Рсв-1 увольнение

За какие периоды выдать сведения персонифицированного учета при увольнении работника

Вопрос-ответ по теме

За какие периоды выдать СЗВ-М и выписку из раздела 6 РВС-1 при увольнении сотрудника, который проработал в фирме 13 лет.

При увольнении сотрудников, им нужно выдавать сведения персонифицированного учета. Речь идет о разделе 6 расчета РСВ-1 и о форме СЗВ-М. Такая обязанность установлена пунктом 4 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ (далее — Закон № 27-ФЗ).

Штрафа за то, что вы не выдадите документы работнику не установлено. Максимум — человек может подать иск в суд о компенсации морального вреда за то, что не получил документы (ст. 151 ГК РФ). На практике это редкость. Но лучше данной обязанностью не пренебрегать. Персональные данные могут потребоваться работнику при назначении пенсии. Кроме того с сотрудника надо взять подтверждение, что он получил документы.

СЗВ-М. Отчет содержит индивидуальные данные не только уволенного, но и других работников. А их разглашать нельзя (ст. 86 ТК РФ, ст. 7 Федерального закона от 27.07.2006 №152-ФЗ). Поэтому обычную копию СЗВ-М не выдавайте сотруднику при увольнении. Поступите следующим образом.

Если вы ведете учет в бухгалтерской программе, то распечатайте из нее СЗВ-М только на одного работника — уволенного. Число отчетов у вас должно равняться количеству месяцев, которые работник трудился. Например, если гражданин работал 6 месяцев, ему нужно выдать 6 отчетов СЗВ-М только на него одного.

Если программы у вас нет, то придется самостоятельно сформировать СЗВ-М на уволенного исходя из числа месяцев его работы. То есть заново составить отчеты на конкретного человека.

Раздел 6 формы РСВ-1. Этот раздел вы заполняете на каждого своего работника. Поэтому можете предоставить сотруднику обычные копии разделов 6 за отчетные периоды, предшествующие увольнению. То есть те разделы, что вы уже сдали ранее в ПФР. Или которые только будете передавать в фонд за отчетный период, приходящийся на момент увольнения.

То есть выдайте работнику данные за весь период его работы на вашем предприятии – 13 лет.

С уволенного работника возьмите подтверждение о том, что он получил от вас персонифицированные данные при увольнении. Форма документа — произвольная (ч. 4 ст. 1 Закона № 27-ФЗ). Примерный образец мы представили ниже.

Директору ООО «Весна»

Подтверждение

г. Москва 22.07.2016

Настоящим подтверждаю, что в связи с прекращением трудового (гражданско-правового) договора и на основании абзаца 3 части 4 статьи 11 Федерального закона 01.04.96 № 27-ФЗ я получил (а) от страхователя:

— выписку из отчета по форме СЗВ-М за время работы на 1 листе;

— копию раздела 6 формы РСВ-1 ПФР на 1 листе.

Менеджер Жуков Л.Г. Жуков

Еще передачу данных работнику вы можете фиксировать в специальном журнале. Оформите его в произвольном виде. Главное, чтобы там была отметка о том, что работник получил документы. А также дата передачи документов сотруднику. Образец — см. ниже.

Журнал учета выданных сведений персонифицированного учета при увольнении

Кому выдали

Дата принятия на работу

Дата увольнения

Количество выписок из СЗВ-М

Количество разделов 6 РСВ-1

Проверка РСВ-1: должен быть заполнен раздел 6 СЗВ, если сотрудник уволен в 1 квартале 2014 года

Вопрос-ответ по теме

При проверке РСВ-1 программа выдает ошибку по СЗВ, что должен быть заполнен раздел 6, однако этот сотрудник уволен в 1 квартале 2014 г. и за 2 квартал у него нет данных, кроме начальных в строке 400. У нас ситуация, когда работник не работал в отчетном периоде, а данные на начало квартала, т.е. за 1 квартал по нему есть. Нужно ли заполнять данный раздел?

