Лизинг и возврат ндс

Схема возврата НДС при покупке автомобиля в лизинг

Если так необходимо купить автомобиль, а денег на покупку машины нет, можно воспользоваться услугами лизинговых компаний. Компания по запросу покупателя совершает подбор поставщика и необходимой модели авто, покупает у него машину и сдает в аренду на определенных условиях клиенту. Сама компания в итоге получает со всех выплат свою часть денег, а остальные средства уходят на оплату себестоимости авто. В соответствии с законом оказание таких услуг является облагаемым объектом налогов по НДС, что влечет за собой возможность получения вычетов.

Система лизинга

Примеров использования данного метода покупки машины масса: автопарк маршрутных автомобилей или такси, парк представительских авто или простая покупка машины физическим лицом. Компании, осуществляющие лизинг, имеют разные условия оказания услуги, но основными критериями остаются следующие.

  1. Цена покупки авто.
  2. Аванс в момент покупки.
  3. Ставка.
  4. Время осуществления аренды по подписанному контракту.
  5. Частота совершения выплат.
  6. Стоимость выкупа.
  7. Способ оплаты.

Само понятие термина «лизинг» в переводе с английского языка обозначает сдачу внаем движимого или недвижимого имущества, с последующим выкупом организацией по осуществлению лизинга. Лизинговая компания является собственником такого имущества до тех пор, пока не закончится срок действия договора, по которому физическое или юридическое лицо арендует такое имущество на определенный срок. А за все время пользования имуществом лизинговой компании необходимо вносить плату.

Чтобы заключить лизинг, подписываются 2 контракта: между лизинговой компанией и поставщиком авто и между лизинговой компанией и покупателем авто.

Структура Закона о НДС

По закону п. 7 ст. 258 Налогового кодекса РФ автомобиль, полученный вследствие финансовой аренды, должен принадлежать к группе амортизации стороны, у которой он находится на балансе. А для этого нужна оценка стоимости машины, которая будет приравниваться к сумме всех платежей по лизингу без учета НДС.

Поэтому юридические лица, берущие в лизинговую аренду недвижимый транспорт, могут осуществить возмещение НДС, ставка которого составляет 18%, и ее обязаны выплатить обе стороны сделки. Для получения вычета необходимо соблюдать такие правила:

  • использовать автомобиль в такой сфере деятельности, которая облагается НДС;
  • автомобиль в обязательном порядке должен состоять на учете организации;
  • наличие счетов-фактур со строкой под сумму НДС;
  • наличие подтверждающих оплату документов (договор лизинга, который включает в себя: акт приемки-передачи лизингового движимого имущества, график платежей и подтверждающие совершение оплаты документы).

Очень много различных интерпретаций толкования этого закона, поэтому не помешает предоставление ежемесячных документов, которые бы подтверждали лизинг. Период, за который можно требовать возврат НДС, должен быть тем временем, когда покупатель получил основания его применять.

На данный момент отталкиваются от предоставленных ежемесячных счетов-фактур, на основании которых и высчитывается период правового подспорья для требования вычета НДС. Но в то же время не должно быть причин, мешающих налоговым органам осуществить возврат НДС, а именно:

  • при расчетах был использован безналичный способ;
  • отсутствие документов, подтверждающих оплату или осуществление услуг по лизинговой аренде;
  • организация находилась в состоянии банкротства при подаче заявления на возмещение НДС;
  • суммы займа в крупных размерах были использованы организациями.

Поэтому НДС вычисляется с суммы платежей по аренде имущества, взятых в полном объеме, из них лизинговой компании вычитается размер суммы, которая была оплачена продавцу за лизинг как некая компенсация.

В случае нахождения авто на балансе лизинговой компании ее расходами принято считать платежи по лизингу, которые являются частью себестоимости машины и автоматически понижают базу налогов на прибыль. В обратном случае авто стоит на балансе покупателя: все лизинговые платежи и амортизация являются расходной частью бюджета покупателя. Но платежи учитываются с вычетом сумм амортизации.

В случае превышения суммы ежемесячного платежа суммой амортизации до конца срока погашения лизинговой стоимости авто, в сумму расходов будет включено лишь сумму начисленной амортизации, а когда начисление сумм амортизации прекратится, в расходы войдет вся сумма платежа по лизинговому договору, но без учета НДС.

Бухгалтерия лизинга

Изначально необходимо уплатить первичный аванс за получение автомобиля в лизинг, который не является расходом покупателя. А если у покупателя имеются в наличии все необходимые документы вместе с актом, авансовую сумму, добавленную в бухгалтерский учет, можно провести несколькими способами

  1. На дату совершения выплаты первого платежа лизинга (единовременно).
  2. На дату выплаты последнего платежа за лизинг (единовременно).
  3. На протяжении всего срока уплаты платежей лизинга по договору, равномерно и, тем самым, снижая сумму ежемесячного платежа.

