В течение какого времени можно получить налоговый вычет на покупку квартиры

Содержание страницы:

Возврат подоходного налога: за какой период

Вопрос, с которым приходится разбираться новоиспеченным собственникам жилья для возврата подоходного налога, – до какого числа можно подать документы на вычет в ИФНС?

Так вот. Если вы будете подавать декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] ) и иные бумаги именно для целей возврата налога, то направить в инспекцию комплект документов вы можете в любой момент после того, как приобрели жилье. Только нужно учитывать, что налог может быть возвращен не позднее чем, через 3 года с момента его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть если говорить о том, какой подоходный налог можно вернуть, то это НДФЛ, уплаченный с ваших доходов по ставке 13%, за прошедшие 3 года. Иными словами, если квартира была куплена, например, в 2012 году, вернуть налог в 2016 году можно за период 2013-2015 гг. В этом случае в ИФНС нужно направить декларации по форме 3-НДФЛ отдельно за каждый год указанного периода.

Если же в декларации вы отразите доход, с которого должны заплатить НДФЛ (например, потому что получали доходы от сдачи в аренду помещения), и одновременно с этим заявите вычет, то подать 3-НДФЛ нужно будет в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). В 2016 году последний день срока сдвигается на 4 мая (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сколько раз можно вернуть подоходный налог при покупке жилья

В некоторых случаях – несколько раз, точнее за несколько лет. При предоставлении физлицу имущественного вычета действует следующее правило: если доходов одного года не хватило для использования вычета в полном объеме, остаток вычета переносится на будущие периоды (п. 9 ст. 220 НК РФ). Поясним на примере.

Пример. Кузнецов П.С. в 2015 году купил квартиру за 3,5 млн руб. Его доходы в 2015 году составили 800 тыс. руб. В 2016 году он заявил имущественный вычет в связи с приобретением жилья по доходам 2015 года. Ранее своим правом на вычет Кузнецов П.С. никогда не пользовался. Максимальная сумма вычета, на которую он может претендовать, – 2 млн руб. Соответственно, по доходам 2015 года ему будет предоставлен вычет в размере 800 тыс. руб., а остаток вычета в сумме 1,2 млн руб. (2 млн руб. – 800 тыс. руб.) он сможет получить по доходам 2016 года и следующих лет.

Кстати, если вы приобрели квартиру стоимостью менее 2 млн руб. в 2014 году или позднее, то впоследствии сможете добрать вычет, если купите еще одно жилье.

Возврат подоходного налога пенсионером 2016

У большинства неработающих пенсионеров нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Ведь с пенсии НДФЛ не удерживается (п. 2 ст. 217 НК РФ). А в отсутствие доходов, облагаемых 13%-ным НДФЛ, вычет получить нельзя. Но возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером все же возможен.

В НК предусмотрено исключение для тех, кто приобрел жилье будучи уже на пенсии, или не успел полностью использовать имущественный вычет и вышел на пенсию. Вернуть подоходный налог пенсионеру можно за 3 года, предшествующих году, в котором образовался остаток вычета или когда было куплено жилье (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Пример. Смирнов Н.Н. приобрел квартиру в 2016 году и через месяц вышел на пенсию. Поскольку в 2013-2015 гг. он работал и получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, за эти годы он может заявить имущественный вычет в связи с покупкой жилья. При этом предполагается такое же заполнение деклараций 3-НДФЛ пенсионером за эти годы и представление документов в ИФНС, как и обычным собственником, не являющимся пенсионером.

В течении какого времени после покупки недвижимости у меня есть возможность получить налоговый вычет?

Какой срок давности?

3 ответa на вопрос от юристов 9111.ru

Уважаемый Илья! Вычет при покупке предоставляется единожды при покупке одной квартиры. Сроком возврат НДФЛ не ограничен и если у Вас небольшой подоходный налог, то можете подавать декларацию и заявление на вычет ежегодно до полного использования права на вычет, то есть пока не вернёте назад 260000руб. уплаченного НДФЛ, если потратили на покупку не менее 2000000руб. Однако если после покупки Вы не будете подавать заявление на вычет, а потом захотите это сделать, то вернуть НДФЛ за прошлое время можно не более, чем за три последних года, а если их недостаточно для полного использования права на вычет, то затем будете продолжать использовать своё право в последующие годы до полного использования.