Да, нужно. Так как РСВ-1 составляется нарастающим итогом, т.е. за I квартал, полугодие и т.д. В данной ситуации следует – в разделе 6 соответствующие графы оставить пустыми, если показателей нет (п. 2 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п). Подробно см. Рекомендация.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух версия для упрощенки

Рекомендация: Как составить и сдать расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР)

По итогам каждого отчетного периода все страхователи должны отчитываться перед Пенсионным фондом РФ о взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые рассчитываются с выплат сотрудникам.

Эта рекомендация поможет без ошибок подготовить отчетность по форме РСВ-1 ПФР на бумаге или в файле для заполнения. Если же отчетность формируется автоматически в бухгалтерской программе, то убедитесь, что все данные внесены верно.

Когда сдавать

Расчет по форме РСВ-1 ПФР нужно сдать не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие, девять месяцев и год (п. 2 ст. 10 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Таким образом, расчет сдавайте:

  • за I квартал – не позднее 15 мая;
  • за полугодие – не позднее 15 августа;
  • за девять месяцев – не позднее 15 ноября;
  • за год – не позднее 15 февраля следующего года.

Если последняя дата сдачи расчета выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Такие правила установлены положениями пункта 1 части 9 статьи 15 и части 7 статьи 4 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Ликвидируемые организации сдают расчеты в особом порядке.

Правила заполнения

Форма РСВ-1 ПФР включает в себя титульный лист и шесть разделов. Обязательно представлять в Пенсионный фонд РФ титульный лист, а также разделы 1, 2 и 6. Их должны сдавать все работодатели. Об этом сказано в пункте 3 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.

На каждой странице формы РСВ-1 ПФР укажите регистрационный номер страхователя в Пенсионном фонде РФ. Номер можно узнать из уведомления о регистрации организации или уведомления о регистрации физического лица, выданного Пенсионным фондом РФ.

На всех листах формы поставьте дату составления и подпись представителя страхователя.

В каждой ячейке расчета ставьте только один показатель. Пустых ячеек не оставляйте. Если показателя нет, то в ячейке ставьте прочерк. Это общее правило для всего расчета, за исключением раздела 6. В нем графы, напротив, оставьте пустыми, если показателей нет (п. 2 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п).

Если требуется исправить ошибку в бумажном бланке расчета, перечеркните неверное значение показателя. Рядом впишите правильное значение показателя. Затем поставьте подпись представителя страхователя под исправлением и укажите дату исправления. Также поставьте рядом печать. Исправлять ошибки с помощью корректирующего или аналогичного средства нельзя. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 2 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.

Раздел 6

Раздел 6 нужно заполнить на каждого сотрудника, которому в отчетном периоде начислялись выплаты по трудовым, гражданско-правовым или авторским договорам. Этот раздел содержит сведения персонифицированного учета и заменяет собой форму СЗВ-6-4, которую работодатели сдавали раньше.

Раздел 6 формируйте с разбивкой по пачкам. Количество сведений в каждой пачке не должно превышать 200 штук. Опись составлять не нужно – ее заменяет раздел 2.5.

Сведения с разными типами корректировок группируйте в отдельные пачки.

Корректирующие сведения за предыдущие отчетные периоды (тип корректировки сведений «корректирующая» и «отменяющая») сдавайте вместе со сведениями с типом корректировки «исходная» за тот период, в котором исправляли данные.

Подраздел 6.1

Заполняя подраздел 6.1,в графах 1-3 укажите в именительном падеже фамилию, имя и отчество сотрудника. В графе 4 впишите страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС).

Подраздел 6.2

В подразделе 6.2 заполните поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год».

В поле «Отчетный период (код)» проставьте код того отчетного периода, за который подаются сведения:
– 3 – I квартал;
– 6 – полугодие;
– 9 – девять месяцев;
– 0 – календарный год.

Читайте так же:  Какой штраф в спб за парковку на газоне

В поле «Календарный год» укажите год, за отчетный период которого подаются сведения.

Подраздел 6.3

В подразделе 6.3 укажите тип корректировки сведений.