После того, как лизинговая компания получила первый авансовый платеж, она имеет право в течение 5 дней предъявить покупателю счет-фактуру по сумме совершенного авансового платежа. Высчитать размер суммы НДС в этом случае можно, используя расчетную ставку. Покупатель может принять входной НДС с совершенного аванса к вычету, но при наличии всех необходимых документов.

Каждый раз, оплачивая ежемесячный платеж и получая счет-фактуру от лизинговой компании, сумма НДС, заявленная компанией, принимается к вычету тогда, когда происходит зачисление авансового платежа лизинга. Внимательно читайте договор с указанным равномерным зачетом аванса в течение всего срока действия договора, расход будет квалифицироваться как расход на будущий период, а учитываться также равномерно в налоговом учете.

Плюсы и минусы использования лизинга

Чем выгодна покупка авто для основного населения и юридических организаций, ведь можно просто пойти и оформить на свое имя кредит, после чего оплачивать по такой же схеме? Но для того чтобы взять кредит, зачастую необходимо доказать возможность погашения кредита и предоставить имущество в залог. А такое имущество имеется на балансе не у каждой организации, поэтому быстрее и проще взять авто в лизинг. Тем самым кредит дает полномочия к оплате налога на прибыль, а лизинг полностью трактуется как дополнительные затраты, а если при этом еще и оплатить НДС, то все обязанности перед государством в виде налогов значительно уменьшаются.

При покупке автомобиля у лизинговой компании можно легко решить все проблемы, связанные с ремонтом, прохождением ТО, страхованием и обслуживанием автомобиля лизинговой компанией. А также в случае автокатастроф или ДТП, поломок или неисправностей все вопросы и проблемы ложатся на плечи руководства лизинговой компанией.

Если правильно заключить договор с компанией, то автомобиль, полученный в лизинг, может быть подвержен возврату до истечения срока договора и ранее. Для осуществления подсчетов выплат учитывается и амортизация, которая дает возможность последний платеж практически не выплачивать. Этот вид приобретения движимого имущества наиболее выгоден для малого бизнеса.

При всех многочисленных плюсах данный вид услуги имеет и отрицательные стороны. За счет взятия основного груза ответственности на компанию по лизингу стоимость автомобиля значительно выше, чем бы могла быть в кредит. Выше будут и ставки платежей, совершаемых ежемесячно, первый взнос за авто, а при просрочке выплат авто может быть отобрано на законных основаниях.

В перечень негативных сторон использования лизинга входит и небольшая распространенность по всей территории РФ таких компаний, поэтому покупатели из глубинки не всегда могут найти у себя в регионе подобную организацию с оказанием лизинговых услуг. Не проработана и система оказания лизинговой аренды, и очень часто организации, предоставляющие услуги лизинга, приходится вступать в банковскую структуру. Покупателю авто через лизинг запрещается сдавать в аренду или использовать данное имущество как средство залога. Покупатель обязан в любое удобное для сторон время предоставить полную отчетность по наличию, использованию или любую другую информацию о предмете договора.

Налоговые органы очень часто придирчиво относятся к каждому пункту, и возместить вычет НДС удается не всегда, поэтому важным этапом заключения лизингового договора является учет всех возможных недочетов и придирок со стороны налоговых служб.

Возвращается НДС при приобретении грузового автомобиля в лизинг?

У меня ИП, упращенная система налогообложения 6%,приобрел а/м КАМАЗ в лизинг, возвращается ндс 18% или нет

Ответы юристов (5)

Добрый день! Так как ИП на УСН не является плательщиком НДС в бюджет, то и возмещать его из бюджета не имеет право. Уплата лизинговых платежей с НДС — это расходы предпринимателя, не учитываемые в налогооблагаемой базе.

Есть вопрос к юристу?

Добрый день! В силу ч. 2 ст. 346.11 НК РФ

организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

В силу ч. 1. ст. 168 НК РФ

при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

Таким образом, начисление НДС происходит при оплате товара путем прибавки налога к стоимости товара. Схематично это выглядит так: организация начислила НДС на товар и продала его, покупатеоль оплатил стоимость отвара с учетом НДС, Организация, получив деньги, платит НДС (т.е. грубо говоря «оплата» налога производится за счет того, кто купил товар).

