического развития

Опубликовано в журнале «Бюджетный учет и отчетность в вопросах и ответах» №9, сентябрь 2012 г.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей

На каждого ребенка гражданин вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 году. В течение года вычеты предоставляют работодатели. А по окончании года гражданин может получить вычет самостоятельно в ИФНС.

Ежемесячный вычет на ребенка получают следующие категории резидентов:

  • каждый из родителей в законном браке, разведенные или не женатые;
  • супруг или супруга родителя;
  • каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;
  • каждый из приемных родителей, если их двое.

Программа “БухСофт” автоматически рассчитает зарплату с учетом актуальных сумм налоговых вычетов, сформирует всю «первичку», начислит НДФЛ и взносы, составит «зарплатную» отчетность и протестирует ее всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

До какой суммы дохода предоставляется вычет на ребенка в 2019 году

Вычет на ребенка можно получать только до того месяца, в котором доходы с начала года превысят 350 000 руб. Правильно организовать учет доходов вы можете перейдя по ссылке. При расчете этого максимального предела учитывают только доходы, с которых НДФЛ нужно платить по ставке 13 процентов (кроме дивидендов). Такие правила установлены абзацем 17 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Вычет на ребенка отражают в Справке 2-НДФЛ. Скачать актуальную форму справки 2-НДФЛ вы можете по ссылке >>>

Размеры вычетов в 2019 году

Размер вычета зависит от нескольких факторов: очередности рождения ребенка, его здоровья и статуса получателя. Подробнее смотрите в таблице ниже.

Таблица 1. Размеры детских вычетов по НДФЛ в 2019 году

Получатели

Условия

Размер

Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги

На первого и второго ребенка

Считают всех детей независимо от возраста

На третьего и каждого последующего ребенка

Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги

На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося очно инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Размер вычета на инвалида не зависит от того, какой это по счету в семье ребенок

Родители и их супруги, усыновители

Кому положен вычет в двойном размере

Стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется в следующих случаях:

  • единственному родителю, в том числе и приемному, усыновителю, опекуну или попечителю;
  • если один из родителей в пользу другого родителя отказался от получения данного вычета.

Когда единственный родитель вступает в брак, то теряет право на удвоенный вычет. Происходит это с месяца, следующего за тем, в котором брак зарегистрировали. Это предусмотрено абзацем 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Единственный опекун получает двойной вычет независимо от семейного положения и состава семьи. Это объясняется тем, что супругам опекунов вычеты на подопечных детей не предоставляют.

В некоторых случаях одному из родителей (в т. ч. приемных) выгодно передавать право на свой стандартный вычет на ребенка другому родителю. Например, когда один из родителей в течение года находился в длительном неоплачиваемом отпуске.

Право на получение стандартного вычета на ребенка за каждый месяц отпуска в этом случае сохраняется (п. 1 ст. 218 НК РФ). Родитель, находящийся в отпуске, может отказаться от вычета в пользу второго родителя. Таким правом родители смогут пользоваться до тех пор, пока в течение календарного года доход, облагаемый по ставке 13 процентов (кроме доходов в виде дивидендов), одного из них не превысит 350 000 руб.

Таким образом, второй родитель будет получать стандартный вычет на первого ребенка в двойном размере, например, 2800 руб. вместо 1400 руб. Если ребенок, на которого положен вычет, – инвалид, то второй родитель будет получать вычет в сумме 24 000 руб. вместо 12 000 руб.

Это следует из положений подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Второй родитель должен предоставить наряду с заявлением об отказе от стандартного налогового вычета и справку 2-НДФЛ с места работы. При этом указанную справку второму родителю необходимо будет представлять каждый месяц.

Образец заявления на стандартный налоговый вычет

Чтобы получать стандартные налоговые вычеты, сотрудник должен представить в бухгалтерию заявление в произвольной форме. Причем сделать это он должен до окончания текущего налогового периода, то есть календарного года. В противном случае получить вычет за прошедший год он сможет только самостоятельно в своей налоговой инспекции. Для этого ему придется сдать в инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Если сотрудник имеет право на получение стандартных вычетов по разным основаниям, он может составить одно общее заявление.

В течение налогового периода работник не утратил права на получение стандартного налогового вычета на детей? Работодатель может продолжать предоставлять его и в последующих годах. При этом повторно писать заявление нет необходимости.

К заявлению сотрудник должен приложить подтверждающие документы. В общем случае это свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен (п. 3 ст. 218 НК РФ). Перечень дополнительных документов зависит от конкретной ситуации – смотрите в таблице ниже.

Таблица 2. Перечень документов для детского вычета

Ситуация

Перечень дополнительных документов к заявлению

Все про стандартные налоговые вычеты в 2019 году у работодателя

Какие стандартные налоговые вычеты в 2019 году может получить сотрудник – читайте в статье, здесь бесплатные справочники, которые помогут в работе, образцы документов и полезные ссылки.

