Налог на землю задачи с решением

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Данное тестовое задание не ставит целью оценку ваших знаний. Его задача – при помощи тематических вопросов и практических примеров познакомить вас с основными положениями главы 31 НК РФ Земельный налог.

Каждый тест представляет собой вопрос с вариантами ответа на него или задачу, где требуется привести числовой ответ. Обращаем внимание на то, что каждый тест может содержать несколько правильных вариантов. Если отмечены не все верные ответы — тест не пройден. Числовой ответ представляет собой целое число, которое вводится без пробелов. Округление числа производится по арифметическим правилам.

Задача: исчислить сумму земельного налога

Добрый день.
Помогите пожалуйста с решение задачи по налогообложению на тему » Земельный налог»
Задача:
Физическое лицо — инвалид 2 группы в собственности имеет земельный участок площадью 1 800 кв.м с кадастровой оценкой 115 000 руб.
Исчислить сумму земельного налога, указать сроки его уплаты и порядок зачисления.

0,3 % — ставка
10 000 руб. льгота от кадастровой стоимости- инвалид 2 группы
Нб — кадастравая стоимость = 115 000 р
Решение:
земельный налог = НБ*НС
115 000 — 10 000 * 0,3 % = 315.
Срок уплаты до 1 ноября..
ПРЕПОДАВАТЕЛЬ ПЕРЕЧЕРКНУЛ СРОК УПЛАТЫ. Подскажите пожалуйста какой тогда? 2 ноября?

Задача: рассчитать земельный налог

Здравствуйте! Помогите пожалуйста рассчитать земельный налог!
Очень срочно! Посмотрите пожалуйста!

Организация имеет во владении земельный участок площадью 5750 м2 кадастровой стоимостью 27 450 руб./га, который исполь¬зуется в производственных целях. Организация 25 апреля 2005 г. приоб¬рела в собственность земельный участок площадью 2 950 м2 из которых 2200 м2 используется под жилищное строительство, которое началось 1июня 2005 г. и должно быть окончено 1 декабря 2007 г. Остальная пло¬щадь используется для строительства продовольственного магазина. Ка-дастровая стоимость 1 га приобретенного участка 26 500 руб. Определите сумму налога, которую необходимо уплатить организации за налоговый период. Примените максимальную ставку налога, установленную законодательством.
Я решила, но не уверенна что правильно! Не могли бы посомтреть?!

1. Рассчитываем земельный налог на имеющий участок:
1 га = 10000 м2
5750 м2:10000 = 0,575 га
0,575*27450=15784 руб. – кадастровая стоимость всего участка
15784*0,3=4735 руб. – сумма земельного налога участка, который используется в производственных целях
2. Организация приобрела участок. Рассчитываем земельный налог на
приобретенный участок, часть которого в дальнейшем будет использоваться под жилищное строительство.
1) До начала строительства:
2950:1000=0,295 га
0,295*26500=7818 руб. – кадастровая стоимость приобретенного участка
7818*0,3*0,083=195 руб. — сумма земельного налога на приобретенный участок за 1 месяц.
0,083 — коэффициент, который определяется как отношение числа пол-ных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственно¬сти, к числу календарных месяцев в налоговом периоде: 0,083 = 1 мес.: 12 мес.
2) Начало строительства (с 1 июня 2005 г. по 1 декабря 2007 г.):
2200:10000=0,22 га
0,22*26500=5830 руб. — кадастровая стоимость приобретенного участка,
который используется под строительство
Сумма земельного налога за 2005 г. составит:
5830*0,3*0,583*2 = 2039 руб.,
где 2 — коэффициент, применяемый в отношении земельных участков, приобретенных в собственность на условиях осуществления на них жи-лищного строительства;
0,583 — коэффициент, который определяется как отношение числа пол¬ных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственно¬сти, к числу календарных месяцев в налоговом периоде: 0,583 = 7 мес.: 12 мес.
Сумма земельного налога за 2006 г. составит:
5830*0,3*2= 3498 руб.
Сумма земельного налога за 2007 г. составит:
5830*0,3*0,917*2 = 3208 руб.,
0,917 = 11 мес.: 12 мес.
3) Оставшаяся площадь, использующаяся под строительство
продовольственного магазина:
2950-2200 = 750 м2 (0,075 га)
0,075*26500=1988 руб. — кадастровая стоимость
1988*0,3=596 руб.- сумма земельного налога

Задача: рассчитать сумму авансовых платежей и сумму земельного налога к уплате

Здравствуйте, проверьте пожалуйста решение задачи:

Задача: Организация в 2011 году владеет участком земли площадью 3200 кв. м, кадастровой стоимостью 170 000 руб/га. 2600 кв.м этого участка предназначено для ведения жилищного строительства, которое началось в мае 2007 года и должно быть завершено в апреле 2010 года. На оставшейся земле ведется строительство торгового павильона. 10 августа 2010 года организация приобрела участок земли площадью 1200 кв. м для использования в промышленной деятельности. Кадастровая стоимость этого участка 90 000 руб/га. Рассчитайте сумму авансовых платежей и сумму налога к уплате по итогам 2011 года по ставкам НК РФ.