В силу ч. 3 ст. 171 НК РФ

Право на налоговые вычеты имеют покупатели — налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика в соответствии с настоящей главой (т.е. плательщика НДС). Налоговые агенты, осуществляющие операции, указанные в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса, не имеют права на включение в налоговые вычеты сумм налога, уплаченных по этим операциям.

Таким образом, Вы не можете вернуть НДС

Нет, Вадим, Вы не являетесь плательщиком НДС, поэтому не возвращается.

Возможен ли возврат НДС по лизингу на грузовое авто?

Могу ли я получить возврат НДС?у нас транспортная компания ООО с НДС,приобрели камаз в лизинг на 36 месяцев.

Если да,то какие мои действия?возврат НДС ежегодно производится или по окончании срока лизинга?

Ответы юристов (1)

Сумму «входного» НДС, предъявленную лизингодателем с лизинговых платежей, лизингополучатель имеет право принять к вычету, если предмет лизинга используется в облагаемых НДС операциях и услуги лизинга приняты к учету. Для вычета необходимы счет-фактура лизингодателя, оформленный с соблюдением требований законодательства, и соответствующие первичные документы (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ). Отсутствие ежемесячно заключаемых актов оказанных услуг по предоставлению имущества в аренду не является основанием для отказа в принятии сумм НДС к вычету (см., например, Письмо Минфина России от 15.11.2017 N 03-03-06/1/75483).

Читайте так же:  Как оформить бесед

Таким образом, можно ежеквартально (т.к. квартал — это налоговый период по НДС) принимать к вычету НДС, в размере предъявляемом лизингодателем в составе лизинговых платежей.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Могу ли я рассчитывать на возврат НДС с покупки грузового авто в лизинг?

Добрый день! Являюсь ИП На ЕНВД по грузоперевозкам. Работаю с НДС и без.

Если с НДС, то плачу его в бюджет.

Вопрос: — могу ли я рассчитывать на возврат НДС с покупки груз.авто в лизинг, по окончании договора лизинга. Если да, то как это сделать?

Ответы юристов (1)

Добрый день! А по какому виду деятельности вы являетесь плательщиком НДС?

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Автомобиль в лизинг, НДС, налог на прибыль

Я собственник бизнеса.

Хочу купить себе автомобиль стоимостью 4млн рублей в т.ч. НДС.

И так у меня ест два варианта.

1. Купить авто на юрлицо оплатив салону 100%.

Если я правильно понимаю, то я смогу возместить НДС (перезачесть) в течение 3 лет. Но т.к. счет фактура будет одна, значит должен я это сделать в каком то определенном одном квартале, и для этого мне нужно чтобы у меня было достаточно поступлений с НДС, чтобы не попасть в ситуацию, когда государство должно мне НДС — а то проверками замучают. Верно?

Далее я смогу понизить прибыль и сэкономить еще 20%. Верно?

В этом варианте хотелось бы получить совет.

а. Как правильно сделать, чтобы авто самортизировал как можно быстрее ?

б. Какой может быть балансовая стоимость через год?

в. Бухгалтер говорит, что амортизация это доход компании, и в таком случае с нее мы должны платить налог на прибыль. В этом варианте я так понимаю мы сначала экономим 20% налога на прибыль при покупке авто, а потом этот налог на прибыль постепенно в любом случае выплачиваем государству?

Другими словами — экономии на налоге на прибыль как таковой не получается.

2. Купить авто в лизинг.

Мне предлагают лизинг на год. В этом случае лизинговая компания каждый месяц будет выставлять нам счет и счет фактуры?

а. Верно? Сможем ли мы эти платежи проводить как расходные операции понижая налог на прибыль и НДС разумеется? Или это не так?

б. Сможем ли мы возмещать НДС по счетам фактурам в течение 3 лет или же тут все четко привязано — в каком квартале платили лизинговые платежи в том и возмещаем?

в. Лизинговая компания говорит, что если брать лизинг на 29 месяцев, то машина после 29 мес будет стоить 1 тыс рублей.

3. Кроме транспортного налога обязаны ли мы платить имущественный налог на автомобиль.

4. Купив автомобиль на юрлицо, чтобы на нем ездить мне потребуется доверенность от компании или ген.доверенность. Нужны ли путевые листы?

Заранее благодарен за ответы.

Просто хочу для себя понять есть ли смысл покупать автомобиль на юрлицо или проще купить на физика. И какова может быть экономия для меня как для собственника бизнеса при покупке на компанию.

Ответы юристов (6)

1. Купить авто на юрлицо оплатив салону 100%.

