Безвозмездный договор аренды тс с экипажем

Безвозмездный договор аренды транспортного средства (без экипажа)

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как правильно составить безвозмездный договор аренды транспортного средства (без экипажа).

Ответы юристов (2)

Обращайтесь, составим необходимый договор в частном порядке.

Как же Вам подсказать.

За определенную вознаграждение его составят в ближайшей юр. конторе или здесь, что конечно в разы дешевле.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Безвозмездный договор аренды тс с экипажем

В Вашем случае могут быть использованы, по крайней мере, три варианта оформления операций по использованию автомобиля в управленческих целях:

— аренда
— безвозмездное пользование
— компенсация за использование личного имущества

Выражая свое личное мнение, рекомендую заключить договор аренды (естественно без экипажа). Обоснование привожу ниже.

Аренда автомобиля у физического лица.

Как следует из вопроса, организация арендует легковой автомобиль без экипажа у физического лица — директора фирмы для служебных целей.

Доходы физических лиц, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, признаются объектом налогообложения и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса, вне зависимости от вида договора аренды.

Гражданский кодекс Российской Федерации не предусматривает никаких ограничений по кругу лиц, имеющих право заключать договоры аренды транспортных средств.

Налоговым кодексом Российской Федерации также не предусмотрены такие ограничения.

Обязанность по удержанию и уплате исчисленного налога на доходы физических лиц возлагается на организацию, являющуюся источником выплаты доходов по договору аренды транспортного средства, признаваемую в соответствии с п. 1 ст. 226 Кодекса налоговым агентом. (МФ РФ письмо от 29.05.07.№03-04-06-01/164)

Согласно ст. ст. 642, 644 — 646 Гражданского кодекса по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.

В ст. 644 ГК РФ определено, что арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства без экипажа обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта.

Согласно ст. 646 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией.

Арендатор своими силами и средствами осуществляет управление арендованным транспортным средством и его эксплуатацию, как коммерческую, так и техническую.

Следовательно, управление и эксплуатационно-техническое обслуживание транспортного средства могут осуществляться непосредственно самим арендатором либо путем привлечения соответствующих работников, которые в этом случае будут состоять в трудовых или договорных (гражданско-правовых) отношениях с арендатором.

Арендная плата по договору аренды транспортного средства без экипажа относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией товаров, работ или услуг, согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации.

Затраты организации, произведенные по договору аренды транспортного средства, заключенному с физическим лицом, в том числе затраты на приобретение топлива (ГСМ) для обеспечения работы данного автомобиля исходя из фактического пробега автомобиля (с учетом фактического расхода топлива (ГСМ) в производственных целях и стоимости его приобретения), а также затраты на приобретение запасных частей могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при условии их соответствия критериям, предусмотренным п. 1 ст. 252 Кодекса. (МФ РФ письмо от 29.11.2006.№03-03-04/1/806,письмо УФНС по г. Москве от 19.12.2007г.№20-12/12/1663)

Безвозмездное получение в пользование имущества — автомобиля.

Согласно п. 8 ст. 250 НК РФ внереализационным доходом признается безвозмездное получение имущества (работ, услуг) или имущественных прав. О том, что это правило распространяется на случаи безвозмездного получения в пользование имущества, в НК РФ прямо не сказано.

По данному вопросу существует две точки зрения.

Официальная позиция заключается в том, что при получении имущества в безвозмездное пользование у налогоплательщика возникает внереализационный доход. Эта же позиция выражена в судебной практике и работах авторов.

В то же время есть примеры судебных решений, согласно которым при безвозмездном получении имущества в пользование внереализационного дохода не возникает. Безвозмездной услугой эту операцию признать нельзя: безвозмездной передачи в смысле п. 2 ст. 248 НК РФ в этом случае нет, поскольку имущество подлежит возврату. Эта позиция подтверждается также авторскими консультациями.

Позиция 1. При безвозмездном получении в пользование имущества возникает внереализационный доход

Письмо Минфина России от 04.02.2008 N 03-03-06/1/77

В документе указано, что имущество, полученное в безвозмездное пользование, включается в состав внереализационных доходов в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом независимо от того, является пользование срочным или бессрочным.

Письмо Минфина России от 17.02.2006 N 03-03-04/1/125

Финансовое ведомство указывает, что безвозмездное предоставление автомобиля в пользование является безвозмездной передачей имущественных прав. Доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества, включается во внереализационные доходы.

Письмо Минфина России от 13.04.2007 N 03-03-06/4/47

В документе разъясняется, что предоставление имущества в безвозмездное пользование признается имущественным правом. Порядок оценки доходов, связанных с безвозмездным получением имущественных прав, НК РФ не установлен. Минфин России предлагает определять размер этого дохода по аналогии с порядком определения рыночных цен на товары, работы, услуги.