Читайте так же:  Договор с сэс на производственную программу

Без проблем предоставить сотрудникам вычеты по НДФЛ в 2019 году помогут следующие документы, их можно скачать:

Программа БухСофт автоматически заполнит любой отчет по сотрудникам. Попробуйте составить отчетность онлайн.

Вычет по НДФЛ – это уменьшение налоговой базы физического лица, то есть вывод из-под налогообложения определенной суммы его доходов. Такое уменьшение базы по НДФЛ возможно строго по правилам, которые устанавливает Налоговый кодекс.

В соответствии с его действующей редакцией оформить вычеты по НДФЛ в 2019 году может только физлицо – резидент России по налогообложению, то есть гражданин любой страны, который пробыл в России не менее 183 дней в сумме за 12 последних месяцев перед месяцем получения вычета. Кроме того, у таких физлиц на этот момент должны быть доходы, облагаемые по общей ставке российского НДФЛ — 13 процентов.

Полезные ссылки

Ознакомившись со стандартными вычетами по НДФЛ в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Вычеты по НДФЛ в 2019 году

Налоговый кодекс предусматривает большое количество вычетов по различным основаниям, в том числе:

  1. Стандартный.
  2. Социальный.
  3. Имущественный.
  4. Профессиональный.
  5. Инвестиционный.

Подробнее о действующих возможностях физлиц по уменьшению своих облагаемых доходов читайте в таблице 1.

На физлицо — в размере 3000р. за месяц

На физлицо — в размере 500р. за месяц

На ребенка или подопечного физлица – в размере от 1400р. до 24 000р. за месяц

На лечение физлица или его родных – в размере до 120 000р. за год

На учебу физлица или его родных – в размере до 120 000р. за год

На покупку или постройку физлицом жилья или земли под жилье — в размере до 2 000 000р. один раз в жизни

По процентам по кредитам, займам, взятым физлицом на покупку или постройку жилья или земли под жилье – в размере до 3 000 000р.

По сумме, полученной физлицом от продажи своего имущества, в том числе недвижимости – в размере в зависимости от вида имущества и срока владения им

Расходы физлица по факту или нормативные

По требованиям Налогового кодекса, для оформления любого из вычетов человек должен документально подтвердить:

  1. Выполнение всех условий для уменьшения налоговой базы.
  2. Сумму, на которую он вправе уменьшить свои облагаемые доходы.

Стандартный налоговый вычет в 2019 году на работника

Стандартные вычеты 2019 перечислены в ст.218 НК РФ. Среди них названы всего два случая, когда физлицо – налоговый резидент России с доходами, облагаемыми по ставке НДФЛ 13 процентов, может уменьшить налог на том основании, что относится к определенной льготной категории. Это так называемые вычеты «на себя»:

  1. В размере 3000р. каждый месяц.

На данную льготу могут претендовать пострадавшие от аварии на Чернобыле, инвалиды Великой отечественной и иных войн, испытатели ядерного оружия и т.д.

  1. В размере 500р. каждый месяц.

Этот стандартный налоговый вычет в 2019 году на работника могут получить бывшие узники фашистских концлагерей, Герои России или СССР, инвалиды I, II групп, инвалиды с детства, добровольные доноры костного мозга и т.д.

У сотрудницы отдела кадров ООО «Символ» — инвалида II группы и налогового резидента России с окладом 30 000р. ежемесячное удержание налога составляло 3900р. (30 000р. х 13%).

После того, как сотрудница оформила вычет «на себя», удержание НДФЛ с ее оклада за каждый месяц уменьшилось до 3835р. ((30 000р. – 500р.) х 13%).

Вычеты по НДФЛ в 2019 году «на себя» через работодателя

Чтобы ежемесячно уменьшать свои доходы, работающий человек, относящийся ко льготной категории, может обратиться к своему работодателю с заявлением в свободной форме. Типовой формы такого заявления нет, каждый работодатель самостоятельно определяет его шаблон. Образец заявления на стандартный налоговый вычет в 2019 году на работника приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Кроме того, сотрудник обязан подтвердить факт того, что он относится ко льготной категории. В зависимости от конкретной ситуации в числе подтверждающих документов могут быть:

  • книжка Героя России;
  • книжка Героя СССР;
  • справка об инвалидности I или II группы;
  • типовое удостоверение и т.д.

Стандартные налоговые вычеты в 2019 году на ребенка

Уменьшить свои доходы может родитель ребенка, супруг родителя, опекун, усыновитель или попечитель ребенка. На размер ежемесячного вычета влияют два независимых факта:

  1. Очередность ребенка у физлица – первый, второй, третий и т.д.
  2. Здоровье ребенка, то есть наличие или отсутствие у него инвалидности.

Подробнее о том, насколько можно уменьшить свои облагаемые доходы при наличии детей, читайте в таблице 2.