Если я правильно понимаю, то я смогу возместить НДС (перезачесть) в течение 3 лет. Но т.к. счет фактура будет одна, значит должен я это сделать в каком то определенном одном квартале, и для этого мне нужно чтобы у меня было достаточно поступлений с НДС, чтобы не попасть в ситуацию, когда государство должно мне НДС — а то проверками замучают. Верно?

Не обязательно. Если вы опасаетесь иметь государство у себя в должниках, вы можете просто применять вычет частями. В течение 3х лет. Налоговый кодекс это позволяет:

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Далее я смогу понизить прибыль и сэкономить еще 20%. Верно?

В этом варианте хотелось бы получить совет.

а. Как правильно сделать, чтобы авто самортизировал как можно быстрее ?

В бухучете фактически вы можете амортизировать в течение любого срока.

А в налоговом применить повышенные коэффициенты можно только в некоторых случаях (Статья 259.3). Вы под них скорее всего не подходите.

А с какой целью вас интересует ускорение? Вы хотите быстрее списать расходы?

б. Какой может быть балансовая стоимость через год?

в. Бухгалтер говорит, что амортизация это доход компании, и в таком случае с нее мы должны платить налог на прибыль. В этом варианте я так понимаю мы сначала экономим 20% налога на прибыль при покупке авто, а потом этот налог на прибыль постепенно в любом случае выплачиваем государству?

Другими словами — экономии на налоге на прибыль как таковой не получается.

Совершенно не понял мысль бухгалтера. Амортизация — это расход. Стоимость машины вы учитываете в расходах не сразу, а через амортизацию, то есть постепенно. Никакого дохода здесь не возникает. Пока вы не решите продать авто.

2. Купить авто в лизинг.

Мне предлагают лизинг на год. В этом случае лизинговая компания каждый месяц будет выставлять нам счет и счет фактуры?

а. Верно? Сможем ли мы эти платежи проводить как расходные операции понижая налог на прибыль и НДС разумеется? Или это не так?

Да. верно. При условии, что вы оформите все так, что авто используется в деятельности компании.

Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
10) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются:

б. Сможем ли мы возмещать НДС по счетам фактурам в течение 3 лет или же тут все четко привязано — в каком квартале платили лизинговые платежи в том и возмещаем?

В течение трех лет, после того как товары-работы-услуги приняты на учет. То есть в данном случае это означает, что вычет по каждому счету-фактур можно применять в течение 3 лет после выставления этого счета-фактуры.

в. Лизинговая компания говорит, что если брать лизинг на 29 месяцев, то машина после 29 мес будет стоить 1 тыс рублей.

Да. Это зависит от договора. 1 тыс — это скорее всего выкупная цена после выплаты всех лизинговых платежей.

3. Кроме транспортного налога обязаны ли мы платить имущественный налог на автомобиль.

Это зависит от того, у кого на балансе будет числиться авто — у вас или у лизингодателя.

4. Купив автомобиль на юрлицо, чтобы на нем ездить мне потребуется доверенность от компании или ген.доверенность. Нужны ли путевые листы?

Доверенность и путевые листы обязательно. Путевые листы как раз и будут обосновывать служебный характер ваших поездок.

Заранее благодарен за ответы.

Просто хочу для себя понять есть ли смысл покупать автомобиль на юрлицо или проще купить на физика. И какова может быть экономия для меня как для собственника бизнеса при покупке на компанию.

Экономия есть. Кроме амортизации можно также списывать на компанию расходы на ремонт, обслуживание и ГСМ.

Только нужно все правильно оформить.

Уточнение клиента

Спасибо за ответ, Тимур!

1. Поясните пожалуйста. В принципе имущественный налог на авто платится или нет если да то сколько он составляет?

2. Хотел уточнить. Если мы купили авто в салоне при 100% оплате — то мы получили 1у счет фактуру и можем сумму из нее возмещать частями — и не обязательно в одном квартале. Т.е. допусти общая сумма НДС 600тр, мы возместим в 4 квартале данного года скажем 200тыс по этой счет фактуре, в 1м квартале следующего 400тыс по этой же счет фактуре. Так делается? Если да то просьба дать ссылку на какой то закон, акт и тп, чтобы я сказал бухгалтеру или поменял бухгалтера )))

3. Налог на прибыль. Если мы купили авто в 4 квартале этого года. То мы не понизим налог на прибыль в этом же квартале? Верно? Т.е. прибыль будет уменьшаться ежемесячно согласно амортизации или как то иначе?

Я себе предполагал, что делая покупку скажем авто или недвижимости мы можем в рамках квартала понизить НДС и также налог на прибыль за счет совершенной покупки. Это так — или я в итоге ошибаюсь? Или разные покупки по разному?