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл возврат за обучение бланк

Решение:
1. Определим налоговую базу:
1га=10 000 кв. м
НБ1= 170 000 * 2600\10000=44 200р
НБ2= (3200-2600) * 170 000\10000=10 200р
НБ3= 90 000 * 1200\10000= 10 800р

2. Авансовые платежи по земельному налогу по итогам отчетных периодов составят:
I кв. (44 200 * 4 * 0,3% * 1\4) + (10 200 * 1,5% * 1\4) + (10 800 * 1,5% * 1\4) = 132,6+38,25+40,5=211,35р.
II кв. (44 200 * 4 * 0,3% * 1\4) + (10 200 * 1,5% * 1\4) + (10 800 * 1,5% * 1\4) = 132,6+38,25+40,5=211,35р.
III кв. (44 200 * 4 * 0,3% * 1\4) + (10 200 * 1,5% * 1\4) + (10 800 * 1,5% * 1\4) = 132,6+38,25+40,5=211,35р.

Всего в течении налогового периода организация должна уплатить сумму авансовых платежей платежей по земельному налогу в размере:
211,35+211,35+211,35=634,05р.

3. Сумма земельного налога за налоговый период составит:
(44 200 * 4 * 0,3%)+(10 200 * 1,5%)+(10 800 * 1,5%)= 530,4+153+162=845,4р.

4. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода , составляет:
845,4 — 634,05 = 211,35р.

Задача: определить сумму земельного налога

Помогите,очень срочно нужно решить задачу!

Задача 3. Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить организации за налоговый период (10 баллов).
Организация имеет во владении земельный участок, площадью 5750 кв.м., удельный показатель кадастровой стоимости — 4125руб./м2. Участок используется в производственных целях. Организация 25 апреля 2011 г. приобрела в собственность земельный участок площадью 2950 м2, из которых 2200 м2 используется под жилищное строительство, которое началось 1 июня 2011 г. и должно быть окончено 1 декабря 2013г. Остальная площадь используется для строительства продовольственного магазина. Удельный показатель кадастровой стоимости 3620 руб./м2 .

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос желающие ответят Вам здесь, в этой теме.

По правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи. Читайте, пожалуйста, правила форума.

Добрый день!
Довгани, правила форума едины для всех — и для новичков, и для «старожилов». Если студент не предоставляет своё решение задачи, ответа он не получает. У нас не решают задачи ЗА студентов, но могут исправить ошибки в решении, которое предоставил студент. Всё это оговаривается в правилах форума.

Отвечать мне на это сообщение не нужно, просто примите его к сведению.

Я же вам не присылаю целую контрольную. Я попросила помочь, с задачей,с которой возникли проблемы.
Спасибо, «добрые люди».
Вам тоже когда-нибудь помогут.

P.S. Я попросила помощи,а не готового решения.

Цитата (Довгани): Я же вам не присылаю целую контрольную. Я попросила помочь, с задачей,с которой возникли проблемы.
Спасибо, «добрые люди».
Вам тоже когда-нибудь помогут.

P.S. Я попросила помощи,а не готового решения.

Если бы Вы «просили помочь с задачей, с которой возникли проблемы», Вы бы опубликовали своё решение и написали бы, где именно у Вас «возникли проблемы». В этом случае, разумеется, Вам бы ответили.

А поскольку Вы не разместили здесь даже попыток решения, а разместили только условие задачи и вопрос, это означает, что Вы хотели, чтобы эту задачу решили за Вас. Помощь в исправлении ошибок и решение задачи за студента — это абсолютно разные вещи. Повторю: у нас ЗА студентов задачи не решают. А помогают лишь тем, кто пытается самостоятельно учиться.

Поскольку пользователь Довгани выразил своё нежелание размещать решение задачи, тем самым выразил несогласие соблюдать правила форума, аккаунт этого пользователя блокируется. Тема закрыта.