Всего предусмотрено три типа корректировок: «исходная», «корректирующая» и «отменяющая». Нужное поле отметьте символом «Х».

Поле «Исходная» предусмотрено для сведений, которые представляются впервые. Если раздел 6 был возвращен организации из-за ошибок, то взамен него также нужно представить сведения с типом корректировки «исходная».

Поле «Корректирующая» отметьте, если сведения подаете взамен ранее представленных. При этом в разделе 6 надо указывать не разницу между первоначальными и новыми показателями, а все данные: и те, которые исправляете, и те, которые остаются без изменений.

В поле «Отменяющая» поставьте «Х», если хотите полностью отменить ранее поданные сведения о застрахованном лице. Такую форму надо представить вместе с «исходной».

Поля «Отчетный период (код)» и «Календарный код» заполняйте только для форм с типами «корректирующая» и «отменяющая».

Подраздел 6.4

В подразделе 6.4 укажите сумму выплат и вознаграждений, начисленных сотруднику, в рублях и копейках. Показатели отражайте в строках 400–403 в целом за отчетный период и с разбивкой по месяцам. Если сотрудник одновременно относится к нескольким категориям застрахованных лиц, то количество строк в подразделе 6.4 нужно увеличить. Код категории укажите в графе 3 подраздела 6.4 по классификатору кодов. Данные, которые относятся ко второму коду, укажите в строках 410–413, и так далее для каждого кода.

В графе 4 поставьте сумму выплат и вознаграждений, начисленных в рамках трудовых отношений, по гражданско-правовым и (или) авторским договорам.

При заполнении данного подраздела соблюдайте соотношения:

Сумма показателей, указанных в строках 400, 410 и т. д.

Сумма показателей, рассчитанных как разница между строкой 200 графы 4 и строкой 201 графы 4 всех подразделов 2.1

Сумма показателей, указанных в строках 402, 412 и т. д. графы 4

Сумма показателей, рассчитанных как разница между строкой 200 графы 5 и строкой 201 графы 5 всех подразделов 2.1

Сумма показателей, указанных в строках 403, 413 и т. д. графы 4

Сумма показателей, рассчитанных как разница между строкой 200 графы 6 и строкой 201 графы 5 всех подразделов 2.1

В графе 5 укажите базу для начисления страховых взносов.

При этом соблюдайте соотношения:

Сумма показателей, указанных в строках 400, 410 и т. д. графы 5

Сумма показателей, указанных в графах 5 и 7 соответствующих строк

Если же показателей нет, то подраздел не заполняйте.

Подраздел 6.5

В подразделе 6.5 укажите сумму пенсионных взносов, рассчитанную по всем тарифам с выплат, не превышающих предельную величину базы (624 000 руб.).

В течение отчетного периода изменился код категории сотрудника? Тогда в подразделе 6.5 укажите итоговую сумму начисленных взносов, рассчитанную исходя из тарифов по всем категориям.

Подраздел 6.5 не заполняют, если показателей нет. А организации, зарегистрированные в Российском международном реестре судов, не должны отражать в этом подразделе взносы с выплат членам экипажей.

Подраздел 6.6

Подраздел 6.6 заполняйте в формах с типом сведений «исходная», если в последние три месяца отчетного периода корректировались данные, представленные в предыдущие отчетные периоды.

Если есть данные в подразделе 6.6, то в обязательном порядке подайте корректирующие (отменяющие) разделы 6 расчета и (или) формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4. Речь идет о корректировках за периоды до 1 января 2014 года.

При этом корректирующие (отменяющие) сведения сдавайте по формам индивидуального (персонифицированного) учета, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки.

При корректировке сведений данные о доначисленных страховых взносах укажите:
– за отчетные периоды, начиная с I квартала 2014 года, – в графе 3 подраздела 6.6;
– за отчетные периоды 2010–2013 годов – в графах 4 и 5 подраздела 6.6.

Подраздел 6.7

В подразделе 6.7 укажите сумму выплат сотрудникам, занятым на тяжелых и вредных работах, дающих право на досрочное назначение пенсии.