Аналогичные выводы содержит:

Письмо Минфина России от 17.10.2005 N 03-03-04/4/63

Письмо Минфина России от 08.08.2007 N 03-03-06/1/545

Финансовое ведомство разъясняет, что при получении имущества в безвозмездное пользование у налогоплательщика возникает внереализационный доход. Размер дохода устанавливается исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 40 НК РФ.

Аналогичные выводы содержит:

Письмо Минфина России от 07.05.2007 N 03-03-06/4/54

Письмо Минфина России от 30.03.2007 N 03-03-06/4/33

Письмо Минфина России от 06.06.2006 N 03-03-04/4/100

Письмо Минфина России от 19.04.2006 N 03-03-04/1/359

Письмо УФНС России по г. Москве от 09.01.2008 N 18-11/[email protected]

Письмо УФНС России по г. Москве от 20.08.2007 N 20-05/078880.1

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 2)

Суд указал, что при безвозмездном получении права пользования вещью возникает внереализационный доход на основании п. 8 ст. 250 НК РФ, размер которого определяется по принципам ст. 40 НК РФ.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.03.2006 по делу N А56-42032/04

Суд указал, что при получении автомобиля в безвозмездное пользование (безвозмездное получение права пользоваться автомобилем) налогоплательщик получает экономическую выгоду в сумме, не уплаченной за пользование автомобилем. Данная сумма подлежит включению во внереализационные доходы, размер которых определяется по правилам ст. 40 НК РФ.

Позиция 2. При безвозмездном получении в пользование имущества не возникает внереализационного дохода

Постановление ФАС Центрального округа от 02.09.2004 N А64-660/04-16

Суд указал, что безвозмездное получение в пользование автомобилей и помещения не является безвозмездной услугой, поэтому положения п. 8 ст. 250 НК РФ неприменимы. Внереализационного дохода у налогоплательщика в этой ситуации не возникает.

Постановление ФАС Поволжского округа от 17.02.2005 N А65-11335/2004-СА1-32

Суд указал, что имущество, которое получено в пользование безвозмездно, но подлежит возврату по условиям договора, не может быть отнесено к внереализационным доходам.

Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 08.08.2007 N 03-03-06/1/545 («Консультант», 2007, N 20)

Автор разъясняет, что при получении имущества в безвозмездное пользование внереализационного дохода не возникает. Такое имущество не может считаться безвозмездно полученным (п. 2 ст. 248 НК РФ), так как подлежит возврату.

Компенсационные выплаты за использование личного имущества в служебных целях.

Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 утверждены нормы расходов организации на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Таким образом, ежемесячная денежная компенсация за использование личного транспорта, выплачиваемая работнику организации в пределах норм, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Сумма компенсации, превышающая установленные действующим законодательством нормы, подлежит налогообложению НДФЛ в общеустановленном порядке (письмо УФНС по г. Москве от05.03.2008г.№28-11/021762). Для получения компенсации за использование личного транспорта работники представляют в бухгалтерию организации копию технического паспорта личного автомобиля, заверенную в установленном порядке, и ведут учет служебных поездок в путевых листах.

Нередко работники с согласия или ведома работодателя используют в служебных целях личное имущество, например, автомобиль и телефон. В таком случае работодатель должен выплатить компенсацию за использование имущества, а так же возместить работнику произведенные расходы (ст. 188 ТК РФ).

По общему правилу указанные выплаты НДФЛ не облагаются (абз. 9 п. 3 ст. 217 НК РФ).

По мнению контролирующих органов, в случае использования личного автомобиля не облагается НДФЛ сумма компенсации, выплачиваемая работнику в пределах норм, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92. Размер компенсации, превышающий такие нормы, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (Письма Минфина России от 26.03.2007 N 03-04-06-01/84, от 01.06.2007 N 03-04-06-01/171, от 24.12.2007 N 03-11-04/3/513, УФНС России по г. Москве от 21.01.2008 N 28-11/4115, от 28.08.2007 N 28-17/1269).

Договор безвозмездного пользования транспортным средством

Есть юр лицо, хочет у физических лиц брать в пользование автомобили. Можно ли заключить договор безвозмездного пользования автомобилем в данном случае? Какие есть риски в данном случае?Насколько лучше договор безвозмездного пользования (по рискам) по сравнению с договором аренды ТС? Какой вообще договор оптимально заключить юр лицу во избежание проблем ?

14 Декабря 2017, 15:03 Юлия, г. Москва

Уточнение клиента

Какой вообще договор оптимально заключить юр лицу в данном случае для минимизации рисков?

Физическое лицо и будет управлять данным ТС

14 Декабря 2017, 15:25

Ответы юристов (15)

Есть юр лицо, хочет у физических лиц брать в пользование автомобили. Можно ли заключить договор безвозмездного пользования автомобилем в данном случае? Какие есть риски в данном случае? Насколько лучше договор безвозмездного пользования (по рискам) по сравнению с договором аренды ТС? Какой вообще договор оптимально заключить юр лицу во избежание проблем ?