если с момента покупки не прошло 3 года, так как налоговый орган имеет право проводить камеральную проверку налоговой декларации за три года, предшествующих ее подачи. Удачи Вам

Покупка недвижимости: имущественный налоговый вычет

Главный бухгалтер ATC group Мая Богатырева поделилась с нашими читателями всеми тонкостями получения налогового вычета при покупке квартиры. Вы можете узнать о том, как правильно рассчитать налоговый вычет, какие категории граждан могут им воспользоваться и о том, какие особенности получения вычета существуют при ипотечном кредитовании.

Что такое налоговый вычет?

С покупки какой недвижимости его можно получить (квартира/дача, первичка/вторичка, ипотека?) Можно ли получить вычет за ремонт квартиры, купленной в новострое?

Налоговый вычет можно получить с покупки всех видов недвижимости.

Схема и условия получения имущественного вычета при покупке вторичного жилья и дачи идентичны (описаны далее). Остальные же виды приобретения жилья имеют некоторые особенности, на которых мы остановимся ниже.

Особенности получение вычета при покупке квартиры на первичном рынке:

На первичном рынке процедура несколько иная: если было строительство многоквартирного дома и физическое лицо инвестировало квартиру, то только после того, как квартира будет оформлена в собственность, необходимо собрать все документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры и обратиться в налоговый орган.

Вычет на ремонт квартиры, купленной в новострое, можно получить только в одном случае, сумма вычета при покупке жилья может быть увеличена на сумму расходов, связанных с ремонтом помещения, при условии, что в договоре будет прописано о необходимости проведения ремонтных работ. Вычет будет предоставлен на сумму в общей сложности не более 2 000 000 руб.

Если стоимость квартиры, купленной в 2008 году составила 1 500 000 млн. руб, то налоговый вычет на который имеет право покупатель будет равен 195 тыс. руб. (1 500 000 млн. руб. Хх13%). Для увеличения стоимости жилья можно включить в расходы на его приобретение покупку отделочных материалов, и работ, связанных с отделкой квартиры(ст. 220 Налогового Кодекса РФ). Эти расходы должны быть подтверждены документально. Только в этом случае происходит увеличение размера имущественного вычета. К примеру, такие расходы составили 500 тыс.руб., в следствие чего происходит увеличение стоимости квартиры до 2 000 000 руб., таким образом происходит увеличение имущественного вычета до 260 тыс.руб.(2 000 000 млн.руб. х 13%).

Особенности получение вычета по ипотеке:

Сегодня, согласно НК РФ, размер имущественного вычета не может превышать 2 млн рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по кредиту. Получается, что в отношении процентов, уплачиваемых в счет погашения целевых займов, имущественный налоговый вычет предоставляется без ограничений.

Налоговый вычет по ипотечным процентам предоставляется по мере их уплаты банку. Для получения вычета по процентам необходимо ежегодно подавать в налоговый орган весь пакет документов до полного исчерпания причитающейся суммы вычета. Кроме того, для подтверждения сумм процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, необходимо ежегодно в банке-кредиторе получать выписку произведенных платежей с их разбивкой на сумму основного долга и сумму уплаченных процентов. Если ипотечный кредит был оформлен в иностранной валюте, то при расчете налогового вычета все платежи по кредиту пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день платежа.

В случае перекредитования (это получение кредита с более низкой процентной ставкой для погашения кредита с более высокой ставкой, взятого ранее) заемщик теряет право на вычет с процентов по новому кредиту, так как он оформляется не на покупку жилья, а на погашение ранее взятого кредита.

Пример расчета налогового вычета при ипотеке:

Приобретается квартира стоимостью 5 000 000 рублей.
Оплачивается за счет кредита — 2 500 000 рублей.
Срок Кредита — 15 лет.
Итоговая сумма процентов по кредиту — 1 250 000 рублей.
Сумма, на которую можно получить налоговый вычет — 3 125 000 рублей (2 000 000 руб. — максимальная сумма от стоимости жилья, которую можно предъявить к вычету, и 1 125 000 руб. — полная сумма процентов).
Сумма налогового вычета — 406 250 рублей (3 125 000 руб х 13%.).
Сумму равную 260 000 руб. (2 000 000 рую х 13%) можно получить единовременно, не зависимо от того, из каких средств (собственых или заемных) были уплачены 2 000 000 рублей, и при условии, что у заемщика в течение года подоходный налог составил 260 000 руб. Сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т.е. в течение 15 лет кредитования.