4. У нас в компании работает 3 человека. Деятельность — импорт. Авто берется под меня как под собственника. При этом я в компании не работаю. Буду ездить по доверенности. Но для налоговой на авто будет ездить директор и зам. Авто представительский — как бы для того, чтобы поднять престижность компании и возить клиентов, встречать провожать ну а также типа для использования директором или замом. Так вот просьба подсказать — какие нужно подготовить документы — чтобы соответствовать вашей рекомендации — «все правильно оформить».

5. Касательно амортизации — хотелось бы ее сделать максимально быстрой, т.к. чем быстрее машина сыграет в маленькую стоимость — тем быстрее мы ее переведем на физлицо или продадим. Т.к. я больше 2-3 лет на авто не езжу.

Читайте так же:  Приказ мз 1198н

Вот и хотелось бы понять как это сделать довольно быстро — если не прибегать к лизингу. Т.к. по лизингу идут переплаты.

6. Касательно путевых листов — их можно делать месячными или как порекомендуете, чтобы было «сто процентно».

01 Ноября 2017, 13:12

Есть вопрос к юристу?

Налога на имущество не будет:

Статья 381. Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения:
25) организации — в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:
реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 настоящего Кодекса взаимозависимыми.

А транспортный налог будет. Его платит либо лизингодатель, либо ваша организация, в зависимости от того, на кого зарегистрировано авто. Рассчитывается также как транспортный налог для граждан. Только организации не получают уведомлений, а уплачивают его сами и подают декларации.

2. Хотел уточнить. Если мы купили авто в салоне при 100% оплате — то мы получили 1у счет фактуру и можем сумму из нее возмещать частями — и не обязательно в одном квартале. Т.е. допусти общая сумма НДС 600тр, мы возместим в 4 квартале данного года скажем 200тыс по этой счет фактуре, в 1м квартале следующего 400тыс по этой же счет фактуре. Так делается? Если да то просьба дать ссылку на какой то закон, акт и тп,

Вот подробный разбор этой ситуации со ссылками на разъяснениям Минфина… Здесь указано также обоснование со ссылками на статьи Налогового кодекса. А именно на п.1.1 ст.172 НК РФ, которую я приводил ранее.

Можно ли принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах (п. п. 1, 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ)?

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на налоговые вычеты (п. 1 ст. 171 НК РФ). К вычету принимаются в том числе суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, либо для перепродажи (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Вычет сумм НДС производится на основании, в частности, счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), после принятия на учет данных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Указанные в п. 2 ст. 171 НК РФ вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных на территории РФ товаров (работ, услуг). Это следует из п. 1.1 ст. 172 НК РФ.
Согласно позиции Минфина России принятие к вычету НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов не противоречит Налоговому кодексу РФ. Есть также судебный акт с выводом о том, что налоговое законодательство не запрещает разбивать сумму НДС по счету-фактуре на несколько периодов.

Подробнее см. документы

Письмо Минфина России от 12.09.2017 N 03-07-10/58705
Разъясняется, что НДС, предъявленный налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, принимается к вычету в течение трех лет после принятия на учет работ по капитальному строительству и материалов для них, независимо от момента ввода объекта строительства в эксплуатацию.
Принятие к вычету такого НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после того, как приняты на учет сами работы, нормам Налогового кодекса РФ не противоречит.
Аналогичные выводы содержит:
Письмо Минфина России от 08.12.2016 N 03-07-10/73279

Письмо Минфина России от 18.05.2015 N 03-07-РЗ/28263
Минфин России разъяснил следующее. Принятие к вычету НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, не противоречит Налоговому кодексу РФ.
Аналогичные выводы содержит:
Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20293

Постановление ФАС Московского округа от 12.02.2013 по делу N А40-86961/11-107-371
Суд указал, что налоговое законодательство РФ не содержит никаких ограничений по выбору периода, в который может быть включена в состав вычетов сумма НДС. Также законодательством не запрещено включать в состав вычетов часть суммы НДС по счету-фактуре (разбивка на несколько периодов).

Тут ваш бухгалтер может возразить, что это не применяется в отношении основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов. Но в данном случае Минфин просто привязался к буквальному толкованию п.1.1. ст.172 НК РФ.

Скорее всего налоговый орган и так не будет вас наказывать за то, что вы с него не требуете сразу возмещения НДС.

Это подтверждают суды. Например, в Постановлении от 03.04.2017 N 09АП-10365/2017 по делу N А40-181955/16 Девятый арбитражный апелляционный суд указал, что принятия к вычету НДС по приобретенным основным средствам согласно одному счету-фактуре частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет нормами НК РФ не предусмотрено.