А физ. лицам выгодно заключать договор о безвозмездном пользовании авто? Все риски должны быть оговорены в договоре. Для таких целей подходит договор аренды ТС без экипажа. О каких именно проблемах идет речь?

Уточнение клиента

В данном случае обсуждается минимизация расходов и рисков юр лица. Так как физ лицо и будет управлять данным ТС. Ответственность перед третьими лицами, налоги-вот риски о которых я говорю

14 Декабря 2017, 15:28

Есть вопрос к юристу?

? Насколько лучше договор безвозмездного пользования (по рискам) по сравнению с договором аренды ТС? Какой вообще договор оптимально заключить юр лицу во избежание проблем ?

Читайте так же:  Возврат страховки по ипотеки сбербанка

Юлия, добрый день! Если речь о юрлице то лучше конечно договор аренды ТС, при договоре безвозмездного пользования у ЮЛ в силу ст. 250 НК возникает внереализационный доход

8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки;

При аренде же, если арендатор и арендодатель не являются взаимозависимыми лицами арендная плата может быть ниже рыночной + возможность учета застрат на аренду если применяемая ЮЛ система налогообложения предусматривает учет расходов. У физлиц в свою очередь будет возникать доход, подлежащий налогообложению НДФЛ. При этом ЮЛ как арендатор будет выступать налоговым агентом по НДФЛ с обязанностью исчислять удержать и уплатить НДФЛ за собственника ТС

Уточнение клиента

Все дело в том, что при аренде ТС Арендатор несет полную финансовую нагрузку по этому автомобилю (техобслуживание, страхование. риск перед третьими лицами), а при безвозмездном пользовании таких рисков нет, так фактически управлять транспортным средством будет ссудодатель (т е собственник ТС)

14 Декабря 2017, 15:20

Добрый день. В ГК нет запрета на заключение договора безвозмездного пользования автомобилем между юлидическим лицом и физическим. Это так называемый договор ссуды.

ГК РФ Статья 689. Договор безвозмездного пользования

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Вопросы могут быть у налоговой в слычае наличия взаимозависимости — скажем физ лицо, которое передает автомобиль и директор ООО одно лицо.

На стороне ООО в случае наличия такого вида договора возникнет доход в виде права пользования автомобилем. Это внереализационный доход. Ну и конкретизируйте какийе риски Вы хотите узнать? С уважением Евгений Беляев

Физическое лицо и будет управлять данным ТС

Возможно, вообще, не нужно заключать договор о предоставлении ТС от ФЛ ЮЛ. Если его собственник будет управлять им, можно заключать только договор, касающийся оказания услуг/выполнения работ с помощью этого ТС.

Уточнение клиента

Не очень поняла, что это за договор? Это очень похоже будет на аренду ТС с экипажем?

14 Декабря 2017, 15:35

Если будет договор безвозмездного пользования возникнет еще вопрос о компенсации физ.лицу за управление автомобилем.

Не очень поняла, что это за договор?

ФЛ, собственник ТС, безвозмездно передает в пользование свое ТС ЮЛ, при этом само же им и управляет. Какую работу выполняет ФЛ для ЮЛ в конечном итоге? Просто я не понимаю, зачем в такой ситуации ФЛ передавать ТС ЮЛ.

Если все будет именно так — безвозмездное пользование и безвозмездное оказание услуг по управлению, возникнут вопросы у налоговой.

а при безвозмездном пользовании таких рисков нет, так фактически управлять транспортным средством будет ссудодатель (т е собственник ТС)

заключайте договор аренды ТС с экипажем

По договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.

Уточнение клиента

Нет, ЮЛ не может заключать с ФЛ такие договора ( только аренда ТС, но без экипажа) . В ГК есть об этом норма.

14 Декабря 2017, 15:44

Это не норма в гк, а конструкция статьи

ГК РФ Статья 635. Обязанности арендодателя по управлению и технической эксплуатации транспортного средства

1. Предоставляемые арендатору арендодателем услуги по управлению и технической эксплуатации транспортного средства должны обеспечивать его нормальную и безопасную эксплуатацию в соответствии с целями аренды, указанными в договоре. Договором аренды транспортного средства с экипажем может быть предусмотрен более широкий круг услуг, предоставляемых арендатору.

2. Состав экипажа транспортного средства и его квалификация должны отвечать обязательным для сторон правилам и условиям договора, а если обязательными для сторон правилами такие требования не установлены, требованиям обычной практики эксплуатации транспортного средства данного вида и условиям договора.
Члены экипажа являются работниками арендодателя. Они подчиняются распоряжениям арендодателя, относящимся к управлению и технической эксплуатации, и распоряжениям арендатора, касающимся коммерческой эксплуатации транспортного средства.
Если договором аренды не предусмотрено иное, расходы по оплате услуг членов экипажа, а также расходы на их содержание несет арендодатель.