Если в организации была проведена специальная оценка условий труда, в графе 3 нужно проставить код специальной оценки по классификатору кодов. Когда кодов условий труда несколько, для каждого в подразделе 6.7 добавьте свою строку.

В графе 4 укажите суммы выплат сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ.

Если код специальной оценки не указан, при заполнении подраздела соблюдайте следующие соотношения:

Сумма показателей, указанных в строках 701, 711 и т. д. графы 4

Значение показателя, указанного в строке 223 графы 4 подраздела 2.2

Сумма показателей, указанных в строках 702, 712 и т. д. графы 4

Значение показателя, указанного в строке 223 графы 5 подраздела 2.2

Сумма показателей, указанных в строках 703, 713 и т. д. графы 4

Значение показателя, указанного в строке 223 графы 6 подраздела 2.2

Сумма показателей, указанных в строках 702, 712 и т. д. графы 4

Значение показателя, указанного в строке 223 графы 5 подраздела 2.2

В графе 5 укажите суммы выплат сотрудникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда в соответствии с подпунктами 2–18 пункта 1 статьи 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ.

Если код специальной оценки не указан, при заполнении подраздела соблюдайте следующие соотношения:

Сумма показателей, указанных в строках 701, 711 и т. д. графы 5

Значение показателя, указанного в строке 233 графы 4 подраздела 2.3

Сумма показателей, указанных в строках 702, 712 и т. д. графы 5

Значение показателя, указанного в строке 233 графы 5 подраздела 2.3

Сумма показателей, указанных в строках 703, 713 и т. д. графы 5

Значение показателя, указанного в строке 233 графы 6 подраздела 2.3

Для показателей с кодом специальной оценки соблюдайте следующие соотношения:

Сумма показателей, указанных в строках 701, 711 и т. д. граф 4 и 5 по подклассу 4

Значение показателя, указанного в строке 243 подраздела 2.4

Сумма показателей, указанных в строках 701, 711 и т. д. граф 4 и 5 по подклассу 3.4

Значение показателя, указанного в строке 249 подраздела 2.4

Сумма показателей, указанных в строках 701, 711 и т. д. граф 4 и 5 по подклассу 3.3

Значение показателя, указанного в строке 255 подраздела 2.4

Сумма показателей, указанных в строках 701, 711 и т. д. граф 4 и 5 по подклассу 3.2

Значение показателя, указанного в строке 261 подраздела 2.4

Сумма показателей, указанных в строках 701, 711 и т. д. граф 4 и 5 по подклассу 3.1

Значение показателя, указанного в строке 267 подраздела 2.4

Подраздел 6.8

В подразделе 6.8 в графах 2 и 3 укажите даты в пределах отчетного периода «с (дд.мм.гггг.)» «по (дд.мм.гггг.)».

Если в течение отчетного периода сотрудник работал и по трудовому, и по гражданско-правовому договору, то периоды работы укажите в отдельных строках по каждому из видов договоров. При этом период работы по гражданско-правовому договору заполняется с кодом «ДОГОВОР» или «НЕОПЛДОГ». Этот код нужно проставить в графе 7.

В графе 4 «Территориальные условия (код)» укажите значение в соответствии с Классификатором параметров. При этом размер районного коэффициента, установленный в централизованном порядке к зарплате работников непроизводственных отраслей в районах Крайнего Севера (приравненных к ним местностей), не обозначайте.

Графы 5–9 заполните, если сотрудник занят на тяжелых или вредных работах, дающих право на досрочную пенсию. Данные графы не заполняйте, если особые условия труда не подтверждены документально, либо когда занятость сотрудника в этих условиях не соответствует требованиям действующих нормативных документов.

В графах 5, 6 и 8 укажите коды в соответствии с Классификатором кодов. При этом код особых условий труда или условий для досрочного назначения пенсии указывается, только если за период работы в таких условиях были уплачены страховые взносы по дополнительному тарифу.