Читайте так же:  Госпошлина без квитанции

Кто имеет право на налоговый вычет? (категории граждан)

Право на налоговый вычет имеют граждане, имеющие официальный доход, подлежащий налогообложению (работающие граждане РФ).

Как ограничены вычеты по времени, сумме?

Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет. Размер вычетов определяется в соответствии с законодательством, действовавшим на момент приобретения квартиры или комнаты, а не на момент подачи налоговой декларации (с 1 января 2001 года по 1 января 2003 года максимальный размер имущественного вычета при покупке жилья — 600 000 рублей, т.е 78 тыс.руб. (600 000 руб. Х 13%), с 1 января 2003 года — 1 000 000 рублей, т.е 130 тыс.руб. (1 000 000 руб. Х 13%), с 1 января 2008 года- 2 000 000 рублей, т.е 260 тыс.руб. (2 000 000 руб. Х 13%).

Покупка квартиры стоимостью 3 000 000 рублей была произведена 15 июля 2008 года. В 2009 году собственник подал заявление в налоговый орган на получение имущественного вычета. Исходя из даты покупки жилья сумма, подлежащая к возврату будет составлять 260 000 рублей ( 2 000 000 руб. х 13%).

Сколько раз можно воспользоваться имущественным вычетом?

Когда имеет место приобретение жилья имущественный вычет предоставляется налогоплательщику НДФЛ только один раз. Если налоговый вычет в связи с покупкой жилья уже использован, то второй раз налогоплательщик не вправе его получить.

Но и здесь есть исключение: если вы приобрели жилье до 1 января 2001 года и к этому сроку полностью исчерпали вычет, то вы можете еще раз воспользоваться подобным правом. 1 января 2001 года — рубежная дата с точки зрения действия разных законов: в новом Налоговом кодексе не прописано, что права на льготу лишаются те, кто уже успел ею воспользоваться в период действия старого. А если вы покупали квартиру или дом как до 2001 года, так и после и вычетом еще ни разу не пользовались, то сейчас имеете право выбрать какой-то один объект для получения налогового возмещения. Кстати, заявить право на вычет можно в течение трех лет с момента приобретения жилья.

Рассмотрим еще одну ситуацию. Покупка жилья в общую совместную собственность. Возникает право на имущественный налоговый вычет. Покупка квартиры оформлена в собственность супругов. Они договорились, что весь размер имущественного вычета будет получен женой, муж на вычет претендовать не будет, о чем в письменной форме составлено заявление. Имущественный вычет предоставляется жене, однако при этом считается, что муж уже использовал свое право на вычет, распорядившись им по своему усмотрению (передал свою часть вычета другому сособственнику приобретенной квартиры). И при последующих покупках жилья он уже не сможет получить налоговый вычет: заявление, составленное им и женой, свидетельствует об использовании права на вычет.

Влияет ли получение имущественного вычета на какие-либо другие налоговые льготы?

Получение имущественного вычета не влияет на получение стандартных (на ребенка, на сотрудника по месту работы), социальных вычетов (на лечение, на обучение) и профессиональных налоговых вычетов (на авторское вознаграждение).

Какова процедура получения вычета?

Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет.

На следующий год, следующий за годом покупки квартиры нужно обратиться в налоговую инспекцию лично или через представителя (оформив нотариальную доверенность) по месту регистрации налогоплательщика, а не по месту нахождения приобретённой (построенной) им недвижимости (п.2 ст. 229 НК РФ) в течение всего года (а не только до 30 апреля следующего года), с соответствующим заявлением.

Пример заявления на имущественный налоговый вычет:

Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости: жилого дома, квартиры, комнаты, земельного участка

Размер имущественного налогового вычета

Когда можно получить вычет в размере 2 000 000 рублей при покупке команты или доли квартиры.

с 01.01.2012 пенсионеры могут перенести вычет на предыдущие налоговые периоды

Размер имущественного налогового вычета

Итак, что нужно знать налогоплательщику о размере вчета:

Имущественный налоговый вычет можно получить по следующим расходам:

на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельного участка и долей в этом имуществе;

по суммам, направленным на погашение процентов по целевым (займам) кредитам.

Имущественным вычетом при покупке недвижимого имущества можно воспользоваться только один раз в жизни.