при этом, в силу

ГК РФ Статья 632. Договор аренды транспортного средства с экипажем

По договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование иоказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.
Правила о возобновлении договора аренды на неопределенный срок и о преимущественном праве арендатора на заключение договора аренды на новый срок (статья 621) к договору аренды транспортного средства с экипажем не применяются.

прямого запрета вроде и нет, но .

А так, да, он подошел бы идеально

с ФЛ такие договора ( только аренда ТС, но без экипажа). В ГК есть об этом норма.

т.е. собственник ТС именно физ лицо, не ИП?

В принципе безвозмездное пользование Вам подойдет, но решите вопрос по компенсации за предоставление услуг по управлению автомобилем. Безвозмездным оно быть не может. На него придется начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ. С уважением Евгений Беляев

Это очень похоже будет на аренду ТС с экипажем?

Договор аренды ТС с экипажем вполне подходит, на мой взгляд, в данной ситуации.

Указание в ст. 632 ГК РФ на «оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации» дает возможность заключать такой договор и ФЛ.

Также по этому вопросу:

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 1 декабря 2009 г. N 03-03-06/1/780 О документальном подтверждении расходов, возникающих по договору аренды транспортного средства с экипажем

Вопрос: Наша организация заключила с физическим лицом (не являющимся индивидуальным предпринимателем) договор аренды транспортного средства с экипажем. Ежемесячная арендная плата по договору составляет 30000 руб., в том числе за услуги по управлению автомобилем своими силами — 17000 руб. Достаточно ли договора аренды в качестве первичного документа для целей исчисления налога на прибыль и подтверждения расходов организации?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу документального подтверждения расходов, возникающих по договору аренды транспортного средства с экипажем, и сообщает следующее.

В целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, отвечающих требованиям, предусмотренным пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). Расходы должны быть обоснованными, документально подтвержденными и произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно статье 632 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.

Таким образом, плата по договору аренды транспортного средства с экипажем состоит из двух частей, а именно из платы за аренду транспортного средства и платы за услуги по управлению этим транспортным средством.

Арендные платежи учитываются на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией.

Учитывая то, что договор аренды транспортного средства с экипажем заключен с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, расходы в виде платы за услуги по управлению транспортным средством в соответствии с пунктом 21 статьи 255 НК РФ могут учитываться в составе расходов на оплату труда.

При этом для подтверждения расходов в виде платы за услуги по управлению транспортным средством необходимо наличие документов, подтверждающих факт оказания таких услуг налогоплательщику. Таким документом может быть, например, акт приема-передачи услуг.

Согласно статье 636 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства с экипажем, арендатор несет расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, в том числе расходы на оплату топлива и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов и на оплату сборов.

В том случае, если по договору аренды транспортного средства с экипажем расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, несет арендатор, он вправе учесть эти расходы в целях налогообложения прибыли, подтвердив их соответствующими документами.

Вариант договор безвозмездного пользования и плюсом договор оказаня услуг по управлению автомобилем( но страх. взносы и НДФЛ, от них не уйдете)

Уточнение клиента

т е получается два договора? а кто будет оплачивать ремонт, страховку и штрафы по данному авто?

14 Декабря 2017, 16:31

если безвозмездное пользование ссудополучатель-

Статья 695. Обязанности ссудополучателя по содержанию вещи

Ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования.

При этом их можно будет включить в расходы предприятия. Страховка и штрафы за нарушение ПДД будут на нем. По двум договорам — у Вас он будет оказывать услуги по управлению, поэтому в любом случае это отдельно

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Минимальная плата за аренду грузового авто для ИП

У родного брата есть грузовик. Он им не пользуется и готов передать мне безвозмездно пользоваться. Я индивидуальный предприниматель (ИП). Хочу использовать его в коммерческих целях ( перевозки грузов). Как правильно оформить «передачу» автомобиля, чтобы меньше платить налоги (НДФЛ)? Переоформлять грузовик на меня нельзя поскольку мы с женой в состоянии развода! Главный вопрос: какова минимальная плата за аренду грузового транспорта? ( ссылки на законодательство)

09 Декабря 2013, 18:01 Фируз, г. Москва

Ответы юристов (8)

Фируз, таких цифр как «минимальная плата за аренду» в законодательстве нет. Родной брат Вам может и подарить автомобиль ( налог платиться не будет) совместным имуществом с женой он не будет, так как получен по безвозмездной сделке.

2. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также полученное одним из супругов во время брака в дар или в порядке наследования, является его собственностью.

ст 35 Семейный кодекс РФ

Так же Вы можете заключить договор аренды транспортного средства и установить любой тариф по согласованию.