Пример решения задачи. Организация на 1 января 20** имела в собственности два земельных участка: один в Московской области

Организация на 1 января 20** имела в собственности два земельных участка: один в Московской области, на котором два года ведется строительство малоэтажных домов, другой в г.Москве – под зданием офиса. 18 сентября зарегистрирован третий участок в г.Москве., предназначенный для строительства многоэтажного гаража- автостоянки.

Читайте так же:  Приказ 528н минтруда

Кадастровая стоимость участков –№1 -15 000 000 руб.,№2- 8 000 000 руб.,№3- 10 000 000 руб.

Определить земельный налог за налоговый период.

Рассчитаем земельный налог по участку №1.

Если организацией ведется жилищное строительство, то земельный налог определяется как произведение значений налоговой базы, налоговой ставки, коэффициента (Кв), деленное на 100, и коэффициента 2, если период строительства соответствует трехлетнему сроку строительства.

Расчет земельного налога производится с учетом коэффициента Кв, который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком в течение неполного налогового периода.

Кв определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Кв равен единице в случае использования земельного участка в течение всего налогового периода.

Сумма налога (Н) = ((Налоговая база x Налоговая ставка x Кв) : 100) x 2;

Н= ((15 000 000 х 0,3х1): 100) х2= 90 000 руб.

Земельный налог по участку №2.

Н= ((8000000 х1,5х1): 100= 120 000 руб.

Земельный участок №3.

Если право собственности на земельный возникло после 15-го числа соответствующего месяца, то этот месяц при расчете земельного налог не учитывается.

Н= ( 10 000 000 х0,1х 0,25): 100= 2 500 руб.

Всего земельный налог по всем участкам: 212500 руб. ( 90 000+ 120 000+ 2500).

Задачи для самостоятельного решения.

Задание 1.

Организация имеет в собственности земельный участок площадью 0,3 га. Кадастровая стоимость 1 кв. метра земли составляет 300 руб., ставка налога 1,5%. Определить сумму земельного налога, а также указать порядок уплаты налога и сумму авансовых платежей.

Задание 2.

Организация имеет в собственности земельный участок под жилищное строительство площадью 0,5 га, зарегистрированный 9 января 2012 г. Кадастровая стоимость 1 кв. метра земли составляет 500 руб., ставка земельного налога установлена максимальная для этой категории земель. Определить сумму земельного налога за 2012 и 2013 гг., если строительство жилого объекта завершено и произведена государственная регистрация объекта недвижимости 25 декабря 2013 г.

Дата добавления: 2014-11-10 ; просмотров: 1520 . Нарушение авторских прав

Кадастровый налог на землю — 2017

Кадастровый налог на землю — 2017

Похожие публикации

Все компании и бизнесмены, имеющие в собственности земельные участки, автоматически обязаны перечислять в бюджет земельный налог. Эта обязанность возникает после прохождения процедуры государственной регистрации.

Что представляет собой налог на земельный участок

Налог на землю можно отнести к категории местных налогов, которые устанавливаются на территории каждого муниципального образования страны. Он регламентирован не только положениями НК РФ, в частности главой 31 кодекса, но и Земельным кодексом, а также документами, утвержденными местными органами самоуправления.

Размер земельного налога зависит от кадастровой стоимости конкретного объекта. В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющего налоговым периодом. Использование этого метода оценки объекта собственности позволяет максимально приблизить стоимость земли к рыночной.

В какие сроки нужно уплатить кадастровый налог на землю

Помимо того, что компания обязана произвести расчет земельного налога по кадастровой стоимости, ей следует своевременно перечислить налоговый платеж в местный бюджет. Налоговое законодательство определяет возможность компаний уплачивать земельный налог от кадастровой стоимости с использованием авансовых платежей (на основании документов местных органов власти), которые представляют собой 25% от суммы налога за год. Делать это следует ежеквартально. Каждый муниципалитет вправе установить свои сроки уплаты авансов по земельному налогу, найти сроки в своем районе можно, воспользовавшись ]]> специальным сервисом ФНС ]]> . Нередко для уплаты аванса дается месяц с момента окончания квартала.

Индивидуальные предприниматели уплачивают налог на основании полученных уведомлений ФНС по итогам налогового периода без перечислений авансовых платежей.

Юридическими лицами расчет земельного налога к уплате по итогам года в виде налоговой декларации должен быть предоставлен в налоговые органы не позднее 1 февраля, следующего за окончанием налогового периода. Период для перечисления налога в бюджет организациями устанавливается исходя из нормативных актов, принятых на территории муниципального образования, но не может быть ранее даты предоставления декларации в инспекцию.