Предельная сумма, с которой можно получить имущественный вычет при покупке недвижимости с 01.01.2008 — 2 000 000 рублей.

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Из буквального толкования подпункта 2 пунта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) следует, что имущественный вычет при покупке можно использовать только по одному объекту (с 01.01.2014 это условие отменено, поэтому при покупке жилья после 01.01.2014 вычет можно получить по нескольким объектам). Это значит, что если Вы приобрели несколько объектов недвижимости, то заявить и применить вычет можно только по одному из них.

Пример: Вы приобрели земельный участок за 1 000 000 рублей и жилой дом, который расположен на этом земельном участке — за 1 000 000 рублей (при этом не важно — по одному договору купли-продажи приобретена недвижимость или по двум). В такой ситуации вычет можно получить только по одному объекту — дому или земельному участку.

Основание: статья 220 НК, Письма ФНС России от 29.04.2010 N ШС-17-3/[email protected] и УФНС России по г. Москве от 03.09.2010 N 20-14/4/[email protected]

Примечание: есть и хорошие новости:

Письмом Минфина от 14.10.11 № 03-04-05/7-736 разъяснено, что в случае приобретения земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, жилой дом и земельный участок рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект.

В этом случае в расходы на приобретение и строительство жилого дома включаются также расходы на приобретение земельного участка, на котором расположен этот жилой дом.

В сумму 2 000 000 рублей не включен вычет по суммам, направленным на погашение процентов по целевым (займам) кредитам (целевым займом считается займ, полученный под условием его использования на определенные цели (статья 814 Гражданского кодекса РФ)). Это означает, что по этим расходам можно получить вычет:

когда в кредитном договоре (договоре займа) указано целевое использование получаемых денежных средств (например, «на покупку квартиры»), а сам кредит предоставлен кредитной или иной организацией или ПБОЮЛ;

одновременно с вычетом по расходам на покупку самого недвижимого имущества;

свех предельной суммы (2 000 000 рублей).

Пример: Вы приобрели квартиру за 3 000 000 руб. и в этом же году уплатили банку проценты по кредиту в размере 100 000 руб., который был получен на приобретение этой квартиры. Следовательно, Вы имеете право получить за этот год вычет в размере: 2 000 000 руб. (предельный размер вычета по расходам на приобретение жилья) и вычет по процентам — 100 000 рублей.

Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования.

Пример: Вы купили в этом году квартиру за 3 000 000 рублей. В эттом же году Вы получили доход 600 000 рублей. Следовательно, Вы вправе получитьв вычет за этот год в размере 600 000 рублей (т.е. 600 000 х 0,13% = 78 000 рублей), а остаток вычета 2 000 000 (предельный размер вычета) — 600 000 = 1 400 000 переносится на следующие годы).

По каким расходам можно получить вычет при покупке

Имущественным вычетом можно воспользоваться в следующих случаях:

при покупке жилого дома (на вторичном рынке жилья) на земле ИЖС;

при покупке квартиры (на вторичном рынке жилья);

при покупке комнаты;

при покупке земельного участка (ИЖС);

при покупке долей в указанном выше имуществе;

при строительстве жилого дома;

при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве (т.е. при покупке на первичном рынке жилья);

на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
Вычет по этому основанию можно применить при одновременном выполнении двух условий:

Займ (кредит) должен быть предоставлен банком, который расположен на территоии России, российской организацией или индивидуальным предпринимателем;

займ (кредит) должен быть целевым.
Целевым признается займ (кредит), если в договоре займа (кредитном договоре) указано, что он предоставляется (израсходован) на:

новое строительство жилого дома или квартиры;

покупку земельных участков для ИЖС или земельных участов вместе с домом;

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:

расходы на разработку проектно-сметной документации;

расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома возможно в том случае, если в договоре купли-продажи (другом возмездном договоре) указано приобретение незавершенного строительством жилого дома без отделки.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

расходы на приобретение отделочных материалов;

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре купли-продажи (другом возмездном договоре) указано приобретение незавершенных строительством квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них. Этот вывод подтверждает и Минфин РФ, который в своем Письме от 22 апреля 2016 г. N 03-04-05/23340 разъяснил, что расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета только при наличии документов, подтверждающих, что при оформлении права собственности на указанный дом отделочные работы не были выполнены.