Читайте так же:  Кому по ложена пенсия

Уточнение клиента

спасибо, но мне нужна скорее судебная практика. вы пишите, что можно установить любой тариф, но для налоговиков, которые призваны требовать уплаты всех причитающих налогов в казну имеют свои, вполне логичные и законные инструменты. Вот к примеру статья, которая меня натолкнула обратиться к квалифицированным юристам:

Правовое регулирование безвозмездного пользования имуществом

Договорам безвозмездного пользования посвящена глава 36 «Безвозмездное пользование» Гражданского кодекса РФ. Согласно п. 1 ст. 689 ГК РФ по договору безвозмездного пользования, или договору ссуды, одна сторона (ссудодатель) передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю). Последний обязуется вернуть вещь в том состоянии, в каком он ее получил, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Договор безвозмездного пользования по своей сути близок к договору аренды. Поэтому к договорам ссуды применяются отдельные правила, установленные для договоров аренды. Основное отличие договора ссуды от договора аренды — его безвозмездность. Договор аренды предусматривает предоставление вещи во временное пользование и владение за плату.

Передачу имущества в безвозмездное пользование бухгалтеры иногда путают с безвозмездной передачей имущества. А ведь разница между этими операциями принципиальная. При безвозмездной передаче имущества право собственности на него переходит от передающей стороны к получающей. Право собственности на имущество, переданное в безвозмездное пользование, остается у стороны передающей (ссудодателя).1

Безвозмездный характер договора ссуды свидетельствует о том, что организация не будет нести расходы по аренде или иным платежам за имущество, получаемое в пользование.

При получении имущества в безвозмездное пользование организация приобретает имущественное право — право пользования чужим имуществом. Безвозмездно полученные имущественные права в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ включаются во внереализационные доходы. Такие разъяснения неоднократно давали специалисты МНС России.

Оценить безвозмездно полученное имущественное право для его включения во внереализационные доходы должна сама организация. Она обязана сделать это по правилам ст. 40 НК РФ, основываясь на рыночной стоимости аренды такого имущества. Причем нужно быть готовым документально подтвердить правильность выбранных цен. Доказательством могут служить, например:

информация о рыночных ценах, опубликованная в средствах массовой информации;

данные государственных органов по статистике и органов, регулирующих ценообразование;

заключение независимого оценщика2.

10 Декабря 2013, 09:10

Есть вопрос к юристу?

фируз, здравствуйте. минимальная плата 1 руб. т.е. законом не оговорена ни минимальная ни максимальна стоимость арнеды. т.е. как две стороны договорились — свобода договора.

но почему минимальная аренда?

оформите договор аненда можете с экипажем или без экипажа.

вопросы будут пигите в чат

Действующее законодательство РФ не устанавливает размер арендной платы физическими лицами за автомобиль или иное имущество. Стороны договора этот размер определяют сами. Чтобы избежать лишних вопросов от дорожной инспекции, можете заключить договор аренды, указав в нем минимальную сумму по своему усмотрению.

Брат Ваш, передавая Вам автомобиль в аренду, также ничем не рискует, поскольку это не является его основной деятельностью.

Можно и не заключать договор аренды. Ваш брат может передать Вам автомобиль во временное пользование без всякого договора, просто по доверенности.

Советую Вам вообще обойтись без договора аренды (это просто лишняя отчетность в налоговую).

Вам будет достаточно того, что вы подпишете в простой письменной форме договор безвозмездного пользования с братом но только как между двумя физическими лицами. (а платить вы ему можете в конверте).

Закон не запрещает Вам использование личного транспорта для осуществления грузоперевозок.

Фируз, я не предлагала Вам безвозмездное пользование, потому что понимаю, что для налоговой это повод для придирок. Однако, понятия» рыночная стоимость«у нас в стране нет. К этому все идет и в недвижимости и во всех иных областях, но ее на сегодня нет и не может быть. Рыночная стоимость -это та которая устроила бы все стороны договора и только. И она может быть абсолютно любой. Можно, что бы избежать придирок налоговой установить некую среднюю о региону, но так, что бы сказать, что есть некая ставка ниже, которой можно/нельзя сдавать такого нет.

Вот очень интересное постановление которое должно Вам помочь

Уважаемый Фируз! Если у вас остались какие-либо вопросы — мы готовы на них ответить.

Фируз! Есть понятие доверенности. Зачем все усложнять? Доверенность в простой, рукописной форме и доверенность нотариальная, с правом продажи и решением всех других вопросов. Нотариальная (Генеральная, как ранее принято было именовать) предоставляет больше прав, хотя собственник автомобиля, формально, не меняется. Арендной платы, тоже, кстати, нет.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как коммерческой организации составить договор безвозмездной аренды транспортного средства без экипажа?

Договор аренды является возмездным договором:

Поскольку данное условие (возмездность договора аренды) установлена Гражданским кодексом, стороны договора не могут его изменить по своему усмотрению.

Вы можете заключить договор безвозмездного пользования (глава 36 ГК РФ).

При этом вы (организация) не можете выступать ссудодателем (то есть безвозмездно передавать имущество в пользование) своему учредителю, участнику, руководителю (ч. 2 ст. 690 ГК РФ).