Физическим лицам, являющимся плательщиками данного налога, нет нужды производить расчет земельного налога по кадастровой стоимости. Это сделают сами налоговики, получив информацию из Росреестра. Физлицам, включая ИП, необходимо не позднее 1 декабря, следующего за окончанием налогового периода уплатить налог (за 2015 год соответственно, это надо было сделать до 1 декабря 2016 гоа). Федеральным законом N347-ФЗ от 04.11.2014 индивидуальные предприниматели освобождены от сдачи деклараций по земельному налогу.

Читайте так же:  Ндфл с услуг адвоката

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости

Расчет налога по кадастровой стоимости земли может быть произведен методом умножения налоговой базы (кадастровой стоимости земли) на налоговую ставку, установленную местными властями.

Законодательством в сфере налогового регулирования установлены два вида налоговых ставок, которые зависят от категории облагаемых налогом земельных участков:

Ставка в размере 0,3 % используется при исчислении налога на земли личных подсобных хозяйств, земли жилищного фонда с имеющейся инженерной инфраструктурой, а также для земель, используемых предприятиями оборонной сферы страны;

Ставка в размере 1,5 % используется для всех объектов собственности, не облагаемых по ставке 0,3 %.

Эти значения являются пороговыми, и превышать их местные органы власти не вправе.

Пример расчета земельного налога по кадастровой стоимости объекта

ООО «Импульс» 25 февраля 2016 года в целях расширения производства был приобретен земельный участок с кадастровой стоимостью на 01.01.2016 г. 835 000 рублей в деревне Фарафоновка Тверской области. В связи с тем, что объект недвижимости был зарегистрирован в конце февраля (февраль в расчете не учитывается), расчет налога будет произведен за 10 месяцев фактического владения участком. Ставка налога предусмотрена в размере 1,5 % (Решение совета депутатов Фарафоновского сельского поселения Тверской области №19 от 11.11.2011). Авансовые платежи по данному решению организации уплачивают не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е. за 1 квартал 2017 года – до 30 апреля включительно (с учетом правил переноса – до 2 мая). Рассчитаем налог к перечислению в бюджет.

Земельный налог = 835 000 х 1,5 % х 10/12 = 10 438 рублей.

Если местными органами принято решение о перечислении организациями авансовых платежей по налогу, то расчет будет выглядеть следующим образом.

Авансовый платеж 1 кв. = 1/4 х 835 000 рублей х 1,5 % х 1/3 = 1044 рублей

Авансовый платеж 2 кв. = 1/4 х 835 000 рублей х 1,5 % = 3131 рублей

Авансовый платеж 3 кв. = 1/4 х 835 000 рублей х 1,5 % = 3131 рублей

Налог к уплате составит = 10 438 – 1044 – 3131 — 3131 = 3132 рубля

Следует отметить, что все округления расчетов должны быть сделаны до полных рублей.

Изменение кадастровой стоимости для расчета земельного налога

Нередко на практике возникают ситуации, при которых кадастровая стоимость объекта обложения налогом меняется. Изменения могут быть связаны как с отнесением земли к другой категории, так и по решению судебных инстанций. Как же бухгалтеру исчислить налог на землю при изменении кадастровой стоимости?

Если изменение стоимости произошло в течение налогового периода, то рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с учетом изменений организация может с 1 января следующего налогового периода.

Для тех ситуаций, когда внесение изменений в кадастровую стоимость земельного участка коснулось предыдущих периодов, то компания имеет полное право произвести перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости за прошлые годы и подать в инспекцию уточненные налоговые декларации.

Следовательно, исчисление земельного налога при изменении кадастровой стоимости зависит от того, какой период затронули изменения.

Как узнать налог на землю по кадастровому номеру

Кадастровый номер представляет собой уникальный цифровой код, который присваивается каждому объекту недвижимости в процессе его регистрации. Наличие номера позволяет систематизировать сведения об объектах и обеспечивает возможность без лишних сложностей получить сведения в отношении каждого зарегистрированного земельного участка.

Каждая компания, располагающая информацией о коде, присвоенном участку, может рассчитать налог на землю по кадастровому номеру.

Для того чтобы рассчитать земельный налог по кадастровому номеру, необходимо воспользоваться сайтом инспекции ФНС. Указав основные параметры, программа рассчитает кадастровый налог на землю 2017.

Таким образом, отвечая на вопрос о том, как посчитать земельный налог от кадастровой стоимости, можно сказать, что у плательщика земельного налога, являющегося юридическим лицом, есть два способа получения этой информации. Первая заключается в самостоятельном расчете налога с применением формулы, указанной выше. Второй вариант позволяет компании воспользоваться калькулятором расчета, представленным на сайте инспекции ФНС, зная кадастровый номер объекта недвижимости.

Налог на землю задачи с решением