Читайте так же:  Рамиль ахметгалиев адвокат

Способы получения имущественного налогового вычета при покупке недвижимости

Итак, документы Вы собрали, что же дальше? А дальше у Вас 2 варианта получения вычета: в течение календарного года или после его окончания:

1. В течение календарного года

Если Вы хотите, чтобы с Ваших доходов не удерживали НДФЛ в течение года, тогда Вам необходимо получить в налоговой инспекции по своему постоянному месту жительства (регистрации) с заявлением о получении уведомления о подтверждении Вашего права на имущественный налоговый вычет.

К заявлению необходимо приложить копии подтверждающих право на вычет документов).

Налоговики обязаны рассмотреть заявление и документы в течение 30 календарных дней.

Примечания:

В заявлении о получении уведомления должны быть указаны:

паспортные данные заявителя;

адрес постоянного места жительства заявителя;

ИНН заявителя (при наличии);

данные о работодателе (наименование, ИНН, КПП организации либо фамилия, имя, отчество и ИНН индивидуального предпринимателя);

размер данного вычета по суммам, направленным на новое строительство (приобретение) жилого дома, квартиры или доли (долей) в них и отдельно размер вычета по суммам, направленным на погашение процентов по целевым (займам) кредитам.

Получить вычет на основании уведомления о подтверждении права на вычет можно только у одного работодателя.

При получении вычета по месту работы на основании уведомления удерживать НДФЛ из Ваших доходов работодатель не будет только до конца календарного года. Поэтому такую процедуру надо повторять ежегодно.

На практике получается, что:

ранее середины января в налоговую инспекцию обратиться невозможно (выходные и праздники);

прибавим к этому 30 календарных дней на рассмотрение заявления;

Получается, что в лучшем случае по месту работы перестанут удерживать НДФЛ только с зарплаты за март. А по доходам за январь — февраль необходимо будет обращаться за вычетом по окончании календарного года.

Примечание: в п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) указано, что в случае обращения работника с заявлением о предоставлении имущественного вычета в середине года налоговый агент (работодатель) возвращает ему сумму налога, удержанную с начала налогового периода (календарного года), в котором было подано такое заявление , а это значит, что налог, удержанный до подачи заявления, признается излишне уплаченным.

Однако, Минфин России в своем Письме от 26 августа 2016 г. № 03-04-05/50129 разъяснил, что возврат удержанных налоговым агентом сумм налога до получения от налогоплательщика письменного заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов и подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на получение указанных вычетов на основании ст. 231 НК РФ невозможен, поскольку правомерно удержанные налоговым агентом суммы налога не могут быть квалифицированы как излишне удержанные.

В январе Минфин России (как это часто бывает) изменил свою точку зрения на противоположную и теперь он считает, что вне зависимости от месяца, в котором работником подано заявление о предоставлении вычета по месту работы, ему возвращается сумма НДФЛ, уплаченного с начала года (Письмо Минфина России от 20 января 2017 г. № 03-04-06/2416).

В последних разъяснениях Минфин России подтвердил, что работодатель вправе предоставить имущественный налоговый вычет работнику с начала календарного года независимо от того, в каком месяце налогоплательщик обратился за его предоставлением. При этом работодатель может пересчитать и вернуть НДФЛ, удержанный с доходов, выплаченных работнику с начала года, как излишне удержанный (Письмо Минфина России от 16.03.2017 N 03-04-06/15201).

Таким образом, работодатель вправе предоставить имущественный налоговый вычет работнику с начала 2017 г. независимо от того, в каком месяце налогоплательщик обратился за его получением. При этом НДФЛ, удержанный налоговым агентом с доходов, выплаченных работнику с начала налогового периода, признается излишне удержанным и подлежит возврату налоговым агентом в соответствии со ст. 231 НК РФ.

2. По окончании календарного года

Другой вариант — по окончании календарного года обратиться в налоговую инспекцию по своему месту жительства (регистрации) и получить (вернуть) за прошедший год сразу весь уплаченный Вами НДФЛ. Для этого необходимо заполнить налоговую декларацию (3 НДФЛ) и сдать (послать по почте) в налоговый орган по месту Вашей регистрации.

Для получения имущественного налогового вычета по окончании календарного года необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту постоянного жительства с определенными документами.

Приобретения квартиры в строящемся доме

В соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 220 НК (в редакции, действующей с 01.01.2014) правоустанавливающим документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, являются:

договор на приобретение такого жилья или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику

документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.