Безвозмездная передача транспортного средства

Добрый день. Интересует следующий вопрос. Имеет ли право физ лицо передать безвозмездно автомобиль юр. лицу? Что для этого нужно?

Ответы юристов (15)

Да, можно.Заключив в простой письменной форме договор безвозмездного пользования.

Статья 689 ГК РФ. Договор безвозмездного пользования
1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса.3. К договору безвозмездного пользования (ссуды) объектом культурного наследия применяются также правила, предусмотренные статьей 609 настоящего Кодекса.(п. 3 введен Федеральным законом от 22.10.2014 N 315-ФЗ)

Единственное ограничение, но к Вам не относится:

Статья 690 ГК РФ. Ссудодатель

2. Коммерческая организация не вправе передавать имущество в безвозмездное пользование лицу, являющемуся ее учредителем, участником, руководителем, членом ее органов управления или контроля.

Статья 690. Ссудодатель
1. Право передачи вещи в безвозмездное пользование принадлежит ее собственнику и иным лицам, управомоченным на то законом или собственником.

Статья 691. Предоставление вещи в безвозмездное пользование
1. Ссудодатель обязан предоставить вещь в состоянии, соответствующем условиям договора безвозмездного пользования и ее назначению.

2. Вещь предоставляется в безвозмездное пользование со всеми ее принадлежностями и относящимися к ней документами (инструкцией по использованию, техническим паспортом и т.п.), если иное не предусмотрено договором.Если такие принадлежности и документы переданы не были, однако без них вещь не может быть использована по назначению либо ее использование в значительной степени утрачивает ценность для ссудополучателя, последний вправе потребовать предоставления ему таких принадлежностей и документов либо расторжения договора и возмещения понесенного им реального ущерба.

Есть вопрос к юристу?

Наталья, добрый день.

Конечно, Вы можете передать авто юр. лицу, оформив договор безвозмездного пользования.

Статья 689. Договор безвозмездного пользования
ГАРАНТ:

См. комментарии к статье 689 ГК РФ

1. По договору безвозмездного пользования
(договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или
передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне
(ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том
состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в
состоянии, обусловленном договором.

В подтверждение моих слов еще информация по ссылке, там про недвижимость, но суть такая же.

Согласно п. 1 ст. 1, ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
По
договору безвозмездного пользования (договору ссуды) в соответствии с
п. 1 ст. 689 ГК РФ одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или
передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне
(ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том
состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в
состоянии, обусловленном договором.
При этом гл. 36 ГК РФ не
ограничен круг лиц, которые имеют право заключать договор ссуды в
качестве ссудополучателя. В п. 2 ст. 690 ГК РФ ряд ограничений
установлен только для ссудодателя — коммерческой организации.
Таким
образом, физическое лицо вправе передать нежилое помещение в
безвозмездное пользование юридическому лицу на основании договора ссуды.

Добрый день, Наталья! Да, физическое лицо имеет на это право. Для этого необходимо заключить договор безвозмездного пользования, согласно ст. 689 Гк РФ, а так же подписать акт приёма-передачи транспортного средства.

Безвозмездно передать транспортное средство можно двумя способами: через договор дарения или договор безвозмездного пользования.

Статья 572 ГК РФ. Договор дарения
1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Статья 689 ГК РФ. Договор безвозмездного пользования
1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

В зависимости от того, хотите ли вы передать имущество в собственность или пользование юридическому лицу возможны либо дарение (ст.572 ГК)

По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Либо договор безвозмездного пользования ст.689 ГК

По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Вы ещё должны иметь ввиду, что так как к договору безвозмездного пользования применяются правила, предусмотренные ГК РФ для договора аренды, то безвозмездная передача в пользование имущества облагается НДС — если конечно юридическое лицо является плательщиком данного налога.

Также хотелось бы отметить, что и при дарении, и при договоре безвозмездного пользования для юридического лица это будут сделки, подлежащие налогообложению, поскольку полученный автомобиль (либо право пользования им безвозмездно) образуют для юридического лица доход. Поэтому в договоре лучше всего прописать стоимость автомобиля (при дарении), чтобы впоследствии у налоговых органов не возникло желания проверить сумму отраженного юридическим лицом дохода и истолковать этот доход по своему усмотрению.

Добрый день. Интересует следующий вопрос. Имеет ли право физ лицо передать безвозмездно автомобиль юр. лицу? Что для этого нужно?

Читайте так же:  Гейдман математика пособие

Да имеет право, при этом может передать как в собственность

Статья 572. Договор дарения
1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса.

2. Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности (обещание дарения) признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме (пункт 2 статьи 574) и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу либо освободить его от имущественной обязанности.Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно.

3. Договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен.

К такого рода дарению применяются правила гражданского законодательства о наследовании.

так и в пользование

Статья 689. Договор безвозмездного пользования

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса.

3. К договору безвозмездного пользования (ссуды) объектом культурного наследия применяются также правила, предусмотренные статьей 609 настоящего Кодекса.