чтобы я сказал бухгалтеру или поменял бухгалтера )))

Будьте снисходительны к бухгалтеру, он не может разбираться совершенно во всем.

3. Налог на прибыль. Если мы купили авто в 4 квартале этого года. То мы не понизим налог на прибыль в этом же квартале? Верно?

Почему не можете? Можете. Приобретаете авто. Со следующего месяца можете учитывать в расходах амортизацию

Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
4. Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации.

Т.е. прибыль будет уменьшаться ежемесячно согласно амортизации или как то иначе?

Да. Именно каждый месяц будете списывать месячную амортизацию.

Я себе предполагал, что делая покупку скажем авто или недвижимости мы можем в рамках квартала понизить НДС и также налог на прибыль за счет совершенной покупки. Это так — или я в итоге ошибаюсь? Или разные покупки по разному?

Каждый месяц начисляете амортизацию, исходя из срока полезного использования и каждый месяц признаете ее в расходах.

4. У нас в компании работает 3 человека. Деятельность — импорт. Авто берется под меня как под собственника. При этом я в компании не работаю. Буду ездить по доверенности. Но для налоговой на авто будет ездить директор и зам. Авто представительский — как бы для того, чтобы поднять престижность компании и возить клиентов, встречать провожать ну а также типа для использования директором или замом. Так вот просьба подсказать — какие нужно подготовить документы — чтобы соответствовать вашей рекомендации — «все правильно оформить».

— договор купли-продажи;
— платежные документы об оплате стоимости автомобиля;
— технический паспорт автомобиля;
— акт о приеме-передаче объекта основных средств;
— инвентарная карточка;
— приказ о введении в эксплуатацию данного автомобиля;
— путевые листы об использовании автомобиля и т.д.

Ну плюс еще то, без чего авто и так эксплуатировать нельзя: техосмотр, страховка и т.п.

Если автомобиль очень дорогой — налоговый орган может возбудиться необосванностью расходов. Так часто бывает. Но здесь уж ничего не поделаешь. Придется спорить, судиться и т.д. В суде отстоять свою позицию по этому вопросу достаточно просто, так как именно компания, а не налоговый орган определяет целесообразность тех или иных трат.

5. Касательно амортизации — хотелось бы ее сделать максимально быстрой, т.к. чем быстрее машина сыграет в маленькую стоимость — тем быстрее мы ее переведем на физлицо или продадим. Т.к. я больше 2-3 лет на авто не езжу.

Вот и хотелось бы понять как это сделать довольно быстро — если не прибегать к лизингу. Т.к. по лизингу идут переплаты.

Тут особо нечего выдумывать. Легковые авто в налоговом учете относятся к третьей группе. (310.29.10.2 Автомобили легковые). Третья группа (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно). То есть ставите срок полезного использования 3 года. И за 36 месяцев списываете всю стоимость через амортизацию.

Даже если решите продать раннее этого срока — ничего криминально нет. Просто в расходах учтете сумму недоначисленной амортизации.

Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
1. При реализации товаров и (или) имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров и (или) имущественных прав, определяемую в следующем порядке:
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
1) при реализации амортизируемого имущества — на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса. 6. Касательно путевых листов — их можно делать месячными или как порекомендуете, чтобы было «сто процентно».

Периодичность путевых листов определяется полностью вами (Письмо от 3 февраля 2006 г. N 03-03-04/2/23). Здесь еще все зависит от выбранной формы листа. Обычно, если много маршрутов приходится вносить в лист, то просто места не хватает. Поэтому делают еженедельно.

Уточнение клиента

1. Если мы берем авто или недвижку в лизинг. Скажем на 6 мес. У нас идут платежи к примеру 1млн в мес, то каждый лизинговый платеж мы модем подать на возмещение НДС. Верно? Далее в рамках квартала мы снизим налог на прибыль на размер лизинговых платежей или нет? При условии, что балансодержателем будет лизинговая компания?

2. Если по лизинговым платежам мы возмещаем НДС и еще уменьшаем на них прибыль, то когда нам лизинг передаст авто в собственность по акту приемо- передачи — и остаточная стоимость его будет скажем уже не 6 млн,а 4млн. То в квартале, в котором нам передадут авто — у нас возникнет доход в размере этих самых 4млн? Верно? И далее мы будем амортизировать авто и пошагово понижать налоговую базу ежемесячно.

3. В идеале задача стоит такая — у нас в определенном квартале возникает высокая прибыль, ну или маржа, и я как собственник хочу максимально эффективно использовать средства в своих интересах (и интересах своей компании) дабы не заплатить 18% НДС 20% налога на прибыль и 13НДФЛ чтобы получить свою наличность. А потом тратя свою наличность на тот же авто платить опять 18% НДС.