Именно перечисленные документы требуются для получения имущественного налогового вычета при приобретении готовых квартир (комнат) или долей в них, а также при приобретении прав на квартиру (комнату) или долей в них в строящемся доме.

В случае приобретения квартиры в строящемся доме имущественный налоговый вычет может быть получен до регистрации права собственности на квартиру при оформлении акта приема-передачи квартиры.

За какой период можно получить налоговый вычет, если деньги по договору ДДУ были вложены сразу в 2011 году, а квартира принята и оформлена в собственность в 2014 году?

На начальном этапе строительства приобретается не квартира (т.к. ни дом, ни квартира еще не построены), а право требования передачи квартиры, когда дом будет построен и сдан в эксплуатацию.

Как сообщает Минфин в своем Письме от 01.11.2012 № 03-04-05/7-1243, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Часто задаваемые вопросы по получению имущественного налогового вычета при покупке недвижимости

Практически имущественный налогоый вычет при покупке можно получить одним из следующих вариантов:

при улучшении жилищных условий (т.е. при продаже одной недвижимости и приобретения на эти деньги другого недвижимого имущества;

Может ли родитель получить вычет на несовершеннолетнего ребенка?

Довольно часто родители решают оформить часть жилья на детей. Это нормальное человеческое желание, которое иногда встречается с бестолковыми налоговыми инспекторами, которые буквально толкуют разъяснения Конституционного суда РФ (см. ниже). Именно для этих случаев мы размещаем два разъяснения Минфина, на которые можно ссылаться при общении в ФНС.

Письмом Минфина от 26.08.2010 № 03-04-05/9-499 разъяснено, что если квартира приобретена физическим лицом за счет собственных средств в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, то оно имеет право на получение имущественного вычета в полном размере.

Письмом от 18.02.2011 № 03-04-05/7-104 Минфин разъяснил, что родитель, приобретающий квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, может получить имущественный налоговый вычет.

Поскольку в соответствии с Решением Конституционного Суда РФ от 13.03.08 № 5-П имущественный налоговый вычет получает родитель, то ребенок сохраняет право на получение имущественного налогового вычета.

Можно ли получить вычет, если сделка купли-продажи совершена между родственниками?

В статье 220 Налогового кодекса сказано: «Имущественный налоговый вычет . не применяется в случаях, если . сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса» (статья 220 НК)».

Письмом от 30.03.2010 № 03-04-05/7-145 Минфин разъяснил, что к лицам, состоящим в родственных отношениях и совершающим между собой сделку купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, имущественный налоговый вычет не применялся и не применяется.

Своим Письмом от 31.01.2012 г. № 03-04-08/9-12 Минфин России определил четкий перечень лиц, которые относятся к взаимозависимым. Исходя из ст. 1142 – 1145 ГК РФ родственниками по отношению к определенному физическому лицу (по мнинию Минфина) являются:

дети, супруг, родители, внуки;

полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушка и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери, дети полнородных и неполнородных братьев и сестер (племянники и племянницы);

полнородные и неполнородные братья и сестры ей (дяди и тети), двоюродные братья и сестры;

прадедушки и прабабушки;

дети родных племянников и племянниц (двоюродные внуки и внучки) и родные братья и сестры его дедушек и бабушек (двоюродные дедушки и бабушки);

дети двоюродных внуков и внучек (двоюродные правнуки и правнучки), дети двоюродных братьев и сестер (двоюродные племянники и племянницы) и дети двоюродных дедушек и бабушек (двоюродные дяди и тети);

пасынки, падчерицы, отчим, мачеха.

Кроме того, лица, признающиеся состоящими в отношениях родства или свойства, перечислены в разделе 11 «Родство, свойство» «Общероссийского классификатора информации о населении. ОК 018-95», утвержденного постановлением Госстандарта Российской Федерации от 31.07.1995 N 412.

При этом надо иметь в виду, что с 1 января 2012 года абзац двадцать шестой подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК действует в новой редакции, согласно которой взаимозависимость лиц определяется в соответствии со статьей 105.1 НК. Согласно подпункту 11 пункта 2 статьи 105.1 НК взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо, его супруг (супруга), и (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Читайте так же:  Пособия по фгос для учителя начальной школы

В течение какого времени с момента покупки жилья можно воспользоваться имущественным вычетом

Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет, т.к. статьей 220 НК РФ не установлено ограничение по времени, в течение которого налогоплательщику предоставляется имущественный налоговый вычет. Следовательно, налогоплательщик имеет право на получение остатка имущественного налогового вычета в любое время.