При этом, как правильно заметили коллеги, у юридического лица возникает обязанность уплаты налогов по данным сделкам —

дарение влечет за собой прямой доход юрлица в виде приобретения права собственности по безвозмездной сделке, а при безвозмездной сделке — внереализационный доход

Помимо того, договор о безвозмездном пользовании и дарении подлежат государственной регистрации.

Статья 223 ГК РФ гласит, что право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента её передачи, если иное не предусмотрено законом. В случаях когда отчуждение подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации.

Постановление Правительства № 938 от 12.08.1994 г. О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории РФ и Приказу МВД РФ №59 от 27.01.2003 г. О порядке регистрации транспортных средств .регулирует порядок регистрации и допуска транспортных средств к дорожному движению и не предъявляет требования к предварительному снятию с учёта автомобиля.

Кроме того, юридическое лицо, передающие по договору дарения имущество (выполняющее работы или оказывающее услуги) будет признаваться налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), поскольку согласно пп. 1 п. 1 статьи 146 НК передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг), которая признается объектом налогообложения НДС. То есть вам необходимо будет еще уплатить НДС.

Заключите договор безвозмездного пользоватия тс в простой письменной форме.

Статья 689 ГК РФ. Договор безвозмездного пользования
1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса.3. К договору безвозмездного пользования (ссуды) объектом культурного наследия применяются также правила, предусмотренные статьей 609 настоящего Кодекса.

при необходимости можно заверить его нотариально, или можно составить в присутствии 2 свиделей, во избежание в дальнейшем неприятностей

Да, передать автомобиль безвозмездно физическое лицо имеет полное право. для этого необходимо заключить договор дарения либо договор безвозмездного пользования. В соответствии с законодательством, один от другого отличается тем, что договор дарения меняет собственника передаваемого имущества. то есть фактически происходит отчуждение и передача собственности другому лицу. В свою очередь, договор безвозмездного пользованияне порождает переход права собственности.

При заключении договора на безвозмездное пользование транспортным средством следует конкретизировать объект, то есть тщательно прописать его реквизиты. В договоре следует подробнейшим образом прописать состояние передаваемого объекта, все его технические и прочие характеристики. Те же самые показатели следует перенести в акт приемки-передачи объекта. Эти данные понадобятся сторонам при возврате имущества, чтобы проверить возможные недостатки от ненадлежащей эксплуатации и определить сумму ущерба, которую должен возместить получатель имущества.

То есть вам необходимо будет еще уплатить НДС.

Рассказова Елена Викторовна

НДС Вам, как физическому лицу, платить не придется, поскольку физические лица не являются плательщиками НДС согласно п. 1 ст. 143 НК РФ.

Кроме того, юридическое лицо, передающие по договору дарения имущество

Рассказова Елена Викторовна

имущество предает физлицо, а не юрлицо

Да, извините. Не заметила, что имущество передает физическое лицо, а не юридическое.

Добрый день! примерный образец договора (СПС «Консультант+»):

Форма
подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 08.04.2014.

безвозмездного
пользования автомобилем

г. __________
«___»________ ____ г.

________________________________, именуем__ в
дальнейшем «Ссудополучатель»,

(наименование или Ф.И.О.)

в лице __________________________________________,
действующ__ на основании

_______________________________________________________,
с одной стороны, и

(Устава,
положения, доверенности или паспорта)

____________________________________, именуем__ в
дальнейшем «Ссудодатель»,

с другой стороны, заключили настоящий Договор о
нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1.
Ссудодатель передает в безвозмездное временное пользование Ссудополучателю
принадлежащий Ссудодателю на праве собственности автомобиль марки _________,
выпуска ______ года, двигатель N _______, кузов N ________, ___________ цвета,
номерной знак ________________, паспорт транспортного средства N ___________
выдан «___»________ ____ г. ______________ (далее — «автомобиль»).

1.2. Стоимость автомобиля устанавливается в размере ________
(__________) рублей на основании акта оценки, являющегося Приложением к данному
Договору.

1.3.
Ссудодатель подтверждает, что указанный автомобиль никому не обещан, не продан,
не является предметом залога, в споре и под арестом не состоит.

1.4.
Назначение пользования — _________________________________________. Район
пользования автомобилем — ____________________________________________.

1.5.
Автомобиль передается по акту
приема — передачи в исправном состоянии и без повреждений, идентификационные
номера агрегатов соответствуют указанным в документах, комплектность автомобиля
проверяется на момент передачи и должна соответствовать заводской.

1.6.
Ссудодатель передает вместе с автомобилем:

1.6.1.
Эксплуатационную документацию — _________________________________.

1.6.2.
Принадлежности: ________________________________________________.

1.6.3.
Инструменты: ___________________________________________________.

1.6.5.
Копию полиса страхования от «___»________ ____ г. N ___.