Читайте так же:  Налог на прибыль в японии ставка

02 Ноября 2017, 12:20

1. Если мы берем авто или недвижку в лизинг. Скажем на 6 мес. У нас идут платежи к примеру 1млн в мес, то каждый лизинговый платеж мы модем подать на возмещение НДС. Верно?

Да. Лизингодатель будет выдавать вам каждый месяц счет-фактуру и на основании его можно ежемесячно делать вычет.

Далее в рамках квартала мы снизим налог на прибыль на размер лизинговых платежей или нет? При условии, что балансодержателем будет лизинговая компания?

Да, конечно. Независимо от того, у кого на балансе объект лизинга, учесть лизинговые платежи в расходах можно. Просто, если учитывается у вас на балансе, то вы учитываете амортизацию плюс оставшуюся часть лизингового платежа. А если учитывается на балансе лизингодателя, то учитываете только весь лизинговый платеж (без амортизации).

С математической точки зрения это будет равные суммы расхода.

Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
10) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются:
у лизингополучателя — арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со статьями 259 — 259.2 настоящего Кодекса;
у лизингодателя — расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг;

Можно рассмотреть простейший пример.

Скажем на 6 мес. У нас идут платежи к примеру 1млн в мес

Если договор заключите сейчас, и, например, первый лизинговый платеж в конце ноября.

в 4 квартале 2017 года берете в расход 2 млн (ноябрь, декабрь)

в 1 квартале 2018 года — 3 млн (1 млн в месяц)

и во 2 квартале 2018 года — 1 млн (апрель).

Итого в расходах — 6 млн.

2. Если по лизинговым платежам мы возмещаем НДС и еще уменьшаем на них прибыль, то когда нам лизинг передаст авто в собственность по акту приемо- передачи — и остаточная стоимость его будет скажем уже не 6 млн, а 4млн. То в квартале, в котором нам передадут авто — у нас возникнет доход в размере этих самых 4млн? Верно?

Нет. Обычно вам передают авто по некоторой символической стоимости — 1000 рублей. Её вы и заплатите после последнего лизингового платежа.

То, что у лизингодателя осталась какая-то остаточная стоимость для вас не имеет никакого значения. Вы у себя примите авто именно по выкупной цене (1000 рублей). И ее вы и должны амортизировать. Ну или сразу списать в расход.

Дохода у вас в данной случае никак не возникает, так как вам передает автомобиль не безвозмездно.

3. В идеале задача стоит такая — у нас в определенном квартале возникает высокая прибыль, ну или маржа, и я как собственник хочу максимально эффективно использовать средства в своих интересах (и интересах своей компании) дабы не заплатить 18% НДС 20% налога на прибыль и 13НДФЛ чтобы получить свою наличность. А потом тратя свою наличность на тот же авто платить опять 18% НДС.

Ну просто оформите лизинг на тот год, в которому у вас будет эта высокая выручка. По итогам года как раз покроете ей расход на лизинг и таким образом уменьшите финансовый результат.

Уточнение клиента

У нас по договору лизинга стоимость авто будет после 12 мес 2400тр. А договор лизинга суммой 4млн.

Вот по этому мне и интересно.

Если мы имеем право и будем каждым платежом снижать налог на прибыль, то получается, что мы за 12 месяцев снизим налог на прибыль на 4млн (за вычетом НДС). Но после 12 мес договор лизинга будет окончен, т.к. мы выполним свои обязательства перед лизингодателем и далее авто станет нашим по цене 2,4млн.

Вот мне и не ясно мы поставим на баланс авто по цене 2,4 млн и дальше будем его амортизировать или это невозможно?

Т.к. если да, то получится, что мы сначала будем снижать прибыль за счет лизинговых платежей на 4млн а потом еще 2,4 млн за счет амортизации — не думаю что государство даст так себя обмануть.

Ну и хотелось бы понять как правильнее сделать — договор лизинга при котором авто на балансе лизингодателя или же делать договор по которому мы авто на балансе у нас? В чем разница с точки зрения уплаты налогов или еще чего?

02 Ноября 2017, 22:55

Вот мне и не ясно мы поставим на баланс авто по цене 2,4 млн и дальше будем его амортизировать или это невозможно? Т.к. если да, то получится, что мы сначала будем снижать прибыль за счет лизинговых платежей на 4млн а потом еще 2,4 млн за счет амортизации — не думаю что государство даст так себя обмануть.