Для сотрудников, которые заняты на работах, указанных в подпунктах 1–18 пункта 1 статьи 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, коды особых условий труда и (или) основания для досрочного назначения пенсии указывайте, только если с выплат этим сотрудникам страховые взносы начислялись по дополнительному тарифу.

Особенности заполнения сведений о стаже работы для отдельных категорий застрахованных лиц прописаны в пунктах 43.12–43.18 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.

Пример заполнения расчета

В коммерческих организациях

Пример заполнения формы РСВ-1 ПФР для ЗАО «Альфа». Организация применяет общую систему налогообложения и использует труд инвалидов

Среднесписочная численность работников ЗАО «Альфа» за год составила четыре человека:

  • руководитель А.В. Львов, 1968 г. р.;
  • главный бухгалтер А.С. Глебова, 1977 г. р.;
  • кладовщик Н.И. Коровина, 1975 г. р. (является инвалидом II группы);
  • водитель Ю.И. Колесов, 1978 г. р. (выполняет работу с тяжелыми условиями труда (по списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26января 1991г. №10)).
Читайте так же:  Иск о снятии с учета автомобиля

Задолженность организации перед Пенсионным фондом РФ по состоянию на 1 января 2014 года составляла 15 000 руб., в том числе:

  • по взносам на страховую часть пенсии – 8800 руб.;
  • по взносам на накопительную часть пенсии – 3200 руб.;
  • по взносам в ФФОМС – 2600 руб.;
  • по дополнительным взносам – 400 руб.

За полугодие 2014 года в индивидуальных карточках учета выплат и начисленных страховых взносов отражены следующие данные (руб.).

Выплаты и вознаграждения по трудовым договорам (руб.):

Раздел 6.8 РСВ-1: прием и увольнение в одном квартале

Вопрос-ответ по теме

подскажите,как правильно заполнить Раздел 6.8 в РСВ-1,если сотрудник в течении квартала уволился и снова был принят на работу?меня интересует период работы за последние три месяца 6.8.в моем случае там будет две строчки например сотрудник уволился 15 мая,а принят на работу вновь 6 июня стаж с 01.04.2016 по 15.05.2016 а вторая строка с 06.06.2016 по 30.06.2016 правильно я понимаю или нет?

Вы правы. В такой ситуации у работника в разделе 6.8 будут заполнены две строки:

В разделе 6.8 отражаются периоды, включаемые в трудовой стаж. Время, когда физлицо не являлось работником компании, в стаж не включается. Поэтому этот период исключается из стажа и не отражается в разделе 6.8.

Как составить и сдать расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР)

В подразделе 6.8 графы 2 «Начало периода» и 3 «Конец периода» таблицы заполните в следующем формате: ДД.ММ.ГГГГ. При этом порядковый номер присваивается только строкам, содержащим даты «Начало периода» и «Конец периода».

Если в течение отчетного периода сотрудник работал и по трудовому, и по гражданско-правовому договору, то периоды работы укажите в отдельных строках по каждому из видов договоров. При этом период работы по гражданско-правовому договору заполняется с кодом «ДОГОВОР» или «НЕОПЛДОГ». Этот код ставьте в графе 7.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 01.04.1996 № 27-ФЗ

Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования

Статья 11. Представление в Пенсионный фонд Российской Федерации сведений о страховых взносах и страховом стаже

1. Страхователи представляют в органы Пенсионного фонда Российской Федерации по месту их регистрации сведения об уплачиваемых страховых взносах на основании данных бухгалтерского учета, а сведения о страховом стаже — на основании приказов и других документов по учету кадров.