Вместе с тем в соответствии с пунктом 7 статьи 78 НК срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами, поэтому налоговые органы при возврате НДФЛ практикуют возврат налога за три предшествующих календарных года. Такой подход, по нашему мнению, основан на неверном методологическом подходе, что исходя из смысла Постановления Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 № 6-П приводит к ущемлению прав налогоплательщиков. Кстати, такого же мнения придерживается и ФНС России, которая в Письме от 23.06.2010 № ШС-20-3/885 (в ответ на вопрос о получении вычета при покупке жилья, в случае если в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%) отметила, что возможны следующие варианты получения вычета:

1) налоговая база корректируется за любой налоговый период, в котором налогоплательщик получал доходы, облагаемые по ставке 13%, без применения каких-либо сроков давности ;
2) с учетом положений ст. 78 НК РФ налоговая база корректируется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году, в котором налогоплательщик обратился за вычетом. Может также учитываться то обстоятельство, что расходы должны быть осуществлены до истечения первого налогового периода, за который подается декларация;
3) налоговая база корректируется за любой налоговый период начиная с того, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет . Этот подход согласуется с положениями абз. 2 п. 2 Определения Конституционного Суда РФ от 20.10.2005 N 387-О.

Вывод: если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить как с доходов, полученных за последние прошедшие три года, так и за все предыдущие налоговые периоды, подав в налоговую инспекцию декларации 3 НДФЛ за эти периоды.

При этом ФНС (скорее всего) откажет в возврате НДФЛ за те налоговые периоды, которые не включают 3 последних года, по основаниям, установленным ст. 78 НК РФ.

В этом случае налогоплательщику надо обращаться в суд за защитой своих прав. При обращении в суд надо иметь в виду, что срок исковой давности надо исчислять с той даты, которая указана в решении налогового органа об отказе предоставить вычет (Определение Конституционного Суда РФ от 21.06.2001 № 173-О, в котором указано, что статья 78 НК позволяет налогоплательщику в течение трех лет со дня уплаты налога предъявить налоговому органу обоснованные и потому подлежащие безусловному удовлетворению требования, не обращаясь к судебной защите своих законных интересов. В то же время данная норма не препятствует гражданину в случае пропуска указанного срока обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства, и в этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности — со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (пункт 1 статьи 200 Гражданского кодекса РФ)).

Статья написана и размещена 20 октября 2011 года. Дополнена — 25.11.2012, 03.07.2013, 29.12.2013, 20.10.2015, 11.05.2016, 28.09.2016, 07.03.2017, 16.10.2017, 24.12.2017.

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2019

Новости об имущественном вычете при покупке жилья

С 1 января 2012 года пенсионеры могут перенести имущественный вычет и на предыдущие налоговые периоды, но не более трех лет (абзац 29 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ). Перейти к комментарию изменений.

Письмом от 08.09.11 № 03-04-05/1-644 Минфин напомнил, что если по итогам налогового периода имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка имущественного налогового вычета в последующие налоговые периоды (с абз. 28 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Для получения нового подтверждения в налоговом органе на получение остатка неиспользованного имущественного налогового вычета у работодателя достаточно представить в налоговый орган вместе с заявлением справку о доходах по форме 2-НДФЛ.

Примечание: с 02.11.2017 справку можно взять в личном кабинете налогоплательщика

Родители приобрели квартиру со своими несовершеннолетними детьми в общую долевую собственность с равными долями.

Письмом Минфина от 15.07.11 № 03-04-05/7-518 разъяснено, что в таком случае родитель, приобретающий квартиру за счет собственных средств в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, может получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося ему имущественного налогового вычета исходя из долей квартиры, оформленных в собственность детей.

Письмом Минфина от 05.04.11 № 03-04-05/9-219 разъяснено, какие документы могут подтверждать факт уплаты средств.
Платежными документами, оформленными в установленном порядке и подтверждающими факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам могут быть:

квитанции к приходным ордерам;

банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;

товарные и кассовые чеки.

В случае если платежные документы налогоплательщиком были утеряны, он вправе обратиться в суд для установления факта оплаты стоимости квартиры.