Именно так и будет. Причем здесь обман? Вы же фактически выплачиваете лизинговой компании 6,4 млн. Эту сумму она отразит у себя в налогооблагаемых доходах. Соответственно, у вас — расход.

Ну и хотелось бы понять как правильнее сделать — договор лизинга при котором авто на балансе лизингодателя или же делать договор по которому мы авто на балансе у нас? В чем разница с точки зрения уплаты налогов или еще чего?

Разница сугубо техническая. Только в порядке начисления амортизации-лизинговых платежей, а также в порядке документооборота. С точки зрения налоговой нагрузки разница практически нет.

Уточнение клиента

Возможно я некорректно написал ранее.

Цена авто 3750тр. Договор лизинга на 4000тр. В договоре прописано что цена авто после лизинга при передаче 2400тр.

Вот я и не могу понять.

Мы сначала тратим 4 млн на лизинг весь, куда уже включена стоимость авто 3750. и уменьшаем в итоге налог на прибыль в течение года суммарно на 4млн. После договора лизинга — авто переходит к нам по цене 2400тр. яи мы ставим его на баланс. Ну и получается дальше амортизируем пока не спишем. Вот мне и не понятно как так? Сделав фактически покупку авто которое стоит 3750 и при варианте покупки прямо из салона мы бы амортизировали эти 3750 3 года в лучшем случае и снизили бы прибыль в теч 3 лет на 3750. А по лизингу получается что мы за год прибыль снижаем на 4млн и потом в течение 3 лет еще на 2400тр.

Если это так — то Лизинг это просто находка!

Т.к. я чтобы купил авто сам как собственник — заплатил бы НДС, затем налог на прибыль, потом НДФл и потом опять НДС при покупке как физик в салоне.

02 Ноября 2017, 23:52

После договора лизинга — авто переходит к нам по цене 2400тр

Что значит по цене 2400? Вы фактически эту цену платите помимо 4 млн рублей? Или это остаточная стоимость.

Я так понимаю, что это остаточная стоимость. А платите вы символическую 1 тысячу рублей. Вот сколько вы фактически платите — столько и будете амортизировать. И не важно какая у автомобиля остаточная стоимость!

Уточнение клиента

Платим всего 4млн туда входит выкупная цена. См файлы в приложении.

Просто никогда не брали лизинг — но товарищи посоветовали. Сказали переплатишь проценты за лизинг, но очень выиграешь как собственник компании на НДС и на прибыли.

03 Ноября 2017, 00:18

Тогда все не так.

2,4 выкупная цена в составе лизинговых платежей. Она у вас на расходы не относится. То есть за год вы в расходах учтете только 1,6 (4-2,4).

А потом примете объект ОС на баланс по 2,4 и будете амортизировать уже эту стоимость. То же самое касается НДС.

Уточнение клиента

Вопрос получается непростой.

И в таком варианте Лизинг уже не так интересен.

НУ и все же непонятно. Как нам в течение года уменьшить прибыль на 1,6 миллиона.

Мы берем лизинг скажем 10 ноября 2017.Делаем первый платеж порядка 2млн потом в декабре следующий порядка 1 млн. Т.е. в 17 году в 4м квартале мы понесем расходы равные 3млн рублей. Как нам тогда из них выделить ту самую часть из 1,6млн?

Ну и далее остальные платежи будут в 2018 году и закроем мы лизинг досрочно в феврале 2018. Т.е. сделаем еще два платежа и закроем сумму, т.к. нам нет интереса переплачивать проценты (в договоре есть возможность досрочного погашения с перерасчетом процентов). В этом варианте досрочного погашения и выкупная стоимость по идее может измениться.

Вот тут и не понятно как тогда вообще относится к лизинговым платежам. И как их целиком ставить на расход. И есть ли смысл в этом вообще и выгода. Т.к. 1,6млн мы я так понимаю в год и просто при обычной покупке при амортизации можем сделать, без всяких лизингов и переплат процентов.

Ну а НДС возместить по одной счет фактуре в нескольких кварталах — выше вы писали что это возможно.

Можете пояснить в нашем случае — есть смысл брать лизинг или проще купить разом в автосалоне? Я к тому что есть выгода для нас от лизинга или нет? Если есть то в чем?

Задача — еще раз понизить налог на прибыль именно в 4 квартале 17 года и 1м 2018 — т.к. в этих кварталах высокая моржа и с нее надо заплатить 20% налога на прибыль — чего бы очень не хотелось. Если есть варианты как это можно сделать еще законно. То дайте знать. Закажу у вас консультацию по этому вопросу.

03 Ноября 2017, 09:13

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Лизинг и возврат ндс