2. Страхователь представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы) следующие сведения:

1) страховой номер индивидуального лицевого счета;

2) фамилию, имя и отчество;

3) дату приема на работу (для застрахованного лица, принятого на работу данным страхователем в течение отчетного периода) или дату заключения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы;

4) дату увольнения (для застрахованного лица, уволенного данным страхователем в течение отчетного периода) или дату прекращения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы;

5) периоды деятельности, включаемые в стаж на соответствующих видах работ, определяемый особыми условиями труда, работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

6) сумму заработка (дохода), на который начислялись страховые взносы обязательного пенсионного страхования;

7) сумму начисленных страховых взносов обязательного пенсионного страхования;

8) другие сведения, необходимые для правильного назначения страховой пенсии и накопительной пенсии;

9) суммы пенсионных взносов, уплаченных за застрахованное лицо, являющееся субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения;

10) периоды трудовой деятельности, включаемые в профессиональный стаж застрахованного лица, являющегося субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения.

Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, страхователь представляет в составе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, страхователь представляет ежеквартально в составе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»:на бумажном носителе не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом;

в форме электронного документа не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 28.12.2013 № 400-ФЗ

О страховых пенсиях

Статья 11. Периоды работы и (или) иной деятельности, включаемые в страховой стаж

1. В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации лицами, указанными в части 1 статьи 4 настоящего Федерального закона, при условии, что за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

2. Периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись лицами, указанными в части 1 статьи 4 настоящего Федерального закона, за пределами территории Российской Федерации, включаются в страховой стаж в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации или международными договорами Российской Федерации, либо в случае уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Как отразить в разделе 6 формы РСВ-1 уволенного сотрудника

Вопрос-ответ по теме

Как отразить в РСВ за 2016 уволенного сотрудника получающего выходное пособие.

Особое внимание в РСВ-1 уделите разделу 6 на уволенного.

В подразделе 6.1 поставьте знак Х в поле «Сведения об увольнении застрахованного лица» только в отношении лиц, которых уволили в последние три месяца отчетного периода. На остальных — не проставляйте.

Также поле «Сведения об увольнении застрахованного лица» не заполняется в случае работы застрахованного лица по договору гражданско-правового характера.

В подразделе 6.2 проставьте код периода — 0. А в поле «Календарный год» напишите календарный год, за который сдаете расчет, у вас 2016 (п. 30. 1 и 30.2 Порядка)

В подразделе 6.4 покажите выплаты уволенному в графе 4. Специалисты фондов советуют сюда заносить все выплаты — даже те, которые не облагаются взносами.

Выходное пособие бывшему сотруднику в размере, не превышающем трехкратный средний заработок, взносами не облагается. Поэтому заполните графу 4 таблицы 6.4. Графы 5—7 подраздела 6.4 оставьте пустыми (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

В подразделе 6.5 покажите взносы с пособия, превышающего трехкратный средний заработок. Если такие есть.

Уволенного работника, по которому заполняли раздел 6, включите в число застрахованных лиц на титульном листе РСВ-1. Ведь число сотрудников, отраженное на титульном листе, равно количеству заполненных разделов 6 (п. 5.10 Порядка, утв. Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16.01.2014 № 2п) (далее — Порядок).

Кроме того выходные выплаты нужно дважды отразить в подразделе 2.1 раздела 2 расчета. Сначала по строке 200 в числе всех выплат, являющихся объектом для взносов. А затем по строке 201 — уже в числе льготных выплат, освобожденных от взносов.

Заполнение РСВ-1 при увольнении работника

Вопрос-ответ по теме

Как отобразить в отчете РСВ-1 ПФР в 6 разделе увольнение работника.

Обычно на уволенных работников не заполняют раздел 6 формы РСВ-1 ПФР. Но это правило не действует, если бывший работник в отчетном квартале получил выплаты, входящие в объект обложения страховыми взносами.

Допустим сотрудник уволился в декабре 2015 года, а компенсацию за отпуск получил в январе 2016 года, тогда нужно включать бывшего работника в раздел 6 формы РСВ-1.

Если вы начислили выплаты в отчетном периоде, отразите их в форме РСВ-1 ПФР(п. 1 ст. 11 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ).