1.7. Срок
возврата автомобиля — _______________. За _____ дней до истечения срока
пользования Ссудополучатель возвращает автомобиль по акту
приема-передачи в таком же состоянии, как он принял с учетом нормального
износа.

1.8. Для
пользования автомобилем Ссудодатель оформил на Ссудополучателя доверенность и
внес его в полис страхования.

(Вариант
при необходимости:

1.9.
Ссудодатель предупреждает Ссудополучателя о правах следующих лиц в отношении
автомобиля: ____________________________________________________.)

1.10.
Автомобиль передан по адресу: ____________________________________.

1.11.
Расходы на страхование автомобиля несет __________________________.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1.
Ссудодатель обязуется:

2.1.1.
Предоставить автомобиль в исправном состоянии по акту
приема-передачи, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора.

2.1.2.
Передать Ссудополучателю вместе с автомобилем его принадлежности, инструменты и
относящиеся к нему документы (технический паспорт и т.п.).

2.2.
Ссудополучатель обязуется:

2.2.1. По
истечении срока действия Договора вернуть автомобиль в состоянии,
соответствующем отраженному в акте
приема-передачи, с учетом нормального износа.

2.2.2.
Поддерживать автомобиль в исправном состоянии, производить его текущий ремонт
за свой счет, а также нести иные эксплуатационные расходы. Горюче-смазочные
материалы, необходимые для работы автомобиля, приобретаются Ссудополучателем за
счет собственных средств.

3. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

3.1.
Автомобиль передается в безвозмездное пользование по настоящему Договору на
срок с «___»________ ____ г. по «___»________ ____ г.

По
истечении этого срока Договор может быть продлен Сторонами по взаимному
согласию на неопределенное время.

3.2.
Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до
полного исполнения ими своих обязательств по нему.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1.
Ссудополучатель несет ответственность за сохранность автомобиля в рабочее время
и в случае утраты или повреждения автомобиля в это время обязан возместить
Ссудодателю причиненный ущерб либо предоставить равноценный автомобиль в
течение _____ дней после его утраты или повреждения.

В случае
задержки возмещения ущерба либо предоставления равноценного автомобиля в
указанный срок Ссудодатель вправе потребовать от Ссудополучателя уплаты
неустойки в размере ___% от стоимости ущерба либо оценочной стоимости
автомобиля (п. 1.2 настоящего Договора) за каждый день
просрочки.

4.2. Если
Ссудодатель не передает автомобиль Ссудополучателю, последний вправе потребовать
расторжения настоящего Договора и возмещения понесенного им реального ущерба.

4.3.
Ссудодатель отвечает за недостатки автомобиля, которые он умышленно или по
грубой неосторожности не оговорил при заключении настоящего Договора.

При
обнаружении таких недостатков Ссудополучатель вправе по своему выбору
потребовать от Ссудодателя безвозмездного устранения недостатков автомобиля или
возмещения своих расходов на устранение недостатков либо досрочного расторжения
Договора и возмещения понесенного им реального ущерба.

4.4.
Ссудополучатель несет риск случайной гибели или случайного повреждения
полученного в безвозмездное пользование автомобиля, если автомобиль был
испорчен в связи с тем, что Ссудополучатель использовал его не в соответствии с
настоящим Договором или назначением автомобиля либо передал его третьему лицу
без согласия Ссудодателя. Ссудополучатель несет также риск случайной гибели или
случайного повреждения автомобиля, если с учетом фактических обстоятельств мог
предотвратить его гибель или порчу, пожертвовав своей вещью, но предпочел
сохранить свою вещь.

5. ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА

5.1.
Договор может быть расторгнут по соглашению Сторон.

5.2.
Ссудодатель вправе потребовать досрочного расторжения настоящего Договора в
случаях, когда Ссудополучатель:

— использует автомобиль не в соответствии с Договором или его назначением;

— не
выполняет обязанностей по поддержанию автомобиля в исправном состоянии или его
содержанию;

— существенно ухудшает состояние автомобиля;

— без
согласия Ссудодателя передал автомобиль третьему лицу.

5.3.
Ссудополучатель вправе требовать досрочного расторжения Договора:

— при
обнаружении недостатков, делающих нормальное использование автомобиля
невозможным или обременительным, о наличии которых он не знал и не мог знать в
момент заключения Договора;

— если в
силу обстоятельств, за которые он не отвечает, автомобиль окажется в состоянии,
непригодном для использования;

— если
при заключении Договора Ссудодатель не предупредил его о правах третьих лиц на
автомобиль;

— при
неисполнении Ссудодателем обязанности передать автомобиль либо его
принадлежности и относящиеся к нему документы.

6. ДРУГИЕ УСЛОВИЯ

6.1. Во
всем остальном, что не урегулировано настоящим Договором, Стороны
руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

6.2.
Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

7.1. Акт
оценки (Приложение N 1).

7.2. Акт
приема-передачи автомобиля (Приложение N 2).

Безвозмездный договор аренды тс с экипажем