Письмом Минфина от 25.03.11 № 03-04-05/9-191 разъяснено, что при приобретении квартиры в общую долевую собственность размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

Согласование между совладельцами размера имущественного налогового вычета в соответствии с абзацем 25 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ возможно только в случае приобретения ими квартиры в общую совместную собственность.

В течение какого времени можно получить налоговый вычет за покупку квартиры

Налоговый вычет имеют право получить граждане, которые платят подоходный налог. Сумма, с которой в 2018 году начисляется 13%-ый вычет – 2 млн. руб. Чтобы получить причитающуюся сумму, нужно заполнять декларацию (3 НДФЛ).

Есть два срока возврата:

Вы можете каждый год сдавать 3НДФЛ, если у вас ипотека, а в конце срока получить общую сумму имущественного вычета.

При покупке на свои деньги, подайте заявление, договор купли-продажи и декларацию.

Есть возможность сдавать форму каждый год, писать заявление и получать вычеты ежегодно. Заявление подается в налоговую по месту жительства вместе с декларацией.

При подаче заявления по месту работы, есть возможность провести обратную процедуру – бухгалтер не будет вычитать подоходный налог, в размере вычет за весь отчетный период.

Получение налогового вычета в конце отчетного периода (года) через органы ФНС

После сбора документов, подачи заявления и 3НДФЛ в налоговую вы получите деньги в следующие сроки:

  • общий срок перевода суммы на банковский счет – 4 месяца;
  • из них – 3 месяца отведено на рассмотрение декларации и заявления;
  • 1 месяц – на возврат суммы налога.

Это означает, что после подачи декларации и заявления до 30 апреля 2018 года, пройдет еще 4 месяца. В декларации должны быть указаны все источники доходов. В том числе:

  • доход с аренды помещений;
  • полученные ценные подарки в денежном эквиваленте;
  • доход от продажи недвижимости, автомобилей, крупной бытовой техники;
  • расходы на обучение (свое, своих детей, подопечных, братьев, сестер).

В числе расходов, так же можно указать все траты, которые вы делали по этим и другим статьям, в том числе и на оплату обучения. Кстати, вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение https://www.nalog.ru.

Если вы намереваетесь получить сразу всю сумму, после погашения ипотеки, или несколько раз за все время ипотечного периода, то вам нужно каждый год сдавать декларацию. А в конце последнего периода, сдать и заявление. Тогда вы получите причитающуюся за несколько лет сумму.

Сроки рассмотрения и перечисления денег от этого не изменятся.

Важно! К декларации необходимо приложить копии подтверждающих документов. Оригиналы, при сдаче 3НДФЛ необходимо иметь при себе, так же как договор купли-продажи, договор ипотеки.

Через бухгалтерию по месту работы в течение года

Обратившись с заявлением по месту работы, дождитесь, пока бухгалтерия не получит подтверждение того, что вам полагаются вычеты.

При одобрении органов ФНС, бухгалтер не будет начислять вам подоходный налог с того месяца, когда было подано заявление. И до конца отчетного периода. Это значит, что выгодно подавать заявление в конце отчетного периода на следующий или в начале января текущего года. Тогда все 12 месяцев вы не будет платить подоходный налог или налоговая нагрузка на вас уменьшится в размере, доступном при вашей зарплате.

Срок рассмотрения в ФНС – 30 дней.

Если вы подали заявление в январе, а из-за январских праздников произойдет задержка и ответ придет в бухгалтерию в марте, то, согласно Письму Минфина РФ от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, ваш работодатель имеет право предоставить вам имущественный налоговый вычет с начала года. Письмо можно прочесть на странице сайта ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71532812/.

Помните! Все чеки, квитанции, договора на основании которых вы заполняли декларацию, нужно сохранять!

Правовые документы

Налоговый кодекс РФ:

  • ст. 34.2;
  • ст. 220.1;
  • ст. 226, пункт 3;
  • ст. 223;
  • ст. 224;
  • ст. 231, пункт 1;
  • глава 23 НК РФ подтверждается пунктом 15 Обзора практики рассмотрения дел судами.

В зависимости от того, как для более выгодно получать выплаты – единоразово крупную сумму или сохранять объем зарплаты, можете выбрать один их способов. Каждый отчетный период вы можете воспользоваться самым удобным для вас способом возврата.

В течение какого времени можно получить налоговый вычет на покупку квартиры