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается всеми страховыми взносами в полной сумме (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Читайте так же:  Характеристика для предоставления по месту требования

А например на выходное пособие в пределах трехкратного среднего месячного заработка взносы не начисляются (письмо Минтруда России от 27.01.2016 № 17-4/В-29). Однако эта выплата относится к объекту обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

В разделе 6 формы РСВ-1 ПФР укажите персональные сведения о человеке, которому начислили выплаты в последние три месяца отчетного периода. Об этом говорится в пункте 3 Порядка, утвержденного постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п (далее —Порядок заполнения).

Подраздел 6.4. Отразите в графе 4 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»:

— компенсацию за неиспользованный отпуск;

В показатель графы 5 «База для начисления страховых взносов» войдет только компенсация за неиспользованный отпуск.

Подраздел 6.5. Страховые взносы с компенсации укажите в подразделе 6.5 раздела 6.

Подраздел 6.8 заполнять не нужно. В I квартале 2016 года сотрудник уже не работал в компании.

Выходное пособие и компенсация за неиспользованный отпуск

В январе 2016 года уволенному работнику начислены:

— выходное пособие — 18 000 руб. Это выплата в пределах трехмесячного среднего заработка;

— компенсация за неиспользованный отпуск — 12 000 руб.

Страховые взносы бухгалтер начислил только с компенсации за неиспользованный отпуск. В частности, пенсионные взносы составили 2640 руб. (12 000 руб. × 22%).

Как отразить выплаты в подразделе 6.4 и страховые взносы в подразделе 6.5 формы РСВ-1 ПФР?

В подразделе 6.4 бухгалтер показал:

— в графе 4 — общую сумму выплат, которые являются объектом обложения. Это выходное пособие и компенсация за неиспользованный отпуск — 30 000 руб. (18 000 руб. + 12 000 руб.);

— в графе 5 — облагаемую базу. В нее входит только компенсация за неиспользованный отпуск — 12 000 руб.

В подразделе 6.5 бухгалтер отразил пенсионные взносы с компенсации за неиспользованный отпуск — 2640 руб.

Образец расчета по взносам для передачи работникам на руки в 2019 году

Работодатели сдают новый единый расчет по взносам в ФНС. Раздел 3 этого расчета с персонифицированной информацией бухгалтерия выдает на руки каждому работнику при увольнении или по заявлению (в любое время). Работник подписывает в бухгалтерии справку о получении расчета. Без этой справки выдавать отчет сотрудникам нельзя. Порядок выдачи единого расчета по взносам для уволенных в 2019 году такой.

Заполнить РСВ для передачи на руки работникам вы можете в программе «Упрощенка 24/7». Это быстро и бесплатно.

Когда выдавать работникам на руки раздел 3 расчет по взносам в ФНС в 2019 году

При увольнении сотрудников им нужно выдавать сведения персонифицированного учета. Такая обязанность установлена пунктом 4 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ. Раньше вы показывали эти сведения в разделе 6 РСВ-1. Теперь эти сведения указываются в разделе 3 единого расчета по страховым взносам. Обратите внимание, что помимо привычных сведений о зарплате и начисленных взносах, вы теперь указываете и паспортные данные работника.

Однако многие работодатели о данной обязанности не знают. Уволенный работник может подать иск в суд о компенсации из-за того, что не получил документы на руки (ст. 151 ГК РФ). Ведь на основе этих документов ПФР рассчитывает пенсию. Поэтому лучше данной обязанностью не пренебрегать.

Также сведения бухгалтерия должна выдать течение пяти календарных дней — по заявлению сотрудника, в том числе бывшего. Основание — пункт 4 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ.

Как заполнить сведения для выдачи на руки работнику

Раздел 3 формы расчета по взносам вы заполняете на каждого работника. Поэтому можете предоставить сотруднику обычные копии разделов 3 за отчетные периоды, которые предшествуют увольнению сотрудника. То есть те разделы 3, что вы уже сдали ранее в ФНС. Или которые только будете передавать в инспекцию за отчетный период, приходящийся на момент увольнения. При этом за периоды до 1 января 2019 года вы подавали РСВ-1, а значит за те периоды выдайте сведения из раздела 6 форм РСВ-1.