Очередность и здоровье ребенка

Родитель, супруг родителя, усыновитель ребенка

Приемный родитель, его супруг, опекун или попечитель ребенка

Заявление на стандартный налоговый вычет на детей: когда и как его написать в 2018 году

Физлица, занимающиеся трудовой деятельностью по трудовому договору, при исчислении НДФЛ согласно действующих положений законодательных актов могут при определенных условиях применять налоговые вычеты, в том числе и стандартные. Чтобы получить такую льготу, например, на ребенка, нужно составить и подать заявление на стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году.

Кто может подать заявление на вычет

Стандартный налоговый вычет на детей представляет собой уменьшение базы для исчисления НДФЛ у физлица на установленную сумму в связи с тем, что он имеет несовершеннолетних детей. Однако, нужно помнить, что данный вычет можно использовать только в отношении полученных физлицом сумм, облагаемых ставкой налога в размере 13 %. При этом льгота не может быть распространена на дивиденды и полученные доходы от операций с ценными бумаги, долевого участия и т.д.

Право на оформление стандартной льготы по НДФЛ по детям предоставляется каждому родителю, опекунам или другим лицам на попечении которых находятся несовершеннолетние. При этом важным является возраст ребенка. Так, данным вычетом можно воспользоваться только в случае, если ему не исполнилось 18 лет или же 24 и он является студентом очной формы обучения в учебном заведении.

Когда у ребенка остается один родитель, то последний имеет право на льготу в двойном размере. Она будет действовать до момента, пока родитель не вступит в новый брак или же ребенок достигнет определенного возраста.

При использовании льготного вычета нужно обязательно также учитывать и сумму полученного человеком дохода. Связано это с тем, что государством закреплено ограничение по льготе которое распространяется только на доходы в пределах 350000 рублей.

Если один из супругов, у которых есть дети в настоящее время не является трудозанятым, то он имеет право отказаться от льготы по НДФЛ в пользу второго. При этом в пакет документов при оформлении стандартного вычета нужно включить справку с места работы супруга справку, что он не использует льготу и непосредственный отказ.

Право на стандартный вычет у родителей появляется с момента рождения малыша и при определенных условиях до момента, когда ему исполнится 24 года. Законодательство закрепляет, что вычет на ребенка родителям предоставляется до конца года, в котором ему исполнилось 18 либо 24 года.

Сам работник должен следить и в случае наступления установленного возраста сообщать своему работодателю о том, что льгота у него закончилась.

В какие сроки подается заявление

Работодатель должен предоставлять вычет работнику после оформления им необходимого заявления. Обычно, это происходит в момент поступления того на работу в организацию. Если работник не предоставил необходимые документы, то работодатель по собственной инициативе не имеет права устанавливать тому детский вычет.

Но может возникнуть ситуация, при которой сотрудник предоставил документы по вычету не сразу, а намного позднее. Например, через 2-3 месяца или к концу года. В этом случае льгота должна предоставляться не с момента передачи подтверждающих документов, а с начала отчетного года (либо работы в компании, если он пришел в том же году). Такой позиции придерживается Минфин в своем письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118. При этом налог с начала периода должен быть пересчитан.

Если сотрудник предоставляет документы в следующий календарный год, то за пропущенный период вернуть налог он имеет право самостоятельно, собрав необходимый пакет документов и передав его в налоговую вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Кроме этого оформлять заявления вновь потребуется в случае, если были внесены изменения в НК, и в результате них изменился размер вычета. Поскольку обычно в заявлении указывается его сумма на каждого ребенка, то необходимо будет его переписать с учетом произошедших изменений.

Скачать образец заявления на вычет

Как правильно написать заявление на получение стандартного налогового вычета на детей в 2018 году

Для указанного документа не существует специальной формы. Обычно, бухгалтер предоставляет готовый шаблон, в который сотруднику нужно записать свои данные. Если этого нет, то документ составляется как это показывает следующий образец.

В верхней части листа в его правом углу сначала записывается для кого составляется заявление — название должности руководителя, название организации, Ф.И.О. директора. Эти сведения нужно указать в дательном падеже.

Далее в этой же части листа необходимо записать кто оформляет документ — название должности и Ф.И.О. сотрудника.

Затем посередине новой строки пишется название бланка – «Заявление».

Основная часть заявления должна содержать просьбу к работодателю предоставить стандартный налоговый вычет на имеющихся детей. В тексте документа обязательно должна быть ссылка на соответствующий пункт из НК — например, «в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 НК РФ».

Следующим этапом в документе перечисляются все дети, на которых запрашиваются льготы. Сделать это желательно в следующем формате: «Ф.И.О ребенка, дата его рождения, сумма запрашиваемой льготы».

Далее, необходимо перечислить копии документов, который будут прикреплены к заявлению для подтверждения запрашиваемых льгот. К таким бланкам можно отнести свидетельства о рождении, документ об усыновлении либо опекунстве, документ об инвалидности и т. д.

Написание заявления завершается путем проставления даты и подписи сотрудника. Иногда также можно сделать ее расшифровку.

Заявление на стандартный налоговый вычет на себя в 2019 году образец