Помимо раздела 3 выдайте на руки СЗВ-М. Помимо раздела 3 расчета вы выдаете работникам еще и СЗВ-М за все месяцы его работы. Про порядок заполнения мы писали ранее в статье «Как выдать форму СЗВ-М, если сотрудник проработал 10 лет».

Образец заполнения раздела 3 расчета для выдачи работнику

Справка от работника, которая подтвердит получение раздела 3 расчета

С уволенного работника возьмите подтверждение о том, что он получил от вас персонифицированные данные при увольнении. Форма документа — произвольная (ч. 4 ст. 1 Закона № 27-ФЗ). Примерный образец мы представили ниже.

Директору ООО «Весна»

Подтверждение

г. Москва 22.07.2019

Настоящим подтверждаю, что в связи с прекращением трудового (гражданско-правового) договора и на основании абзаца 3 части 4 статьи 11 Федерального закона 01.04.96 № 27-ФЗ я получил (а) от страхователя:

— выписку из отчета по форме СЗВ-М за время работы на 1 листе;

— копию раздела 3 формы расчета по страховым взносам на 1 листе.

Менеджер Жуков Л.Г. Жуков

Еще передачу данных работнику вы можете фиксировать в специальном журнале учета выданных сведений персучета при увольнении. Оформите его в произвольном виде. Главное, чтобы там была отметка о том, что работник получил документы на руки (роспись уволенного). Также в журнале можете отметить дату, когда сотрудника вы приняли на работу. И дату, когда расторгли с ним трудовой договор (примерный образец журнала учета выданных сведений см. ниже).

Журнал учета выданных сведений персонифицированного учета при увольнении

Кому выдали

Дата принятия на работу

Дата увольнения

Количество выписок из СЗВ-М

Количество разделов 3 расчета по взносам

Роспись

Жуков Леонид Геннадьевич

Какие документы нужно выдать работнику при увольнении

В день увольнения выдайте сотруднику следующие документы (ч. 5 ст. 80 ТК РФ, п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

  1. трудовую книжку
  2. справку по форме, утвержденной приказом Минтруда России от 30.04.2013 № 182н. В ней отразите заработок сотрудника за два календарных года, предшествующих увольнению. На основе справки ему будут рассчитывать больничные, декретные и детские пособия на новом месте работы
  3. сведения персучета. А именно копии разделов 3 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждениях и страховом стаже застрахованного лица» формы единого расчета по взносам в ФНС (за периоды до 1 января 2019 года — раздел 6 РСВ-1). Сформируйте их за все годы до дня увольнения работника. И также выписку из СЗВ-М на уволенного за все месяцы его работы (абз. 1 п. 4 ст. 11 Закона № 27-ФЗ)
  4. иные документы, связанные с работой, по письменному заявлению сотрудника. Например, справку 2-НДФЛ за текущий год. Копии приказов о назначении премий, копию приказа об увольнении

На практике работодатели выдают справки 2-НДФЛ, даже если сотрудники не написали заявление. Поскольку обычно граждане о необходимости писать заявление на знают. А этот документ им может понадобиться для своих целей. Например, чтобы получить кредит, взять ипотеку, воспользоваться вычетом и пр. Поэтому выдайте документ, даже если заявления от сотрудника не поступало.

Уволенные сотрудники включаются в РСВ

Раздел 3 РСВ заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде. Такие разъяснения дает ФНС в письме № ГД-4-11/[email protected] от 04.10.2017.

При этом указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным лицам, «1» — является застрахованным лицом и соответствующий код категории застрахованного лица, например «НР».

Если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется.

Следовательно, в отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, плательщиком заполняется раздел 3 расчета, за исключением подраздела 3.2.

При этом количество сведений о застрахованных лицах за отчетный раздела 3 РСВ учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета.

Таким образом, в случаях невключения в расчет по страховым взносам за отчетный период уволившихся сотрудников в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном периоде необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненный РСВ, указав в разделе 3 расчета всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенных в предыдущем отчетном периоде.

Рсв-1 увольнение